㈠ 你好，請問職工教育經費按照2.5%比例計提是什麼文件規定的
根據財政部、全國總工會、發展改革委、教育部、科技部、國防科工委、人事部、勞動保障部、國資委、國家稅務總局、全國工商聯等部門聯合發布的《關於職工教育經費提取與使用管理的意見》（以下簡稱《意見》）（財建[2006]317號）的有關規定
關於計提比例和基數規定如下：
《意見》要求：切實執行《國務院關於大力推進職業教育改革與發展的決定》（國發[2002]16號）中關於「一般企業按照職工工資總額的1.5%足額提取教育培訓經費，從業人員技術要求高、培訓任務重、經濟效益較好的企業，可按2.5%提取，列入成本開支」的規定，足額提取職工教育經費。按照國家統計局《關於工資總額組成的規定》（國家統計局1990年第1號令），工資總額由計時工資、計件工資、獎金、津貼和補貼、加班加點工資、特殊情況下支付的工資等六個部分組成。企業應按規定提取職工教育經費，並按照計稅工資總額和稅法規定提取比例的標准在企業所得稅稅前扣除。當年結余可結轉到下一年度繼續使用。企業的職工教育經費提取、列支與使用必須嚴格遵守國家有關財務會計和稅收制度的規定。
㈡ 辦公設備按購置成本的10%計提折舊是什麼意思是每年計提10%，還是一共計提10%
10%應該是年折舊率。如果是月折舊率的話那麼換算成年折舊率就是10%*12=120%，怎麼可能呢。所以10%肯定是年折舊率。
㈢ 結轉成本不能超過收入的百分之八十,怎麼回事
國家從來沒有這樣的規定。是不是你們企業自己的考核規定啊？
㈣ 百分百計提成本什麼意思
就是全部都可以計提成本（攤入成本）。企業可以少繳所得稅。
㈤ 成本計提是什麼意思
成本計提是發生了成本支出，暫時沒有取得發票，根據權責發生制原則先計提入賬。
成本是商品經濟的價值范疇，是商品價值的組成部分。人們要進行生產經營活動或達到一定的目的，就必須耗費一定的資源，其所費資源的貨幣表現及其對象化稱之為成本。
計提指計算和提取。按規定的比率與規定的基數相乘計算提取，列入某科目。
㈥ 結轉銷售成本按收入的百分之幾結轉,拿什麼依據給稅務局
百分之八十。依據稅負率給稅務局。
稅負率是指增值稅納稅義務人當期應納增值稅占當期銷售收入的比例。
㈦ 請問開發企業的成本按多少百分比計提項目已經交付使用，尚未結轉,實際成本比持計提的成本多出幾百萬
開發企業的成本按照會計制度的規定是不能計提的，只能按照實際支出列支結轉。項目已經交付使用的話，就按照實際成本結轉到銷售成本中。呵呵，多謝採納！
㈧ 什麼叫做費用的計提和成本的結轉，通俗解釋下方便理解最好
按權責發生制原則的要求，應該由本期負擔的費用必須記入本期無論款項是否在本期支付。如果某項應該由本期負擔的費用記入了本期但款項未在本期支付，這種處理費用的方法就叫計提費用。比如銀行借款利息，銀行借款利息是按月計息按季支付。每季前兩個月的借款利息雖然沒有支付，但因前兩個月已經使用借款，所以，前兩個月必須負擔借款利息（也就是計提利息費用）。即（每季度前兩個月）每個月必須作如下分錄（假如每月利息100元）：1、借 財務費用 100 貸 應付利息 100季度最後一個月再作如下分錄：2、借 財務費用 100 應付利息200 貸 銀行存款 300 對利息費用的這種處理方法就叫計提利息費用。類似的還有計提折舊費、計提人工費等。計提費用是貫徹執行權責發生制原則的具體體現。會計中所說的結轉，包括兩種情況：其一，是指結轉完工產品成本。這種情況下「結轉」的意思就是將完工入庫產品的成本從「生產成本」賬戶的貸方轉出（轉入庫存商品賬戶的借方）,即作分錄， 借 庫存商品 xxx 貸 生產成本 xxx 其二，是指月末結轉各種收入及費用或年末結轉利潤，這種情況下「結轉」的意思就是「轉銷」，即作如下分錄， （1） 借 本年利潤 xxx 貸 主營業務成本 xxx 財務費用等 xxx （2） 借 主營業務收入 xxx 其他業務收入等 xxx 貸 本年利潤 xxx（3）借 本年利潤 xxx 貸 未分配利潤 xxx
