⑴ 開具紅字發票後怎樣填寫納稅申報表
填寫申報表時，金額是正數發票和紅字發票金額之和。直接把當月正常收入減去紅字收入就行，但是要注意，沖減時，要對應相關收入項目。
銷售額及銷項稅按抄稅資料中的實際銷售額、實際銷項稅填寫，也就是正數票減去負數票(不包括廢票)，附表一中發票份數為除作廢票外所有票數（包含負數票）。
實際銷售額是不可以為負數的，也就是說當期負數票金額不得大於正數票金額。負數票開具必須先申請，經過國稅局審核後才可以開具。
(1)沖抵成本的銷項稅怎麼填納稅申報擴展閱讀：
《信息表》開具錯誤，負數發票開具正確，導致負數發票開具與信息表不對應。若負數發票與《信息表》不對應，稅務端系統會提示核銷不通過，企業無法進行正常申報。這種情況下需要提請稅務機關進行《信息表》修正，將錯誤的《信息表》編號修正為正確的編號，企業才可以正常申報。
《信息表》上傳成功後發現錯誤，需要修改或撤銷。填錯的信息表未上傳時，可直接在開票系統中作廢；一旦上傳成功，納稅人端便不能修改或撤銷。應憑加蓋公章後的紙質的《信息表》和《作廢紅字發票信息表申請表》及經辦人身份證原件到辦稅服務廳辦理《信息表》的撤銷。
負數發票開具錯誤，但已經不能作廢。負數發票開具錯誤不能再申請紅字發票，因此若發現錯誤應及時作廢，並開具正確發票。若開錯的負數發票已經不能作廢，就需要向稅務機關說明情況，請稅務機關提出處理意見。
⑵ 增值稅應納稅額中全額抵減的設備費用如何填寫納稅申報表
答：《財政部、國家稅務總局關於增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知》（財稅[2012]15號）第五條規定，納稅人在填寫納稅申報表時，對可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統專用設備費用以及技術維護費，應按以下要求填報：
增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表（適用於增值稅一般納稅人）》第23欄『應納稅額減征額』。當本期減征額小於或等於第19欄『應納稅額』與第21欄『簡易徵收辦法計算的應納稅額』之和時，按本期減征額實際填寫；當本期減征額大於第19欄『應納稅額』與第21欄『簡易徵收辦法計算的應納稅額』之和時，按本期第19欄與第21欄之和填寫，本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減。
小規模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表（適用於小規模納稅人）》第11欄『本期應納稅額減征額』。當本期減征額小於或等於第10欄『本期應納稅額』時，按本期減征額實際填寫；當本期減征額大於第10欄『本期應納稅額』時，按本期第10欄填寫，本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減。
⑶ 一般納稅人的增值稅申報表怎麼填
增值稅主表、附表一銷項、附表二進項、附表四抵減、附表五不動產抵扣、固定資產抵扣、本期進項結構表都是必填表，不管有無數據，都要點擊打開相應報表填寫保存。
1、填寫附表（一）：銷售收入情況
部分欄次對純貨物勞務類納稅人開放；部分欄次對純服務、不動產、無形資產類納稅人開放；兼營納稅人相關行次都會放開。第11、12列的數據與附表三差額征稅會勾稽。差額征稅啟用白名單管理，如果沒有向主管稅務所報送過，將無法填寫差額征稅欄次。
2、有差額扣除的，請填寫附表（三）
服務、不動產和無形資產扣除項目明細此表無法直接填寫，點擊附表一12列服務、不動產和無形資產扣除項目本期實際扣除金額，會彈出填寫框，在此框中填寫數據，相關數據會帶到附表三中相應的行次。
如果沒有差額征稅，納稅人不應點擊12欄，否則打開後無法關閉填寫框，只能點擊左上角退出此申報表。
