『壹』 小規模怎麼計算所得稅
小規模和一般納稅人的所得稅怎樣計算？ 10分
一、無論一般納稅人還是小規模納稅人，
一般情況下企業所得稅的稅率均為25%,
按照相關稅收優惠政策，符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率徵收企業所得稅；國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15％的稅率徵收企業所得稅。
二、企業所得稅計算不是按營業收入的25%收，而是按利潤（應稅所得額）25％徵收:
1、所得稅的徵收方式有兩種：查帳徵收和核定徵收。
2、如果屬於核定徵收的，按收入計算繳納所得稅。
計算公式：
應交所得稅=收入總額*稅務核定的應稅所得率*所得稅稅率
應稅所得率各地各行業不同在5％至15之間
3、如果屬於查帳徵收的，按利潤計算繳納所得稅。
計算公式：
應交所得稅=利潤總額*所得稅稅率
小規模納稅人所得稅計算方法及怎樣計提?
一、從2008年1月1日起所得稅的稅率就調整了：法定稅率是25%，優惠稅率是20%
二、所得稅的徵收方式有兩種：查賬徵收、核定徵收；所得稅是實行按月或季度預交，年終匯算清繳的管理辦法。
1、查賬徵收計算公式：本月（季度）應納企業所得稅=本年累計利潤*25%-本年度以前月（季度)已納所得稅 。
2、核定徵收計算公式：本月（季度）應納企業所得稅=本月（季度）銷售收入*核定的應稅所得率*25%
三、計提分錄如下：
借：所得稅
貸：應交稅金-應交企業所得稅
交稅做如下分錄：
借：應交稅金-應交企業所得稅
貸：銀行存款
小規模納稅人的企業所得稅如何計算和增值稅如何計算？
1、增值稅稅率3%
比如開發票100元，增值稅=100/1.03*3%也就是不含稅收入*0.03
2、所得稅稅率25%（微利企業稅率為20%）
所得稅=利潤總額*25%
小規模納稅人 所得稅怎麼算
不知道你們企業是查賬徵收還是核定徵收
查賬徵收，參考利潤表，沒有利潤不繳企業所得稅。當然匯算清繳的時候還是要看哪些費用是不能全額在稅前扣除的，比如招待費等等等等
核定徵收，是看你們收入，然後乘上稅局給的稅率，乘上相應的企業所得稅稅率
你其實是可以問一下你們代賬會計，各稅費是怎麼算的
增值稅，在資產負債表裡反應，跟你計算繳納企業所得稅無關
小規模納稅人企業所得稅怎麼算
1、增值稅稅率3%
比如開發票100元，增值稅=100/1.03*3%也就是不含稅收入*0.03
2、所得稅稅率25%（微利企業稅率為20%）
所得稅=利潤總額*25%
小規模納稅企業所得稅計算方法
銷售收入是不含增值稅的。增值稅的納稅原則是價稅分離，兩條線核算，所以是不含稅的收入。
小規模納稅人核定徵收企業所得稅怎麼算
小規模納稅人企業有企業所得稅核定通知書的，可以到國稅二號窗口查看。就知道企業的企業所得稅的稅率是多少了。
核定徵收方式包括定額徵收和核定應納稅所得率徵收兩種辦法：
（1）定額徵收：直接核定所得稅額；
（2）核定應稅所得率徵收：按照收入總額或成本費用等項目的實際發生額，按預先核定的應稅所得率計算繳納所得稅。
小規模納稅人的企業所得稅怎麼計算
你查看一下你的開票統計，把1、2、3月份的加起來就得到了營業收入，填入第1行。或者增值稅申報表的每月銷售額加起來，也就得到了營業收入。營業成本隨便填，不參與計算。第3行利潤非常重要。填正數就可要交稅，填負數就不用交所得稅。
小規模納稅人核定徵收企業所得稅怎麼算
1.小規模納稅人核對徵收的企業所得稅計算公式是：應交所得稅=收入總額* 應稅所得率*所得稅稅率
2.企業所得稅稅率：
（1）一般企業所得稅的稅率為25%。
（2）符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率徵收企業所得稅。
（3）國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15％的稅率徵收企業所得稅。
小規模納稅人怎麼計算企業所得稅，城建稅，教育費附加？
增值稅20000元/1.03*0.03=582.52
城市維護建設稅=582.52*0.07=40.78（看各地規定）
教育費附加 =582.52*0.03=17.48（看各地規定）
地方教育費附加 =582.52*0.02=11.65（看各地規定）
企業所得稅：查賬徵收：紶果10000全入成本19417.48-6000-200-10000=3217.48
企業所得稅=3217.48*0.25=804.37
核率徵收 19417.48*應稅所得率 *25%
在我們這里：19417.48*0.04*0.25=194.17
無營業稅項目不交營業稅。
『貳』 小規模納稅人的企業所得稅怎麼算
企業所得稅=利潤總額*所得稅稅率。?如果符合小型微利企業條件，應納稅所得額低於100萬，稅率是 5%，應納稅所得額在100萬到300萬之間是10%。如果不符合小型微利企業條件，所得稅稅率是25%。」
小規模納稅人稅收優惠政策匯總：
（1）增值稅減征政策。目前，對於增值稅小規模納稅人，適用3%徵收率的應稅銷售收入還是暫按1%徵收率徵收增值稅。
（2）增值稅免徵政策。對於小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，若合計的月銷售額沒有超過15萬元或者季度銷售額沒有超過45萬元，對其增值稅進行免徵。
