哪些成本可做進項抵扣

Ⅰ 房地產企業土地成本能抵扣進項嗎

土地出讓金准確來說不是抵扣,是可以差額扣除.

選擇按建議計稅方式計稅的老項目以及按徵收率納稅的小規模納稅人連土地出讓金也不能差額扣除的.房地產開發企業很大一部分緊張稅額應該來自於建築企業開出的建築服務增值稅專用發票.

土地轉讓的方式是稅率為11%,上各環節讓土地使用權證收了11%的增值稅,下個環節購買方可以抵扣11%的增值稅,增值稅的抵扣鏈條式玩曾的,這種取得土地的方式完全可以在計算房地產企業增值稅時,運動抵扣發來實現土地成本進項稅額的抵扣.

土地出讓的方式是政府將土地出讓給房地產開發企業,因為政府出讓土地沒有徵收增值稅,所以企業支付的土地出讓金也隨之無法取得增值稅的專用發票作進項稅額抵扣,所以採取了常規抵扣法以外的方法差額計稅法。

(1)哪些成本可做進項抵扣擴展閱讀

房地產開發企業中的一般納稅人銷售其開發的房地產項目,以取得的全部價款和價外費用,扣除受讓土地時向政府部門支付的土地價款後的余額為銷售額,也就是在銷項採用差額計稅的方法來扣除土地出讓金.但是,以上差額計稅扣除土地出讓金的政策僅適用於房地產的新項目。

假設是房地產的老項目,並且其選擇了簡易計稅方法,則不允許扣除土地出讓金.由此可以判斷,房地產新老項目的計稅有較大差異.新項目適用的稅率為11%,採用的是一般計稅法(銷項稅額-進行稅額=應納稅額)。

允許進項稅額抵扣,並且其土地出讓金的成本可以在銷項稅額計算中扣除稅額抵扣,並且不允許土地出讓金在銷售額中扣減.因此,如何界定新老項目非常關鍵,因為其關繫到每個房地產企業的稅金成本.

購買不足2年的住房對外銷售的,按照5%的徵收率全額繳納增值稅;個人將購買2年以上(含2年)的非普通住房對外銷售的,以銷售收入減去購買住房價款後的差額按照5%的徵收率繳納增值稅;個人將購買2年以上(含2年)的普通住房對外銷售的,免徵增值稅。

Ⅱ 增值稅一般納稅人發生了什麼支出可以抵扣進項稅額

與生產經營有關的，而且不是用於集體消費和個人消費，所購進的進項稅可以抵扣。

Ⅲ 什麼費用可以抵扣進項

可以抵扣進項：用於簡易計稅方法計稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用於上述項目的固定資產、無形資產(不包括其他權益性無形資產)、不動產。

納稅人的交際應酬消費屬於個人消費。

非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。

非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產)、加工修理修配勞務和交通運輸服務。

非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建築服務。

非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建築服務。

納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產，均屬於不動產在建工程。

購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。

財政部和國家稅務總局規定的其他情形。

待抵扣進項稅額怎麼作分錄?

上述分錄錯誤。不是商貿企業輔導期，無需做待抵扣進項稅額。

上月認證的發票，上月就要記賬。

借：原材料

應交稅費——應交增值稅(進項稅)

貸：現金

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

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Ⅳ 進項稅額抵扣包括哪些

一、進項稅額抵扣包括哪些
1、進項稅額抵扣包括：
（1）購進原材料或所銷售的商品的進項稅；
（2）購進原材料和銷售商品時的運費計提的進項稅；
（3）生產或銷售商品時所消耗的燃料的進項稅
（4）生產或銷售商品時所接受的勞務的進項稅，如維修費、安裝費的進項稅；
（5）購入固定資產的進項稅。
2、法律依據：《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》第二十四條
進項稅額，是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，支付或者負擔的增值稅額。
第三十一條
已抵扣進項稅額的固定資產、無形資產或者不動產，發生本辦法第二十七條規定情形的，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：
不得抵扣的進項稅額等於固定資產、無形資產或者不動產凈值*適用稅率
固定資產、無形資產或者不動產凈值，是指納稅人根據財務會計制度計提折舊或攤銷後的余額。
二、進項稅不得抵扣的情形有哪些
下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
1、用於非增值稅應稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務；
2、非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務；
3、非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務。

