① 房地產企業土地增值稅按季申報還是按月申報
具體需要看稅務主管局的核定。
土地增值稅是以土地和地上建築物為征稅對象，以增值額為稅基，並按照30%-60%的四級超率累進稅率進行徵收。但由於房地產開發的成本項目繁多，核算起來難度很大，因此土地增值稅的徵收方式一直是每年按照房地產項目的預計銷售收入預征，然後在項目竣工驗收後進行清算。
但由於預征率較低，預征的稅款只佔清算稅款很小的比例，大部分的土地增值稅都是在清算階段繳納的。
(1)房開公司增值稅申報時土地成本如何填報擴展閱讀：
土地增值稅稅種特點：
（1）以轉讓房地產的增值額為計稅依據。
土地增值稅的增值額是以征稅對象的全部銷售收入額扣除與其相關的成本、費用、稅金及其他項目金額後的余額，與增值稅的增值額有所不同。
（2）征稅面比較廣。
凡在我國境內轉讓房地產並取得收入的鎮汪啟單位和個人，除稅法規定免稅的外，均應依照土地增值稅條例規定繳納土地增值稅。換言之，凡發生應稅行為的單位和個人，不論其經濟性質，也不分內、外資企業或中、外籍人員，無論專營或兼營房地產業務，均有繳納增值稅的義務。
（3）實行超率累進稅率。
土地增值稅的稅率是以轉讓房地產增值率的高低為依據來確認，按照累進原則設計，實行分級計稅，增值率高的，稅率高，多納稅；增值率低的，稅率低，少納御如稅。
（4）實行按次徵收。
土地增值稅在房地產發生轉讓的環陵沖節，實行按次徵收，每發生一次轉讓行為，就應根據每次取得的增值額征一次稅。
② 房開公司企業所得稅申報表中營業成本包括哪些
找幫辦網站編輯為您回答這個問題。
方法歸納為四個內容：
1. 當年有預售收入全部填入蠢銀附表一16行，「其他視同銷售收入」。同時，對應的成本填入附表二第15行，「其他視同銷售成本」，這樣附表三，視同銷售收入調增，視同銷售成本調減，不影響應納稅所得額，而預售收入便可按政策規定計算業務招待費和廣告宣傳費的扣除限額，並在稅前扣除。
2. 當年如果有上年預售收入轉入主營業務收入，則在「其他視同銷售收入」和「其他視同模檔者銷售成本」中填負數，這樣就把原先計提基數沖回。
如果當年既有預售收入，又有上年預售轉主營收入，則軋差：
當年預售收入>上年預售轉主營 其他視同銷售收入、成本均填差額正數
上年預售轉主營>當年預售收入 其他視同銷售收入、成本均填差額負數
（這個方法真是太巧妙了，除去了許多不必要的調增調減，此方法清清楚楚）
3. 對預售收入可以稅前扣除的營業稅及附加、土地增值稅，在附表三52行：「房地產企業預售收入計算的預計利潤旦薯」的調增中扣除，即預計利潤扣除稅金及附加後填入調增數。
52行調增數=《預售收入*15%-可扣除的稅金及附加》
4. 第二年 當年以預售收入轉入主營業務收入的同樣應在附表三52行：「房地產企業預售收入計算的預計利潤」中調減，調減時也要少調減已扣除的稅金及附加。
模板中對房地產企業單獨加了一個目錄，
在A0表中最後增加一行房地產預售收入，D1、D3工作底稿也在其他視同銷售收入、其他視同銷售成本中增加「房地產預售收入」和「房地產預售成本」的欄目，數據自動引到附表三：視同銷售收入調減、視同銷售成本調增。如果當年有預售收入轉主營業務收入，也在預售收入這一欄用負數表示。
③ 房地產企業增值稅扣除土地成本時，會計分錄如何做
你說的計算土地物則增值稅扣除土地成本，這只是計算稅收時的扣除，單獨就這個扣除賬面是不需要做任何賬務處理的
你按計算應繳納的土地增值稅計提繳納即可：
計提：
借：稅金及附加
貸：應交稅費
繳納
借：應轎螞消交稅費
貸閉知：銀行存款
④ 土地增值稅怎麼申報
如何申報土地增值稅申報
