㈠ 差額征稅怎麼填申報表
法律分析：選擇簡易計稅方法差額征稅，在《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)附列資料》中,將支付的分包款填入「應稅行為(5%徵收率)扣除額計算」第10欄「本期發生額」。 將自開和代開的增值稅普通發票、增值稅專用發票開具的價稅合計填入「應稅行為(5%徵收率)計稅銷售額計算」第13欄「全部含稅收入(適用5%徵收率)」。 在《增值稅納稅申報表》中,將《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)附列資料》「應稅行為(5%徵收率)計稅銷售額計算」第16欄「不含稅銷售額」填入第4行。
法律依據：《中華人民共和國稅收徵收管理法》
第一條 為了加強稅收徵收管理，規范稅收徵收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進經濟和社會發展，制定本法。
第二條 凡依法由稅務機關徵收的各種稅收的徵收管理，均適用本法。
第三條 稅收的開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規定執行;法律授權國務院規定的，依照國務院制定的行政法規的規定執行。
任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定。
第四條 法律、行政法規規定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。
法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。
㈡ 增值稅一般納稅人差額征稅怎麼申報
根據《關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）、《財政部 國家稅務總局關於進一步明確全面推開試點有關勞務派遣服務、收費公路通行費抵扣等政策的通知》（財稅〔2016〕47號）等，按照現行政策規定適用差額征稅辦法繳納增值稅，且不得全額開具增值稅發票的（財政部、稅務總局另有規定的除外），納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發票時，通過新系統中差額征稅開票功能，目前僅「轉讓不動產」選擇適用簡易計稅方法計稅可使用該功能開具發票。
一、金融商品轉讓
（一）注釋金融商品轉讓，是指轉讓外匯、有價證券、非貨物期貨和其他金融商品所有權的業務活動。其他金融商品轉讓包括基金、信託、理財產品等各類資產管理產品和各種金融衍生品的轉讓。
（二）銷售額金融商品轉讓，按照賣出價扣除買入價後的余額為銷售額。轉讓金融商品出現的正負差，按盈虧相抵後的余額為銷售額。若相抵後出現負差，可結轉下一納稅期與下期轉讓金融商品銷售額相抵，但年末時仍出現負差的，不得轉入下一個會計年度。金融商品的買入價，可以選擇按照加權平均法或者移動加權平均法進行核算，選擇後36個月內不得變更。金融商品轉讓，不得開具增值稅專用發票。
（三）發票開具通過增值稅發票管理新系統中正常開票功能,按照賣出價依6%的稅率全額開具增值稅普通發票。
（四）申報要求在《增值稅納稅申報表附列資料（一）》中，按增值稅普通發票開具的金額、稅額填報第5行第三列「銷售額」、第四列「銷項稅額」；將金融商品買入價填入第5行第十二列「服務、不動產和無形資產扣除項目本期實際扣除金額」。在《增值稅納稅申報表附列資料（三）》中，按增值稅普通發票價稅合計填入第4行「6%稅率的金融商品轉讓項目」第1列「本期服務、不動產和無形資產價稅合計額（免稅銷售額）」，將金融商品買入價填入第3列「本期發生額」欄次。
二、經紀代理服務
（一）注釋經紀代理服務，是指各類經紀、中介、代理服務。包括金融代理、知識產權代理、貨物運輸代理、代理報關、法律代理、房地產中介、職業中介、婚姻中介、代理記賬、拍賣等。貨物運輸代理服務，是指接受貨物收貨人、發貨人、船舶所有人、船舶承租人或者船舶經營人的委託，以委託人的名義，為委託人辦理貨物運輸、裝卸、倉儲和船舶進出港口、引航、靠泊等相關手續的業務活動。代理報關服務，是指接受進出口貨物的收、發貨人委託，代為辦理報關手續的業務活動。
（二）銷售額經紀代理服務，以取得的全部價款和價外費用，扣除向委託方收取並代為支付的政府性基金或者行政事業性收費後的余額為銷售額。向委託方收取的政府性基金或者行政事業性收費，不得開具增值稅專用發票。
