1. 負數發票如何做賬
借
原材料（紅字）
貸
應付帳款（紅字）
貸
應交稅費——增值稅（進項稅額轉出）（藍字）
或
借
應付帳款（藍字）
貸
原材料（藍字）
貸
應交稅費——增值稅（進項稅額轉出）（藍字）
借:主營業務收入(按應沖減的銷售收入)
借:應交稅金-應交增值稅-銷項
貸:銀行存款或應收賬款
同時:
借:庫存商品
貸:主營業務成本
2. 供應商開來的負數發票怎麼入賬需要結轉商品成本嗎
負數發票直接入往來賬沖供應商余額。不需要結轉商品成本。
供應商提供的負數發票應該是屬於發票被你方認證了的情況，拿到負數發票對沖已入賬的正數發票即可。因為沒有涉及貨物退回，不需要沖紅成本，按重開金額結轉銷貨成本即可。
負數發票就是我們紅沖過後的紅字發票。一般只有發生退貨時，而且是跨月的對方和本公司都已入賬要取得購貨方當地國稅機關出具的退貨證明，本單位才可去領負數發票申請表再經國稅局批准方可開具負數發票。
3. 購買方收到負數發票如何做分錄
購買方收到負數發票做分錄操作方法
借 應收賬款負數
憨收入負數
應交稅金-應交增值稅(銷項稅)負數
結轉的成本也這樣做負數
1、如果是銷售方，根據紅字發票入賬，會計分錄：
借：銀行存款等（紅字）
貸：主營業務收入（紅字）
貸：應交稅金--增值稅（銷項稅額）（紅字）
同時
借：主營業務成本（紅字）
貸：庫存商品（紅字）
2、如果是購貨方，根據紅票入賬，會計分錄：
借：庫存商品（或原材料）（紅字）
借：應交稅金--增值稅（進項稅額）（紅字）
貸：銀行存款等（紅字）
4. 我們廠被退回1批貨當時發票已經開了現在要開銷項負數，那麼銷售成本該怎麼做
這個具體要看退貨時是否有新增的成本，如果有，則應加上新生的成本，如：
原先開票時的成本是10000萬，退貨時發生現金運費500元，由你們廠承擔，並計入成本，這時：
借：庫存商品 10500
貸：主營業務成本 10000
庫存現金 500
如果沒有新增成本，則退貨時的成本還是原成本。
又發出時的成本，是一個道理。
5. 關於銷項負數發票與結轉成本
開出銷項負數發票後要沖減收入並沖減成本。
成本應該結轉多少，要根據你公司的成本核算方法計算出發票上的產品的實際成本是多少，或者說，開發票時你結轉了多少成本現在就應該結轉多少成本。這部分產品的成本水平必須與庫存同類產品的實際成本水平一致或接近。如果間隔時間很長，這部分產品的成本要按照銷售當時的成本水平進行結轉。