房地產企業以開發項目取得的土地使用權 ，在房屋未銷售之前，是不用繳納土地增值稅的，只有等房屋預售時，就需按照有關規定要按房屋預收款*（1.5-3%）計繳預繳土地增值稅。等房屋銷售達到85%以上的情況下，房地產企業與稅局就要進入該項目土地增值稅的清算工作。計稅依據: 土地增值稅以納稅人轉讓房地產取得的增值額為計稅依據。
具體計算增值稅對應的稅率計算土地增值稅如下：
檔次 級 距 稅率 速算扣除系數 稅額計算公式
1 增值額未超過扣除項目金額50%的部分 30% 0 增值額30%
2 增值額超過扣除項目金額50%，未超過100%的部分 40% 5% 增值額 40%-扣除項目金額5%
3 增值額超過扣除項目金額100%，未超過200%的部分 50% 15% 增值額50%-扣除項目金額15%
4 增值額超過扣除項目金額200%的部分 60% 35% 增值額60%-扣除項目金額35%
土地增值稅怎樣申報
:登錄《稅友龍版》申報徵收模塊,點擊申報管理-申報表錄入菜單,然後輸入地稅編碼,選擇點擊土地增值稅申報表,進入土地增值稅登記
地稅零申報中，土磨悉地增值稅怎樣零申報？
土地增值稅如果沒有，就不要填數字。那就是土地增值稅零申報了啊。
如果地稅所有稅，你都說零，那直接點零申報。然後輸會計報表即可
請問土地增值稅的稅務申報流程是什麼？
（一）土地增值稅納稅申報程序
1、納稅人應在轉讓房地產合同簽訂後仿游穗7日內，到房地產所在地主管稅務機關辦理納稅申報。2、納稅人採取備卜預售方式銷售房地產的，對在項目全部竣工結算前轉讓房地產取得的收入，稅務機關可以預征土地增值稅，之後辦理納稅清算後，多退少補。
土地增值稅申報表怎麼計算
一、土地增值稅是指對土地使用權轉讓及出售建築物時所產生的價格增值量徵收的稅種。土地價格增值額是指轉讓房地產取得的收入減除規定的房地產開發成本、費用等支出後的余額。土地增值稅實行四級超額累進稅率，例如增值額未超過50%的部分，稅率為30%，增值額超過200%的部分，稅率為60%。
例一：
某房地產開發公司出售一幢寫字樓，收入總額為10000萬元。開發該寫字樓有關支出為：支付地價款及各種費用1000萬元；房地產開發成本3000萬元；財務費用中的利息支出為500萬元（可按轉讓項目計算分攤並提供金融機構證明），但其中有50萬元屬加罰的利息；轉讓環節繳納的有關稅費共計為555萬元；該單位所在地 *** 規定的其他房地產開發費用計算扣除比例為5%。試計算該房地產開發公司應納的土地增值稅。
答：（1）取得土地使用權支付的地價款及有關費用為1000萬元
（2）房地產開發成本為3000萬元
（3）房地產開發費用=500-50+（1000+3000）×5％=650（萬元）
（4）允許扣除的稅費為555萬元
（5）從事房地產開發的納稅人加計扣除20%
允許扣除額=（1000+3000）×20％=800（萬元）
（6）允許扣除的項目金額合計=1000+3000+650+555+800=6005（萬元）
（7）增值額=10000-6005=3995（萬元）
（8）增值率=3995÷6005×100％=66.53%
（9）應納稅額=3395×40％-6005×5％=1297.75（萬元）
例二：
某房地產公司開發100棟花園別墅，其中80棟出售，10棟出租，10棟待售。每棟地價14.8萬元，登記、過戶手續費0.2萬元，開發成本包括土地徵用及拆迂補償費、前期工程費、建築安裝工程費等合計50萬元，貸款支付利息0.5萬元(能提供銀行證明)。
每棟售價180萬元，營業稅率5%，城建稅稅率5%，教育費附加徵收率3%。問該公司應繳納多少土地增值稅?
