『壹』 股權轉讓的成本怎麼計算
股權轉讓的成本，是股權財產的原值和合理費用的支出之和，例如萬分之五的印花稅、百分之二十的個人所得稅。如果轉讓人是企業的，則成本包括繳納的企業所得稅。
【法律依據】
《中華人民共和國個人所得稅法》第二條
下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：
（六）利息、股息、紅利所得；
（七）財產租賃所得；
（八）財產轉讓所得；
（九）偶然所得。
第三條
個人所得稅的稅率：
（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率（稅率表附後）；
（二）經營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率（稅率表附後）；
（三）利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。
第六條
應納稅所得額的計算：
（五）財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用後的余額，為應納稅所得額。
（六）利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應納稅所得額。
『貳』 應該如何計算股權轉讓企業所得稅
（一）股權轉讓所得是指股權轉讓價減除股權成本價後的差額。股權轉讓價是指股權轉讓人就轉讓的股權所收取的包括現金、非貨幣資產或者權益等形式的金額。如被持股企業有未分配利潤或稅後提存的各項金額等，股權轉讓人隨股權一並轉讓該股東留存收益權的金額，不得從股權轉讓價中扣除。 股權成本價是指股權轉讓人投資入股時向被投資企業實際交付的出資金額，或購買該股權時向該股權的原轉讓人實際支付的股權轉讓金額。 （二）根據《財政部 國家稅務總局關於企業重組業務企業所得稅處理若干問題的通知》（財稅〔2009〕59號）的規定，股權收購區分不同條件分別適用一般性稅務處理規定和特殊性稅務處理規定。 1、適用一般性稅務處理規定：企業股權收購、資產收購重組交易，相關交易應按以下規定處理： （1）被收購方應確認股權、資產轉讓所得或損失。 （2）收購方取得股權或資產的計稅基礎應以公允價值為基礎確定。 （3）被收購企業的相關所得稅事項原則上保持不變。 2、適用特殊性稅務處理規定：股權收購，收購企業購買的股權不低於被收購企業全部股權的75%，且收購企業在該股權收購發生時的股權支付金額不低於其交易支付總額的85%，可以選擇按以下規定處理： （1）被收者敬購企業的股東取得收購企業股權的計稅基礎，以被收購股權的原有計稅基礎確定。 （2）收購慶絕企業取得被收購企業股權的計稅基礎，以被收購股權的原有計稅基礎確定。 （3）收購企業、被收購企業的原有各項資產和負債的計稅基礎和其他相關所得稅事項保持不變 。 （三）《國家稅務總局關於貫徹落實企業所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函〔2010〕79號）第三條規定：企業轉讓股權收入，應於轉讓協議生效、且完成 股權變更 手續時，確認收入的實現。 《譽嫌姿企業所得稅法》第五十四條規定：企業所得稅分月或者分季預繳。企業應當自月份或者季度終了之日起十五日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，並匯算清繳，結清應繳應退稅款。 因此，企業應於轉讓協議生效且完成股權變更手續時，確認收入的實現。應當在當月（季）申報預繳企業所得稅，年終匯算清繳。
『叄』 股權轉讓個稅計算方法是什麼
股權轉讓個人所得稅的計算標准如下：個人所得稅應納稅額股權轉讓收入—本金（原值）—合理費用）x20%。股權轉讓所得屬於財產轉讓所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十；以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用後的余額，為應納稅所得額。股權轉讓的應納稅所得額，以股權轉讓價減除股權計稅成本和轉讓過程中的相關稅費後的余額為應納稅所得額。股權計稅成閉稿本是指自然人股東投資入股時向企業實際交付的出資金額，或購買升斗該項股權時向該股權的原轉讓人實際支付的股權轉讓金額。自然人股權轉讓應納的個人所得稅按照「財轎笑孝產轉讓所得」項目繳稅，適用20%的比例稅率。
