當前位置:首頁 » 生產成本 » 已開票未出貨的成本如何結轉

已開票未出貨的成本如何結轉

發布時間: 2022-07-04 12:08:33

『壹』 銷售商品已開發票但未發貨怎麼結轉成本

按稅法規定,一旦開了票就要確認收入、結轉成本了
借:應收賬款
貸:主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
借:主營業務成本
貸:庫存商品
如果庫存商品和庫存帳對不上,那也是時間問題,遲早要發貨的對吧。
所以為了規避稅法風險,建議先發貨後開票,避免爭議。

『貳』 賬面沒有沒有庫存商品,但是開銷售發票了,怎麼結轉成本

貨物已開具發票並售出,但賬面沒有庫存商品,應暫估采購物料入賬,再按庫存交貨核算方法計算已售出貨物的銷售成本,如作為加權平均成本。具體會計處理如下:月底采購預估,借:存貨;貸方:應付賬款 - 估計應付賬款。銷售商品時,借:應收賬款;貸款:主營業務收入;信用:應交稅金 - 應交增值稅,銷項稅。發票顯示如何為未結轉的成本輸入條目。作為票據的異常結算,在會計處理上需要妥善處理。
銷售發票是用來標明所售商品的規格、數量、價格、銷售金額、運費和保險費、開票日期、付款條件等的憑證。銷售發票復印一份給客戶,其餘由企業留存。銷售發票也是在會計賬簿中登記銷售交易的基本憑證。
拓展資料:
1、受理、審核、錄入資料審核發票收購賬簿與納稅人姓名是否一致。紙質資料不全或者填寫不符合規定的,通知納稅人一次更正或者重新填寫。查看系統是否有非銷售發票的監控信息;系統自動檢測納稅人購票信息。根據納稅人的申請,在系統允許的發票種類和數量范圍內銷售發票,批准收取發票費用,並向納稅人開具行政收費票據。將發票銷售記錄列印在發票代收采購簿上。數據歸檔十、通知文件:需要臨時使用發票的單位和個人,可直接向稅務機關申請辦理。臨時在省、自治區、直轄市以外從事經營活動的單位或者個人,應當持當地稅務機關的證明,向當地稅務機關申請領取、購買發票。營業地點。省、自治區、直轄市范圍內跨市縣臨時從事經營活動的發票領取、購置辦法,由省、自治區、直轄市稅務機關制定。
2、稅務機關向在本轄區從事臨時經營活動的外省、自治區、直轄市單位和個人申請代收發票的,可以提供擔保人或者繳納不超過10000元按收、購發票的面值和數量,限期上交和注銷發票。發票按期支付和取消的,保證人的擔保義務解除或退還押金;未按期支付、取消發票的,由保證人或保證金承擔法律責任。稅務機關應當出具保證金收據。依法無需辦理稅務登記的單位需要代領發票的,可以按照本辦法的有關規定向主管稅務機關申請代領發票。
3、為加強機動車稅收征管,適應使用稅控工具開具發票的需要,國家稅務總局決定自2006年8月1日起統一使用新版機動車銷售統一發票,舊版發票同時廢止。國家稅務總局近日在通知中明確,凡從事機動車零售業務的單位和個人,銷售機動車不包括銷售舊機動車的收款時,必須出具稅務機關統一印製的新版。車輛從 2006 年 8 月 1 日起機動車銷售統一發票以下簡稱機動車發票應當在發票單上加蓋財務專用章或者發票專用章,扣減單、納稅申報單上不得加蓋專用章。

『叄』 已收款並開票但貨未發怎麼做賬

記入「視同銷售收入」科目里。產品已銷售但未開發票,這個記入「視同銷售收入」科目里的會計分錄如下:
借:銀行存款,貸:主營業務收入/視同銷售收入, 應交稅費---應交增值稅---銷項稅。
月末結轉銷售成本會計分錄:借:主營業務成本,貸:庫存商品---某某商品/某某原材料 。
不開發票,但是只要實現了銷售也是要提銷項稅的,因為實際銷售收入已確認,只是未開發票而已,在申報「增值稅納稅申報表附列資料(表一)」時單獨列示到」未開具發票「里即可。
拓展資料
發票是指一切單位和個人在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經營活動中,所開具和收取的業務憑證,是會計核算的原始依據,也是審計機關、稅務機關執法檢查的重要依據。
收據才是收付款憑證,發票只能證明業務發生了,不能證明款項是否收付。
發票是指經濟活動中,由出售方向購買方簽發的文本,內容包括向購買者提供產品或服務的名稱、質量、協議價格。
除了預付款以外,發票必須具備的要素是根據議定條件由購買方向出售方付款,必須包含日期和數量,是會計賬務的重要憑證。
中國會計制度規定有效的購買產品或服務的發票稱為稅務發票。政府部門收費、征款的憑證各個時期和不同收費征款項目稱呼不一樣,但多被統稱為行政事業收費收款收據。
為內部審計及核數,每一張發票都必須有獨一無二的流水賬號碼,防止發票重復或跳號。
簡單來說,發票就是發生的成本、費用或收入的原始憑證。對於公司來講,發票主要是公司做賬的依據,同時也是繳稅的費用憑證;而對於員工來講,發票主要是用來報銷的。