Ⅳ 企業生產加工成本中的什麼可以抵扣增值稅

對於企業生產加工成本中的什麼可以抵扣增值稅這個問題，解答如下, 一.一般納稅人企業生產加工成本中：用於生產加工時采購的原材料/低值易耗品等，並取得增值稅專用發票才能抵進項稅。二.,從2009年1月1日起購入固定資產,也可以抵扣增值稅.從2009年1月1日,購入的固定資產的入帳價值就是買價了,其增值稅,可以作為以後銷售材料稅金的抵扣其詳細說明如下:1、固定資產增值稅抵扣：裝備製造、石油化工、冶金、船舶、汽車製造、農產品加工為主的增值稅一般納稅人，購進固定資產，用於自製固定資產的貨物或應稅務勞務和為固定資產支付的運費等所含進項稅金，准予用當年新增加的增值稅額抵扣，沒有新增或新增部分不夠抵扣，可結轉以後抵扣。具體行業范圍：（1）裝備製造業：包括通用設備製造業、專用設備製造業、電氣機器及器材製造業、儀器儀表及文化辦公用品製造業、通信設備、計算機及其他電子設備製造業、航空航天器製造、鐵路運輸設備製造、交通器材及其他交通運輸設備製造。（2）石油化工業：包括石油加工、煉焦及核燃料加工業、化學原料及化學製品製造業、化學纖維製造業、醫葯製造業、橡膠製品業、塑料製品業。本行業不包括焦炭加工業。（3）冶金業：包括黑色屬冶煉及壓延加工業、有色金屬冶煉及壓延加工業。本行業不包括電解鋁生產企業和年產普通鋼200萬噸以下、年產特殊鋼50噸以下、年產鐵合金10萬噸以下的鋼鐵生產企業。（4）船舶製造業：包括船舶及浮動裝置製造業。（5）汽車製造業：包括汽車製造業。（6）農產品加工業：包括農業副食品加工業、食品製造業、飲料製造業、紡織業、紡織服裝、鞋、帽製造業、皮革、皮毛、羽毛（絨）及其製造業、木材加工業及木、竹、藤、棕、草具製品業、造紙及紙製品業、工藝品及其他製造業。

Ⅵ 進項稅額可以抵扣的有哪些

Ⅶ 成本票可以抵扣什麼稅

成本票可以抵扣以下稅：
1、購進免稅農產品准予抵扣的進項稅額，按買價和規定的扣除率（13%）計算；
2、一般納稅人外購或銷售貨物（固定資產除外）所支付的運費，根據結算單據（普通發票）所列的運費金額，按7%的扣除率計算進項稅額准予抵扣；
3、生產企業一般納稅人購入廢舊物資回收經營單位的廢舊物資，可按照普通發票上註明的金額，按10%計算抵扣進項稅額。
除此之外一般納稅人收取的其他普通發票均不得抵扣進項稅。增值稅專用發票按行業不同，有17%、13%、6%、4%的稅率。按增值稅專用發票上的稅額進行抵扣進項稅額。
《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第三十七條 增值稅起征點的適用范圍限於個人。
增值稅起征點的幅度規定如下：
（一）銷售貨物的，為月銷售額2000-5000 元；
（二）銷售應稅勞務的，為月銷售額1500-3000元；
（三）按次納稅的，為每次（日）銷售額150-200元。
前款所稱銷售額，是指本細則第三十條第一款所稱小規模納稅人的銷售額。
省、自治區、直轄市財政廳（局）和國家稅務局應在規定的幅度內，根據實際情況確定本地區適用的起征點，並報財政部、國家稅務總局備案。
第二十八條 條例第十一條所稱小規模納稅人的標准為：
（一）從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主，並兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應征增值稅銷售額（以下簡稱應稅銷售額）在50萬元以下（含本數，下同）的；
（二）除本條第一款第（一）項規定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的。
本條第一款所稱以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主，是指納稅人的年貨物生產或者提供應稅勞務的銷售額占年應稅銷售額的比重在50%以上。

