① 旅行社开的考察培训费 会务费应该怎么处理
把问题说清楚，旅行社发票是不允许开考察培训费 会务费的。
② 你好，我是旅游业的财务，请问，发票开的考察费和学员培训费，应属于我们的主营业务收入吗
你开出去的发票就是反应你的营业收入。
营业收入包含如下：
1．综合服务收入，是指旅行社为旅行者提供综合服务而取得的收入。包括房费收入；餐费收入；车费收人；文杂费收入(即文娱、宣传、行李托运、门票等杂项收入)；陪同费收入；其他收入等。
2．组团外联收入，是指由组团社自组外联，向旅行者收取的住宿、用餐、旅游交通、翻译导游、文娱活动费等收入。其收人内容与综合服务收入相同，只不过是组团的方法和渠道不同。
3．零星服务收入，是指旅行社接待零星旅客和接受代办事项所得的服务收入。其收入内容亦与综合服务收入一致，只不过是接待零散客人以及受托代办事项所得的收入。
4．劳务收入，是指旅行社派翻译导游人员参加组团社全程陪同所取得的劳务收入。
5．票务收入，是指旅行社向游客代售汽车票、火车票、飞机票等的手续费收入。
6．地游及加项收入，是指旅行社接待旅行者某地一、二日游的小包价及增加游览项目和风味小吃等所取得的收入。
7．其他服务收入，是指不属于上述各项的其他服务收入。
③ 行政单位外出培训费用怎么列支
《中央和国家机关培训费管理办法》第十八条：行政单位的培训费由培训举办单位承担，纳入部门预算管理，在各级日常公用经费或专项经费中列支。
《关于进一步加强党政机关和事业单位外出学习 考察参观管理的若干规定》第四条严格财务审核报销制度。各地、各单位要严格按照全县统一规定的差旅费开支标准和外出学习参观考察预算经费标准开支，报销必须附《外出学习参观考察活动审批表》、文件依据、备案回执。
对未经审批同意的外出学习参观考察活动的开支，一律不予报销。对市、县有关单位组团的，不得用市外的旅游社发票报销。
借：管理费用—职工教育经费
贷：银行存款
(3)旅游培训费用如何处理扩展阅读
1、如果考察是为了增加员工的知识、技能或深造而进行的支出，应记入职工教育经费
借：管理费用—职工教育经费；
贷：银行存款或相关科目
2、如果考察是为了考察国外的投资环境或建立合作意向：
借：管理费用—差旅费；
贷：银行存款或相关科目
3、如果考察是为了旅游，应记入福利费
借：管理费用-福利费；
贷：银行存款或相关科目
④ 付职工旅游参观学习费如何会计处理
付职工旅游参观学习费如何会计处理？
如果票据是专业培训费，可做：
借：管理费用-职工教育经费
贷：银行存款/现金管理付；
2.如果是旅游公司的旅游票据
借：管理费用--职工福利费
贷：银行存款/现金
⑤ 公司拓展培训费用怎么入账
职工拓展训练属于职工文体活动支出，应通过工会经费列支并税前扣除。
《基层工会经费收支管理办法》（总工发〔2009〕47号）第三条规定，工会经费支出范围包括：
职工活动支出。工会为会员及其他职工开展教育、文体、宣传等活动发生的支出。基层工会应将会员缴纳的会费全部用于会员活动支出。
职工教育方面。用于工会开展职工教育、业余文化、技术、技能教育所需的教材、教学、消耗用品；职工教育所需资料、教师酬金；优秀学员（包括自学）奖励；工会为职工举办政治、科技、业务、再就业等各种知识培训等。
文体活动方面。用于工会开展职工业余文艺活动、节日联欢、文艺创作、美术、书法、摄影等各类活动；文体活动所需设备、器材、用品购置费与维修；文艺汇演、体育比赛及奖励；各类活动中按规定开支的伙食补助费、夜餐费等；用会费组织会员开展集体活动等。
宣传活动方面。用于工会开展政治、时事、政策、科技讲座、报告会等宣传活动；工会组织技术交流、职工读书活动、网络宣传以及举办展览、板报等所消耗的用品；工会组织的重大节日宣传费；工会举办的图书馆、阅览室所需图书、工会报刊以及资料费等。
其他活动方面。除上述支出以外，用于工会开展的技能竞赛等其他活动的各项支出。根据上述规定，职工拓展训练属于职工文体活动支出，应通过工会经费列支并税前扣除。
(5)旅游培训费用如何处理扩展阅读
拓展训练计入“应付职工薪酬---职工教育经费”
支付时
借：应付职工薪酬---职工教育经费
贷：银行存款（库存现金）
计提时
借：管理（销售）费用---职工教育经费
贷：应付职工薪酬---职工教育经费
