A. 一般纳税人购进免税农产品如何抵扣
一般纳税人农副产品的进项税额抵扣问题,按照采购渠道的不同以及供应商的身份不同,导致购进的原辅材料进项税额抵扣可分为几种情况。1.一般纳税人开具的增值税专用发票,购进企业可以按规定进行抵扣,即可以按照票面注明的税额抵扣。
2.海关进口增值税专用缴款书。企业购进进口原辅材料的,可以按海关进口增值税专用缴款书注明的税额进行抵扣。
3.向农业生产者购进的自产农产品,可以凭农副产品收购发票或自产农副产品销售发票抵扣进项税额。
企业经常向哗笑农业生产者个人购进自产农产品的,可以向主管税务局申请农副产品收购发票,在购进时自行据实开具;或者,可以由农业生产者去税务局申请代开免税销售发票。无论是企业自开的农副产品收购发票,还是税务局代开的免税农产品销售发票,均可以作为进项税额抵扣凭证。
洞侍农民专业合作社和农业企业等,销售自产的农产品时,可以开具免税的农副产品销售发票。因此,购进企业向这类农业生产的组织和企业采购农产品,应积极索取合规的发票,以作为进项税额抵扣的凭据。
农副产品收购发票或自产自销农副产品销售发票,可以抵扣的进项税额=票面金额×9%,用于生产13%税率深加工产品按照10%扣除率计算进项税额。
4.小规模纳税人开具增值税专用发票,分两种情况:
(1)生产农业初级产品(税率9%):以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。
比如从小规模纳税人购进农产品并取得增值税专用发票,注明价款金额1000.00元,税额30.00元。该张发票可抵扣的进项税额=1000.00×9%=90.00元,而不是专用发票注明的税额30.00元。
(2)深加工产品(税率13%):以增值税专用发票上注明的金额和10%的扣除率计算进项税额。
5.不能抵扣进项税额的凭证
(1)流通环节开具免税农产品销售发票
目前可以开具农产品免税发票的情形有六种:
一是农业生产者销售的自产农产品;
二是农民专业合作社销售本社成员生乱颤含产的农业产品;
三是采取“公司+农户”经营模式销售畜禽;
四是制种企业在定点生产经营模式下生产销售种子;
五是对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜;
六是从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品。
前四种都属于农业生产者销售自产农产品,取得这四种免税发票,可以按农产品销售发票抵扣进项税额。后两种情形属于流通环节对蔬菜、鲜活肉蛋的免税发票,不能抵扣进项税额。
(2)销售非自产农产品开具的普通发票
小规模纳税人和一般纳税人销售非自产的农产品开具的普通发票,不能作为进项税额抵扣凭证。
将上述涉及到的一般纳税人企业购进农副产品的进项抵扣,总结如下:图-1。
B. 农产品收购发票的税率是多少如何计算
农产品收购本身是免税的，农副产品收购发票可以按发票票面金额抵扣9%进项税率。
收购金额*9%，这就是进项抵扣的金额。
纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，36个月内不得再申请免税。因此，合作社也可以放弃免税，以取得专用发票的使用权。
(2)农副产品收购票可以抵扣多少扩展阅读：
一般购入免税农产品是不可能取得增值税专用发票的，因为免税项目不允许开具增值税专用发票，只能开普通发票。
一般纳税人取得的对方销售免税农产品开具的普通发票，如果对方是小规模纳税人，则这里的小规模纳税人不限于“农业生产者”，其开具的普通发票都可以抵扣；而如果对方是一般纳税人，则该一般纳税人必须是农业生产者，其开具的普通发票才可以抵扣。
C. 农产品收购发票怎么抵扣
农产品收购发票是指收购单位向农业生产者个人收购自产免税农业产品时,收购方所开具的发票。从农业生产者手中购进农产品，企业可以按收购发票注明的买价计算进项税进行抵扣。一般情况下扣除率是9%，如果购进的农产品用于生产13%税率的货物的，在领用当期加计扣除10%的进项税，也就是实际扣除率为10%。其相关的计算公式如下：进项税额＝买价×扣除率
法律依据
《中华人民共和国增值税暂灶改行条例》第八条 第八条纳税人购进货物、卖辩绝劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，为进项税额。
下列进项税额准予从销项税额中抵扣：
（一）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。
（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算的进项税额，中姿国务院另有规定的除外。进项税额计算公式：
进项税额=买价×扣除率
（四）自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产，从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额。
准予抵扣的项目和扣除率的调整，由国务院决定。
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D. 农产品发票抵扣
农产品收购发票怎么抵扣
农产品收购发票是指收购单位向农业生产者个人收购自产免税农业产品时，收购方所开具的发票。一般纳税人取得农产品收购发票进行进项税抵扣，有以下几种情况：
一、从小规模纳税人处取得的增值税专用发票，虽然征收率为3%，但从2019年4月1日开始，以票面注明的金额×9%的扣除率计算抵扣进项税；
