⑴ 委託加工存貨的實際成本包括( )。
A,B,C,D
答案解析：
[解析]
委託外單位加工完成的存貨，以實際耗用的原材料或者半成品、加工費、運輸費、裝卸費等費用以及、按規定應計入成本的稅金，作為實際成本。
⑵ 簡答題 請問應計入存貨成本的稅金包括增值稅和消費稅嗎
增值稅是價外稅，一般納稅人是進銷差價交稅，不算存貨成本，小規模納稅人是按徵收率，購入的存貨增值稅不能抵扣，存貨成本包含增值稅
消費稅是是在生產流通環節納稅（黃金在零售環節納稅），包含在存貨成本內。
⑶ 應計入存貨成本的稅金包括增值稅和消費稅嗎
增值稅一般納稅企業購人材料已交的增值稅允許抵扣不計人材料成本，而小規模納稅企業則必須將其計人成本。在消費稅中，進口應稅消費品繳納的消費稅計入貨物成本;委託加工應稅消費品，由受託方代扣代繳的消費稅，委託加工應稅消費晶收回後直接對外銷售的，委託方交納的消費稅計人委託加工成本，該產品銷售時不再交納消費稅;委託加工應稅消費品收回後用於連續生產應稅消費品的，委託方交納的消費稅按規定準予抵扣，記人「應交稅金?應交消費稅」賬戶的借方，待最終產品銷售時再全額交納消費稅。
⑷ 什麼稅金可計入存貨成本
據《企業會計准則》的規定，資產的計價一般採用實際成本原則。據《企業會計准則—存貨》的規定，存貨的實際成本包括購貨價格、附帶成本、稅金和製造費用。從理論上講，與存貨實際成本有關的稅金主要包括增值稅、消費稅、資源稅、城市維護建設稅、關稅、印花稅、遺產與贈予稅等7種，可分為流轉稅和附帶稅。流轉稅是存貨在交易流轉(包括進口)時直接發生的稅金，如增值稅、消費稅、資源稅、城市維護建設稅、關稅屬於流轉稅；附帶稅是指印花稅、遺產與贈予稅，它們不是在存貨交易流轉時發生的。與存貨有關的稅金支出應計入有關資產的實際成本：這些稅金是進口或購入商品、材料在達到可使用、銷售狀態前所必需的支出，符合實際成本的定義；稅金支出因其金額大，又能具體對象化到單位材料、商品上，同存貨的購銷直接相關，不宜直接計入當期費用。但實際上，上述稅金有的計入了存貨的實際成本，有的未計入存貨的實際成本，這種處理屬於「財稅合一」(即財務會計與稅務會計合一)的模式，有違實際成本原則，會計信息缺乏可比性：如為購進貨物支付的增值稅，有的企業(一般納稅人)計入存貨資產的實際成本，有的企業(小規模納稅人)不計入存貨資產的實際成本；同一企業在不同情況下，有的增值稅付出計入存貨資產的實際成本，有的不計入存貨資產的實際成本：一般納稅人為生產產品而購入存貨的取得並保管好了專用發票的，因可抵扣而不計入存貨的實際成本，一般納稅人如購入為在建工程項目的存貨支付的增值稅計入存貨的實際成本，為生產產品而購入存貨的未取得或取得的專用發票不合法或未保管好的，均計入存貨的實際成本。
一、增值稅
增值稅的會計核算貫穿於企業購、產、銷各環節，增值稅納稅人分為小規模納稅人和一般納稅人，小規模納稅人存貨增加時支付的增值稅額計入存貨的實際成本，借記「原材料」等科目，貸記「銀行存款」等科目。一般納稅人增加存貨，取得增值稅專用發票時支付的進項增值稅額不計入存貨實際成本，借記「應交稅費—應交增值稅(進項稅額)」科目，貸記「銀行存款」等科目。按稅務會計與財務會計分離的設想，不論小規模納稅人還是一般納稅人，不論是否取得增值稅專用發票，存貨增加時支付的增值稅額都應計入存貨實際成本，借記「原材料」等科目，貸記「銀行存款」等科目。
二、消費稅
與存貨有關的消費稅業務為企業委託加工應稅消費品。據《消費稅暫行條例》規定，由受託方在向委託方交貨時代收代繳，委託方對委託加工的應稅消費品直接用於銷售的，委託方將受託方代收代繳的消費稅款計入委託加工的應稅消費品成本，借記「加工商品」科目，貸記「銀行存款」等科目；委託方對委託加工的應稅消費品用於連續生產應稅消費品的，委託方可將受託方代收代繳的消費稅款抵扣，借記「應交稅費—應交消費稅」科目，貸記「銀行存款」等科目。按稅務會計與財務會計分離的設想，委託方對委託加工收回的應稅消費品無論是用於連續生產應稅消費品，還是直接用於銷售，都可將受託代收代繳的消費稅款計入存貨的實際成本，借記「委託加工材料」或「加工商品」，貸記「銀行存款」等科目。