（3）六稅兩費減半徵收政策。對於增值稅小規模納稅人，其房產稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、資源稅、城鎮土地使用稅、耕地佔用稅、城市維護建設稅的六稅，以及地方教育附加、教育費附加的兩費是可以在50%的稅額幅度內進行減征的。
（4）兩費免徵政策。對於季度銷售額小於45萬元以下的小規模納稅人，其地方教育附加及教育費附加是以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額為依據的附加費，一般是與增值稅一同減免。
（5）企業所得稅優惠政策。對於小規模納稅人的年應納稅所得額沒有超過100萬元的部分，是可以享受減按25%計入應納稅所得額，同時企業所得稅按照20%稅率繳納，綜合計算下來企業所得稅的稅負是2.5%。
稅收的種類
(1)增值稅。從事商業經營的個體戶通常按照其銷售額4%的徵收率繳納增值稅;從事工業生產的，徵收稅率為6%。
(2)消費稅。從事薯類白酒、鞭炮生產的個體戶應當按其銷售額納15%的消費稅。
(3)營業稅。從事服務業的個體戶應當按照其營業收入繳納5%的營業稅。
(4)城市維護建設稅。這種稅是按照個體戶繳納的增值稅、消費稅、營業稅稅額附征的，實行1%到7%的地區差別稅率。
(5)個人所得稅。其中，生產、經營所得應當按照5%到35%的五級超額累進稅率納稅;股息、紅利所得、財產租賃所得的稅率為20%。
(6)房產稅。其中，按照房產余值計稅的，稅率為1.2%;按照房租收入計稅的，稅率為12%。
(7)城鎮土地使用稅。此是向使用城鎮土地者徵收的，實行有地區差別的幅度稅額標准。
(8)屠宰稅。此稅是向屠宰或者收購*、牛、羊等應稅牲畜者徵收的，使用定額稅率或者比例稅率。
稅收的目的：
稅收是國家（政府）公共財政最主要的收入形式和來源。稅收的本質是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權力，按照法律所規定的標准和程序，參與國民收入分配，強製取得財政收入所形成的一種特殊分配關系。它體現了一定社會制度下國家與納稅人在徵收、納稅的利益分配上的一種特定分配關系。
法律依據：
《企業所得稅法》 第三條 居民企業應當就其來源於中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源於中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅。非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源於中國境內的所得繳納企業所得稅。
『叄』 小規模公司企業所得稅怎麼算
【法律分析】
小規模納稅人是指年銷售額在規定標准以下,並且會計核算不健全,不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人.所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額，進項稅額和應納稅額。小規模納稅人應納的增值稅按簡易辦法計算，即用不含稅收入直接乘以稅法規定的徵收率，並且不得抵扣任何進項稅額。小規模納稅人購進貨物所支付的增值稅應計入存貨的成本。因此，小規模納稅人的營業成本實際上是包含增值稅的，這部分增值稅在扣除成本時得到扣除。小規模企業所得稅計算方式，1.直接計演算法.應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除金額-彌補虧損2.間接計演算法.應納稅所得額=會計利潤總額±納稅調整項目金額。
【法律依據】
《中華人民共和國企業所得稅法》 第四條 企業所得稅的稅率為25％。非居民企業取得本法第三條第三款規定的所得，適用稅率為20％。 第二十八條 符合條件的小型微利企業，減按20％的稅率徵收企業所得稅。國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15％的稅率徵收企業所得稅。
『肆』 小規模企業所得稅怎麼算
一、正面回答
小規模企業所得稅一般按照按月(季)預繳，年終匯算清繳。企業所得稅適用稅率25%，符合條件的小型微利企業，經主管稅務機關審批，可減按20%稅率計算繳納。企業所得稅的徵收方式有2種，分別是: 查賬徵收，核定徵收。
二、具體內容
1、查賬徵收，是按照「實際利潤額」依照適用稅率計算繳納，而實際利潤額=利潤總額-以前年度待彌補的虧損額-不征稅收入-免稅收入。其中，利潤總額=營業收入-營業成本-營業稅金及附加-管理費用-銷售費用-財務費用+其他業務利潤+營業外收支+投資收益。
2、核定徵收，是按照銷售(營業)收入「核定所得率」適用稅率計算繳納。其中，銷售(營業)收入包括：應稅銷售額、其他業務收入和視同銷售額，核定所得率是主管稅務機關根據行業不同事前設置的，一般幅度在5%-30%之間，具體到貴公司應當根據主管稅務機關確定的所得率計算，適用稅率25%，核定徵收不適用20%的稅率。
三、如何繳納企業所得稅？
企業所得稅分月或者分季度預繳。企業應當自月份或者季度終了之日起十五日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申請表，預繳稅款。企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申請表，並匯算清繳，結清應繳應退稅款。
『伍』 小規模納稅人開票23000企業所得稅怎麼核算
發票金額：23000/1.03=22330.10元
