⑴ 收入和費用及成本月末結轉怎麼做會計分錄
確認收入分錄：借：應收賬款；貸：主營業務收入。應交稅費——應交增值稅(銷項稅)。銷售結轉成本分錄：借：主營業務成本；貸：庫存商品。結轉利潤分錄：借：主營業務收入；貸：本年利潤。借：本年利潤；貸：主營業務成本。企業銷售商品時，如同時滿足了以下5個條件，即可以確認為收入1、企業已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方。2、企業既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施控制。3、收入的金額能夠可靠地計量。4、相關的經濟利益很可能流入企業。5、相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量。
主營業務成本結轉是企業一般在確認銷售商品、提供勞務等主營業務收入時，或在月末，將已銷售商品、已提供勞務的成本轉入主營業務成本。包括直接材料、直接人工和製造費用。
一、會計分錄（AccountingEntry，又稱：記賬公式，簡稱分錄）是指根據復式記賬原理，列出每筆經濟業務相對應的雙方賬戶及其金額的一種記錄。在登記賬戶前，通過記賬憑證編制會計分錄，能夠清楚地反映經濟業務的歸類情況，有利於保證賬戶記錄的正確，便於事後檢查。
二、會計分錄在實際工作中，是通過填制記賬憑證來實現的，它是保證會計記錄正確可靠的重要環節。會計核算中，不論發生什麼樣的經濟業務，都需要在登記賬戶以前，按照記賬規則，通過填制記賬憑證來確定經濟業務的會計分錄，以便正確地進行賬戶記錄和事後檢查。會計分錄有簡單分錄和復合分錄兩種。
三、計分錄編制的格式，會計分錄， 第一、先借後貸；借和貸要分行寫，並且文字和金額的數字都應錯開；在一借多貸或一貸多借的情況下，要求借方或貸方的文字和金額數字必須對齊。第二、貸方記賬符號、賬戶、金額都要比借方退後一格，表明借方在左，貸方在右。會計分錄的種類包括簡單分錄和復合分錄兩種，其中簡單分錄即一借一貸的分錄；復合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。需要指出的是，為了保持賬戶對應關系的清楚，一般不宜把不同經濟業務合並在一起，編制多借多貸的會計分錄。但在某些特殊情況下為了反映經濟業務的全貌，也可以編制多借多貸的會計分錄。
四、銷售返利形式，會計分錄為激勵經銷商，很多企業都會制定返利獎勵政策，目的是通過返利來調動其積極性。返利是指廠家根據一定的評判標准，以現金或實物的形式對經銷商進行獎勵，它具有滯後兌現的特點。通過採取以下方式：折扣銷售，包括商業折扣、現金折扣及銷售折讓；商業返利，以平價低於進價銷售，它包括現金返利和實物返利兩種。
⑵ 其他業務收入怎麼做賬和報稅
其他業務收入也是收入所以如果是增值稅一般納稅人的話也要交納增值稅的。
分錄： 借：銀行存款 xxx
貸：其他業務收入 xxx
應交稅金-應交增值稅
然後季度和年度申報所得稅時也要申報繳納所得稅的。
⑶ 31日，將收入類賬戶、費用類賬戶結轉至「本年利潤」賬戶的會計憑證怎麼做
第一行本年利潤，234寫三個損益累科目，234的合計等於本年利潤就行，一直這樣寫，把損益轉完，比如總共三張，結轉是第25筆，憑證號就寫251/3，252/3，253/3，生產成本的可以說是就是那個製造費用，它最後都要往生產成本分配的。
拓展資料：
一、收入類賬戶結轉損益的賬務處理
月末結轉損益類科目，沒有具體規定結轉先後順序，可以根據實際工作情況結轉。一般習慣上都是先結轉收入，後結轉成本費用。
企業應設置「本年利潤」科目來核算企業年度實現的利潤(或虧損)。
1、月末結轉，會計分錄為：
借：主營業務收入
貸：本年利潤
借：本年利潤