三、資源稅
資源稅與存貨實際成本相關的業務是收購未稅礦產品和外購液體鹽加工成固體鹽。據《資源稅暫行條例》規定，收購未稅礦產品的單位為資源稅的扣繳義務人。企業以收購未稅礦產品實際支付的收購款及代扣代繳的資源稅款作為礦產品的實際成本，借記「材料采購」等科目，貸記「銀行存款」、「應交稅費—應交資源稅」等科目；企業外購液體鹽加工成固體鹽的，購入液體鹽支付的資源稅(銷售液體鹽的單位為扣繳義務人)稅款可以抵扣，按允許抵扣的資源稅款，借記「應交稅費—應交資源稅」，按外購價款扣除允許抵扣資源稅後的數額，借記「原材料」等科目，按應付的全部價款，貸記「銀行存款」等科目。在稅務會計與財務會計分離的情況下，可設想收購未稅礦產品和為加工固體鹽而外購液體鹽支付的資源稅額全記入存貨的實際成本，按應付的全部價款，借記「材料采購」等科目，貸記「銀行存款」等科目。
四、城市維護建設稅
城市維護建設稅的納稅人即增值稅、消費稅、營業稅的納稅人，存貨的實際成本中包含增值稅、消費稅，當然也應包含城市維護建設稅。企業計提應交的城市維護建設稅，借記「營業稅金及附加」科目，貸記「應交稅費—應交城市維護建設稅」科目。在稅務會計與財務會計分離的情況下，可設想將因存貨增加交納增值稅和消費稅而交納的城市維護建設稅計入存貨實際成本，借記「原材料」等科目，貸記「應交稅費—應交城市維護建設稅」科目。但考慮到現行城市維護建設稅條例規定按增值稅、消費稅、營業稅三稅稅額的1%或者5%或7%計提，城市維護建設稅稅額較少，根據重要性原則和可操作性，可將因存貨增加而須交納的城市維護建設稅作為期間費用，記入「管理費用」科目，即借記「管理費用」科目，貸記「應交稅費—應交城市維護建設稅」科目。
五、關稅
與存貨實際成本有關的關稅是指進口貨物交納的關稅，一律計入進口貨物的實際成本，借記「原材料」等科目，貸記「銀行存款」等科目。此會計處理方法符合實際成本原則，在稅務會計與財務會計分離的情況下不必改革。
六、印花稅
應計入存貨實際成本的印花稅是指購入存貨或接受捐贈存貨、接受投資轉入存貨而簽定購銷合同、產權轉移證書據而繳納的印花稅。企業繳納的印花稅全部計入「管理費用」科目，金額較大時先計入「其他應收款」科目。根據實際成本核算原則，因存貨增加而繳納的印花稅應計入存貨的實際成本，但考慮到購銷合同繳納印花稅適用0.03%的比例稅率，產權轉移書據繳納印花稅適用0.05%的比例稅率，印花稅的金額一般較小。因此，在稅務會計與財務會計分離的情況下，結合運用實際成本原則和重要性原則，可設想將因存貨增加而繳納的印花稅在金額較小時作為期間費用，計入「管理費用」科目，金額較大時計入存貨的實際成本。當企業購買印花稅稅票時，借記「管理費用」或「其他應收款」科目，貸記「現金」或「銀行存款」科目。當因存貨增加而需在購銷合同或產權轉移書據上貼印花稅票且金額較小時，不作會計處理；當應貼印花稅票而金額較大時，可借記「原材料」等科目，貸記「其他應收款」(使用原購稅票時)或「銀行存款」(新購稅票貼花時)科目。
七、遺產與贈予稅
我國目前尚未開征遺產與贈予稅，但根據稅制改革目標將開征此稅。其納稅人是繼承和接受捐贈的單位和個人，與存貨實際成本有關的遺產與贈予稅是企業接受捐贈存貨時應繳納的遺產與贈予稅，據實際成本原則，應計入存貨實際成本，可借記「原材料」等科目，貸記「應交稅費—應交遺產與贈予稅」科目。
⑸ 下列各項影響企業(一般納稅人)委託加工存貨成本的有
一、下列各項影響企業(一般納稅人)委託加工存貨成本的有：A 加工費用、B 加工存貨的往返運費、C．加工存貨的原材料成本、D．加工過程中支付的消費稅（存貨加工收回後直接出售）
二、解釋
1、企業委託外單位加工物資（存貨）的成本包括加工中實際耗用物資的成本、支付的加工費用及應負擔的運雜費、支付的稅費等。
2、企業如有應交消費稅的委託加工物資，一般應由受託方代收代繳稅款。委託加工物資收回後，直接用於銷售的，應將受託方代收代繳的消費稅計入委託加工物資的成本，借記「委託加工物資」等科目，貸記「應付賬款」、「銀行存款」等科目：委託加工物資收回後用於連續生產應稅消費品的，按規定準予抵扣的，應按已由受託方代收代繳的消費稅，借記「應交稅費——應交消費稅」科目，貸記「應付賬款」、「銀行存款」等科目，待用委託加工的應稅消費品生產出應納消費稅的產品銷售時，再交納消費稅。