㈨ 預提成本的計算與核算
關於預提成本的計算與核算
根據《房地產開發經營業務企業所得稅處理辦法》(國稅發[2009]31號)第九條的規定，開發產品完工前後，企業所得稅的計稅處理是不一樣的。企業銷售未完工開發產品取得的收入，應先按預計計稅毛利率分季度(或月)計算出預計毛利額，計入當期應納稅所得額。開發產品完工後，企業應及時結算其計稅成本並計算此前銷售收入的實際毛利額，同時將其實際毛利額與其對應的預計毛利額之間的差額，計入當年度企業本項目與其他項目合並計算的應納稅所得額。
對於開發產品的實際毛利率高於國稅發[2009]31號文件規定的未完工開發產品的預計計稅毛利率，企業開發產品完工後結算計稅成本，必然需要在年度納稅申報中，將實際毛利額與對應的預計毛利額之間的差額調整增加應納稅所得額，且在當年產生較大稅負的企業所得稅，這是企業不情願的，但是國稅發[2009]31號文件明確規定了開發產品的完工標准，即開發產品符合下列條件之一的，應視為已經完工：
(一)開發產品竣工證明材料已報房地產管理部門備案。
(二)開發產品已開始投入使用。
(三)開發產品已取得了初始產權證明。
國家稅務總局《關於房地產企業開發產品完工標准稅務確認條件的批復》(國稅函[2009]342號)也作出解釋規定，房地產開發企業建造、開發的開發產品無論工程質量是否通過驗收合格，或是否辦理完工(竣工)備案手續以及會計決算手續，當其開發產品開始投入使用時均應視為已經完工。
開發產品開始投入使用，是指房地產開發企業開始辦理開發產品交付手續(包括入住手續)或已開始實際投入使用。實踐中，未備案竣工驗收合格的開發產品雖不能辦理初始產權證明，但交付業主使用的情況普遍存在，遵循時點孰先原則，以國稅發[2009]31號文件、國稅函[2009]342號文件均認定開發產品開始投入使用時即視為已經完工。
開發產品完工與否是決定計稅成本核算的前提。實務中，開發產品完工後，工程結算成本仍然無法最終確定的情況比較常見，國稅發[2009]31號文件第三十二條充分考慮了這一因素，給予房地產開發企業核算計稅成本一大利好，即允許預提部分成本費用計入完工產品的計稅成本。
(一)出包工程未最終辦理結算而未取得全額發票的，在證明資料充分的前提下，其發票不足金額可以預提，但最高不得超過合同總金額的10%。
(二)公共配套設施尚未建造或尚未完工的，可按預算造價合理預提建造費用。此類公共配套設施必須符合已在售房合同、協議或廣告、模型中明確承諾建造且不可撤銷，或按照法律法規規定必須配套建造的條件。
(三)應向政府上交但尚未上交的.報批報建費用、物業完善費用可以按規定預提。物業完善費用是指按規定應由企業承擔的物業管理基金、公建維修基金或其他專項基金。
除此之外的建造成本費用以及其他應當取得但未取得合法憑據的，不得計入計稅成本。