按工资总额的一定比例提取用于职工教育事业的一项费用。单位职工不但有取得劳动报酬的权利、享有集体福利的权利，还有接受岗位培训、后续教育的权利，为此需要一定的教育经费。根据《关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》（财税〔2018〕51号）：企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
⑥ 公司组织员工旅游，费用如何报销
据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函［2009］3 号）第三项“关于职工福利费扣除问题”的规定，单位组织职工出去旅游的费用不属于职工福利费的范畴。若以工会名义组织本企业职工旅游，发生的旅游费用应使用企业拨缴给工会的工会经费支付，而不能直接在税前扣除。否则应计入工资总额，需计征个人所得税。公司承担的费用应该包括车费、住宿费、餐饮费之类的都有原始的发票，根据这个报销，然后看公司旅游的目的是什么，是用于奖励销售，还是节假日旅游，一般进管理费用。如果是先支钱再报销，就先做暂借款，然后按报销程序走。
⑦ 去参加培训的差旅费怎么入账
一、培训费 1、如果每月按工资总额提取了职工教育经费，发生培训、教育费时应该： 借：“其他应付款--职工教育经费” 贷：现金或银行存款 2、如果每月没提取职工教育经费，发生培训、教育费时应该： 借：管理费用--职工教育费 贷：现金或银行存款 二、差旅费应该记入： 借：“管理费用--交通差旅费” 贷：现金或银行存款
⑧ 培训资金管理办法
第一章 总则
第一条 为进一步加强和规范学校各类培训经费管理，提高培训效率和质量，厉行节约，根据《山西省省直机关培训费管理办法》（晋财行〔2014〕50号）、《关于调整省直机关培训费中师资费有关事项的通知》（晋财行〔2018〕49号）和《中小学幼儿园教师国家级培训计划专项资金管理办法》（财教〔2015〕524号），制定本办法。
第二条 本办法适用于学校各单位接受委托使用财政资金举办的三个月以内的各类培训。
第三条 培训费管理遵循“科学规划、规范管理，专款专用、注重实效”的原则，建立“谁使用、谁负责”的责任机制。
第四条 学校各单位举办培训应坚持厉行节约、反对浪费的原则，实行单位内部统一管理，增强培训项目针对性和实效性，保证培训质量，节约培训资源，提高培训经费使用效益。
第二章 培训计划和审批管理
第五条 建立培训计划编报和审批制度。培训举办单位应根据上级下达的培训要求和经费额度编制培训计划（附表1）（包括培训名称、目的、对象、内容、时间、地点、参训人数、所需经费预算等），经财务部门审核，报举办单位分管校领导审批后施行。
第六条 培训计划一经批准，原则上不得调整。因工作需要确需临时增加培训项目的，经上级部门批准后，按第五条规定执行。
第七条 培训举办单位应建立健全内部管理机制，加快预算执行进度，年度末未支出的专项资金，按照财政部门对结转结余资金管理的有关规定进行管理。
培训项目完成后，应据实编制项目决算，报财务部门审核。
第三章 开支范围和标准
第八条 本办法所称培训费，是指各单位开展培训直接发生的各项费用支出，包括师资费、住宿费、伙食费、场地及其他费用。
(一)师资费是指聘请师资授课发生的费用，包括授课教师讲课费、住宿费、伙食费、城市间交通费等。
(二)住宿费是指参训人员及工作人员培训期间发生的租住房间的费用。
(三)伙食费是指参训人员及工作人员培训期间发生的用餐费用。
(四)场地及其他费用是指培训资料费（培训期间必要的学习资料费和办公用品费）、交通费（接送以及统一组织的与培训有关的考察、调研等发生的交通支出）、培训场地费（培训的会议
室、教室租金）、设备租赁费、现场教学费、文体活动费、医药费等与培训有关的其他支出。
第九条 除师资费外，培训费实行综合定额标准，分项核定、总额控制。
综合定额标准是相关费用开支的上限，各项费用之间可以调剂使用。各单位应在综合定额标准以内结算报销。15天以内的培训按照综合定额标准控制；超过15天的培训，超过天数按照综合定额标准的80%控制；超过30天的培训，超过天数按照综合定额标准的70%控制。上述天数含报到撤离时间，报到和撤离时间分别不得超过1天.。
第十条师资费用在综合定额标准外单独核算。
(一)讲课费执行以下标准(税后) :
副高级技术职称专业人员每学时最高不超过500元，正高级技术职称专业人员每学时最高不超过1000元，院士、全国知名专家每学时最高不超过1500元。.