計算過程如下：
轉讓收入：180×80=14400(萬元)
取得土地使用權所支付的金額與房地產開發成本合計：
(14.8+0.2+50)×80=5200(萬元)
房地產開發費用扣除：
0.5×80+5200×5%=300(萬元)
轉讓稅金支出：
14400×5%×(1+5%+3%)=777.6(萬元)
加計扣除金額：
5200×20%=1040(萬元)
扣除項目合計：
5200+300+777.6+1040=7317.6(萬元)
增值額=14400-7317.6=7082.4(萬元)
增值額與扣除項目金額比率=7082.4/7317.6×100%=96.79%
應納增值稅稅額=7082.4×40%-7317.6×5%=2467.08(萬元)
二、會計處理
1.轉讓取得收入時：
借：主營業務稅金及附加2467.08
貸：應交稅金-應交土地增值稅 2467.08
2.實際上交時：
借：應交稅金——應交土地增值稅 2467.08
貸：銀行存款 2467.08
房地產轉讓土地增值稅計算舉例
2009年10月21日
例一：甲於2005年4月在東區購得一商鋪，購入價為80萬元，支付契稅2.4萬元。2009年10月，甲將該商鋪轉讓給乙，轉讓價為120萬元。1、假設甲能提供該商鋪的購房發票和評估報告，(會計知識網2361)評估價格為108萬元，甲在轉讓時應如何繳納土地增值稅......>>
地稅申報提示土地增值稅未申報什麼意思
我也是這個情況，請問 你現在弄好了嗎 怎麼回事 怎麼申報的 哪裡是入口？
土地增值稅納稅申報表需要去什麼機關申報
土地增值稅屬於地方稅種，由地稅局負責徵收，土地增值稅納稅申報表需要去當地地稅局申報交納。
房屋稅和土地使用稅是怎麼申報的,需要什麼資料?
個人銷售房屋稅收政策須知
一、營業稅
個人銷售房屋適用營業稅稅目為銷售不動產，適用稅率5%，計稅營業額為納稅人銷售不動產向對方收取的全部價款和價外費用。
自2005年6月1日起，對個人購買住房不足2年轉手交易的，銷售時按其取得的售房收入全額徵收營業稅；個人購買普通住房超過2年(含2年)轉手交易的，銷售時免徵營業稅；對個人購買非普通住房超過2年(含2年)轉手交易的，銷售時按其售房收入減去購買房屋的價款後的差額徵收營業稅。
個人購買住房以取得的房屋產權證上註明的時間作為其購買房屋的時間。
自2005年6月1日起，凡同時滿足以下條件的普通住房，享受稅收優惠政策：
1、住宅小區建築面積容積率在1.0以上(含1.0)。
2、單套建築面積在144平方米以下(含144平方米)；房屋面積以產權證記載的面積為准。
3、實際成交價格在同區域住房平均交易價格1.44倍以下(含1.44倍)
二、個人所得稅
1、計稅依據：以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用後的余額為應納稅所得額。
2、稅率：個人轉讓房產適用個人所得稅稅率為20%。
3、個人轉讓自用達五年以上、並且是惟一的家庭生活用房取得的所得，免徵收個人所得稅。
4、個人現自有住房房產證登記的產權人為1人，在出售後1年內又以產權人配偶名義或產權人夫妻雙方名義按市場價重新購房的，產權人出售住房所得應繳納的個人所得稅，可以按照財政部、國家稅務總局、建設部《關於個人出售住房所得稅收個人所得稅有關問題的通知》(財稅字(1999)278號)第三條的規定，全部或部分予以免稅；以其他人名義按市場價重新購房的，產權人出售住房所得應繳納的個人所得稅，不予免稅。
三、土地增值稅
1、計稅依據：土地增值稅的計稅依據為納稅人轉讓房地產所取得的增值額。
轉讓舊房的，應按房屋及建築物的評估價格、取得土地使用權所支付的地價款和按國家統一規定交納的有關費用以及在轉讓環節繳納的稅金作為扣除項目金額計征土地增值稅。