增值稅額：22330.10*0.03=669.9元
所得稅=（22330.10-銷售成本-稅金及附加-經營費用-其他業務盈虧-營業外盈虧）*0.25%
目前小微企業處在國家減稅降費的優惠期，實際擔負的所得稅稅率也就5%。
『陸』 小規模商業企業的所得稅是怎麼計算的
小規模商業企業的所得稅是怎麼計算的
增值稅和企業所得說的計算依據是不同的。
1、增值稅：按月申報繳納，應交增值稅=銷項-進項。但由於你是小規模納稅人，進項不可抵扣。
當月不含稅收入為3340，應交的增值稅=3340*3%=100.20
2、企業所得稅：如果是查賬徵收的，按季預繳，每月進行匯算清繳，多退少補，所得稅=利潤總額*25%；如果是核定徵收的，所得稅=收入*核定徵收率*25%。
以查賬徵收為例，當月不含稅收入為3340，還要看你的主營業務成本、三項期間費用、營業外收支等，才能確定利潤總額。
所得稅=（主營業務收入-主營業務成本-主營業務稅金及附加-管理費用-營業費用-財務費用+營業外收入-營業外支出+其他業務收入-其他業務支出等）*25%，如果虧損則無需繳納企業所得稅。
小規模商業企業所得稅是怎麼計算的？
收入金額除以1.03乘稅所核定稅率在乘25%
小規模商業企業所得稅計算
所得稅的徵收方式有兩種：查賬徵收和核定徵收。 1、核定徵收，按收入計算繳納所得稅。 計算公式：應交所得稅=收入總額*稅務核定固定比例*所得稅稅率 2、查帳徵收，按利潤計算繳納所得稅。 計算公式：應交所得稅=利潤總額*所得稅稅率 3、所得稅稅率： 一般企業所得稅的稅率為25%, 符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率徵收企業所得稅。
小規模商業企業所得稅的計算
所得稅申報資料是季度的（如果只有一個月的資料，這個季度就取這個月的資料）:
企業所得稅應納多少=(收入是19000-成本為11000 -主營業務稅金及附加為630月- 費用3221元)
=4149*25%
=1037.25元。
小規模納稅人企業所得稅是怎麼計算的
你所說的小規模納稅人是指增值稅徵收管理的區分，企業所得稅沒有一般納稅人和小規模納稅人的概念，只有查賬徵收和核定徵收兩種徵收方式。如果企業能夠健全財務制度，健全賬目，就是查賬徵收，稅務機關稱為A類申報；如果企業不能准確核算成本費用等專案，就由主管稅務機關核定其應納稅所得額，進行核定徵收，稱為B類申報。
企業所得稅是在一個納稅年度里每季度按照會計利潤乘以25%的稅率預繳，次年1月1日至5月31日進行年終匯算清繳，匯算清繳的意思就是根據稅法與會計的區別調整應納稅所得額。
如果你一月打稅票有企業所得稅稅款，說明你已經在一月征期里申報了09年第四季度的企業所得稅，你可以看一下企業所得稅季度預繳報表，季報表都是根據會計利潤填的，不管查賬還是核定，你一看就明白了，如果是年度匯算清繳申報，查賬徵收企業的報表是一張主表和十一張附表，比較復雜，需要認真研究~
希望能對你有幫助，或者沒說清楚的你可以打電話咨詢主管稅務機關~
小規模商業企業所得稅怎麼算
首先你增值稅算的不對
應該5200/（1+3%)=5048.54
5048.54*3%=151.46
城建稅和教育費附加根據151.46算
其次，所得稅是扣除費用後的凈利潤*25%，是按季度徵收的，你才掙200元減去稅金剩下幾十元還需扣除其他費用，你應該不用交所得稅
現在小規模企業的國稅、所得稅是如何計算的？
小規模企業的增值稅的徵收率統一為3%
即以前商業小規模是4%,工業小規模是6%,現在只要交3%就行了
舉個例子,你本來一個月銷售10000塊,稅金=10000/1.04*0.04
現在只要交10000/1.03*1.03了
所得稅還是沒變=稅前利潤+調減-調增
個人意見,僅供參考
小規模納稅人的所得稅是怎麼計算的
關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知(財稅〔2016〕36號)
第十九條小規模納稅人發生應稅行為適用簡易計稅方法計稅。
第三十四條簡易計稅方法的應納稅額，是指按照銷售額和增值稅徵收率計算的增值稅額，不得抵扣進項稅額。應納稅額計算公式：
應納稅額=銷售額×徵收率
第三十五條簡易計稅方法的銷售額不包括其應納稅額，納稅人採用銷售額和應納稅額合並定價方法的，按照下列公式計算銷售額：
銷售額＝含稅銷售額÷（1＋徵收率）
第三十六條納稅人適用簡易計稅方法計稅的，因銷售折讓、中止或者退回而退還給購買方的銷售額，應當從當期銷售額中扣減。扣減當期銷售額後仍有餘額造成多繳的稅款，可以從以後的應納稅額中扣減。
《增值稅會計處理規定》小規模納稅人只需在「應交稅費」科目下設定「應交增值稅」明細科目，不需要設定上述專欄及除「轉讓金融商品應交增值稅」、「代扣代交增值稅」外的明細科目。
企業所得稅一般按照按月（季）預繳，年終匯算清繳。 企業所得稅適用稅率25%，符合條件的小型微利企業，經主管稅務機關審批，可減按20%稅率計算繳納。企業所得稅的徵收方式有2種，一種是查賬徵收，另一種是核定徵收。
1、查賬徵收，是按照「實際利潤額」依照適用稅率計算繳納，而實際利潤額=利潤總額-以前年度待彌補的虧損額-不征稅收入-免稅收入。其中：利潤總額=營業收入-營業成本-營業稅金及附加-管理費用-銷售費用-財務費用+其他業務利潤+營業外收支+投資收益。
2、因此，實際利潤額不是您所講的(1000-100)的概念，因為，100元不代表貴公司的實際營業成本、費用和稅金(不含增值稅、企業所得稅)。