3、填寫附表二：本期進項稅額明細
增值稅進項發票當月認證，當月抵扣，這里的當月指所屬期，第二行請按照認證或勾選的月匯總數據進行填寫。海關進口增值稅專用繳款書納稅人如實填寫，會在申報比對時與海關稽核系統數據比對。
4、有不動產分期抵扣項目的，填寫附表（五）：
注意不動產分期抵扣計算表第五列「本期轉出的待抵扣不動產進項稅額」增加監控要大於等於零0，不允許填寫負數。
5、填寫附表四 稅額抵減情況表。
增值稅稅控系統專用設備費及技術維護費本期實際抵減稅額，在主表23欄應納稅額減征額中要再次體現。
分支機構預征、建築服務預征、銷售不動產預征、出租不動產預征的本期實際抵減稅額也應在主表28欄分次預繳中再次體現。
注意稅控設備抵減，在附表四填寫，減免稅明細表也要填寫。
(3)沖抵成本的銷項稅怎麼填納稅申報擴展閱讀：
《增值稅納稅申報表》及其三個附表的填表說明
《增值稅納稅申報表》與三個附表之間的邏輯關系。
1、《增值稅納稅申報表》中「本期銷項稅額」的合計數等於《增值稅（專用/普通）發票使用明細表中專用發票銷項稅額合計數、普通發票銷項稅額合計數、不開發票銷售的貨物或應稅務勞的稅額三者之和。
2、《增值稅納稅申報表》中「本期進銷項稅額」的合計數等於《（專用發票/收購憑證/運輸發票）抵扣明細表》中專用發票進項稅額合計數、收購憑證進項稅額合計數、運輸發票進項稅額合計數三者之和。
3、《發票領用月報表》中「本期開具」項目「銷售額」欄、「稅額」欄專用發票小計數應分別等於《增值稅專用發票使用明細表》中「銷售額」欄、「稅額」欄的合計數。
《發票領用存月報表》中「本期開具」項目「銷售額」欄普通發票小計數應等於《增值稅普通發票使用明細表》中「銷售額」欄與「稅額」欄的合計數之和，同時《發票領用存月報表》中「本期開具」項目「稅額」欄普通發票小計數應等於《增值稅普通發票使用明細表》中「稅額」欄的合計數。
參考資料來源:網路-增值稅納稅申報表
⑷ 增值稅納稅申報表（適用一般納稅人）附表一中即征即退銷售額和銷項稅額那欄怎麼填寫啊
（一）增值稅一般納稅人《增值稅納稅申報表》的填寫要求：
1、稅款所屬時間，指納稅人申報應納增值稅的所屬納稅期，填寫具體的起止年、月、日。
2、填表日期，指納稅人填寫《增值稅納稅申報表》的年、月、日。
3、納稅人登記號，按納稅人辦理稅務登記時國稅機關規定的登記號填寫。
4、納稅人名稱，填寫納稅人全稱，不得填寫簡稱。
5、法定代表人姓名，填寫納稅人的法人代表或經營負責人的姓名。
6、營業地址，填寫納稅人所在地的詳細地址。
7、開戶銀行及帳號，填寫納稅人開戶銀行的名稱及納稅人在該銀行的結算帳戶號碼。
8、經濟性質，按納稅人稅務登記上所認定的經濟性質填寫。
9、經濟類型，按製造業、採掘業、電力、煤氣、供水及商業分別填寫。
10、「本期銷項稅額」中的有關欄次，按下列要求填寫：
貨物或應稅勞務名稱，按「貨物、應稅勞務、視同銷售」分別填寫
國家稅務總局分類口徑及不同的適用稅率分別填寫對一些生產、經營品種較多的企業，如果一張申報表貨物名稱填寫不下的，可以按不同的稅率匯總名稱填報增值稅納稅申報表，對匯總填報申報表的，必須附有銷貨方填開的按國家稅務總局計會統計報表的分類口徑及不同的稅率分別填列「貨物」清單
(2)應稅銷售額，填寫增值稅的計稅銷售額。如企業財務會計核算不作銷售而按稅法應征稅的價外費用，也應填入「應稅銷售額」中。
(3)「應稅銷售額」和「免稅銷售額」均不包括出口貨物的銷售額。
適用稅率，按所銷售的貨物或應稅勞務的適用稅率填寫本期進項稅額，填寫申報期當月的實際發生額。其有關欄次按下列要求填寫：
(1)本期發生額，應根據購進貨物或應稅勞務以及准予計算抵扣的貨物和勞務分別填寫。17％稅率及13％稅率項目，按購進貨物或應稅勞務取得的專用發票和海關完稅憑證上註明的稅款，及不同的稅率分別填寫。「免稅農產品」，依照采購免稅農產品的買價，依10％的抵扣率計算填寫。