『肆』 股權轉讓所得稅要怎麼計算
根據國稅函(2021)79號第三條規定：「企業轉讓股權收入，應於轉讓協議生效且完成 股權變更 手續時，確認收入的實現。轉讓股權收入扣除為取得該股權所發生的成本後，為 股權轉讓 所得。企業在計算股權轉讓所得時，不得扣除被投資企業未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可能分配的金額。」 上述文件明確了納稅義務發生時間以及如何計算股權轉讓所得，股權轉讓所得=轉讓股權收入—取得該股權所發生的成本。 轉讓股權收入包括貨幣和非貨幣形式的收入，對於非貨幣形式的收入根據企業所得稅法實施條例第十三條之規定，應按照公允價值確定收入金額，公允價值，是指按照市場價格確定的價值，實務虧團吵中在沒有可供參考的市場價格的情況下，可依據評估價格確定。 對於取得股權所發生的成本的理解，應結合企業所得法實施條例第71條中關於投資資產計稅基礎的規定：通過支付現金方式取得的投資資產，以購買價款為成本;通過支付現金以外的方式取得的投資資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為成本。而根據財稅(2021)116號文件之規定，若該非貨幣性資產的轉讓所得存在遞延的情況，則相應股權成本也應該進行調整而非一次性將該非貨幣性資產的公允價值全額計入股權成本。 如果我們能夠很好地理解投資資產計稅基礎的規定，則能很好地理解為什麼在計算股權轉讓所得稅時不得扣除被投資企業未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可能分配的金額，以及國稅函(2021)79號文件中第4條的規定：「被投資企業將股或野權(票)溢價所形成的資本公積轉為股本的，不作為投資方企業的股銷侍息、紅利收入，投資方企業也不得增加該項長期投資的計稅基礎。」而對於以未配利潤轉增股本的情況，是否可以相應增加計稅基礎，文件並未規定，但實務中各地稅務機關大部分均認為未分配利潤轉增股本應劃分為兩步理解：1)分配未分配利潤;2)股東用分配所得的利潤增加投資，由於符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資所得免稅，因此在這個環節法人股東無需繳納企業所得稅，同時可以相應增加 股權投資 成本。 因此，在存在較大的可供分配利潤的情況下，先分配後轉讓股權可以節省較大的稅收。
『伍』 股權轉讓的成本價應如何計算
《國家稅務總局關於加強非居民企業股權轉讓所得企業所得稅管理的通知》（國稅函〔2009〕698號）文件第四條規定，在計算股權轉讓所得時，以非居民企業向被轉讓股權的中國居民企業投資時或向原投資方購買該股權時的幣種計算股權轉讓價和股權成本價。如果同一非居民企業存在多次投資的，以首次投入資本時的幣種計算股權轉讓價和股權成本價，以加權平均法計算股權成本價；多次投資時幣種不一致的，則應按照每次投入資本當日的匯率換算成首次投資時的幣種。
『陸』 個人股東股權轉讓稅費計算是多少
一、個人股東 股權轉讓 稅費計算磨配拍是多少 《 個人所得稅法 》 第三 條 個人所得稅 的稅率： (一)綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率(稅率表附後); (二)經營所得，適用百分之五至百分之三十五的超 額累進稅率(稅率表附後); (三)利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。 個人轉讓股權的所得屬於財產轉讓所得項目，按20%稅率賣鉛繳納個人所得稅，按次徵收。 具體計算方法為：股權轉讓所得應納個人所得稅=股權轉讓應納稅所得額×20% 。 