❶ 銷售發生,發票晚開，成本結轉月底如何操作
做暫估入庫啊。
1、當月，材料或商品暫估入庫，以入庫單或收料單作為附件：
借：原材料或庫存商品
貸：應付賬款--暫估應付款
倉庫管理員(倉管)必須以收料單或入庫單登記倉庫賬。
2、次月或下幾個月，收到發票後先進行沖銷，沒有附件(沖銷可以不用附件)：
借：原材料或庫存商品 紅字金額
貸：應付賬款--暫估應付款 紅字金額
倉管不必進行處理。
注意這里，教科書告訴我們，次月的月初要紅字沖回。但是在實際工作當中，如果當月發票沒到，你先沖回一下，月底再暫估一下，就累了。更何況大部分會計進行賬務處理都沒有一天一天的做，而是等到月末才做，所以，月初沖回不現實。因此一般都是等到發票到了以後才沖回的。
3、再做一筆收到發票，以發票作為附件：
借：原材料或庫存商品 蘭字
應交稅金--應交增值稅(進項稅額)
貸：應付賬款--客戶名稱 蘭字
倉管不必進行處理。
以上處理方法中，倉管賬的處理都已經寫明了。而會計賬與倉管賬不同的是，每一筆記賬憑證都必須進行登記，所以，會計的物資明細賬(如果會計有的話)都要進行登記。
關於「應付賬款--暫估應付款」的說明：
有時，有些會計將暫估入庫的材料或商品掛到「應付賬款--客戶名稱」中，這樣做雖然可以反映與客戶往來的一些情況，但是我認為至少有以下不妥：
A、如果該筆材料或商品很久都沒有開發票來，那麼時間一長很有可能會忘記沖銷而再次作為入庫(這一點發生在外賬尤為經常，具體原因大家都知道)。
B、要對外報出該客戶的往來情況時，必須將這些暫估入庫的金額的減去。增加了自已的工作量。
當然最大的好處就是有時可以混水摸魚。從第一點我們就可以看出，至於具體怎麼混水怎麼摸魚，我就不談了，教壞小孩子的說!
所以，我認為，暫估的「應付賬款」應該掛到「暫估應付款」中，如果怕不能分判具體的客戶，你可以設三級科目，如「應付賬款--暫估應付款--A客戶)，這樣應該可以很具體地進行核算了。
❷ 運費發票沒到，所以暫估入庫，銷售了，結轉成本了。下個月運費發票到了，需要調整結轉成本的分錄嗎
下個月是需要調整分錄的。
貨已到，而發票未到的業務都是這樣處理：
1、貨已到，發票未到，采購員先做假入庫：
借：庫存商品---暫估
貸：應付賬款
2、下月初，紅沖暫估
借：庫存商品
貸：應付賬款
注意：所做的會計憑證是「紅沖」
3、收到發票
借：庫存商品
應交稅金--應交增值稅--進項稅額
貸：銀行存款（或應付賬款）
4、如果在未收到發票，發覺與收到發票成本有出入，那麼可以做追加或追減成本處理。例如發覺發票成本比原來多100元，則可在收到發票本月做追加成本100元：
借：主營業務收入----100
貸：庫存商品---100
(2)運費發票晚開應該怎麼調整成本擴展閱讀
根據企業會計制度的規定，對於已驗收入庫的購進商品，但發票尚未收到的，企業應當在月末合理估計入庫成本（如合同協議價格、當月或者近期同類商品的購進成本、當月或者近期類似商品的購進成本、同類商品同流通環節當期市場價格、售價*預計或平均成本率、等）暫估入賬。
編制的會計分錄為：
借：庫存商品
貸：應付賬款——暫估款
必須注意的是，未取得增值稅專用發票的，不能申報抵扣增值稅進項稅額。因此，不存在進項稅額的暫估抵扣問題，且上述分錄中，暫估金額應當按照不含稅價格口徑暫估。
因此，首先應當按照上述規定暫估入賬，然後，與其他正常入庫入賬的庫存商品一樣，一並計算庫存商品發出（包括說的銷售出庫）成本。編制會計分錄為：
借：主營業務成本
貸：庫存商品
收到發票後的處理：
次月初，沖回暫估入庫成本，以紅字編制如下分錄：
借：庫存商品
貸：應付賬款——暫估款
取得發票後，編制正式入帳分錄：
借：庫存商品
借：應交稅金——應交增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款——**公司 等
對於上月暫估入庫並已銷售商品的銷售成本，從理論上應當進行調整，但是，由於企業購銷活動的經常性和大量性，從會計的重要性原則出發，出於簡化會計核算的考慮，對於暫估成本的發出成本，不予單獨進行調整，而是隨庫存商品今後的收發業務自行消化。