運輸費用，按照購進貨物或銷售貨物所支付的運費金額，依10％的抵扣率計算填寫。
廢舊物資，填報的范圍僅指專門從事廢舊物資經營的納稅人，按照收購金額依10％的抵扣率計算填寫。
6％徵收率，按照納稅人購進貨物或應稅勞務取得的專用發票上按6％註明的稅款填寫。
2)「本期發生額」欄中各項目的填寫口徑，指按照增值稅稅法規定準予從增值稅銷項稅額中抵扣的進項稅額。增值稅稅法規定不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額，
不得填入本欄中的有關項目。如購進固定資產的進項稅額，用於非應稅項目、免稅項目、集體福利和個人消費的購進貨物或者應稅勞務的進項稅額。
對購進時無法確定用途的購進貨物或應稅勞務的進項稅額，本納稅期用於非應稅項目的，如免稅貨物（或免稅勞務）的進項稅額、非正常損失的在產品、產成品所耗用的進項稅額等，可填入本欄。
(3)「免稅貨物用」、「非應稅項目用」、「非常損失」、「簡易辦法征稅貨物用」合計數與會計科目「應交增值稅──進項稅額轉出」的本月合計數一致。填寫口
徑同「本期發生額」欄的填寫。如在購進時直接用於免稅項目、未填入「本期發生額」欄的進項稅額，不需再填入「免稅貨物用」欄。非應稅項目用，包括用於集體福利、個人消費的購進貨物或應稅勞務。非常損失，包括非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或應稅勞務以及其他原因不應從銷項稅額中抵扣，按規定轉出的進項稅額。
②不易劃分進項稅額的，按照規定的方法計算分攤填寫。即：
不得抵當月全當月免稅項目銷售額
扣的進＝部進項×敁非應稅項目營業額合計
項稅額稅額當月全部銷售額、營業額合計
③「抵扣稅額」，為「本期發生額」減去「免稅貨物用」、「非應稅項目用」、「非常損失」、「簡易辦法征稅貨物用」的余額。
13、「期初進項稅額」的有關欄次
14、本表「稅款計算」中的有關欄次，按下列方法填寫：
銷項稅額合計本月數，填寫「本期銷項稅額」中「稅額」的合計數；累計數為本年初至本申報期「本期銷項稅額」中「稅額」的合計數的累計。
(2)抵扣稅額合計本月數，填寫「本期進項稅額」中「抵扣稅額」合計數加上「期初進項稅額」中「抵扣稅額」本月數之和；累計數為本年初至本申報期的「抵扣稅額合計」本月數的累計。
3)上期留抵稅額，填寫納稅人前一申報期的「留抵稅額」累計數。該項只填寫本月數，不填寫累計數。
(4)「應抵扣稅額合計」本月數、累計數，分別等於「抵扣稅額合計」與「上期留抵稅額」本月數、累計數的合計數。
(5)「實際抵扣稅額」本月數最高不得超過「銷項稅額合計」數額。即：「應抵扣稅額合計」小於「銷項稅額合計」數額時，「實際抵扣稅額」填寫「應抵扣稅額合計」數額；「應抵扣稅額合計」大於「銷項稅額合計」數額時，「實際抵扣稅額」填寫「銷項稅額合計」數額；累計數為本年初至本申報期的「實際抵扣稅額」本月數的累計。
6)應納稅額本月數，填寫「銷項稅額合計」本月數減去「實際抵扣稅額」本月數的差額；累計數為「銷項稅額合計」累計數減去「實際抵扣稅額」累計數的差額。
(7)代扣代繳稅額，填寫根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》的有關規定扣繳的增值稅。本月數為本申報期應代扣代繳的增值稅，累計數為本年初至本申報期代扣代繳的增值稅的累計。
8)「應納稅額合計」本月數、累計數，分別為「應納稅額」與「代扣代繳稅額」本月數、累計數之和。
(9)「已交納稅額」的本月數，為納稅人在本申報期內預繳的稅款；累計數為當年初至本申報期內實際交納的稅款。
(10)「應補(退)稅額」本月數、累計數，為「應納稅額合計」減去「已交納稅額」本月數、累計數的差額，如果差額為負數的在數字前用「－」號表示。
(11)「留抵稅額」本月數、累計數，為「應抵扣稅額合計」減去「實際抵扣稅額」本月數、累計數的差額。
