『壹』 暫估成本後第二年收到發票該如何做賬
摘要 如果增值稅發票未到時,以暫估價入賬後,只有等增值稅發票到賬後,先把暫估價入賬沖回;然後再入按正確的增值稅發票做采購入庫、入賬即可。
『貳』 暫估成本的賬務處理
暫估成本的賬務處理分以下幾種:
一、期末貨已到,發票未到
1.期末倉庫部門收到存貨,但發票未達,倉庫部門按對方送貨單據或合同價格填制一式幾聯暫估入庫單,財務部門以此為附件進行會計處理:借記「原材料等」,貸記「應付賬款——暫估應付賬款」。
注意:倉庫部門必須以收料單或入庫單登記倉庫賬,並同時將財務記賬聯轉財務部門入賬;暫估入賬不包括進項稅額;「應付賬款——暫估應付賬款」科目余額並不完全等於應付供貨商的金額,僅是暫估料的過渡性科目。
2.次月初用紅字沖回,以倉儲部門上月末出具的暫估入庫單改為紅字為附件進行會計處理:借記「原材料等(紅字)」,貸記「應付賬款——暫估應付賬款(紅字)」。
3.正式發票收到時,以發票和倉儲部門出具的正式入庫單作為附件進行會計處理:借記「原材料」等、「應交稅費——應交增值稅(進項稅額)」,貸記「應付賬款——X客戶」。
4.如果正式發票連續數月未達,但存貨已經領用或者銷售,倉儲部門和財務部門仍作暫估入庫處理,領用存貨時,倉儲部門按暫估價開具出庫單,財務部門以此為附件進行會計處理:借記「生產成本等」,貸記「原材料等」。
5.暫估價與實際價差異的處理
按照《企業會計准則第1號——存貨》,發出存貨的成本有不同的計價方法,具體包括個別計價法、先進先出法和加權平均法。對於採用個別計價法和先進先出法的企業,暫估價和實際價之間的差異,可以按照重要性原則,差異金額較大時再進行調整;發出存貨的成本採用加權平均法計算的,存貨明細賬的單價是實時動態變化的,對於暫估價與實際價之間的差異,只是時間性的差異,按照會計的一貫性原則,不需要進行調整。
二、期末貨已到,部分發票到達
實務中可能會出現一筆存貨分批開票的情形,對於已開票的部分存貨,可以憑票入賬,期末只暫估尚未開票的部分。
三、暫估入賬納稅調整
如果發票跨年未達而存貨已經領用並銷售,匯算清繳時是否調整按暫估價列支的成本,目前沒有統一的規定。個別地區性政策對此作出了規范,但口徑不盡相同。
根據相關稅法規定,稅前扣除必須符合以下原則:一是權責發生制原則,即納稅人應在費用發生時而不是實際支付時確認扣除。二是配比原則,即納稅人發生的費用應在費用應配比或應分配的當期申報扣除。納稅人某一納稅年度應申報的可扣除費用不得提前或滯後申報扣除。三是相關性原則,即納稅人可扣除的費用從性質和根源上必須與取得應稅收入相關。所以,對於暫估入賬發生的成本,如果遵守以上原則,納稅人不存在利用不及時核算各項費用惡意調節利潤,造成少繳或不繳所得稅的情形,原則上可以在稅前扣除。
『叄』 成本暫估入庫差異如何做賬
成本暫估入庫差異賬務處理,
暫估入賬的時候,
借:生產成本,
借:工程施工,
借:勞務成本等 都為不含可抵扣增值稅進項稅額,
貸:應付賬款-暫估應付賬款,
後期收到發票的時候,
借:生產成本 借方紅字,
借:工程施工 借方紅字,
借:勞務成本等 借方紅字,
貸:應付賬款-暫估應付賬款 貸方紅字,
借:生產成本,
借:工程施工,
借:勞務成本等,
借:應交稅費-應交增值稅-進項稅額,
貸:應付賬款。
『肆』 暫估入庫跨年怎麼做賬
根據企業會計制度的規定,對於已驗收入庫的購進商品,但發票尚未收到的,企業應當在月末合理估計入庫成本(如合同協議價格、當月或者近期同類商品的購進成本、當月或者近期類似商品的購進成本、同類商品同流通環節當期市場價格、售價*預計或平均成本率、等)暫估入賬。
編制的會計分錄為:
借:庫存商品
貸:應付賬款——暫估款
必須注意的是,未取得增值稅專用發票的,不能申報抵扣增值稅進項稅額。因此,不存在進項稅額的暫估抵扣問題,且上述分錄中,暫估金額應當按照不含稅價格口徑暫估。
因此,首先應當按照上述規定暫估入賬,然後,與其他正常入庫入賬的庫存商品一樣,一並計算庫存商品發出(包括說的銷售出庫)成本。編制會計分錄為:
借:主營業務成本
貸:庫存商品