Ⅷ 可抵扣進項稅額的六種類型有哪些

（一）從銷售方取得的增值稅專用發票上註明的增值稅額。

（二）從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上註明的增值稅額。

（三）購進農產品，除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票或者銷售發票上註明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。進項稅額計算公式：進項稅額=買價×扣除率

（四）購進或者銷售貨物以及在生產經營過程中支付運輸費用的，按照運輸費用結算單據上註明的運輸費用金額和11%的扣除率計算的進項稅額。進項稅額計算公式：進項稅額=運輸費用金額×扣除率。

（五）接受交通運輸業服務，除取得增值稅專用發票外，按照運輸費用結算單據上註明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進項稅額。

計算公式：進項稅額=運輸費用金額×扣除率運輸費用金額，是指運輸費用結算單據上註明的運輸費用（包括鐵路臨管線及鐵路專線運輸費用）、建設基金，不包括裝卸費、保險費等其他雜費。

（六）接受境外單位或者個人提供的應稅服務，從稅務機關或者境內代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國稅收通用繳款書（以下稱通用繳款書）上註明的增值稅額。

進項稅額是指納稅人購進貨物或應稅勞務所支付或者承擔的增值稅稅額。所說購進貨物或應稅勞務包括外購（含進口）貨物或應稅勞務、以物易物換入貨物、抵償債務收入貨物、接受投資轉入的貨物、接受捐贈轉入的貨物以及在購銷貨物過程當中支付的運費。在確定進項稅額抵扣時，必須按稅法規定嚴格審核。

哪些進項稅額不得進行抵扣？
1.用於非增值稅應稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的固定資產進項稅額不得抵扣。非增值稅應稅項目，是指提供非增值稅應稅勞務、轉讓無形資產、銷售不動產和不動產在建工程。個人消費包括交際應酬費。

機器、機械、運輸工具等固定資產經常混用於生產應稅和免稅貨物，如果無法按照銷售額劃分，則可以抵扣進項稅額。

也就是說，只有專門用於非應稅項目、免稅項目等的固定資產進項稅額才不得抵扣，其他混用的固定資產均可抵扣。所以對既用於增值稅應稅項目（不包括免徵增值稅項目）也用於非增值稅應稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的固定資產，准予抵扣進項稅額。

2.非正常損失的購進固定資產進項稅額不得抵扣。非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質的損失。

3.非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進固定資產進項稅額不得抵扣。

4.國務院財政、稅務主管部門規定的納稅人自用消費品進項稅額不得抵扣。個人擁有的應征消費稅的遊艇、汽車和摩托車等物品與企業技術改進、生產設備更新無關，且容易混入生產經營用品計算抵扣進項稅額。為堵塞稅收漏洞，借鑒國際慣例，對納稅人自用的應征消費稅的摩托車、汽車、遊艇進項稅額不得抵扣。但如果是外購後銷售的，屬於普通貨物，仍可以抵扣進項稅額。

Ⅸ 什麼樣的情況可以採用成本法抵扣進項稅

快運運單上列明的運輸費用可以進行進項抵扣。
根據《國家稅務總局關蓄鐵路運費進項稅額抵扣有關問題的補充通知》（國稅函「2003] 970號）規定，對增值稅一般納稅人購進或銷售貨物取得的《中國鐵路小件貨物快運運單》列明的鐵路快運包干費、超重費、到付運費和轉運費，可按7％的扣除率計算抵扣進項稅額。

Ⅹ 可以抵扣的進項稅額包括哪些

可以抵扣進項稅額的發票有：增值稅專用發票，海關進口增值稅專用繳款書，運輸業增值稅專用發票，農產品收購發票等。可以抵扣的進項稅額包括：一般納稅人發生的與生產經營有關的進項稅額是可以按規定進行認證抵扣的。