讲课费按实际发生的学时计算，每半天最多按4学时计算。其他人员讲课参照上述标准执行。
同时多班次一并授课的，不重复计算讲课费。
(二)授课教师的城市间交通费、住宿费按照差旅费有关规定和标准执行，伙食费按照本办法规定和标准执行。
(三)培训工作确有从异地(含境外)邀请授课教师，路途时间较长的，经单位分管校领导书面批准，讲课费用可以适当增口。
第四章培训组织
第十一条组织培训的工作人员控制在参训人员数量的10%以内，最多不超过10人。
策十二条严禁借培训名义安排公款旅游;严禁借培训名义组织会餐或安排宴请;严禁组织高消费娱乐、健身活动;严禁使用培训费购置电脑、复印机、打印机、传真机等固定资产以及开支与培训无关的其他费用;严禁在培训费中列支公务接待费、会议费;严禁套取培训费设立“小金库”。
培训住宿不得安排高档套房，不得额外配发洗漱用品;培训用餐不得上高档菜肴，不得提供烟酒;除必要的现场教学外，7日以内的培训不得组织调研、考察、参观。
第五章报销结算
第十三条报销培训费，应当提供培训通知、实际参训人员签到表、讲课费签收单以及相关财务发票、费用明细等凭证和预决表、按照规定和标准统一报销。
财务部门应当严格按照规定审核培训费开支,对未履行审批程序的培训，以及超范围、超标准开支的费用不予报销。
策十四条培训费的资金支付应当执行国库集中支付和公务卡管理的有关制度规定，采用银行转账或公务卡方式结算，不得以现金方式支付。
第六章监督检查
策十五条学校监察、审计部门对培训活动和资金管理使用情况进行监督检查。主要内容包括:
(一)培训计划的预算是否符合规定;
(二)培训费开支范围和开支标准是否符合规定;
(三)培训费报销和支付是否符合规定;
(四)培训费决算支出是否超预算;
(五)是否存在虚报培训费用的行为;
(六)是否存在其他违反本办法的行为。
第十六条对于检查中发现的违反本办法的行为，有关部门将责令改正，追回资金，并予以通报。对相关责任人员按规定给予相应处理。
⑨ 公司员工旅游发生的费用该如何处理
不需要纳人个所得税的 根据财税[2004]11号文规定，企业和单位对营销业绩突出人员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励（包括实物、有价证券等），应根据所发生费用全额计入营销人员应税所得，依法征收个人所得税，并由提供上述费用的企业和单位代扣代缴。其中，对企业雇员享受的此类奖励，应与当期的工资薪金合并，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税；对其他人员享受的此类奖励，应作为当期的劳务收入，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税。
⑩ 高管公派出国旅游 培训费用需要交个人所得税吗
按照税法是需要缴纳个人所得税的，根据税法中的关于个人所得税的规定中的对公司中公派旅游培训费用可以视为对职工的福利，应该计入职工当月的应付职工薪酬中按照规定征收个人所得税。