收到發票後的處理:
次月初,沖回暫估入庫成本,以紅字編制如下分錄:
借:庫存商品
貸:應付賬款——暫估款
取得發票後,編制正式入帳分錄:
借:庫存商品
借:應交稅金——應交增值稅(進項稅額)
貸:應付賬款——**公司 等
對於上月暫估入庫並已銷售商品的銷售成本,從理論上應當進行調整,但是,由於企業購銷活動的經常性和大量性,從會計的重要性原則出發,出於簡化會計核算的考慮,對於暫估成本的發出成本,不予單獨進行調整,而是隨庫存商品今後的收發業務自行消化。這也就是企業會計制度強調的暫估入庫成本時應當合理估計的原因之一。因此,在計算當月發出庫存商品成本時,應當仍然按照規定的方法正常計算確定發出成本。由於月初紅字沖回入庫,並且取得發票正式入帳,兩者相抵,余額為暫估成本與實際成本之間的差額。所以,該差額實際上應當由本月發出和月末結存的庫存商品承擔了。
但是,如果本月同類商品,既無月初結存,又無購銷業務發生的,或者企業是使用個別計價法計算存貨的發出成本的,或者暫估成本與實際成本之間的差額巨大的話,則該暫估成本與實際成本之間的差額(包括及其連帶影響的其他存貨成本),應當調整並轉入銷售成本。編制分錄為:
借:主營業務成本 等
貸:庫存商品 等
如果暫估成本大於實際成本的,應當以紅字編制上述分錄。
溫馨提示:以上解釋僅供參考。
應答時間:2021-11-12,最新業務變化請以平安銀行官網公布為准。
『伍』 暫估成本的賬務處理 暫估成本怎麼進行賬務處理
一、暫估入庫:借方是原材料(暫估金額),貸:應付賬款 —暫估 / 無票( XX 供應商)(暫估金額);
二、暫估回沖:
1 、紅字沖回暫估入庫:借方是原材料(原暫估金額,紅字),貸方是應付賬款—暫估 / 無票 XX 供應商(原暫估金額,紅字);
2 、收到發票,做入庫處理:借方是原材料(發票不含稅金額)、應交稅費—應交增值稅(進項稅額)(稅額),貸方是應付賬款— XX 供應商(發票含稅金額)。
以上就是暫估成本的賬務處理的相關內容。
暫估成本是什麼
暫估成本是企業當月購買的材料已經驗收入庫,但沒有收到對方開具的正式發票。因此,在計算本月底材料成本時,會計只能根據合同中的單價金額暫估入庫,材料成本為暫估成本。暫估也是本月存貨已入庫,但采購發票沒有收到,存貨入庫成本費不確定。因此,要使月底能夠計算出准確的企業庫存成本,需要把這部分的庫存暫估入賬,就成為了暫估憑證。暫估業務可以理解為貨到票未到的業務。根據企業會計准則的規定,對已驗收入庫的購買商品,但未收到發票的,企業需要在月底合理估計入庫成本,如合同協議價格、當月或近期同類商品的購買成本、當月或近期同類商品的購買成本、當期市場價格或同類商品流通環節的平均成本率。本文主要寫的是暫估成本的賬務處理的有關知識點,內容僅作參考。
『陸』 「暫估入賬」應該怎麼做賬
“暫估進賬”該當何如干賬?
暫估指的是企業這個月的存貨仍舊進庫了,然而發票還不收到,沒有能決定這批存貨的進庫本錢,到了月尾須要將這批存貨舉行暫估進賬處置,以即精確核算企業的庫存本錢。
“暫估進賬”的賬務處置
1、暫估進庫
借:本資料
貸:草率賬款
指示:即使不博得增值稅博用發票,便沒有能抵扣出項稅額
2、暫估歸沖
①紅字沖歸暫估進庫
借:本資料
貸:草率賬款
②收到發票,干進庫處置
借:本資料
應接稅費——應接增值稅(出項稅額)
貸:草率賬款
指示:暫估沖歸普遍是在收到發票的功夫再舉行沖歸,即使當月不收到發票便幹了沖歸,到月末還須要暫估一次,處事量便很大了。
【案例】
甲公司購買本資料,這些資料不妨博得增值稅博用發票,但暫時還不收到發票。公約價錢是117000元(含稅)。
【領會】
借:本資料——A 100000
貸款:草率帳款100000
瞅到這邊,斷定大師皆仍舊領會了暫估進賬的實質,小編停面還有些閉於暫估進賬的題目匯總給到大師,蓄意越發能添深大師對於暫估進賬的領會。
【暫估進賬關系題目蔓延】
問:即使產物被暫估,何如將其囊括在本錢中?
答:產製品是自治的,只須要經過本錢名目估價,比及此後有了透徹的數據再符合干安排
問:仍舊暫估的本資料在收到發票後須要填進庫單嗎?