貸：主營業務成本
2、年度結轉，「本年利潤」貸方余額時，會計分錄為：
借：本年利潤
貸：利潤分配-未分配利潤
如為借方余額，作相反分錄。結轉後「本年利潤」余額為零。
二、本年利潤結轉方法
為了計算出當期利潤，通常採用兩種方法，表結法和賬結法。國內一些財務系統多採用賬結法，這似乎比較符合中國式習慣。結算時損益類的虛賬戶的余額結轉匯總到本年利潤科目，最後賬戶無余額，資產負債類實賬戶也應結轉余額到下一期間做為其期初余額。而國外系統使用所謂的表結法。比較一下這兩種方法。
1、表結法
表結法下，各損益類賬戶每月月末只需結計出本月發生額和月末累計余額，不結轉到「年利潤」賬戶，只有在年末時才將全年累計余額轉入「本年利潤」賬戶。但每月月末要將損益類賬戶的本月發生額合計數填入利潤表的本月數欄，同時將本月末累計余額填入利潤表的本年累計數欄，通過利潤表計算反映各期的利潤(或虧損)。表結法下，年中損益類賬戶無需結轉入「本年利潤」賬戶，從而減少了轉賬環節和工作量，同時並不影響利潤表的編制及有關損益指標的利用。
2、賬結法
賬結法下，每月月末均需編制轉賬憑證，將在賬上結計出的各損益類賬戶的余額轉入「本年利潤」科目。結轉後「本年利潤」科目的本月合計數反映當月實現的利潤或發生的虧損，「本年利潤」科目的本年累計數反映本年累計實現的利潤或發生的虧損。賬結法在各月均可通過「本年利潤」科目提供當月及本年累計的利潤(或虧損)額，但增加了轉賬環節和工作量。
⑷ 單位賣了些東西,科目其他業務收入,對應的沒有其他業務成本,怎麼寫分錄
咨詢記錄 · 回答於2021-11-10
⑸ 其他業務收入如何做會計分錄
其他業務收入分錄：
1、出售貨物和提供勞務時收到價款（增值稅一般納稅人）
借：銀行存款（賒賬的用「應收賬款」科目）
貸：其他業務收入
貸：應繳稅費——應繳增值稅（銷項稅款）
2、結轉其他業務成本
借：其他業務成本
貸：原材料——××機配件
什麼是其他業務收入。其他業務收入是偶然出售或提供不在企業營業范圍內的貨物和勞務所取得的收入。其與主營業務收入相對應，其他業務收入的業務性質與主營業務收入相同，但業務范圍卻不同。
(5)其他業務收入成本怎麼做憑證擴展閱讀
各項收入
一、本科目核算企業除主營業務收入以外的其他銷售或其他業務的收入，如材料銷售、代購代銷、包裝物出租等收入。
其他業務收入的實現原則，與主營業務收入實現原則相同。
二、企業銷售原材料，按售價和應收的增值稅，借記「銀行存款」、「應收賬款」等科目，按實現的營業收入，；月度終了按出售原材料的實際成本，借記「其他業務成本」科目，貸記「原材料」科目。原材料採用計劃成本核算的企業，還應分攤材料成本差異。
收到出租包裝物的租金，借記「現金」、「銀行存款」等科目，貸記本科目，按專用發票上註明的增值稅額，貸記「應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)」科目；對於逾期未退包裝物沒收的押金扣除應交增值稅後的差額，借記「其他應付款」科目，貸記本科目。
企業採取收取手續費方式代銷商品，取得的手續費收入，借記「應付賬款——××委託代銷單位」科目，貸記本科目。
三、本科目應按其他業務的種類，如「材料銷售」、「代購代銷」、「包裝物出租」等設置明細賬，進行明細核算。
四、期末，應將本科目的余額轉入「本年利潤」科目，結轉後本科目應無余額。
⑹ 我單位用的用友ERP，其他出庫單如何生成憑證（步驟） 剛開始為手工開具借：現金，貸：其他業務收入
可以啊，不過你分錄好像錯了
其他出庫單制單——借：其他業務成本
貸：庫存商品
然後再補一筆總賬分錄——借：現金、其他應收款等
貸：其他業務收入
如果有應收應付的話，先做一張其他應收單，再制單——借：其他應收（可以選擇現金收取）
貸：其他業務收入