二、個人所得稅納稅人及扣繳義務人 《中華人民共和國個人所得稅法》第八條規定，個人所得稅以所得人為納稅義務人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人。因此在股權轉讓交易中，轉讓方為所得人，即為納稅義務人，而受讓股權的一方為支付所得的單位或者個人，即為扣繳義務人，履行代扣代繳稅款的義務。 三、個人所得稅納稅(扣繳)申報的時間 《國家稅務總局關於加強股權轉讓所得徵收個人所得稅管理的通知》對辦理納稅(扣繳)申報的時間進行了明確規定。具體區分兩種情況： (一)先履行納稅義務再辦理 股權變更 登記手續 股權交易各方在簽訂 股權轉讓協議 並完成股權轉讓交易以後至企業變更 股權登記 之前，負有納稅義務或代扣代繳義務的轉讓方或受讓方，應到主管稅務機關辦理納稅(扣繳)申報，並持稅務機關開具的股權轉讓所得繳納個人所得稅完稅憑證或免稅、不征稅證明，到工商行政管理部門辦理股權變更登記手續。 (二)股權變更登記與納稅申報同時進行 股權交易各方已簽訂股權轉讓協議，但未完成股權轉讓交易的，企業在向工商行政管理部門申請股權變更登記時，應填寫《個人股東變動情況報告表》並向主管稅務機關申報。 (三)自然人瞎羨股東轉讓股權應當自完成股權轉讓的次月七日內到主管地方稅務機關申報繳納股權轉讓個人所得稅。扣繳義務人扣繳的稅款應當在次月七日內向主管地方稅務機關申報繳納。 四、個人所得稅的納稅地點 個人股東股權轉讓所得個人所得稅以發生股權變更企業所在地稅務機關為主管稅務機關。納稅人或扣繳義務人應到主管稅務機關辦理納稅申報和稅款入庫手續。 五、個人所得稅計稅依據 (一)股權轉讓個人所得稅的計稅依據即應納稅所得額，以股權轉讓價減除股權計稅成本和轉讓過程中的相關稅費後的余額為應納稅所得額。股權計稅成本是指自然人股東投資入股時向企業實際交付的出資金額，或購買該項股權時向該股權的原轉讓人實際支付的股權轉讓金額。 股權轉讓應納稅所得額=股權轉讓價-股權計稅成本-與股權轉讓相關的 印花稅 等稅費。 自然人股東部分轉讓所持有股權的，轉讓股權的計稅成本按轉讓比例確定。 轉讓股權的計稅成本=全部股權的計稅成本×轉讓比例。 (二)計稅依據明顯偏低的判定及核定 《國家稅務總局關於股權轉讓所得個人所得稅計稅依據核定問題的公告》規定，個人股權轉讓計稅依據明顯偏低且無正當理由的，主管稅務機關可採用公告列舉的方法核定，包括以下方式。 1.參照每股凈資產或納稅人享有的股權比例所對應的凈資產份額核定股權轉讓收入。 對 知識產權 、 土地使用權 、房屋、探礦權、采礦權、股權等合計占資產總額比例達50%以上的企業，凈資產額須經中介機構評估核實。 2.參照相同或類似條件下同一企業同一股東或其他股東股權轉讓價格核定股權轉讓收入。 3.參照相同或類似條件下同類行業的企業股權轉讓價格核定股權轉讓收入。 4.納稅人對主管稅務機關採取的上述核定方法有異議的，應當提供相關 證據 ，主管稅務機關認定屬實後，可採取其他合理的核定方法。 六、股權轉讓取得 違約金 收入的處理 《國家稅務總局關於個人股權轉讓過程中取得違約金收入徵收個人所得稅問題的批復》(國稅函〔2006〕866號 )規定，股權成功轉讓後，轉讓方個人因受讓方個人未按規定期限支付價款而取得的違約金收入，按照「財產轉讓所得」項目計算繳納個人所得稅，稅款由取得所得的轉讓方個人向主管稅務機關自行申報繳納。如果股權沒有轉讓成功，取得的違約金收入不需繳納個人所得稅。 七、轉讓改組改制企業的量化資產股權的處理 《國家稅務總局關於關於企業改組改制過程中個人取得的量化資產徵收個人所得稅問題的通知》(國稅發〔2000〕60號)規定，職工個人以股份形式取得的擁有所有權的企業量化資產，暫緩徵收個人所得稅，但個人將股權轉讓時，應就其轉讓收入額減除個人取得該股份時實際支付的費用支出和合理轉讓費用後的余額，按「財產轉讓所得」項目計征個人所得稅。而對職工個人以股份形式取得的企業量化資產參與企業分配而獲得的股息、紅利，應按「利息、股息、紅利」項目徵收個人所得稅。 