① 产品售后服务费用实际发生时可税前扣除，但是该年度未发生售后服务支出，记为可抵扣暂时性差异吗
《会计法》第十一条规定，会计年度自公历1月1日起至12月31日止。因此，年度末所发生的经济业务应计入当年的会计核算。
② 什么叫允许税前扣除，为甚马要税前扣除
所得税法规定：以实际支付方可税前扣除，预计负债不许，视同虚列成本减少所得税。而会计准则立意在，避免夸大利润，故要预计或有支出。
③ 中级会计应纳税所得额调整问题
你的理解是错误的。
（1）甲公司2010年的应纳税所得额=1610-20-20-（50-10）-100×50%-420=1060（万元）
甲公司2010年的应交所得税=1060×25%=265（万元）
你这里的40万根本就不是第三步里的40万，第四步里的是50-10好嘛。
④ 中级会计问题:当年实际支付产品保修费用50万，冲减前期确认的相关预计负债，当年又确认产品保修费用1
IO万需要调增
⑤ 新企业所得税法规定哪些费用可以在税前扣除
企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
1.成本，是指企业销售商品（产品、材料、下脚料、废料、废旧物资等）、提供劳务、转让固定资产、无形资产（包括技术转让）的成本。
2.费用，是指企业在生产产品及提供劳务等过程中发生的销售费用、管理费用和财务费用，已计入成本的有关费用除外。
应重点关注问题
销售费用：（1）广告费和业务宣传费是否超支；（2）销售佣金是否符合对象、方式、比例等规定
管理费用：（1）招待费是否超支；（2）保险费是否符合标准
财务费用：（1）利息费用是否超过标准（金融机构同类同期）；（2）借款费用资本化与费用化的区分。
3.税金；在发生当期扣除通过计入营业税金及附加在当期扣除：消费税、营业税、城市维护建设税、出口关税、资源税、土地增值税、教育费附加等；
通过计入管理费用在当期扣除：房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税等
在发生当期计入相关资产的成本，在以后各期分摊扣除：车辆购置税、契税、耕地占用税等。
4.损失；（1）损失的范围——指企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，呆账损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。（2）按损失净额扣除——企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，依照国务院财政、税务主管部门的规定扣除。（3）企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入。
5.其他支出，是指除成本、费用、税金、损失外，企业经营活动中发生的有关的、合理的支出，以及符合国务院财政、税务主管部门规定的其他支出。
⑥ 租入固定资产维修费如何税前扣除
【解答】根据《企业所得税法
》第十三条的规定，在计算应纳税所得额时，企业发生的租入固定资产的改建支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除。
《企业所得税法实施条例
》第六十八条规定，固定资产的改建支出，是指改变房屋或者建筑结构、延长使用年限等发生的支出；租入固定资产的改建支出按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。
因此该公司发生的维修工程属于改建支出，应按照《企业所得税法》的规定，在结束生产时一次性扣除。
⑦ 所得税会计 例题
1.是测试 减值的，是和摊余成本比
实际利率也叫内含报酬率
2.期初预计负债 递延所得税资产为20
当年实际支付产品保修费用50万元，冲减前期已经确认的预计负债而形成的递延资产50X0.25=12.5
因为这50是当期实际发生的保修费用，税法允许扣除
当年又确认产品保修费用10万元，增加预计负债。又确认了10X0.25=2.5的递延资产
当年又确认产品保修费用10万元，形成了的暂时性差异，本期又确认了10X0.25=2.5的递延资产
期末预计负债，账面价值是80-50+10=40，计税基础是0，期末递延资产是40X0.25=10
3.会计按10年，税法按15年