(12)截止上期累計欠稅額，只填寫累計數，不填寫本月數。
(13)本期已清理欠稅，只填寫本月數，不填寫累計數。
15、「授權人簽字」與「聲明人簽字」的填寫：
(1)未授權代理人進行納稅申報的，「聲明人簽字」處由法定代表人簽字，「授權人簽字」處空白不填。
(2)授權代理人進行納稅申報的，「授權人簽字」處由法定代表人簽字，「聲明人簽字」由代理申報人簽字。
⑸ 納稅申報表如何填寫
1、填寫日期。首先需要填寫的就是日期，這個日期並不是填寫報表的日期，而是稅款所屬期。小規模納稅人所屬日期比較特殊，是按照季度來填寫，比如第一個季度就是1月份到3月份，所以這個日期不要填錯了。
(5)沖抵成本的銷項稅怎麼填納稅申報擴展閱讀
填報對象
1、本申報表適用於增值稅一般納稅人填報。增值稅A類企業使用淺綠色申報表，B類企業使用米黃色申報表。增值稅一般納稅人按簡易辦法依照6%徵收率繳納增值稅的貨物，也使用本表。
2、本表「經濟類型」欄，按製造業、採掘業、電力、煤氣、供水及商業分別填寫。
3、本表「本期銷項稅額」中的有關欄次，接下列要求填寫：
（1）特區內工業企業如有「一般銷售」、「地產地銷」、「免稅銷售」情況的應分別填列，除特區內工業企業以外的其它企業，不得填報「地產地銷」欄，所有企業如有「出口貨物」情況的都須申報。
煙、酒、礦物油地產地銷減半徵收的，將銷售額一半記入「一般銷售」、一半記入「地產地銷」，分別按其適用稅率計算銷售稅額。
（2）「貨物或應稅勞務名稱」，按國家稅務總局計會統計報表的分類口徑及不同的適用稅率分別填列。對一些生產、經營品種較多的企業。
如果一張申報表貨物名稱填寫不下的，可以按不同的稅率匯總名稱填報增值稅納稅申報表，對匯總填報申報表的，必須附有銷貨方填開的按國家稅務總局計會統計報表的分類口徑及不同的稅率分別填列「貨物」清單。
（3）「應稅銷售額」的填寫口徑，為增值稅的計稅銷售額。如企業財務會計核算不作銷售的而按法規定應征稅的價外費用，也應填入「應稅銷售額「中。
（4）「稅率」按所銷售的貨物或應稅勞務的適用稅率填寫，一般納稅人按簡易辦法征稅的貨物，該欄按6%的徵收率填寫。
⑹ 如何填寫增值稅納稅申報表附列資料(四)(稅額抵減情況表)
首先到稅務局備案，稅務局接收後，申報系統里附表四會有你備案的數字的；你只需要填第4列就可以；否則無法填報的。
增值稅納稅申報里不需要手工填制的，只要填制了增值稅納稅申報表（表四）里的專用發票銷售額和普通發票的銷售額，以及增值稅納稅申報表裡的認證抵扣的專用發票金額和紅字發票進項稅額轉出的金額後；就會自動生成增值稅納稅申報里的數據了。
1-2欄：根據主營業務收入（當月稅控系統裡面開具的專用、普通發票不含稅金額）填寫本月數、累計數；
7欄：免、抵、退辦法出口貨物的銷售額；
11欄：銷項稅額（當月稅控系統裡面開具的專用、普通發票銷項稅額）本月合計數 累計數；
12欄：進項稅額（當月認證抵扣專用發票進項稅額）本月合計數 累計數；
13欄：上期留抵稅額，也就是上期多認證抵扣的稅額。
⑺ 增值稅納稅申報表怎麼填
增值稅納稅申報表涉及表格包括：主表、附表一、附表二、附表三、本期抵扣進項稅額結構明細表。
表格填寫如下：
一般納稅人增值稅納稅申報表：
（一）填寫順序
1、銷售情況的填寫
第一步：填寫《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）第1至11列；
第二步：填寫《增值稅納稅申報表附列資料（三）》（服務、不動產和無形資產扣除項目明細）;（有差額扣除項目的納稅人填寫）
第三步：填寫《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）第12至14列；（有差額扣除項目的納稅人填寫）
第四步：填寫《增值稅減免稅申報明細表》。（有減免稅業務的納稅人填寫）
2、進項稅額的填寫