以上規定可以認為是新31號文件對於房地產開發經營業務的企業所得稅處理的例外處理，此前的原31號文件規定，開發企業發生的各項應付費用，可以憑合法憑證計入開發產品計稅成本或進行稅前扣除，其預提費用除稅收另有規定外，不得在稅前扣除。但是企業在做計稅成本預提時並不是隨意的，其一出包工程應當是有實際的工程進度，按照31號文件的理解，結算計稅成本應當在工程竣工後，此時對於未辦理最終結算而未能取得全額發票的，才允許計提，計提總額不得超過合同總金額的10%。其二未實際發生的業務難以判斷其業務是否確實發生，金額無法計量，一般認為不符合稅法的真實性、合理性原則，不允許稅前扣除。31號文件考慮到房地產開發項目的實際現狀，允許預提尚未發生的公共配套設施和報批報建費用，但限制條件是必須能夠有切實證據證明是要發生及發生的金額。
另外，考慮到房地產開發企業的成本結算相對於稅法認定的完工條件是滯後的，國稅發[2009]31號文件第三十五條規定，開發產品完工以後，企業可在完工年度企業所得稅匯算清繳前選擇確定計稅成本核算的終止日，不得滯後。該規定遵從了《企業所得稅法實施條例》第九條的規定，即「企業應納稅所得額的計算，以權責發生制為原則，屬於當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用;不屬於當期的收入和費用，即使款項已經在當期收付，均不作為當期的收入和費用。」這樣就給了房地產企業充分的核算申報時間，即企業可以在年度結束後的5個月匯算清繳期內，盡快地完成出包工程結算，索取發票，完整確定完工項目的計稅成本。補計需要在當年度稅前扣除的應計未計、應提未提項目。該規定不失為房地產企業核算完工年度企業所得稅的又一大利好。
我們以案例解析房地產企業預提成本及核算終止日對開發產品計稅成本的影響。
【例】吉祥房地產開發企業開發的某住宅樓於2008年9月完工，出包工程合同總金額20000萬元。2008年，由於未最終辦理結算，僅取得的發票金額為15000萬元，2009年3月，取得發票2000萬元，2009年6月取得發票3000萬元。
會計實務中，該住宅樓雖然於2008年9月完工，截止資產負債表日，「開發成本」科目歸集的成本費用除已經取得合法憑據(發票)外，還包括已經結算未取得發票的預提工程成本。假設全部開發產品銷售完畢，會計處理為：
預提成本時：
借：開發成本 5000
貸：應付賬款(預提) 5000
結算完工成本：
借：開發產品 20000
貸：成本 20000
結算銷售成本：
借：銷售成本 20000
貸：產品 20000
次年度3月、6月取得結算發票：
借：應付賬款(預提) 5000
貸：應付賬款(工程承包商) 5000
資產負債表日前結轉的完工成本以及銷售成本都包含了預提的成本費用5000萬元。根據國稅發[2009]31號文件第三十四條關於「企業在結算計稅成本時其實際發生的支出應當取得但未取得合法憑據的，不得計入計稅成本，待實際取得合法憑據時，再按規定計入計稅成本」的規定，假定企業計稅成本核算終止日確定為2009年5月30日，則2009年3月取得的發票2000萬元可以計入計稅成本，超過計稅成本核算終止日取得的發票3000萬元不能夠計入計稅成本，但是在證明資料充分的情況下，企業可以預提合同總金額的10%，即2000萬元計入計稅成本。這樣2008年企業該項目計稅成本：15000+2000+2000=19000(萬元)，2009年匯算清繳後，盡管實際取得發票金額3000萬元，計入實際取得發票年度(2009年)的計稅成本只能為1000萬元。
這樣，會計成本反映為2008年20000萬元，2009年0元，而企業所得稅計稅成本2008年為19000萬元，2009年為1000萬元。雖然成本總額沒有發生變化，但是由於計稅成本核算終止日及預提成本形成的會計成本與計稅成本的年度差異，對吉祥公司兩個年度的企業所得稅產生了一定影響。 ;