對納稅人轉讓舊房未進行評估的，根據蘇地稅發(1999)087號文規定：對納稅人轉讓舊房可按轉讓收入的50%至80%作為扣除項目計征土地增值稅(我省執行80%)，即按6%的附征率徵收。
2、稅率：土地增值稅實行四級超率累進稅率：
(1)增值額未超過扣除項目百分之五十的部分，稅率為百分之三十；
(2)增值額超過扣除項目金額百分之五十、未超過扣除項目金額百分之一百的部分，稅率為百分之四十；
(3)增值額超過扣除項目金額百分之一百、未超過扣除項目金額百分之二百的部分，稅率為百分之五十；
(4)增值額超過扣除項目金額百分之二百部分，稅率為百分之六十。
3、個人因工作調動或改善居住條件而轉讓原自用住房，經向稅務機關申報核准，凡居住滿五年或五年以上的，免予徵收土地增值稅；居住滿三年未滿五年的，減半徵收土地增值稅。居住未滿三年的，按規定計征土地增值稅。(《土地增值稅暫行條例實施細則》財法字(1995)6號)
4、對居民個人擁有的普通住宅，在其轉讓時暫免徵收土地增值稅。
四、印花稅對個人銷售住宅、按「產權轉移書據」稅目，以合同所載金額依萬分之五稅率徵收印花稅。
五、城建稅
1、計稅依據：城市維護建設稅，以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅稅額為計稅依據。
2、城市維護建設稅稅率如下：
納稅人所在地在市區的，稅率為7%；
納稅人所在地在縣城、建制鎮的，稅率為5%；
納......>>
針對不同的稅率，在網上如何申報土地增值稅？
那個一個大的稅目是土 地增值稅，還有小的項目再選 一下就可以了
房地產企業土地增值稅按季申報還是按月申報
預繳期是按月或按季則需當地的地方稅務局的稅收要求，須向轄區內專管員咨詢。房地產開發企業按月或按季預繳土地增值稅的，申報納稅期限為月份或季度終了後10日內；非房地產開發企業按次繳納土地增值稅的，申報納稅期限為房地產轉讓合同簽訂之日起7日內。
⑤ 房地產開發企業11月份預繳了增值稅12月份如何填報增值稅主報表
一、預繳申報
收到預收款的時候,要填報預繳申報表。這張表並不需要每月都報,只在有預收款的時候填報。進入電子稅務局,點我要報稅,找到這張表。
謹沒閉這張表只有一個要點,銷售額要填含稅的,後面的稅額是系統算出來的,這個稅額我推斷可以自己修改(寫這個文之前我沒試)。
預收款的稅額計算公式=銷售額/(1+稅率)*預征稅率3%
二、一般人申報表
祥裂這個月開發票了,結轉收入了,就要進行一般人納稅申報。這時候填報一般報表。這個表房地產主用到五張表,分別表一到表四,再加減名稅明細表、
表一,填銷售額, 房地產填第四行,按照表中所列的項分別填列,(一)開具專票的銷售額(不含稅),稅額填上,(二)開具其他發票的,這個就是開具普票的填上,(三)未開具發票,這里的銷售額要自己算出來(未開發票的預收款/(1+9%))。
表二、填進項稅額,在進行表二填列之前,先要在增值稅平台上對收到的進項稅發票進行認證。手動填一下35行,張數,銷售額(不含稅),稅額,再填一下第一行。
表三、這個填可以抵扣的土地價款。首先可以抵扣的土地價款包含兩部分(地價+拆遷補償費),計算公式,本期銷售面積/總可售建築面積*地價。房地產企業填第2行,9%項目,第一列的數是自動帶過來的,這個數等於表一中第4行,第11列的數。本期發生額填本次抵扣的地價,實際抵扣也是手填。
表四、這張表填已經預繳的增值稅額,房地產企業填第四行,根據自身情況填寫。
表五、這張表主要填報增值稅服務費和察耐設備費的抵減。
⑥ 如何申報土地增值稅申報
申請條件：土地增值稅納稅人依照稅收法律法規及相關規定確定的申報期限、申報內容，就其應稅項目如實向稅務機關申報繳納土地增值稅。
【報送資料】
（1）從事房地產開發與建設的納稅人、從事新建房及配套設施開發的納稅人應報送：