八、原價回購已轉讓股權的處理 《國家稅務總局關於納稅人收回轉讓的股權徵收個人所得稅問題的批復》規定，若 股權轉讓合同 履行完畢、股權已作變更登記，且所得已經實現的，則轉讓人取得的股權轉讓收入應當依法繳納個人所得稅。轉讓行為結束後，當事人雙方簽訂並執行解除原股權轉讓合同、退回股權的協議，是另一次股權轉讓行為，對前次轉讓行為徵收的個人所得稅款不予退回。 九、對無償轉讓股權行為的管理 。 (一)對於 繼承 、遺產處分、直系親屬之間無償贈予股權的情況，對當事雙方不徵收個人所得稅。但納稅人需要提供公證機構出具的贈與人和受贈人親屬關系的公證書、 撫養 關系或 贍養 關系公證書(或鄉鎮政府或街道辦事處出具的撫養關系或贍養關系證明)、《 繼承公證書 》等相關證明，並填寫提交《個人股東變動情況報告表》。 (二)對於其他情形的自然人股東將股權無償贈與他人的，受贈人因無償受贈股權取得的受贈所得，按照「財產轉讓所得」項目繳納個人所得稅，稅率為20%。 十、股權轉讓的印花稅 依股權轉讓價款，按萬分之五的稅率由出讓和受讓股權雙方繳納「產權轉移數據」印花稅。 以上，就是整理的關於「 個人股東股權轉讓稅費計算 是多少?」的問題的回答，希望可以幫助到您。由於依法納稅是我國每個公民應盡的責任與義務。在此提醒大家，當您把個人股權轉讓的時候，辦理股權變更登記的時候，也別忘了去主管地方稅務機關申報繳納哦。
『柒』 個人股權轉讓成本怎麼計算
個人股權轉讓成本的確定：
1、以貨幣方式取得的，個人股權轉讓成本為支付的價款與合理稅費的總和；
2、以非貨幣財產作價方式取得的，個人股權轉讓成本為財產評估價值與合理稅費的總和。
【法律依據】
《中華人民共和國公司法》第七十一條
有限責任公司的股東之間可以相互轉讓其全部或者部分股權。股東向股東以外的人轉讓股權，應當經其他股東過半數同意。股東應就其股權轉讓事項書面通知其他股東徵求同意，其他股東自接到書面通知之日起滿三十日未答復的，視為同意轉讓。其他股東半數以上不同意轉讓的，不同意的股東應當購買該轉讓的股權；不購買的，視為同意轉讓。經股東同意轉讓的股權，在同等條件下，其他股東有優先購買權。兩個以上股東主張行使優先購買權的，協商確定各自的購買比例；協商不成的，按照轉讓時各自的出資比例行使優先購買權。公司章程對股權轉讓另有規定的，從其規定。
『捌』 股權在轉讓時應怎樣確定計稅成本
【網友問題】
被投資企業在進行利潤分配時，採用以未分配利潤或盈餘公積轉增資本的方式，在會計上不做賬務處理，只是在備查簿中登記。請問，該股權在轉讓時的計稅成本如何確定，是否可以將以前年度轉增資本的數額在計算股權轉讓差價時作為計稅成本予以扣除?
【律師解答】
上述企業所述「轉增資本」不符合法定程序。關於轉讓時該企業投資成本的稅務處理，《企業所得稅法實施條例》第七十一條規定，《企業所得稅法》第十四條所稱投資資產，是指企業對外進行權益性投資和債權性投資形成的資產。
企業在轉讓或者處置投資資產時，投資資產的承包成本，准予扣除。
投資資產按照以下方法確定成本：
(一)通過支付現金方式取得的投資資產，以購買價款為成本;
(二)通過支付現金以外的方式取得的投資資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為成本。
因此，上述企業在轉讓所述股權時，計稅成本應按上述規定確認，不可以將以前年度轉增資本的數額在計算股權轉讓差價時作為計稅成本予以扣除。
『玖』 股權轉讓成本如何確定
國家稅務總局關於發布《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法（試行）》的公告 （國家稅務總局公告2014年第67號）第十五條規定，個人轉讓股權的原值依照以下方法確認：以現金出資方式取得的股權，按照實際支付的價款與取得股權直接相關的合理稅費之和確認股權原值；因此應該按照實際支付的投資價款作為轉讓股權的成本。
溫馨提示：以上解釋僅供參考，不作任何建議，如需解決具體問題(尤其法律、會計、醫學等)，建議您詳細咨詢相關領域專業人士。
應答時間：2022-02-17，最新業務變化請以平安銀行官網公布為准。