二、从农业生产者处取得的隐锋销售发票或者自开的农产品收购发票，以票面注明的买价×9%的扣除率计算进项税；
三、购进的农产品用于生产13%税率的货明肢物的，在生产领用当期加计扣除1%的进项税，与实际扣除率10%相等。
农产品收购发票进灶槐晌项税抵扣有以下三种情况：（1）从小规模纳税人处取得的专票，以票面注明的金额×9%的扣除率计算抵扣进项税；（2）从农业生产者处取得的销售发票，以票面注明的买价×9%的扣除率计算进项税；（3）购进的农产品用于生产13%税率的货物的，在生产领用当期加计扣除1%的进项税，与实际扣除率10%相等。
E. 某食品厂从农民手中购进小麦,开具农产品收购发票,收购金额为10万元,可以抵扣进项税多少
从农民手中购进小麦，开具农产品收购发票，收购金额为10万元，如果生产的产品仍然属于税目注释中的农产品（如面粉、面条），可以抵扣进项税：
10万元×9%=9000元
如果用于生产13%税率的货物（如食品厂生产面包、饼干），则可扣除：
10万元×10%=10000元
政策依据：《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）：
二、纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为9%。纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。
F. 收购农产品进项税抵扣税率是多少
目前购进农产品主要分为：1.从一般纳税人购进农产品，按照取得的增值税专用发票上注明的增值税额，从销项税额中抵扣。2.进口农产品，按照取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额，从销项税额中抵扣.从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和11%的扣除率计算进项税额.取得农产品销售(收购)发票的，以农产品销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额.开具农产品收购发票的，以农产品收购发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额.农产品进项税额核定扣除，按照《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》等文件规定，纳税人购进农产品，不再凭扣税凭证直接抵扣增值税进项税额 ，而是根据购进农产品所生产的商品或服务的销售情况，按照一定扣除标准，核定出当期农产品可抵扣的进项税额. 加计扣除.营业税改征增值税试点期间，纳税人购进用于生产销售或委托受托加工17%税率货物的农产品维持原扣除力度不变.8、2018年5月1日后，纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%.纳税人购进农产品，原适用11%扣除率的，扣除率调整为10%.纳税人购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品，按照12%的扣除率计算进项税额.9.国家目前为止对10%，16%继续下调1%和3%个点 财政部税务总局在拟文，还没有正式下达通知，预测在4月，5月会有正式的政策下达。
【法律依据】：《中华人民共和国税收征收管理法》 第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。第八条 纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密。纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利。纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权；依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利。纳税人、扣缴义务人有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为。
G. 农副产品收购发票怎么做账
农副产品收购发票自己开发票，按收购金额的13%计算进项税额，并进行抵扣。
向农民收够产品，则可以这样做账：
借：原材料
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条 纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，为进项税额。
下列进项税额准予从销项税额中抵扣：
（一）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。
（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算的进项税额，国务院另有规定的除外。进项税额计算公式：
进项税额=买价×扣除率
（四）自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产，从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额。
准予抵扣的项目和扣除率的调整，由国务院决定。
(7)农副产品收购票可以抵扣多少扩展阅读：