3、核定徵收，是按照銷售(營業)收入*核定所得率*適用稅率計算繳納。其中：銷售(營業)收入包括：應稅銷售額、其他業務收入和視同銷售額，核定所得率是主管稅務機關根據行業不同事前設定的，一般幅度在5%-30%之間，具體到貴公司應當根據主管稅務機關確定的所得率計算，適用稅率25%，核定徵收不適用20%的稅率。
你所說的小規模納稅人指的是增值稅征費管理的差額，而企業所得稅沒有一般增值稅納稅人和小規模納稅人的概念，只有審計收集和核定徵收有兩種方式。如果企業可以完善財務制度，完善賬目，是審計的托收，稅務機關就稱為類申報
;企業不能准確計算成本和其他專案的，應當由主管稅務機關核定應納稅所得額，並按乙級核定每季度企業所得稅的納稅年度預付款應當按照會計利潤乘以稅率為25%,明年1月1日至5月31日,在清算結束,匯算清繳數量意味著調整應納稅所得額根據稅法和會計的區別。如果你玩1月企業所得稅,稅收法案,你已經在一月份言在第四季度企業所得稅,可以看到企業所得稅季度報告的預付款,季度報表是基於會計利潤,無論是審計或核定,明白一旦你看到,如果是年度所得稅申報,稽核企業的報告是一個表集合,
『柒』 小規模所得稅怎麼算
問題一：小規模和一般納稅人的所得稅怎樣計算？ 10分 一、無論一般納稅人還是小規模納稅人，
一般情況下企業所得稅的稅率均為25%,
按照相關稅收優惠政策，符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率徵收企業所得稅；國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15％的稅率徵收企業所得稅。
二、企業所得稅計算不是按營業收入的25%收，而是按利潤（應稅所得額）25％徵收:
1、所得稅的徵收方式有兩種：查帳徵收和核定徵收。
2、如果屬於核定徵收的，按收入計算繳納所得稅。
計算公式：
應交所得稅=收入總額*稅務核定的應稅所得率*所得稅稅率
應稅所得率各地各行業不同在5％至15之間
3、如果屬於查帳徵收的，按利潤計算繳納所得稅。
計算公式：
應交所得稅=利潤總額*所得稅稅率
問題二：小規模納稅人所得稅計算方法及怎樣計提? 一、從2008年1月1日起所得稅的稅率就調整了：法定稅率是25%，優惠稅率是20%
二、所得稅的徵收方式有兩種：查賬徵收、核定徵收；所得稅是實行按月或季度預交，年終匯算清繳的管理辦法。
1、查賬徵收計算公式：本月（季度）應納企業所得稅=本年累計利潤*25%-本年度以前月（季度)已納所得稅 。
2、核定徵收計算公式：本月（季度）應納企業所得稅=本月（季度）銷售收入*核定的應稅所得率*25%
三、計提分錄如下：
借：所得稅
貸：應交稅金-應交企業所得稅
交稅做如下分錄：
借：應交稅金-應交企業所得稅
貸：銀行存款
問題三：小規模納稅人 所得稅怎麼算 不知道你們企業是查賬徵收還是核定徵收
查賬徵收，參考利潤表，沒有利潤不繳企業所得稅。當然匯算清繳的時候還是要看哪些費用是不能全額在稅前扣除的，比如招待費等等等等
核定徵收，是看你們收入，然後乘上稅局給的稅率，乘上相應的企業所得稅稅率
你其實是可以問一下你們代賬會計，各稅費是怎麼算的
增值稅，在資產負債表裡反應，跟你計算繳納企業所得稅無關
問題四：小規模納稅人企業所得稅稅率怎麼算 我按商貿企業小規模納稅人教你計算主要稅金：
本月收入總額為10萬。需要交納的稅種有：
1、應交國稅局增值稅：
100000/1.03＝不含稅銷售額97087.38
不含稅銷售額97087.38*3%＝應交增值稅2912.62
2、應交地稅局稅金及附加：
2912.62*7%＝應交城建稅203.88
2912.62*3%＝應交教育費附加87.38
2912.62*2%＝應交地方教育附加58.25
（主營業務稅金及附加合計：349.51）
3、應交國稅所得稅（也有以前的老戶是交地稅局）：有
企業所得稅有兩種徵收方式：一種是查賬徵收，一種是核定徵收。
（1）查賬徵收：利潤總額*25%＝應交所得稅；（略）
（2）核定徵收（以商貿企業核定徵收為例，核定徵收率為7%）：
收入*7%＝應納所得額；應納所得額*25%＝應納所得稅。
100000*7%＝應納所得額7000
應納所得額*25%＝應納所得稅1750
問題五：小規模納稅人企業所得稅怎麼算 1、
營業稅是按實際收入額來計算應納稅費的，即你開票收入是2500元，那就就要按發票的數來計算稅費（2500*5%）；
2、你公司主要從事家政服務的嗎 ？是的話不應叫小規模納稅人，
3、家政服務屬於服務業
繳納的稅種有：
1）、營業稅按營業額的5%；（公式： 營業額*稅率=營業稅 ）
2）、城建稅按營業稅的7％（市）、5%（縣城、建制鎮）、1%（農村）；
（公式：營業稅*稅率=城建稅）
問題六：小規模納稅人的企業所得稅怎麼計算 你查看一下你的開票統計，把1、2、3月份的加起來就得到了營業收入，填入第1行。或者增值稅申報表的每月銷售額加起來，也就得到了營業收入。營業成本隨便填，不參與計算。第3行利潤非常重要。填正數就可要交稅，填負數就不用交所得稅。
問題七：小規模納稅人企業所得稅怎麼算 1、增值稅稅率3%
比如開發票100元，增值稅=100/1.03*3%也就是不含稅收入*0.03
2、所得稅稅率25%（微利企業稅率為20%）
所得稅=利潤總額*25%
問題八：小規模納稅人企業所得稅徵收率是多少 2016年小規模企業所得稅如何計算?下面是我為大家整理的是2016年小規模企業所得稅計算方法的內容，歡迎閱讀!想要了解更多的內容，歡迎關注應屆畢業生網論壇!
