A. 哪些進項稅額准予從銷項稅額中抵扣
專業解答
您好，稅法規定了應納稅額的計算公式，但是，我對具體的進項稅額名目及計算不太了解，請問哪些進項稅額准予從銷項稅額中抵扣？
專業解答
根據我國《增值稅暫行條例》第八條之規定，納稅人購進貨物或者接受應稅勞務(以下簡稱購進貨物或者應稅勞務)支付或者負擔的增值稅額，為進項稅額。下列進項稅額准予從銷項稅額中抵扣:(一)從銷售方取得的增值稅專用發票上註明的增值稅額。(二)從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上註明的增值稅額。(三)購進農產品，除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票或者銷售發票上註明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。進項稅額計算公式:進項稅額=買價×扣除率。(四)購進或者銷售貨物以及在生產經營過程中支付運輸費用的，按照運輸費用結算單據上註明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進項稅額。進項稅額計算公式:進項稅額=運輸費用金額×扣除率。准予抵扣的項目和扣除率的調整，由國務院決定。
B. 郵政服務業中有哪些成本費用可以抵扣增值稅
根據稅法規定，准予從銷項稅額當中抵扣的進項稅額限於下列增值稅扣稅憑證上註明的增值稅稅款和按規定的扣除率計算的進項稅額：
1、納稅人購進貨物或應稅勞務，從銷貨方取得增值稅專用發票抵扣聯上註明的增值稅稅款。
2、納稅人購進免稅農產品所支付給農業生產者或小規模納稅人的價款，取得經稅務機關批准使用的收購憑證上註明的價款按13%抵扣進項稅額。
3、購進中國糧食購銷企業的免稅糧食，可以按取得的普通發票金額按13%抵扣進項稅額。
4、納稅人外購貨物和銷售貨物所支付的運費，按運費結算單據（普通發票）所列運費和基金金額按7%抵扣進項稅額。
5、生產企業一般納稅人購入廢舊物資回收經營單位銷售的免稅廢舊物資，可按廢舊物資回收經營單位開具的有稅務機關監制的普通發票上註明的金額，按10%計算抵扣進項稅額。
6、企業購置增值稅防偽稅控系統專用設備和通用設備，可憑借購貨所取得的專用發票所註明的稅額從增值稅銷項稅額中抵扣。
不得抵扣
1、納稅人購進貨物或應稅勞務，沒有按照規定取得並且保存增值稅抵扣憑證或增值稅扣稅憑證上未按規定註明增值稅額計其它有關事項的；
2、一般納稅人有下列情形之一者，應按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用專用發票：
會計核算不健全、或者不能夠提供准確稅務資料的；
符合一般納稅人條件，但不申請一般納稅人認定手續的。
（一）
用於非應稅項目的購進貨物或應稅勞務。
所謂非應稅項目是只提供非應稅勞務、轉讓無形資產、銷售不動產和固定資產在建工程等。納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾建築物，無論財務上如何核算，均屬於固定資產在建工程。
（二）
用於免稅項目的購進貨物或應稅勞務。
（三）
用於集體福利或者個人消費的購進貨額或應稅勞務。
所謂集體福利和個人消費是指企業內部設置的供職工使用的食堂、浴室、理發室、宿舍、幼兒園等福利設施及其設備、物品等或者以福利、獎勵、津貼等形式發給職工個人的物品。
（四）非正常損失的購進貨物。
（五）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或應稅勞務。
所謂非正常損失是指生產經營過程中正常損耗以外的損失，包括：
1、因管理不善造成的貨物被盜竊、發生霉爛變質等損失；
2、其它非正常損失。
（七）外商投資企業生產直接出口的貨物中，購買中國原材料所負擔的進項稅額不予退稅，也不得從內銷貨物的銷項稅額中抵扣，應做計入成本處理。
（八）增值稅一般納稅人取得的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，在自取得該專用發票開具之日起180日內未到稅務機關認證的，不得抵扣進項稅額；經過認證通過的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，在認證通過當月未按有關規定核算其進項稅額並申報抵扣的，不得抵扣進項稅額。
（九）納稅人因進貨退出或折讓而收回的增值稅，應從發生進貨退出或折讓當期的進項稅額中扣減。
（十）因購買貨物而從銷售方取得的各種形式的返還資金，均應依所購貨物的增值稅稅率計算應沖減的進項稅額，並從其取得返還資金當期的進項稅額中予以沖減。
上述不得抵扣的進項稅額，若企業在購進時已結轉了增值稅進項稅額，一經查實，一律做進項稅額轉出處理。
C. 如何理解主營業務成本可以抵稅
這種說法只是一些地方在執行國家稅收政策時的簡化和自己的理解，應該是不夠准確。
增值稅抵扣，只要是購進用於生產經營活動的材料，取得合法的專用票據就可以抵扣。不存在主營成本能抵而營業費用不能抵。這點說法不準確。只能說主營成本抵扣是大部分，營業費用是少部分。一項購進材料，作為主營成本還是作為費用處理，不同單位有不同的處理，既管經營范圍一樣。你不能說記費用的就不能抵。
能不能抵一定要按增值稅暫行條例規定中列舉的事項來說明。
如，電費、如果最得增值稅專用發票，可能記入管理費用、製造費用。為什麼不能抵？？
辦公用品，只要取得增值稅專用發票可以記入管理費用為什麼又不能抵。
又如：企業購進一台電腦送客戶，按稅法要視同銷售處理。所以進項可抵，銷項要計。但會計上一般記入費用。
D. 哪些進項稅額可以從銷項稅中扣除
企業正常發生都可以從銷項稅中扣除
下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
（一）用於非增值稅應稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務；
（二）非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務；
（三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務；
（四）國務院財政、稅務主管部門規定的納稅人自用消費品；
（五）本條第（一）項至第（四）項規定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。
E. 企業生產加工成本中的什麼可以抵扣增值稅
一.一般納稅人企業生產加工成本中：用於生產加工時采購的原材料/低值易耗品等，並取得增值稅專用發票才能抵進項稅。
二.,從2009年1月1日起購入固定資產,也可以抵扣增值稅.