——《土地增值稅納稅申報表（一）（從事房地產開發的納稅人預征適用）》。
——首慧土地增值稅者孫答項目登記表等有關資料。
（2）非從事房地產開發的納稅人應報送：
——《土地增值稅納稅申報表（三）（非從事房地產開發的納稅人適用）》。
——房屋及建築物產權、土地使用權證凱譽書。
——土地轉讓、房產買賣合同。
——房地產評估報告及其他與轉讓房地產有關的資料。
（3）享受土地增值稅優惠的，應提供減免土地增值稅證明材料原件及復印件。
【辦理流程】
⑦ 房開業務土地增值稅清算與企業所得稅處理
房開業務土地增值稅清算與企業所得稅處理
土地增值稅是指轉讓國有土地使用權、地上的建築物及其附著物並取得收入的單位和個人，以轉讓所取得的收入包括貨幣收入、實物收入和其他收入減除法定扣除項目金額後的增值額為計稅依據向國家繳納的一種稅賦，茄蔽手不包括以繼承、贈與方式無償轉讓房地產的行為。下面是我整理的房開業務土地增值稅清算與企業所得稅處理，歡迎大家閱讀了解!
根據現行稅收政策規定，房地產開發業務的土地增值稅和企業所得稅均實行先預征後清算(結算)，二者在清算(結算)條件、清算(結算)對象的確定、收入確認及扣除項目規定等方面存在差異。
一、清算(結算)條件不同
顫嫌《土地增值稅清算管理規程》(國稅發〔2009〕91號)第九條規定，納稅人符合下列條件之一的，應進行土地增值稅的清算。
(一)房地產開發項目全部竣工、完成銷售的;
(二)整體轉讓未竣工決算房地產開發項目的;
(三)直接轉讓土地使用權的。
第十條規定，對符合以下條件之一的，主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算。
(一)已竣工驗收的房地產開發項目，已轉讓的房地產建築面積占整個項目可售建築面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過85%，但剩餘的可售建築面積已經出租或自用的;
(二)取得銷售(預售)許可證滿三年仍未銷售完畢的;
(三)納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續的。
《房地產開發經營業務企業所得稅處理辦法》(國稅發〔2009〕31號)第三十五條規定，開發產品完工以後，企業可在完工年度企業所得稅匯算清繳前選擇確定計稅成本核算的終止日，不得滯後。第三條規定，除土地開發之外，其他開發產品符合下列條件之一的，應視為已經完工：
(一)開發產品竣工證明材料已報房地產管理部門備案。
(二)開發產品已開始投入使用。
(三)開發產品已取得了初始產權證明。
土地增值稅依據房開項目的銷售情況確定是否應清算或可清算，企業所得稅依據開發產品完工情況來確定是否應結算計稅成本，因此，同一個房開項目，土地增值稅清算時間和企業所得稅計稅成本結算的時間可能不同。
如，某房開公司2009年立項開發某住宅項目，2010年取得預售許可證並開始預售，2011年6月工程竣工並備案，2012年9月12日已轉讓的房地產建築面積占整個項目可售建築面積的比例達85%以上，2013年1月6日，所有開發產品銷售完畢。
上例中，該公司應在完工年度即2011年12月31日前確定該項目的計稅成本核算終止日，於2012年5月31日前完成該項目的企業所得稅計稅成本結算。2012年9月12日以後，若主管稅務機關要求該公司進行該項目土地增值稅清算，該公司應於收到清算通知之日起90日內辦理清算手續。若主管稅務機關未要求該公司清算，該公司應當在所有開發產品銷售完畢之日即2013年1月6日起90日內辦理清算手續。
二、清算(結算)對象可能不同
《土地增值稅清算管理規程》第十七條規定，土地增值稅以國家有關部門審批的房地產開發項目為單位進行清算。