近日，財政部、國家稅務總局聯合發布《關於小微企業所得稅優惠政策的通知》(財稅[2015]34號)，為了進一步支持小型微利企業發展，經國務院批准，現就小型微利企業所得稅政策通知如下：
一、自2015年1月1日至2017年12月31日，對年應納稅所得額低於20萬元(含20萬元)的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
前款所稱小型微利企業，是指符合《中華人民共和國企業所得稅法》(以下簡稱企業所得稅法)及其實施條例規定的小型微利企業。
二、企業所得稅法實施條例第九十二條第(一)項和第(二)項所稱從業人數，包括與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數。
從業人數和資產總額指標，應按企業全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
年度中間開業或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。
上述計算方法自2015年1月1日起執行，《財政部 國家稅務總局關於執行企業所得稅優惠政策若干問題的通知》(財稅〔2009〕69號)第七條同時停止執行。
三、各級財政、稅務部門要密切配合，嚴格按照本通知的規定，抓緊做好小型微利企業所得稅優惠政策落實工作。同時，要及時跟蹤、了解優惠政策的執行情況，對發現的新問題及時反映，確保優惠政策落實到位。
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2016最新小微企業稅收優惠政策
一、增值稅優惠政策(執行至2017年12月31日)1符合哪些條件的小微企業能享受增值稅?
根據《國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點有關稅收徵收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2016年第23號)規定：
「六、其他納稅事項……
(二)增值稅小規模納稅人應分別核算銷售貨物，提供加工、修理修配勞務的銷售額，和銷售服務、無形資產的銷售額。增值稅小規模納稅人銷售貨物，提供加工、修理修配勞務月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)，銷售服務、無形資產月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分別享受小微企業暫免徵收增值稅優惠政策。
(三)按季納稅申報的增值稅小規模納稅人，實際經營期不足一個季度的，以實際經營月份計算當期可享受小微企業免徵增值稅政策的銷售額度。
按照本公告第一條第(三)項規定，按季納稅的試點增值稅小規模納稅人，2016年7月納稅申報時，申報的2016年5月、6月增值稅應稅銷售額中，銷售貨物，提供加工、修理修配勞務的銷售額不超過6萬元，銷售服務、無形資產的銷售額不超過6萬元的，可分別享受小微企業暫免徵收增值稅優惠政策。
(四)其他個人採取預收款形式出租不動產，取得的預收租金收入，可在預收款對應的租賃期內平均分攤，分攤後的月租金收入不超過3萬元的，可享受小微企業免徵增值稅優惠政策。」
根據《國家稅務總局關於明確營改增試點若干征管問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第26號)規定：「三、按照現行規定，適用增值稅差額徵收政策的增值稅小規模納稅人，以差額前的銷售額確定是否可以享受3萬元(按季納稅9萬元)以下免徵增值稅政策。」
2符合條件的小微企業免稅優惠需要專門申請嗎?
不需要專門進行申請。
3個體工商戶季度銷售額不超過9萬元是否可以代開增值稅專用發票?
個體戶可按照國稅發【2004】153號規定，向主管稅務機關申請代開專票。......>>
問題九：小規模納稅企業所得稅計算方法 銷售收入是不含增值稅的。增值稅的納稅原則是價稅分離，兩條線核算，所以是不含稅的收入。
問題十：小規模納稅人的企業所得稅如何計算和增值稅如何計算？ 1、增值稅稅率3%
比如開發票100元，增值稅=100/1.03*3%也就是不含稅收入*0.03
2、所得稅稅率25%（微利企業稅率為20%）
所得稅=利潤總額*25%
『捌』 小規模企業所得稅計算方法
小規模企業所得稅計算方法
小規模企業所得稅如何計算?大家清楚嗎?以下是我分享的小規模企業所得稅計算方法，歡迎大家閱讀!
近日，財政部、國家稅務總局聯合發布《關於小微企業所得稅優惠政策的通知》(財稅[2015]34號)，為了進一步支持小型微利企業發展，經國務院批准，現就小型微利企業所得稅政策通知如下：
一、自2015年1月1日至2017年12月31日，對年應納稅所得額低於20萬元(含20萬元)的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
前款所稱小型微利企業，是指符合《中華人民共和國企業所得稅法》(以下簡稱企業所得稅法)及其實施條例規定的小型微利企業。
二、企業所得稅法實施條例第九十二條第(一)項和第(二)項所稱從業人數，包括與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數。
從業人數和資產總額指標，應按企業全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
年度中間開業或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。
上述計算方法自2015年1月1日起執行，《財政部 國家稅務總局關於執行企業所得稅優惠政策若干問題的通知》(財稅〔2009〕69號)第七條同時停止執行。
三、各級財政、稅務部門要密切配合，嚴格按照本通知的規定，抓緊做好小型微利企業所得稅優惠政策落實工作。同時，要及時跟蹤、了解優惠政策的執行情況，對發現的新問題及時反映，確保優惠政策落實到位。
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最新小微企業稅收優惠政策
一、增值稅優惠政策(執行至2017年12月31日)1符合哪些條件的小微企業能享受增值稅?