從2009年1月1日,購入的固定資產的入帳價值就是買價了,其增值稅,可以作為以後銷售材料稅金的抵扣其詳細說明如下:
1、固定資產增值稅抵扣 ：
裝備製造、石油化工、冶金、船舶、汽車製造、農產品加工為主的增值稅一般納稅人，購進固定資產，用於自製固定資產的貨物或應稅務勞務和為固定資產支付的運費等所含進項稅金，准予用當年新增加的增值稅額抵扣，沒有新增或新增部分不夠抵扣，可結轉以後抵扣。
具體行業范圍：
（1）裝備製造業：包括通用設備製造業、專用設備製造業、電氣機器及器材製造業、儀器儀表及文化辦公用品製造業、通信設備、計算機及其他電子設備製造業、航空航天器製造、鐵路運輸設備製造、交通器材及其他交通運輸設備製造。
（2）石油化工業：包括石油加工、煉焦及核燃料加工業、化學原料及化學製品製造業、化學纖維製造業、醫葯製造業、橡膠製品業、塑料製品業。本行業不包括焦炭加工業。
（3）冶金業：包括黑色屬冶煉及壓延加工業、有色金屬冶煉及壓延加工業。本行業不包括電解鋁生產企業和年產普通鋼200萬噸以下、年產特殊鋼50噸以下、年產鐵合金10萬噸以下的鋼鐵生產企業。
（4）船舶製造業：包括船舶及浮動裝置製造業。
（5）汽車製造業：包括汽車製造業。
（6）農產品加工業：包括農業副食品加工業、食品製造業、飲料製造業、紡織業、紡織服裝、鞋、帽製造業、皮革、皮毛、羽毛（絨）及其製造業、木材加工業及木、竹、藤、棕、草具製品業、造紙及紙製品業、工藝品及其他製造業。
F. 哪些進項稅額可以從銷項稅額中抵扣
咨詢熱線ZI XUN RE XIAN
您好，國家稅務局改革了交通運輸業和部分現代服務業的營業稅，決定改徵為增值稅。現正在試點實施，那麼請問，哪些進項稅額可以從銷項稅額中抵扣？
專業解答
根據《財政部、國家稅務總局交通運輸業和部分現代服務業營業稅改徵增值稅試點實施辦法》第二十二條的規定，下列進項稅額准予從銷項稅額中抵扣:(一)從銷售方或者提供方取得的增值稅專用發票上註明的增值稅額。(二)從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上註明的增值稅額。(三)購進農產品，除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票或者銷售發票上註明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。計算公式為:進項稅額=買價×扣除率。買價，是指納稅人購進農產品在農產品收購發票或者銷售發票上註明的價款和按照規定繳納的煙葉稅。(四)接受交通運輸業服務，除取得增值稅專用發票外，按照運輸費用結算單據上註明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進項稅額。進項稅額計算公式:進項稅額=運輸費用金額×扣除率。運輸費用金額，是指運輸費用結算單據上註明的運輸費用(包括鐵路臨管線及鐵路專線運輸費用)、建設基金，不包括裝卸費、保險費等其他雜費。(五)接受境外單位或者個人提供的應稅服務，從稅務機關或者境內代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國稅收通用繳款書(以下稱通用繳款書)上註明的增值稅額。
G. 進項稅可以抵扣銷項稅是全額抵扣嗎進多少就抵扣多少嗎
只要是與銷項有關聯的，進項不是用於不動產和非增值稅項目的，都可以全額抵扣。不是進多少就抵扣多少，要看你購進的貨物或物品是否符合進項稅抵扣的條件。
法律分析
如果流量遠遠低於保證精確度的最小流量，將導致無輸出（如渦街流量計）或輸出信號被當作小信號予以切除（如差壓式流量計），這對供方來說都是不利的，有失公正。為了防止效益的流失，對於一套具體的熱能計量設備，供需雙方往往根據流量測量范圍和能夠達到的范圍度，約定某一流量值為「約定下限流量」，而且約定若實際流量小於該約定值，按照下限收費流量收費。縣級以上人民政府計量行政部門可以根據需要設置計量檢定機構，或者授權其他單位的計量檢定機構，執行強制檢定和其他檢定、測試任務。執行前款規定的檢定、測試任務的人員，必須經考核合格。這一功能通常在流量顯示儀表中實現。縣級以上地方人民政府計量行政部門根據本地區的需要，建立社會公用計量標准器具，經上級人民政府計量行政部門主持考核合格後使用。企業、事業單位根據需要，可以建立本單位使用的計量標准器具，其各項最高計量標准器具經有關人民政府計量行政部門主持考核合格後使用。計量檢定工作應當按照經濟合理的原則，就地就近進行。計量檢定必須按照國家計量檢定系統表進行。國家計量檢定系統表由國務院計量行政部門制定。
法律依據
《中華人民共和國增值稅暫行條例》 第十條 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：（一）用於非增值稅應稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務；（二）非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務；（三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務；（四）國務院財政、稅務主管部門規定的納稅人自用消費品；（五）本條第（一）項至第（四）項規定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。