（三）發票開具方式一：通過增值稅發票管理新系統中正常開票功能,以取得的全部價款和價外費用，扣除向委託方收取並代為支付的政府性基金或者行政事業性收費後的余額依6%的稅率開具增值稅專用發票；代為支付的費用依6%的稅率開具增值稅普通發票。方式二：通過增值稅發票管理新系統中正常開票功能,以取得的全部價款和價外費用，依6%的稅率全額開具增值稅普通發票。
（四）申報要求在《增值稅納稅申報表附列資料（一）》中，按增值稅發票（含增值稅專用發票、增值稅普通發票，下同）開具金額、稅額填入第5行第1和第2列、第3和第4列的「銷售額」、「銷項(應納)稅額」；將代為支付的費用填入第5行第12列「服務、不動產和無形資產扣除項目本期實際扣除金額」。在《增值稅納稅申報表附列資料（三）》中，按增值稅發票價稅合計填入第3行「6%稅率的項目（不含金融商品轉讓）」第1列「本期服務、不動產和無形資產價稅合計額（免稅銷售額）」；將代支付的費用填入第3行第3列「本期發生額」欄次。
㈢ 差額征稅情況如何做賬務處理
一般納稅人按照簡易計稅方法的差額征稅會計處理為，企業接受應稅服務時，按規定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額，借記「應交稅費——未交增值稅」科目，按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額，借記「主營業務成本」等科目，按實際支付或應付的金額，貸記「銀行存款」、「應付賬款」等科目。對於小規模納稅人企業接受應稅服務時，按規定允許扣減銷售額而減少的應交增值稅，借記「應交稅費——應交增值稅」科目，按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額，借記「主營業務成本」等科目，按實際支付或應付的金額，貸記「銀行存款」、「應付賬款」等科目。
㈣ 小規模差額征稅怎麼填申報表
一、正面回答
小規模差額征稅填寫申報表的方法：
1、先填寫增值稅納稅申報表，在稅率對應的行次填入本期發生100000元和本期扣除額1000000元，並將236500元填入稅率對應的13行全部含稅收入；
2、得出15欄扣除後的含稅銷售額136500元和16欄不含稅銷售130000元；
3、在主表中對應稅率的應征增值稅不含稅銷售額欄次填入扣除後的不含稅銷售額130000元，納稅人點擊申報並交款即可。
二、分析詳情
差額征稅是以差額作為銷售額，確認繳納增值稅，即納稅人以實際取得的全部價款和價外費用扣除支付給其他納稅人的規定項目金額後的余額為銷售額計算繳納增值稅。主要適用於金融商品轉讓，旅遊服務、航空運輸服務、經紀代理服務、客運場站服務、勞務派遣服務、人力資源外包服務、融資租賃服務、融資性售後回租服務，建築服務以及房地產企業銷售房地產項目等。
三、小規模差額征稅稅率是多少
1、適用16%稅率：銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物。提供有形動產租賃服務；
2、適用10%稅率：提供交通運輸業服務。農產品、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣等；
3、適用6%稅率：提供現代服務業服務；
4、適用0%稅率：出口貨物等特殊業務。
㈤ 差額徵收情況如何填寫增值稅申報表
一、正面回答
差額徵收情況增值稅申報表填寫，將本期取得的含稅收入109萬填入《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》附列資料(三)第3欄第1列。本期取得的且在本期實際扣除的金額56萬填入《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》附列資料(三)第3欄第3列、第4列以及第5列。
二、分析
差額征稅申報表填寫有關內容，差額征稅的適用范圍，經人民銀行、銀監會或者商務部批准從事融資租賃業務的試點納稅人；經商務部授權的省級商務主管部門和國家經濟技術開發區批準的從事融資租賃業務的試點納稅人，2016年5月1日後實收資本達到1.7億元的，從達到標準的當月起執行差額征稅政策。2016年5月1日後實收資本未達到1.7億元但注冊資本達到1.7億元的，在2016年7月31日前仍可執行差額征稅政策。除上述兩種情況外，其他試點納稅人開展的融資租賃業務和融資性售後回租業務不執行差額征稅政策。
三、如何選擇差額征稅？
選擇差額征稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅遊服務購買方收取並支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅遊企業的旅遊費用後的余額依6%的稅率開具增值稅專用發票；向旅遊服務購買方收取並支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅遊企業的旅遊費用依6%的稅率開具增值稅普通發票。