第五步：填寫《增值稅納稅申報表附列資料（五）》（不動產分期抵扣計算表）。（有不動產進項稅額分期抵扣業務的納稅人填寫）
第六步：填寫《固定資產（不含不動產）進項稅額抵扣情況表》。（有固定資產（不含不動產）進項稅額抵扣業務的納稅人填寫）
第七步：填寫《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）。
第八步：填寫《本期抵扣進項稅額結構明細表》。
3、稅額抵減的填寫
第九步：填寫《增值稅納稅申報表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）。（有稅額抵減業務的納稅人填寫）
4、主表的填寫
第十步：填寫《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》。（根據附表數據填寫主表）
（二）一般業務的填寫
增值稅一般納稅人發生的一般業務（不包含即征即退、減免稅、出口退稅、匯總申報、稅額抵減、差額征稅、固定資產抵扣、不動產抵扣業務），只需要填寫附表一、附表二、進項結構明細表和主表中的部分項目。其他表格不需要填寫。
1、銷售情況的填寫
（1）一般計稅方法的填寫
納稅人適用一般計稅方法的業務，當期取得的收入根據適用不同的稅率確定的銷售額和銷項稅額，分別填寫到對應的 「開具增值專用發」、「開具其他發票」、「未開具發票」列中。
（2）簡易計稅方法的填寫
納稅人適用簡易計稅方法的業務，當期取得的收入根據適用不同徵收率確定的銷售額和應納稅額，分別填寫到對應的 「開具增值專用發票」、「開具其他發票」、「未開具發票」列中。
2、進項稅額的填寫
（1）申報抵扣的進項稅額的填寫
納稅人當期認證相符（或增值稅發票查詢平台勾選確認抵扣）的增值稅專用發票（含機動車銷售統一發票）的進項稅額填寫在「認證相符的增值稅專用發票」欄次中。
當期取得的「海關進口增值稅專用繳款書」經稽核比對相符後，根據稽核比對結果通知書註明的相符稅額合計，填寫到附表二第5欄「海關進口增值稅專用繳款書」欄次中。
當期取得的農產品收購發票或銷售發票計算的進項稅額，填寫到附表二第6欄「農產品收購發票或者銷售發票」欄次中。實行農產品核定扣除的企業，計算出的當期農產品核定扣除進項稅額也填寫在此欄中。
當期取得的「代扣代繳稅收繳款憑證」，代扣代繳的稅額填寫到附表二第7欄「代扣代繳稅收繳款憑證」欄次中。
2016年5月1日至7月31日期間取得的道路、橋、閘通行費，以取得的通行費發票（不含財政票據）上註明的收費金額計算的可抵扣進項稅額，填入附表二第8欄「其他」。
【政策鏈接】一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費，暫憑取得的通行費發票（不含財政票據，下同）上註明的收費金額按照下列公式計算可抵扣的進項稅額：
高速公路通行費可抵扣進項稅額=高速公路通行費發票上註明的金額÷（1+3%）×3%；
一級公路、二級公路、橋、閘通行費可抵扣進項稅額=一級公路、二級公路、橋、閘通行費發票上註明的金額÷（1+5%）×5%。
（2）進項稅額轉出額的填寫
納稅人已經抵扣但按政策規定應在本期轉出的進項稅額，填寫到附表二第13至23欄中。
【政策鏈接】《試點實施辦法》第二十七條下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
①用於簡易計稅方法計稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用於上述項目的固定資產、無形資產（不包括其他權益性無形資產）、不動產。納稅人的交際應酬消費屬於個人消費。
②非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。