农产品收购专用发票是从事农副产品收购企业商务活动的凭证。
按照税法规定，增值税一般纳税人购进免帆备税农副产品可以依据收购发票上注明的买价和规定的扣除率计算抵扣进项税额，农副产品收购发票由企业自己领取、开具。
由于目前没有一套能够保证企业真正依法使用收购发票的有效监管办法，企业收购业务的真实性态拿毁在很大程度上取决于其守法的自觉性。在这种情况下，极易导致企业受利益驱动钻政策空子而虚开收购发票、多抵扣进项税额，使增值税链条的连续性、完整性很难保障。因此，管好收购发票是我们完善增值税管理、充分发挥“金税工程”以票控税作用的关键所在。规范收购发票的使用已经成为当前增值税管理中亟待探究和解决的首要问题。
相关对策：
一、加强税收政策的宣传、培训。对农产品收购专用发票的使用规定及违反规定的处罚办法要宣传到位。加大对财会人员培训力度。有些财会人员一人代几家的账，凭着老经验办事，一家错几家错，一旦追究责任，财会人员无事，而法人受损失。因此要加大对财会人员培训，同时对财会人员违反规定造假也要给予一定的处罚，这里应该包括责任处罚和经济处罚。
二、严格审批发放农产品收购专用发票的程序。收购单位领购农产品专用发票必须提出书面申请，经税务管理员实地调查企业农产品加工能力和堆放场所，生产能力以加工机器设备的入帐数据和实物为准，堆放场所以有效产权证明或有效租赁合同为准。
符合规定要求的企业，税务机关核准农产品专用发票版面、数量，版面不得超过千元版。坚持申请使用收购发票的企业，必须有专职的开票人员、入库人员、付款人员，并在收购票上签字。达不到这一条件的，就不能批准其领票申请。
三、完善发票购领的验审制度。在日常检查中，税务机关要严把审核关，健全农产品收购专用发票验审办法，对使用农产品收购专用发票不规范的企业要按规定进行处罚。对纳税人使用农产品收购专用发票出现农产品价格异常、发票用量及填写金额异常、农产品产地异常、企业税负异常的，暂停发售农产品收购专用发票，及时查明原因。
四、规范企业资金往来。针对我市收购农产品现实情况，结合会计制度规定，要求企业对超过一定价值的大宗收购业务，支付货款要通过银行，以银行票据结算，对确实无法通过银行结算的，必须有完善的现金结算手续，否则，不准予开具收购发票；企业销售产品必须全部通过银行结算。
五、严格货物出入库制度。对以农副产品为主要生产原料的企业，要求其必须建立严格的出入库内部管理机制，出库、入库要有相关人员签字的凭证，按照会计、出纳、保管三分离的原则，分别登记相关资料，做到账账相符，账实相符。
六、定期盘点企业库存。在日常管理中，要求企业按月填报《库存盘点月报表》，将企业敏纯库存的原材料和产成品、半成品数量、金额详细填记录，以便税务机关随时掌握企业的库存情况，并与纳税申报表中计提的进项税金、销售收入等项目进行逻辑比较，税务管理人员要定期有针对性地确定对象，到企业进行库存盘点、实地核对。
七、抽查货物来源。要求企业在办理每一笔收购业务付款的同时留存售货人身份证复印件。定期由税务部门按照企业开具的收购发票上注明的农副产品销售者姓名、地址、身份证号码，随机确定调查对象，直接到户进行询问、查证，检查收购的农（牧）产品是否属于生产者自产的初级产品，价格是否合理，数量是否真实，以及有否款项支付等，核实收购业务的真实性。本措施是从外部检验企业收购业务的真实性，从税务管理机制上消除企业进行虚假收购的侥幸心理。
H. 农产品收购发票可以抵扣进项税额吗
法律分析：
可以。
纳税人购进用于生产销售或委托加工17%（2018年5月1日起调整为16%）税率货物的农产品，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和段磨13%（2018年5月1日起调整为12%）的扣除率抵扣进项税虚滑额。
除此之外，购进农产品允许按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和11%（2018年5月1日起调整为10%）的扣除率抵扣进项税额。
法律依据：
《中华人民共和国增值税暂行条例》 第八条 纳税人购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和握誉斗13%的扣除率计算的进项税额。国务院另有规定的除外。
I. 哪些普通发票可以抵扣增值税
目前可以抵扣谈帆的票据有： 1、 增值税专用发票 ：一般是灶氏17%，13%; 2、海关完税凭证含辩雹：一般是17%，13%; 3、铁路货运票：7%; 4、运输发票(其中的运费)：7%(国际货运代理及其他均不可); 5、农副产品收购：13%。
J. 农产品增值税抵扣政策
一、正文回答
农产品增值税抵扣政策是，农产品销售发票或收购发票的可以抵扣9%或者10%的进项税额。对于出售农产品的小规模纳税人而言，开具3%的农产品专票，购买方就可以按上述公司计算抵扣9%或10%。因疫情原因，小规模纳税人可以开具1%的专票，这种情况下，购买方还能不能计算抵扣9%或者10%。
二、分析详情
增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。
三、增值税的征收范围有哪些？
1、营业税改增值税主要涉及的范围是交通运输业以及部分现代服务业；
2、交通运输业包括：陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输；
3、现代服务业包括：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。