3、一般納稅人如果取得增值稅專用發票，其委託加工存貨過程中支付的增值稅可以抵扣，不計入存貨的成本。受託方為小規模納稅人雖然本身不能開具增值稅專用發票，但委託方可以要求其讓稅務部門代開。如果取得的是普通發票，則其支付的增值稅應計入委託加工存貨的成本。
⑹ 存貨的取得成本是由哪些構成相關稅費是否包含增值稅
存貨的取得成本一般包括訂貨成本和購置成本，這是財管的說法
根據題主的意思應該問的會計上存貨的初始計量，存貨的成本包括采購成本、加工成本和其他成本。
一般而言分為四類，
（一）外購的存貨
1.商品流通企業在采購商品過程中發生的運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬於存貨采購成本的費用等進貨費用，應當計入存貨采購成本，也可以先進行歸集，期末根據所購商品的存銷情況進行分攤。對於已售商品的進貨費用，計入當期損益；對於未售商品的進貨費用，計入期末存貨成本。企業采購商品的進貨費用金額較小的，可以在發生時直接計入當期損益。
2.下列費用應當在發生時確認為當期損益，不計入存貨成本：
（1 ）非正常消耗的直接材料、直接人工和製造費用；
（2 ）倉儲費用（不包括在生產過程中為達到下一個生產階段所必需的費用）；
（3 ）不能歸屬於使存貨達到目前場所和狀態的其他支出。
（二）通過進一步加工而取得的存貨
1.委託外單位加工的存貨
以實際耗用的原材料或者半成品以及加工費、運輸費、裝卸費和保險費等費用以及按規定應計入成本的稅金，作為實際成本。
需要交納消費稅的委託加工物資，收回後直接用於銷售的，應將受託方代收代交的消費稅計入委託加工物資成本；收回後用於連續生產的物資，按規定準予抵扣的，受託方代收代交的消費稅記入「應交稅費——應交消費稅」科目的借方。
2.自行生產的存貨
自行生產的存貨的初始成本包括投入的原材料或半成品、直接人工和按照一定方法分配的製造費用。
（三）其他方式取得的存貨
投資者投入存貨的成本，應當按照投資合同或協議約定的價值確定，但合同或協議約定價值不公允的除外。
（四）通過提供勞務取得的存貨
企業提供勞務的，所發生的從事勞務提供人員的直接人工和其他直接費用以及可歸屬的間接費用，計入存貨成本
總結一點相關稅費是包含在成本裡面的，但增值稅要根據你的用范圍來，是不是屬於可以抵扣的范圍，可以抵扣，是不包含在裡面的，不能抵扣就的算進你的成本裡面。
⑺ 存貨成本包括哪些內容，如何計算存貨成本
存貨應當按照成本進行初始計量。存貨成本包括采購成本、加工成本和其他成本。
1.存貨的采購成本
存貨的采購成本，包括購買價款、相關稅費、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬於存貨采購成本的費用。
其中，存貨的購買價款是指企業購入的材料或商品的發票賬單上列明的價款，但不包括按規定可以抵扣的增值稅額。
存貨的相關稅費是指企業購買存貨發生的進口稅費、消費稅、資源稅和不能抵扣的增值稅進項稅額以及相應的教育費附加等應計入存貨采購成本的稅費。
其他可歸屬於存貨采購成本的費用是指采購成本中除上述各項以外的可歸屬於存貨采購的費用，如在存貨采購過程中發生的倉儲費、包裝費、運輸途中的合理損耗，入庫前的挑選整理費用等。
商品流通企業在采購商品過程中發生的運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬於存貨采購成本的費用等進貨費用，應當計入存貨采購成本，也可以先行歸集，期末根據所購商品的銷售情況進行分攤。對於已售商品的進貨費用，計入當期損益；對於未售商品的進貨費用，計入期末存貨成本。企業采購商品的進貨費用金額較小的，可以在發生時直接計入當期損益。
2.存貨的加工成本
存貨的加工成本是指在存貨的加工過程中發生的追加費用，包括直接人工以及按照一定方法分配的製造費用。