答:企業的進庫單是自治的,管帳不妨按照進庫單創造關系憑據。
暫估指的是企業這個月的存貨仍舊進庫了,然而發票還不收到,沒有能決定這批存貨的進庫本錢,到了月尾須要將這批存貨舉行暫估進賬處置,以即精確核算企業的庫存本錢。
“暫估進賬”的賬務處置
1、暫估進庫
借:本資料
貸:草率賬款
指示:即使不博得增值稅博用發票,便沒有能抵扣出項稅額
2、暫估歸沖
①紅字沖歸暫估進庫
借:本資料
貸:草率賬款
②收到發票,干進庫處置
借:本資料
應接稅費——應接增值稅(出項稅額)
貸:草率賬款
指示:暫估沖歸普遍是在收到發票的功夫再舉行沖歸,即使當月不收到發票便幹了沖歸,到月末還須要暫估一次,處事量便很大了。
【案例】
甲公司購買本資料,這些資料不妨博得增值稅博用發票,但暫時還不收到發票。公約價錢是117000元(含稅)。
【領會】
借:本資料 100000
貸款:草率帳款 100000
瞅到這邊,斷定大師皆仍舊領會了暫估進賬的實質,小編停面還有些閉於暫估進賬的題目匯總給到大師,蓄意越發能添深大師對於暫估進賬的領會。
【暫估進賬關系題目蔓延】
問:即使產物被暫估,何如將其囊括在本錢中?
答:產製品是自治的,只須要經過本錢名目估價,比及此後有了透徹的數據再符合干安排
問:仍舊暫估的本資料在收到發票後須要填進庫單嗎?
答:企業的進庫單是自治的,管帳不妨按照進庫單創造關系憑據。
『柒』 暫估成本後,發票已到時又如何做賬
如果增值稅發票未到時,以暫估價入賬後,只有等增值稅發票到賬後,先把暫估價入賬沖回;然後再入按正確的增值稅發票做采購入庫、入賬即可。
1、先沖暫估入庫、入賬的分錄:
借:原材料/庫存商品(紅字)
貸:應付賬款/應付暫估---XXX供應商(紅字)
2、按收到增值稅發票入庫、入賬的分錄:
借:原材料/庫存商品
應交稅費/應交增值稅/進項稅額
貸:應付賬款/應付暫估---XXX供應商
(7)暫估入庫成本如何做賬擴展閱讀:
為方便企業填報,可根據實際情況採取下列方式填報:
(1)一般納稅人企業,在實際操作中也可以根據「增值稅納稅申報表」計算該指標,計算公式為:應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出-免抵退貨物應退稅額)。同時注意,計算該指標時應包括即征即退貨物及勞務對應項目。
(2)執行簡易徵收辦法的一般納稅人企業,可根據「增值稅納稅申報表」中「簡易徵收辦法計算的應納稅額」填報該指標。
(3)符合財稅部門規定的對某些產品實行稅額減征的一般納稅人企業,在根據「增值稅納稅申報表」填報該指標時還應扣除「應納稅額減征額」。
(4)小規模納稅人企業,可根據「增值稅納稅申報表」中「本期實際應納稅額」填報。
『捌』 暫估的賬務怎麼處理會計分錄怎麼寫
暫估入賬,
借:庫存商品
貸:應付賬款--暫估入賬
下月初,用紅字沖銷,
借:庫存商品(紅字)
貸:應付賬款--暫估入賬(紅字)
『玖』 庫存商品暫估入庫的賬務處理
庫存商品暫估入庫,會導致庫存商品增加,資產科目增加計入借方核算,同時會導致應付賬款—暫估明細科目增加,負債增加計入貸方核算。 庫存商品暫估入庫賬務處理是, 借:庫存商品, 貸:應付賬款—暫估。
拓展資料:
庫存商品是指企業已完成全部生產過程並已驗收入庫,合乎標准規格和技術條件,可以按照合同規定的條件送交訂貨單位,或可以作為商品對外銷售的產品以及外購或委託加工完成驗收入庫用於銷售的各種商品。
企業應設置"庫存商品"科目,核算庫存商品的增減變化及其結存情況。商品驗收入庫時,應由"生產成本"科目轉入"庫存商品"科目;對外銷售庫存商品時,根據不同的銷售方式進行相應的賬務處理;在建工程等領用庫存商品,應按其成本轉賬。
庫存商品明細賬應按企業庫存商品的種類、品種和規格設置明細賬。如有存放在本企業所屬門市部准備出售的商品、送交展覽會展出的商品,以及已發出尚未辦理托收手續的商品,都應單獨設置明細賬進行核算。庫存商品明細賬一般採用數量金額式。
實行售價金額核算的商品零售企業,庫存商品明細賬按實物負責人設置。其格式一般要用三欄式,只記售價金額不記數量。由於庫存商品按售價記賬,為隨時了解庫存商品的實際價值,同時也便於月末各實物負責人已銷商品進銷差價,也可採用「庫存商品」和「商品進銷差價」明細分類賬戶相結合的方法,設置「庫存商品及進銷差價」明細賬。
簡而言之,庫存商品指一切閑置的,用於未來的,有經濟價值的商品。
其作用在於:防止生產中斷,穩定作用,節省訂貨費用,改善服務質量,防止短缺,庫存工藝禮品也帶有一定弊端:佔用大量資金,產生一定的庫存成本。
不過,庫存工藝商品也都是保質保量的,而且物美價廉,庫存商品的種類很多,有樺樹皮工藝品水壺、木相框,名車鑰匙扣、麥秸首飾盒等。