『肆』 預收貨款 已開票 貨未出,是否確認收入結轉成本

預收貨款,本月已經開票,應該確認收入。
既然確認了收入,就要將貨物做出庫處理,結轉銷售成本。

『伍』 銷售發票已開,進項發票月末未到,如何結轉銷售成本

已開票銷貨,但進貨發票未到,進貨物資應暫估入帳,再按存貨發出核算方法,如加權平均成本計算已銷商品的銷售成本。具體賬務處理如下:
1、月底進貨暫估入賬,
借:庫存商品
貸:應付帳款-暫估應付款
2、商品銷售時,
借:應收帳款
貸:主營業務收入
貸:應交稅金-應交增值稅(銷項稅額)
3、結轉已銷商品成本,
借:主營業務成本
貸:庫存商品
4、下月初,沖回暫估入賬
借:庫存商品(紅字)
貸:應付帳款-暫估應付款(紅字)
5、收到發票後,
借:庫存商品
應交稅金-應交增值稅(進項稅額)
貸:應付帳款等
同時,根據實際進貨價與暫估價差額,計算調整已銷商品成本,借記或貸記主營業務成本(差額部份)。

『陸』 發票未到 成本如何結轉

採用估價入賬的方法。
購入的物資已經到達並已驗收入庫,已收到發票賬單,但尚未支付貨款和運雜費或尚未開出、承兌商業匯票的,借記「原材料」、「庫存商品」、「營業費用」、「應交稅金——應交增值稅(進項稅額)」等科目,貸記「應付賬款」等科目;購入物資與物資發票賬單同時到達,物資驗收入庫,同時支付貨款和運雜費或開出、承兌的商業匯票,借記「原材料」、「庫存商品」、「營業費用」、「應交稅金——應交增值稅(進項稅額)」等科目,貸記「銀行存款」、「應付票據」等科目,均不通過本科目核算。購入的物資已經到達並已驗收入庫,但尚未收到發票賬單的,按暫估價值入賬,借記「原材料」、「庫存商品」等科目,貸記「應付賬款——暫估應付賬款」科目;下月初用紅字作同樣的記錄,予以沖回,以便下月付款或開出、承兌商業匯票後,按正常程序處理。

『柒』 已開票、未發貨會計上怎麼處理

(1)發出商品時,

借:分期收款發出商品

貸:庫存商品

(2)開出發票時,

借:應收帳款--XX公司

貸:應交增值稅--銷項稅額-商品銷售收入-同時結轉商品銷售成本

借:商品銷售成本

貸:分期收款發出商品

(3)收到貨款時,

借:銀行存款

貸:應收帳款--XX公司

(7)已開票未出貨的成本如何結轉擴展閱讀

《發票管理辦法》第二十二條規定:開具發票應當按照規定的時限、順序、欄目,全部聯次一次性如實開具,並加蓋發票專用章。

任何單位和個人不得有下列虛開發票行為:

(一)為他人、為自己開具與實際經營業務情況不符的發票;

(二)讓他人為自己開具與實際經營業務情況不符的發票;

(三)介紹他人開具與實際經營業務情況不符的發票。

依以上條文來看,虛開的重要判定標準是開具與實際經營業務情況不符,只要與實際經營業務情況相符,就不能算作虛開發票。

從以上政策來看,最好不要提前開具發票,特別是不要跨年提前開具發票,部分地方國家稅務局要求增值稅和企業所得稅申報表的收入金額一致,如果不一致,是要求提供相關說明材料的。

另外提前開具了增值稅專用發票,購貨方如果抵扣了,還沒有等到貨物交付,此時購貨方要退貨,雖然現在開具紅字發票的手續簡單了,不需要報備退貨核查資料到稅務局審核,但留底備檔的資料畢竟不是退回貨物時的退票手續,不符合相關增值稅專用發票相關管理規定。

『捌』 銷售發票已經開出,產品未交付,怎樣結轉成本

如果企業售出商品不符合銷售商品收入確認的五個條件中的任何一條,均不應確認收入。為了單獨反映已經發出但尚未確認銷售收入的商品成本,企業應增設「發出商品」科目。 該科目核算一般銷售方式下,已經發出但尚未確認銷售收入的商品成本。

『玖』 會計賬務處理 我作為銷貨方,已給對方開票,但未發貨。應該如果結轉成本賬務處理怎麼做

1\你如果開了發票又不想把發票作廢處理,就得做銷售處理了,.借:應收帳款(銀行存款) 貸:主營業務收入 貸:應交稅費-銷項稅,如果不是一般納稅人就不用做應交稅費-銷項稅了,
2\如果你貨不全,還得結轉成本,你就得暫估入帳,最好是開出去多少做多少不要多做.
借.:庫存商品(產成品) 貸:應付帳款--暫估入帳
等貨到了,你在原樣用紅字沖回,再按著正確的進貨做分錄,借:庫存商品 借:應交稅費-進項稅
貸:銀行存款(應付帳款等)

3\做完估價入庫後,你就可以結轉成本了.但是在盤點庫存商品時,你就做代管商品去點,不能做為你帳上的商品了.如果做為你帳上的商品去點的話你的帳和實物該對不上了.

『拾』 已開票銷貨,但進項發票未到,如何結轉銷售成本

1、如題所述,假設所設貨物在采購環節已驗收入庫,那麼,應先對貨物做暫估入庫處理,在銷售出庫時如仍未能取得相應發票的,則應先按照貨物的賬面價值(成本)計算銷售成本並予以結轉,待取得發票後再根據實際采購成本進行會計調整(即以常規方式沖減暫估並按實際成本做入庫處理,同時對成本差異進行調整);
2、以上僅供參考,請予結合實際情況再做判斷。