③非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產）、加工修理修配勞務和交通運輸服務。
④非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建築服務。
⑤非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建築服務。納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產，均屬於不動產在建工程。
3、進項稅額結構明細的填寫
《本期抵扣進項稅額結構明細表》中「按稅率或徵收率歸集（不包括購建不動產、通行費）的進項」，反映納稅人按稅法規定符合抵扣條件，在本期申報抵扣的不同稅率（或徵收率）的進項稅額，不包括用於購建不動產的允許一次性抵扣和分期抵扣的進項稅額，以及納稅人支付的道路、橋、閘通行費，取得的增值稅扣稅憑證上註明或計算的進項稅額。
納稅人執行農產品增值稅進項稅額核定扣除辦法的，按照農產品增值稅進項稅額扣除率所對應的稅率，將計算抵扣的進項稅額填入相應欄次。
納稅人取得通過增值稅發票管理新系統中差額征稅開票功能開具的增值稅專用發票，按照實際購買的服務、不動產或無形資產對應的稅率或徵收率，將扣稅憑證上註明的稅額填入對應欄次。
第29欄反映納稅人用於購建不動產允許一次性抵扣的進項稅額。購建不動產允許一次性抵扣的進項稅額，是指納稅人用於購建不動產時，發生的允許抵扣且不適用分期抵扣政策的進項稅額。
【政策鏈接】根據國家稅務總局2016年第15號公告，不需進行分2 年抵扣的不動產（可一次性全額抵扣）主要是指：房地產開發企業銷售自行開發的房地產項目、融資租入的不動產、施工現場修建的臨時建築物、構築物。
4、主表的填寫
（1）銷售額的填寫
一般納稅人申報表主表中的銷售額都為不含稅銷售額。服務、不動產和無形資產有扣除項目的，為扣除之前的不含稅銷售額。銷售額根據不同項目，分別填寫到「按適用稅率計稅銷售額」、「按簡易辦法計稅銷售額」、「免、抵、退辦法出口銷售額」、「免稅銷售額」。主表的銷售額根據附表一中的銷售額進行填寫。
其中：服務、不動產和無形資產的銷售額不填寫到主表第3欄「應稅勞務銷售額」中，應填寫到主表第1欄「按適用稅率計稅銷售額」中。
「應稅勞務銷售額」欄填寫應稅加工、修理、修配勞務的不含稅銷售額。
（2）稅款計算的填寫
附表一中的「貨物勞務的銷項稅額」與「服務、不動產和無形資產的銷項稅額」合計填寫在主表第11欄「銷項稅額」欄次。附表二中第12欄「當期申報抵扣進項稅額合計」填寫在主表第12欄「進項稅額」中。根據主表中註明的公式計算的「應抵扣稅額合計」、「實際抵扣稅額」、「應納稅額」、「期末留抵稅額」、「應納稅額合計」分別填寫在相應的欄次。
主表第23欄「應納稅額減征額」填寫納稅人本期按照稅法規定減征的增值稅應納稅額，包含按照規定可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統專用設備費用以及技術維護費（以下簡稱「兩項費用」），納稅人銷售使用過的固定資產、銷售舊貨銷售額1%減征的部分。
主表第24欄「應納稅額合計」由一般計稅方法計算的「應納稅額」與「簡易計稅辦法計算的應納稅額」之和，減去「應納稅額減征額」計算得出。一般計稅方法的留抵稅額不能抵扣簡易計算辦法計算的應納稅額。
（3）稅款繳納的填寫
主表第28欄 「①分次預繳稅額」填寫納稅人本期已繳納的准予在本期增值稅應納稅額中抵減的稅額。
主表第34欄「本期應補（退）稅額」反映納稅人本期應納稅額中應補繳或應退回的數額。按表中所列公式計算填寫。
⑻ 《增值稅納稅申報表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）怎麼填寫
先到稅務局備案，稅務局接收後，申報系統里附表四會有你備案的數字的；你只需要填第4列就可以；否則你無法填報的