《國家稅務總局關於房地產開發企業成本對象管理問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第35號)第一條規定，房地產開發企業應依據計稅成本對象確定原則確定已完工開發產品的成本對象，並就確定原則、依據，共同成本分配原則、方法，以及開發項目基本情況、開發計劃等出具專項報告，在開發產品完工當年企業所得稅年度納稅申報時，隨同《企業所得稅年度納稅申報表》一並報送主管稅務機關。
《房地產開發經營業務企業所得稅處理辦法》第二十六條第一款規定，房開業務的企業所得稅計稅成本對象按可否銷售、分類歸集、功能區分、定價差異、成本差異和權益區分六項原則合理確定。
土地增值稅依據經國家有關部門審批的房開項目確定清算對象，企業所得稅由企業依據計稅成本對象確定原則自行合理確定計稅成本對象，因此，同一個房開項目，土地增值稅清算對象和企業所得稅的計稅成本對象可能不同並滑。
如，某房開公司開發的某項目共12棟樓，其中商業2棟，住宅10棟。國家有關部門審批12棟樓為一個開發項目。該公司出於經營管理和核算需要，將該項目的12棟樓按分類歸集的原則確定為商業和住宅兩個計稅成本對象。
上例中，該公司該項目土地增值稅清算應以全部12棟樓為一個清算對象，企業所得稅應分為商業和住宅兩個成本計算對象結算計稅成本。
三、清算(結算)具體規定有較多不同
(一)收入確認的主要不同包括(不限於)：
1.贈與行為的收入確認。
《土地增值稅暫行條例實施細則》第二條規定，以繼承、贈與方式無償轉讓房地產的行為不征土地增值稅。《財政部國家稅務總局關於土地增值稅一些具體問題規定的通知》(財稅字〔1995〕48號)規定，不征土地增值稅的「贈與」是指如下情況：
(一)房產所有人、土地使用權所有人將房屋產權、土地使用權贈與直系親屬或承擔直接贍養義務人的。
(二)房產所有人、土地使用權所有人通過中國境內非營利的社會團體、國家機關將房屋產權、土地使用權贈與教育、民政和其他社會福利、公益事業的。
因此，土地增值稅清算時，前述兩種贈與行為不確認轉讓收入(也不得扣除對應的扣除項目);前述兩種贈與行為以外的其他贈與行為，如企業自行向教育事業捐贈房產等無償轉讓房地產的行為應徵收土地增值稅，應確認轉讓收入。
《房地產開發經營業務企業所得稅處理辦法》第七條規定，企業將開發產品用於捐贈、贊助應視同銷售，按相關規定確認銷售(或利潤)的實現。即企業所得稅處理上，無論何種形式的房地產贈與均應確認銷售收入(或利潤)。
2.租金收入的確認。
《土地增值稅清算管理規程》十九條規定，企業將開發的房地產用於出租等商業用途時，如果產權未發生轉移，不徵收土地增值稅，在稅款清算時不列收入。《房地產開發經營業務企業所得稅處理辦法》第十條規定，企業新建的開發產品在尚未完工或辦理房地產初始登記、取得產權證前，與承租人簽訂租賃預約協議的，自開發產品交付承租人使用之日起，出租方取得的預租價款按租金確認收入的實現。
3.視同銷售收入的確認。
《土地增值稅清算管理規程》十九條規定，房開業務土地增值稅視同銷售收入按下列方法和順序確認：
⑴按本企業在同一地區、同一年度銷售的同類房地產的平均價格確定;
⑵由主管稅務機關參照當地當年、同類房地產的市場價格或評估價值確定。
《房地產開發經營業務企業所得稅處理辦法》第七條規定，房開業務企業所得稅視同銷售確認收入(或利潤)的方法和順序為：
⑴按本企業近期或本年度最近月份同類開發產品市場銷售價格確定;
⑵由主管稅務機關參照當地同類開發產品市場公允價值確定;
(三)按開發產品的成本利潤率確定。開發產品的成本利潤率不得低於15%，具體比例由主管稅務機關確定。
由於在收入的確認上存在不同規定，房開項目的土地增值稅清算確認的收入與企業所得稅確認的收入可能存在差異。
如，某房開公司開發的某項目共有700套住宅，其中600套用於銷售，取得銷售收入6000萬元;20套通過紅十字會捐贈給某小學解決教師住房困難;80套出租給某公司用作職工宿舍，2011年取得租金收入30萬元。