㈥ 一般納稅人差額征稅申報表怎麼填
申報要在《增值稅納稅申報表附列資料（一）》中，按增值稅普通發票開具的金額、稅額填報第5行第三列「銷售額」、第四列「銷項稅額」；將金融商品買入價填入第5行第十二列「服務、不動產和無形資產扣除項目本期實際扣除金額」。
(6)差額征稅申報成本如何明細擴展閱讀：
營業稅改增值稅的徵收范圍如下所示：
一、徵收范圍
營業稅改增值稅主要涉及的范圍是交通運輸業以及部分現代服務業;
交通運輸業包括：陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸。
現代服務業包括：研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務、鑒證咨詢服務。
二、營業稅改增值稅稅率
1、改革之後，原來繳納營業稅的改交增值稅，增值稅增加兩檔低稅率6%(現代服務業)和11%(交通運輸業)。
營業稅改增值稅主要涉及范圍：交通運輸業和部分現代服務業，交通運輸業包括：陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸。現代服務業包括：研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務、鑒證咨詢服務。
根據上海試點的經驗，改革之後企業的稅負有所降低。營業稅是按收入全額計算繳納稅金的，改成增值稅之後，可以扣除一些成本及費用，實際上可以降低稅負。
改革試點行業總體稅負不增加或略有下降。對現行徵收增值稅的行業而言，無論在上海還是其他地區，由於向試點納稅人購買應稅服務的進項稅額可以得到抵扣，稅負也將相應下降。
12萬戶試點企業中，對3.5萬戶一般納稅人而言，由於引入增值稅抵扣，與原營業稅全額徵收相比，稅負會有所減少甚至大幅降低;對8.5萬戶小規模納稅人而言，營業稅改增值稅後，實行3%的徵收率，較原先營業稅率要低2個百分點。改革的確存在個別企業稅負增加的情況。
2、營業稅改徵增值稅後稅率是多少
新增兩檔按照試點行業營業稅實際稅負測算，陸路運輸、水路運輸、航空運輸等交通運輸業轉換的增值稅稅率水平基本在11%-15%之間，研發和技術服務、信息技術、文化創意、物流輔助、鑒證咨詢服務等現代服務業基本在6%-10%之間。
為使試點行業總體稅負不增加，改革試點選擇了11%和6%兩檔低稅率，分別適用於交通運輸業和部分現代服務業。
3、廣告代理業在營業稅改增值稅范圍內，稅率為：6%
廣告服務，指的是利用圖書、報紙、雜志、廣播、電視、電影、幻燈、路牌、招貼、櫥窗、霓虹燈、燈箱、互聯網等各種形式作為客戶的商品、經營服務項目、文體節目或者是通告、聲明等委託事項進行宣傳以及提供相關服務的業務活動。
包括廣告的策劃、設計、製作、發布、播映、宣傳、展示等。
㈦ 差額征稅怎麼填申報表
一、正面回答
差額征稅填申報表：
1.將差額扣除項目填入增值稅納稅申報表附列資料；
2、將本期銷售情況填入增值稅納稅申報表附列資料；
3、按照5%徵收率簡易辦法計稅，則取得的增值稅專用發票不用填入增值稅納稅申報表中；
4、將差額扣除前的不含稅銷售額填入增值稅納稅申報表。
二、分析
差額征稅是以差額作為銷售額，確認繳納增值稅，即納稅人以實際取得的全部價款和價外費用扣除支付給其他納稅人的規定項目金額後的余額為銷售額計算繳納增值稅。由於時間性、政策性等原因，納稅人購進某些服務、無形資產以及不動產仍然存在一些無法取得進項專票的情形，這樣就造成納稅人無法抵扣進項，為了避免重復征稅，解決納稅人稅負增加的問題，就引入了差額征稅。
三、差額征稅稅率是多少？
一般納稅人提供勞務派遣服務，可以全額按照一般計稅方法依6%的稅率計稅，也可以差額按照簡易計稅方法依5%的徵收率計稅。小規模納稅人提供勞務派遣服務，可以全額按照簡易計稅方法依3%的徵收率計稅，也可以差額按照簡易計稅方法依5%的徵收率計稅。
㈧ 小規模納稅人申報表差額征稅部分怎麼填寫
按照應征差額扣除後不含稅銷售額的稅費填寫，具體計算方法為
應納稅額=差額扣除後不含稅銷售額×徵收率，其中，差額扣除後不含稅銷售額=差額扣除後含稅銷售額÷（1+徵收率），而差額扣除後本期含稅銷售額＝全部含稅收入－本期差額扣除金額。
㈨ 網上申報 營業稅差額征稅 服務業。在填寫稅表時，成本部分是否需要將所有發票信息錄入
不用每張輸入。只要輸入總金額的。如果是小規模一般納稅人的話，注意你的稅控器開票金額要除以1.03，否者抄報稅時比對異常。服務業發票不用。
補充回答：財務報表是需要的，給自己公司做的。但是日常申報給稅務所的不用，只要填總金額。