根據《國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點有關稅收徵收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2016年第23號)規定：
“六、其他納稅事項……
(二)增值稅小規模納稅人應分別核算銷售貨物，提供加工、修理修配勞務的銷售額，和銷售服務、無形資產的銷售額。增值稅小規模納稅人銷售貨物，提供加工、修理修配勞務月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)，銷售服務、無形資產月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分別享受小微企業暫免徵收增值稅優惠政策。
(三)按季納稅申報的增值稅小規模納稅人，實際經營期不足一個季度的，以實際經營月份計算當期可享受小微企業免徵增值稅政策的銷售額度。
按照本公告第一條第(三)項規定，按季納稅的試點增值稅小規模納稅人，2016年7月納稅申報時，申報的2016年5月、6月增值稅應稅銷售額中，銷售貨物，提供加工、修理修配勞務的銷售額不超過6萬元，銷售服務、無形資產的銷售額不超過6萬元的，可分別享受小微企業暫免徵收增值稅優惠政策。
(四)其他個人採取預收款形式出租不動產，取得的預收租金收入，可在預收款對應的租賃期內平均分攤，分攤後的月租金收入不超過3萬元的，可享受小微企業免徵增值稅優惠政策。”
根據《國家稅務總局關於明確營改增試點若干征管問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第26號)規定：“三、按照現行規定，適用增值稅差額徵收政策的增值稅小規模納稅人，以差額前的銷售額確定是否可以享受3萬元(按季納稅9萬元)以下免徵增值稅政策。”
2符合條件的小微企業免稅優惠需要專門申請嗎?
不需要專門進行申請。
3個體工商戶季度銷售額不超過9萬元是否可以代開增值稅專用發票?
個體戶可按照國稅發【2004】153號規定，向主管稅務機關申請代開專票。
4浙江省月銷售額不超過2萬元(3萬元)的小微企業增值稅小規模納稅人，當期代開增值稅專用發票(含貨物運輸業增值稅專用發票)已經繳納的稅款，符合哪些條件可以申請退還?
《國家稅務總局關於小微企業免徵增值稅和營業稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第57號)第三條規定，增值稅小規模納稅人月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的，當期因代開增值稅專用發票(含貨物運輸業增值稅專用發票)已經繳納的稅款，在專用發票全部聯次追回或者按規定開具紅字專用發票後，可以向主管稅務機關申請退還。
根據《浙江省國家稅務局關於進一步支持小微企業增值稅政策有關問題的通知》(浙國稅函〔2014〕292號)規定自2014年10月1日起，月銷售額合計未超過3萬元(按季納稅9萬元)(含本數)的增值稅小規模納稅人，當期因代開增值稅專用發票(含貨物運輸業增值稅專用發票)已經繳納的稅款，符合以下條件的，可以申請退還。
1.當月增值稅專用發票未認證的，取得收票方主管稅務機關發票未認證證明，將全部聯次收回後做作廢處理;
2.當月增值稅專用發票已認證或跨月，應按規定開具紅字增值稅專用發票。
二、相關稅費及附加優惠政策1提供應稅服務未達到增值稅起征點的個人和企業是否免徵其他相關稅費和附加?
一、自2016年5月1日起
根據《財政部 國家稅務總局關於營業稅改徵增值稅試點有關文化事業建設費政策及徵收管理問題的通知》(財稅〔2016〕25號)規定:“七、增值稅小規模納稅人中月銷售額不超過2萬元(按季納稅6萬元)的企業和非企業性單位提供的應稅服務，免徵文化事業建設費。
自2015年1月1日起至2017年12月31日，對按月納稅的'月銷售額不超過3萬元(含3萬元)，以及按季納稅的季度銷售額不超過9萬元(含9萬元)的繳納義務人，免徵文化事業建設費。”
根據《財政部 國家稅務總局關於營業稅改徵增值稅試點有關文化事業建設費政 策及徵收管理問題的補充通知》(財稅〔2016〕60號)規定：“三、未達到增值稅起征點的繳納義務人，免徵文化事業建設費。”
二、根據《關於擴大有關政府性基金免徵范圍的通知》(財稅[2016]12號)文件規定：
"一、將免徵教育費附加、地方教育附加、水利建設基金的范圍，由現行按月納稅的月銷售額或營業額不超過3萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過9萬元)的繳納義務人，擴大到按月納稅的月銷售額或營業額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過30萬元)的繳納義務人。……
三、本通知自2016年2月1日起執行。"
三、免徵增值稅、營業稅相關會計處理1小微企業免徵增值稅應如何進行會計處理?
根據《財政部印發關於小微企業免徵增值稅和營業稅的會計處理規定》的通知》(財會[2013]24號)文件附件規定，小微企業免徵增值稅、營業稅的有關會計處理規定如下：
小微企業在取得銷售收入時，應當按照稅法的規定計算應交增值稅，並確認為 應交稅費，在達到《通知》規定的免徵增值稅條件時，將有關應交增值稅轉入當期營業外收入。
小微企業對本規定施行前免徵增值稅和營業稅的會計處理，不進行追溯調整。
四、納稅申報1享受增值稅稅收優惠政策的小微企業，如何進行納稅申報?