上例中，假定該項目土地增值稅的清算對象和企業所得稅計稅成本對象一致。土地增值稅清算時應確認的收入為6000萬元。企業所得稅處理上，應確認的銷售開發產品收入為6200萬元，同時，2011年還應確認租金收入30萬元。
(二)扣除項目的處理主要不同包括(不限於)：
1.扣除原則不同。
《土地增值稅清算管理規程》二十一條規定，在土地增值稅清算中，計算扣除項目金額時，其實際發生的支出應當取得但未取得合法憑據的不得扣除。扣除項目金額中所歸集的各項成本和費用，必須是實際發生的。《土地增值稅暫行條例實施細則》第七條規定，在土地增值稅清算中，對從事房地產開發的納稅人可按取得土地使用權所支付的金額和房地產開發成本金額之和，加計百分之二十的扣除。即土地增值稅清算時，扣除項目處理的主要原則是實際發生原則、憑據扣除原則和特定納稅人加計扣除原則。
《房地產開發經營業務企業所得稅處理辦法》第三十二條規定，結算計稅成本時，出包工程未最終辦理結算而未取得全額發票的、公共配套設施尚未建造或尚未完工的、應向政府上交但尚未上交的報批報建費用、物業完善費用可以按規定預提。第三十四條規定企業在結算計稅成本時其實際發生的支出應當取得但未取得合法憑據的，不得計入計稅成本，待實際取得合法憑據時，再按規定計入計稅成本。即企業所得稅結算計稅成本時，扣除項目處理的主要原則是實際發生原則、憑據扣除原則和特定費用預提扣除原則。
2.扣除范圍不同。
⑴土地成本和房地產開發成本的扣除。根據現行土地增值稅及企業所得稅相關規定，土地增值稅清算時可以扣除的土地成本和房地產開發成本，在范圍上比企業所得稅結算計稅成本對象時確認的范圍要小。二者的主要區別包括(不限於)：
大市政配套費的處理。大市政配套費是指向市政等管理部門交納的或實際發生的開發項目建設用地界線(通常稱紅線)以外的相關城市道路、給水、燃氣、排水等工程費用。由於土地增值稅按國家審批的項目計算土地增值額，房開企業交納的或實際發生的項目以外的市政工程配套費用，在進行土地增值稅清算時，不得作為扣除項目扣除。企業所得稅處理上，《房地產開發經營業務企業所得稅處理辦法》第二十七條規定，大市政配套費作為土地徵用費及拆遷補償費處理。
土地閑置費用的處理。《國家稅務總局關於土地增值稅清算有關問題的通知》(國稅函〔2010〕220號)規定，房地產開發企業逾期開發繳納的土地閑置費不得扣除。《房地產開發經營業務企業所得稅處理辦法》第二十七條規定，土地閑置費作為土地徵用費及拆遷補償費處理。
項目營銷設施建造費的處理。《土地增值稅暫行條例實施細則》第七條規定的開發間接費用不包括項目營銷設施建造費。在土地增值稅清算時，項目營銷設施建造費應作銷售費用處理。企業所得稅處理上，《房地產開發經營業務企業所得稅處理辦法》第二十七條規定，項目營銷設施建造費作為開發間接費用處理。
⑵房地產開發費用的扣除。根據土地增值稅相關規定，土地增值稅清算時可以扣除的房地產開發費用，實行據實限額扣除和計算扣除相結合的原則。根據企業所得稅相關規定，期間費用中的利息支出區分費用性支出和資本性支出後據實限額扣除，其他期間費用根據稅法規定扣除。二者的主要區別包括(不限於)：
利息費用的處理。《國家稅務總局關於土地增值稅清算有關問題的通知》(國稅函〔2010〕220號)第三條規定，財務費用中的利息支出，凡能夠按轉讓房地產項目計算分攤並提供金融機構證明的，允許據實扣除，但最高不能超過按商業銀行同類同期貸款利率計算的金額。凡不能按轉讓房地產項目計算分攤利息支出或不能提供金融機構證明的.，房地產開發費用在按「取得土地使用權所支付的金額」與「房地產開發成本」金額之和的10%以內計算扣除。全部使用自有資金，沒有利息支出的，按照以上方法扣除。