直接人工是指企業在生產產品和提供勞務過程中發生的直接從事產品生產和勞務提供人員的職工薪酬。
製造費用是指企業為生產產品和提供勞務而發生的各項間接費用。
3.存貨的其他成本
存貨的其他成本是指除采購成本、加工成本以外的，使存貨達到目前場所和狀態所發生的其他支出。企業設計產品發生的設計費用通常應計入當期損益，但是為特定客戶設計產品所發生的、可直接確定的設計費用應計入存貨的成本。
存貨的來源不同，其成本的構成內容也不同。原材料、商品、低值易耗品等通過購買而取得的存貨的成本由采購成本構成；產成品、在產品、半成品等自製或需委託外單位加工完成的存貨的成本由采購成本、加工成本以及使存貨達到目前場所和狀態所發生的其他支出構成。實務中具體按以下原則確定：
（1）購入的存貨，其成本包括：買價、運雜費（包括運輸費、裝卸費、保險費、包裝費、倉儲費等）、運輸途中的合理損耗、入庫前的挑選整理費用（包括挑選整理中發生的工、費支出和挑選整理過程中所發生的數量損耗，並扣除回收的下腳廢料價值）以及按規定應計入成本的稅費和其他費用。
（2）自製的存貨，包括自製原材料、自製包裝物、自製低值易耗品、自製半成品及庫存商品等，其成本包括直接材料、直接人工和製造費用等的各項實際支出。
（3）委託外單位加工完成的存貨，包括加工後的原材料、包裝物、低值易耗品、半成品、產成品等，其成本包括實際耗用的原材料或者半成品、加工費、裝卸費、保險費、委託加工的往返運輸費等費用以及按規定應計入成本的稅費。
但是，.下列費用不應計入存貨成本，而應在其發生時計入當期損益：
1.非正常消耗的直接材料、直接人工和製造費用，應在發生時計入當期損益，不應計入存貨成本。如由於自然災害而發生的直接材料、直接人工和製造費用，由於這些費用的發生無助於使該存貨達到目前場所和狀態，不應計入存貨成本，而應確認為當期損益。
2.倉儲費用，指企業在存貨采購入庫後發生的儲存費用，應在發生時計入當期損益。但是，在生產過程中為達到下一個生產階段所必需的倉儲費用應計入存貨成本。如某種酒類產品生產企業為使生產的酒達到規定的產品質量標准，而必須發生的倉儲費用，應計入酒的成本，而不應計入當期損益。
3.不能歸屬於使存貨達到目前場所和狀態的其他支出，應在發生時計入當期損益，不得計入存貨成本。
⑻ 委託外單位加工的存貨的成本除了材料成本\加工費還包括稅金
1.委託加工存貨收回後用於銷售,由受託加工方代收代交的消費稅,計入委託加工存貨成本.借:委託加工物資
貸:銀行存款
2.委託加工存貨收回後用於連續生產應稅消費品,由受託加工方代收代交的消費稅,按規定準予抵扣的． 借：應交稅金－應交消費稅
貸：銀行存款
⑼ 記入存貨成本的相關稅費包括什麼
記入存貨成本的相關稅費包括企業購買、自製或委託加工存貨所發生的消費稅、資源稅和不能從增值稅銷項稅額中抵扣的進項稅額等。
用應交營業稅的固定資產換入存貨時，同時不具有商業實質的情況下營業稅要計入成本的：借，存貨對應的會計科目。貸，固定資產清理。應交稅費，應交營業稅。
⑽ 委託加工物資的成本怎麼計算 它的成本有哪些構成
「委託加工物資」一般包括發出去的原材料和加工費，材料加工完成收回時和加工費一起計入「委託加工物資」科目。
委託加工物資的成本應當包括加工中實際耗用物資的成本、支付的加工費用及應負擔的運雜費、支付的稅金等。
凡屬加工物資用於應交增值稅項目並取得了增值稅專用發票的一般納稅企業 ，其加工物資所應負擔的增值稅可作為進項稅，不計入加工物資成本。
凡屬加工物資用於非應納增值稅項目或免徵增值稅項目，以及未取得增值稅專用發票的一 般納稅企業和小規模納稅企業的加工物資，應將這部分增值稅計入加工物資成本 。
(10)委託加工的存貨成本包括哪些稅費擴展閱讀：
委託方在委託加工過程中的會計分錄：
（1）委託方與受託方簽訂委託加工合同後，按合同向受託方發出委託加工物資：
借：委託加工物資
貸：原材料
對於發生的運雜費，做如下分錄：
借：委託加工物資
貸：銀行存款
（2）受託方加工完成時，委託方向受託方支付加工費、消費稅等
借：委託加工物資
應交稅費——應交增值稅（進）
——應交消費稅
貸：銀行存款應付賬款