為認真落實扶持小微企業發展的有關稅收優惠政策，國家稅務總局對增值稅納稅申報有關事項進行了調整，國家稅務總局公告2014年第58號第一條規定，在《國家稅務總局關於調整增值稅納稅申報有關事項的公告》(國家稅務總局公告2013年第32號)附件3《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》中，增設“小微企業免稅銷售額”、“未達起征點銷售額”、“其他免稅銷售額”、“本期免稅額”、“小微企業免稅額”、“未達起征點免稅額”等欄次。
公告對申報表的格式進行了調整，一是對申報表中“免稅銷售額”的填報內容，進一步做了調整細化，新增了3行免稅銷售額的“其中”數，分別是“小微企業免稅銷售額”、“未達起征點銷售額”、“其他免稅銷售額”，由納稅人根據其所享受的免稅政策分項填報;二是在“稅款計算”欄目中新增了“本期免稅額”、“小微企業免稅額”、“未達起征點免稅額”欄次，由納稅人根據當期免稅銷售額和適用徵收率計算填寫。
五、企業所得稅優惠政策
1哪些企業適用小微企業所得稅優惠政策?
稅收上是用資產總額、從業人數和稅收指標綜合量“型”和“微利”的，與其他部門對小微企業的認定辦法略有不同。
《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第九十二條的規定：“可以享受企業所得稅優惠政策的小微企業，是指從事國家非限制和禁止行業，並符合下列條件的企業：
1、工業企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元;
2、其他企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。”
2小微企業認定條件中的“從業人數”以及“資產總額”如何確定?
根據《財政部 國家稅務總局 關於小型微利企業所得稅優惠政策的通知》(財稅〔2015〕34號)第二條規定：“二、企業所得稅法實施條例第九十二條第(一)項和第(二)項所稱從業人數，包括與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數。
從業人數和資產總額指標，應按企業全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4”
如果年度中間開業或者終止經營活動的，則以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。
3小微企業所得稅優惠政策的具體內容是什麼?
《中華人民共和國企業所得稅法》第二十八條第一款規定，符合條件的小微企業，減按20%的稅率徵收企業所得稅。《財政部國家稅務總局關於小型微利企業所得稅優惠政策有關問題的通知》(財稅〔2014〕34號)文規定，自2014年1月1日至2016年12月31日，對年應納稅所得額低於10萬元(含10萬元)的小微企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，並按20%的稅率繳納企業所得稅。
根據《財政部 國家稅務總局關於小型微利企業所得稅優惠政策的通知》(財稅〔2015〕34號)第一條規定：自2015年1月1日至2017年12月31日，對年應納稅所得額低於20萬元(含20萬元)的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
根據《財政部 國家稅務總局關於進一步擴大小型微利企業所得稅優惠政策范圍的通知》(財稅[2015]99號)規定：“一、自2015年10月1日起至2017年12月31日，對年應納稅所得額在20萬元到30萬元(含30萬元)之間的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
4按照核定徵收方式繳納企業所得稅的居民企業，能否享受小微企業稅收優惠政策?
根據《國家稅務總局關於貫徹落實進一步擴大小型微利企業減半徵收企業所得稅范圍有關問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第61號)規定：
“一、自2015年10月1日至2017年12月31日，符合規定條件的小型微利企業，無論採取查賬徵收還是核定徵收方式，均可以享受財稅〔2015〕99號文件規定的小型微利企業所得稅優惠政策(以下簡稱減半征稅政策)。”
5符合規定條件的小微企業享受所得稅優惠政策是否需要事先向主管稅務機關備案?
不需要事先備案。
根據《國家稅務總局關於貫徹落實擴大小型微利企業減半徵收企業所得稅范圍有關問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第17號)第二條規定：二、符合規定條件的小型微利企業，在季度、月份預繳企業所得稅時，可以自行享受小型微利企業所得稅優惠政策，無須稅務機關審核批准。
小型微利企業在預繳和匯算清繳時通過填寫企業所得稅納稅申報表“從業人數、資產總額”等欄次履行備案手續，不再另行專門備案。在2015年企業所得稅預繳納稅申報表修訂之前，小型微利企業預繳申報時，暫不需提供“從業人數、資產總額”情況。
6小微企業預繳企業所得稅時，是否可以享受相關的優惠政策?
根據《國家稅務總局關於貫徹落實進一步擴大小型微利企業減半徵收企業所得稅范圍有關問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第61號)規定：“三、企業預繳時享受小型微利企業所得稅優惠政策，按照以下規定執行：
(一)查賬徵收企業。上一納稅年度符合小型微利企業條件的，分別按照以下情況處理:
1.按照實際利潤預繳企業所得稅的，預繳時累計實際利潤不超過30萬元(含，下同)的，可以享受減半征稅政策;
2.按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳企業所得稅的，預繳時可以享受減半征稅政策。
(二)定率徵收企業。上一納稅年度符合小型微利企業條件，預繳時累計應納稅所得額不超過30萬元的，可以享受減半征稅政策。
(三)定額徵收企業。根據優惠政策規定需要調減定額的，由主管稅務機關按照程序調整，依照原辦法徵收。
(四)上一納稅年度不符合小型微利企業條件的企業。預繳時預計當年符合小型微利企業條件的，可以享受減半征稅政策。
(五)本年度新成立小型微利企業，預繳時累計實際利潤或應納稅所得額不超過30萬元的，可以享受減半征稅政策。”
7小微企業預繳時未享受優惠政策，怎麼辦?