這也就是企業會計制度強調的暫估入庫成本時應當合理估計的原因之一。因此，在計算當月發出庫存商品成本時，應當仍然按照規定的方法正常計算確定發出成本。
❸ 運費開不會來了該如何做賬務處理
myqing冷淡，你好。 你在當月將能准確計量的運費，暫估計入當期費用，是符合「權責發生制」要求的，假設當期運費為3000000元（不考慮其中有沒有不能抵扣的項目），暫未收到發票，賬務處理如下： 借：材料采購--**材料 2790000元；（300萬*93%） 貸：應付賬款--暫估應付款（****）2790000元。 之後收到發票時： 借：應繳稅費--應交增值稅（進項稅額）210000元， 借：應付賬款--暫估應付款（****） 2790000元， 貸：應付賬款--****3000000元。 只是，「這個運費票又開不上來了」是指今後不可能取得該運費發票，還是暫時不能但在本年度內肯定能夠取得該運費發票？現在，我們分這幾種情況分別處理： 1、如果是今後不可能取得該運費發票的，則在本月編制一張紅字憑證沖回當月記錄； 2、如果是暫時不能但在本年度內肯定能夠取得該運費發票的，則不作處理，待取得該運費發票（需論證）後，再按上述」之後收到發票時「的分錄處理。 3、如果12月還未取得該運費發票，則按第1點處理。 因為，暫估款一般不允許跨年度的，在一個會計年度內，暫估款是可以的。 敬請大蝦斧正，謝謝。
❹ 會計問題，請問本月運輸費用發票未到，可否先計提成本。待以後期間再沖銷。運費發票為可以抵扣的增值稅票
可以先計提費用。假如運費含稅價是1000元，則
1、計提費用時分錄：
借：銷售費用（不含稅金） 930
貸：預提費用 930
2、收到發票時，有兩種方法：
第一種 用紅字沖銷原來計提的費用，再用藍字做一正確的分錄
借：銷售費用（不含稅） -930
貸：預提費用 -930
借： 銷售費用 930
應交稅金-應交增值稅（進項稅額） 70
貸：銀行存款（其他應付款） 1000
第二種 沖預提費用
借：預提費用 930
應交稅金-應交增值稅（進項稅額） 70
貸：銀行存款（其他應付款） 1000
❺ 運費已付,發票未到,本月要進成本,請問怎麼做賬
一般將這筆費用計入預付款處理，先入成本，等到運費發票來之後，才轉出成本。以運費重新入成本計算。
1、已付款，但是未收到發票。一般企業都是先做預付款處理。
出納根據會計做的會計憑證，登記日記賬，做銀行支出。
借：預付賬款
貸：銀行存款
2、收到發票，材料驗收入庫後。
借：原材料
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）
貸：預付賬款
❻ 用現金付運費,運費發票未開回,全年的運費都沒有入賬,年末怎樣調平現金賬
如果金額不是很大的話，或許可以讓承運方開一個證明書出來，載明收到多少現金及提供何種服務等事項。
但金額巨大的話，該種辦法的可操作性較低，一般是通不過審計的。
我個人覺得，該企業的內部控制太弱了，沒有相關憑證就可以對外支付現金，肯定會產生很大風險。建議加強財務方面的內部控制，有條件的話可以提高整體內控水平。
❼ 發票未開月底怎樣結轉成本
結轉成本就是結轉已銷售商品的實際成本，沒開發票就等於沒有銷售，所以不用結轉。
這種產品確實是出庫了，而明細賬沒有記載就按盤盈處理：先入賬（附商品盤盈報告單或填估價入庫單），再銷售（填出庫單），然後結轉成本（估價入賬的單價及金額)。
❽ 1月發票未到,3月才到,成本少記了,應該怎麼補記
用「以前年度損益調整」代替。
上月開的發票會計漏做帳，要視不同情況補賬。如果不涉及上年的利潤，直接補賬即可。如果涉及上年利潤，按下列方法補賬。補記，相關損益科目用「以前年度損益調整」代替。借：應收賬款等。貸：以前年度損益調整（替換「主營業務收入」）。借：以前年度損益調整（替換「管理費用」等）。貸：銀行存款等。借貸相抵的余額用於算下面所得稅費用，余額*25%稅率。