《房地產開發經營業務企業所得稅處理辦法》第二十一條規定，企業為建造開發產品借入資金而發生的符合稅收規定的借款費用，可按企業會計准則的規定進行歸集和分配，其中屬於財務費用性質的借款費用，可直接在稅前扣除。《企業所得稅法實施條例》第三十八條規定，非金融企業向金融企業借款的利息支出准予扣除，非金融企業向非金融企業借款的利息支出，不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分准予扣除。
逾期貸款利息和罰息的處理。《財政部國家稅務總局關於土地增值稅一些具體問題規定的通知》(財稅字〔1995〕48號)規定，土地增值稅清算時，對於超過貸款期限的利息部分和加罰的利息不允許扣除。現行企業所得稅相關政策未對超過貸款期限的利息扣除作特殊規定，因此，應按一般利息費用規定進行所得稅處理。《企業所得稅法》第十條規定，「罰金、罰款和被沒收財物的損失」屬於行政處罰范疇，不得在稅前扣除。《國家稅務總局關於發布〈中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類，2014年版)〉的公告》(國家稅務總局公告2014年第63號)附件《填表說明》規定，不得稅前扣除的罰金、罰款和被罰沒財物的損失，不包括納稅人按照經濟合同規定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費。因此，罰息可以在企業所得稅稅前扣除。
其他房地產開發費用的處理。根據《國家稅務總局關於土地增值稅清算有關問題的通知》(國稅函〔2010〕220號)規定，若財務費用中的利息支出符合相關規定允許據實限額扣除，其他房地產開發費用，在按照「取得土地使用權所支付的金額」與「房地產開發成本」金額之和的5%以內計算扣除。若財務費用中的利息支出不符合相關規定不允許據實限額扣除，房地產開發費用在按「取得土地使用權所支付的金額」與「房地產開發成本」金額之和的10%以內計算扣除。企業所得稅處理上，房開企業發生的利息以外其他期間費用，應按照《企業所得稅法》及實施條例、《房地產開發經營業務企業所得稅處理辦法》等相關規定扣除。如業務招待費據實限額扣除，廣告費、業務宣傳費據實限額扣除並無限期結轉等。
例，某房開公司開發的某項目發生以下成本、費用：
⑴支付地價款及按國家統一規定交納費用共計2500萬元;
⑵支付土地閑置費用200萬元，大市政配套費300萬元;
⑶發生房地產開發成本1800萬元，其中，含項目營銷設施建造費110萬元;部分出包的建安工程因未最終結算未取得發票，該公司按合同總金額的10%預提建安成本100萬元;
⑷該項目開發全部使用自有資金，該公司按金融機構同類同期貸款利率計提利息支出500萬元，計入財務費用;
⑸該項目發生管理費用120萬元，銷售費用240萬元;
⑹繳納與轉讓房地產有關的稅金600萬元。
上例中，假定該項目土地增值稅和企業所得稅均達到清算(結算)條件，土地增值稅的清算對象和企業所得稅計稅成本對象一致。
土地增值稅清算時確認的扣除項目金額為：
⑴取得土地使用權所支付的金額：2500萬元
⑵房地產開發成本：1590萬元(1800-110-100)
⑶房地產開發費用：409萬元(2500+1590)×10%
⑷與轉讓房地產有關的稅金：600萬元
⑸加計扣除：818萬元(2500+1590)×20%
扣除項目金額總計：5917萬元
企業所得稅處理時確認的成本費用：
⑴取得土地使用權所支付的金額：3000萬元(2500+200+300)
⑵房地產開發成本：1800萬元
⑶期間費用：360萬元(120+240)
⑷與轉讓房地產有關的稅金：600萬元
開發產品計稅成本總額為：4800萬元(3000+1800)
期間費用和與轉讓房地產有關的稅金共計960萬元(360+600)。