《國家稅務總局關於擴大小型微利企業減半徵收企業所得稅范圍有關問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第23號)第四條規定，小微企業符合享受優惠政策條件，但預繳時未享受的，在年度匯算清繳時可統一計算和享受。
8小微企業預繳時享受了優惠政策，但年度應納稅所得額超過規定標准，應該如何處理?
《國家稅務總局關於擴大小型微利企業減半徵收企業所得稅范圍有關問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第23號)第四條規定，小微企業符合享受優惠政策條件，如果在預繳時享受了優惠政策，但年度匯算清繳時超過規定標準的，應按規定補繳稅款。
六、印花稅優惠政策
1小型微利企業所享受其他的稅收優惠政策?
根據《財政部國家稅務總局 關於金融機構與小型微型企業簽訂借款合同免徵印花稅的通知》(財稅〔2014〕78號)規定：“一、自2014年11月1日至2017年12月31日，對金融機構與小型、微型企業簽訂的借款合同免徵印花稅。二、上述小型、微型企業的認定，按照《工業和信息化部國家統計局國家發展和改革委員會財政部關於印發中小企業劃型標准規定的通知》(工信部聯企業〔2011〕300號)的有關規定執行。”
;『玖』 小規模納稅人的所得稅是怎麼計算的
企業所得稅的計算方法不分小規模納稅人和一般納稅人之分，增值稅計算方法可分小規模納稅人和一般納稅。下面具體介紹企業所得稅的計算方法：
企業所得稅=應納稅所得額×適用稅率
1、應納稅所得額為：
按照稅法實施細則分別按製造業、商業、服務業和其他行業。
（一）製造業
外商投資企業和外國企業在中國境內設立的機構、場所屬於製造業企業的，其應納稅所得額可以按下列計算公式計算：
應納稅所得額=產品銷售利潤+其他業務利潤+營業外收入-營業外支出
產品銷售利潤=產品銷售凈額-產品銷售成本-產品銷售稅金-（銷售費用+管理費用+財務費用）
產品銷售凈額=產品銷售總額-（銷貨退回+銷貨折讓）
產品銷售成本=本期產品成本+期初產品盤存-期末產品盤存
本期產品成本=本期生產成本+期初半成品、在產品盤存-期末半成品、在產品盤存
本期生產成本=本期生產耗用的直接材料+直接工資+製造費用
（二）商業
外商投資企業和外國企業在中國境內設立的機構、場所屬於商業企業的，其應納稅所得額可以按下列計算公式計算：
應納稅所得額=銷貨利潤+其他業務利潤+營業外收入-營業外支出
銷貨利潤=銷貨凈額-銷貨成本-銷貨稅金 -（銷貨費用+管理費用+財務費用）
銷貨凈額=銷貨總額-（銷貨退回+銷貨折讓）
銷貨成本=期初商品盤存+[本期進貨-（進貨退出+進貨折讓）+進貨費用]-期末商品盤存
（三）服務業
外商投資企業和外國企業在中國境內設立的機構、場所屬於服務企業的，其應納稅所得額可以按下列計算公式計算：
應納稅所得額=業務收入凈額+營業外收入-營業外支出
業務收入凈額=業務收入總額-（業務收入稅金+業務支出+管理費用+財務費用）
（四）其他行業
外商投資企業和外國企業在中國境內設立的機構、場所屬於製造業、商業、服務業以外的其他行業的，其應納稅所得額可參照以上公式計算。三、外商投資企業和外國企業所得稅應納稅所得額外商投資企業和外國企業所得稅應納稅所得額的計算，以權責發生制為原則。
納稅人經營下列業務的收入可以分期計算，並據以計算應納稅所得額：
（1）以分期收款方式銷售產品或者商品的，可以按照交貨開出發票的日期確定
銷售收入的實現，也可以按照合同約定的購買入應當付款的日期確定銷售收入實現；
（2）建築、安裝、裝配工程和提供勞務，持續時間超過1年的，可以按照完工
進度或者完成的工作量確定收入的實現；
（3）為其他企業加工、製造大型機械設備、船舶等，持續時間超過1年的，可
以按照完工進度或者完成的工作量確定收入的實現。
中外合作經營企業採取產品分成方式的，合作者分得產品時即為取得收入，其收
入額應當按照賣給第三方的銷售價格或者參照當時的市場價格計算。
2、稅率：
(9)小規模申報所得稅成本如何核算擴展閱讀：
小規模納稅人的預繳及匯算清繳所得稅的計算：
(1)計算徵收辦法：實行按年計征、分期預繳、年終匯算清繳、多退少補的辦法。
(2)按月(季)預繳所得稅的計算方法。
納稅人預繳所得稅時，應當按納稅期限內應納稅所得額的實際數預繳；按實際數預繳有困難的，可按上一年度應納稅所得額的1/12或1/4預繳，或者經當地稅務機關認可的其他方法分期預繳所得稅。計算公式為：
應納所得稅額=月(季)應納稅所得額× 25%
或=上年應納稅所得額×1/12(或1/4)×25%
(3)年終匯算清繳的所得稅的計算方法。
全年應納所得稅額=全年應納稅所得額×25%
多退少補所得稅額=全年應納所得稅額—月(季)已預繳所得稅額
企業所得稅稅款以人民幣為計算單位。若所得為外國貨幣的，應當按照國家外匯管理機關公布的外匯匯率摺合人民幣繳納。