高企研发费用哪里好

1. 高企申报中研发费用加起来要占前三年总收入的5%以上但是有十几个项目啊这怎么分啊十万火急求解答

摘要 （一）不断加强研发项目的组织管理

2. 高新企业如何做好研发费用归集

企业在准备高企认定申报前，除了加大研发投入，确保研发投入比例达标以外，还要规范研发费用的核算。
企业在日常管理中应该在研发项目立项时应设置研发支出辅助账，核算各研发项目的各支出明细科目费用，以此作为研发费用专项审计依据，并以备日后核查。
明确研发费用归集边界，制定公用共用费用分摊依据原则，准确归集各项目的研发费用，特别是研发人员的工资、研发仪器设备、场地、水电暖等共用公用费用的归集和个项目之间的准确分摊。
规范研发费用归集对象主体和产生流程，研发费用发生的核心主体研发部门，费用发生应经由研发部分，部分企业归集的研发用材料直接领用到生产一线，投入产品生产，这些投入是否属研发投入无法鉴别。

以高企研发费用归集标准为标杆，以规范的研发费用专项审计契机，研发部门和财务部门共同完善企业研发费用归集边界、分摊依据、归集证据文件、归集结果四位一体的研发费用核算体系。

3. 高企认定中的研发费用应该如何核算，哪些企业可以享受研发费用加计扣除

研发费用共由8个方面组成:
(1)人员人工:从事研究开发活动人员(也称研发人员)的工资薪金.
(2)直接投入: 企业为实施研究开发项目而购买的原材料等相关支出.
(3)折旧费用与长期待摊费用:为执行研究开发活动而购置的仪器和设备以及建筑物的折旧费用及长期待摊费用.
(4)设计费用:为新产品和新工艺的设计等发生的费用.
(5)装备调试费:工装准备过程中研究开发活动所发生的费用.
(6)无形资产摊销:购入专有技术所发生的费用摊销.
(7)委托外部研究开发费用:企业委托其它机构进行研究开发活动所发生的费用.
(8)其他费用: 办公费、通讯费、专利申请维护费、高新科技研发保险费等
研发费用的归集范围!具体如下:
一、人员人工费用
指直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金,以及外聘研发人员的劳务费用.
(一)直接从事研发活动人员包括研究人员、技术人员、辅助人员.
研究人员是指主要从事研究开发项目的专业人员;技术人员是指具有工程技术、自然科学和生命科学中一个或一个以上领域的技术知识和经验,在研究人员指导下参与研发工作的人员;辅助人员是指参与研究开发活动的技工.外聘研发人员是指与本企业或劳务派遣企业签订劳务用工协议(合同)和临时聘用的研究人员、技术人员、辅助人员.
接受劳务派遣的企业按照协议(合同)约定支付给劳务派遣企业,且由劳务派遣企业实际支付给外聘研发人员的工资薪金等费用,属于外聘研发人员的劳务费用.
(二)工资薪金包括按规定可以在税前扣除的对研发人员股权激励的支出.
(三)直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的,企业应对其人员活动情况做必要记录,并将其实际发生的相关费用按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配,未分配的不得加计扣除.
二、直接投入费用
(一)指研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用;
(二)用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费,不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费,试制产品的检验费;
(三)用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用,以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费.
三、折旧费用
指用于研发活动的仪器、设备的折旧费.
(一)用于研发活动的仪器、设备,同时用于非研发活动的,企业应对其仪器设备使用情况做必要记录,并将其实际发生的折旧费按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配,未分配的不得加计扣除.
(二)企业用于研发活动的仪器、设备,符合税法规定且选择加速折旧优惠政策的,在享受研发费用税前加计扣除政策时,就税前扣除的折旧部分计算加计扣除.
四、无形资产摊销费用
指用于研发活动的软件、专利权、非专利技术(包括许可证、专有技术、设计和计算方法等)的摊销费用.
(一)用于研发活动的无形资产,同时用于非研发活动的,企业应对其无形资产使用情况做必要记录,并将其实际发生的摊销费按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配,未分配的不得加计扣除.
(二)用于研发活动的无形资产,符合税法规定且选择缩短摊销年限的,在享受研发费用税前加计扣除政策时,就税前扣除的摊销部分计算加计扣除.
五、新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费
指企业在新产品设计、新工艺规程制定、新药研制的临床试验、勘探开发技术的现场试验过程中发生的与开展该项活动有关的各类费用.
六、其他相关费用
指与研发活动直接相关的其他费用,如技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费,研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用,知识产权的申请费、注册费、代理费,差旅费、会议费,职工福利费、补充养老保险费、补充医疗保险费.
此类费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%.
七、其他事项
(一)企业取得的政府补助,会计处理时采用直接冲减研发费用方法且税务处理时未将其确认为应税收入的,应按冲减后的余额计算加计扣除金额.
(二)企业取得研发过程中形成的下脚料、残次品、中间试制品等特殊收入,在计算确认收入当年的加计扣除研发费用时,应从已归集研发费用中扣减该特殊收入,不足扣减的,加计扣除研发费用按零计算.
(三)企业开展研发活动中实际发生的研发费用形成无形资产的,其资本化的时点与会计处理保持一致.
(四)失败的研发活动所发生的研发费用可享受税前加计扣除政策.
(五)国家税务总局公告2015年第97号第三条所称"研发活动发生费用"是指委托方实际支付给受托方的费用.无论委托方是否享受研发费用税前加计扣除政策,受托方均不得加计扣除.

4. 高新技术企业认定中研发费用与高新收入比例需要注意什么

要回答高新技术企业认定中研发费用与高新收入比例需要注意什么？就要先回答高新技术企业认定收入和费用及计算要求，以下是高新技术企业认定收入和费用计算要求，希望有所帮助。

一、高新技术产品（服务）收入

（一）高新技术产品（服务）收入指：

1、高新技术企业认定通过研发和相关技术创新等一系列活动取得的产品（服务）收入与技术性收入的总和。

2、技术应属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围。

（二）技术性收入包括：

1、技术转让收入：

（1）通过技术贸易所获得的收入。

（2）通过技术转让所获得的收入。

2、技术服务收入：

（1）提供技术资料所获得的收入。

（2）提供技术咨询与市场评估所获得的收入。

（3）提供工程技术项目设计所获得的收入。

（4）提供数据处理所获得的收入。

（5）提供测试分析所获得的收入。

（6）提供其他类型的服务所获得的收入。

3、接受委托研究开发收入：

（1）认定高新企业承担社会各方面委托研究开发所获得的收入。

（2）中间试验所获得的收入。

（3）及新产品开发所获得的收入。

（三）高新技术企业认定应正确计算高新技术产品（服务）收入

1、认定企业应正确计算高新技术产品（服务）收入，不能造假。

2、由具有资质并符合《高企认定管理工作指引》相关条件的中介机构（华夏泰科techchn.cn作为专业政策服务平台）进行专项审计或鉴证。

二、总高新技术企业认定收入

（一）总收入=收入总额—不征税收入。

（二）收入总额与不征税收入按照《企业所得税法》及《企业所得税法实施条例》的规定计算。

三、销售收入

（一）销售收入=主营业务收入+其他业务收入。

（二）主营业务收入与其他业务收入按照企业所得税年度纳税申报表的口径计算。

四、高新技术企业认定研发费用指标及范围

（一）人员人工费用：

1、企业科技人员的工资薪金。

2、企业科技人员的基本养老保险费。

3、企业科技人员的基本医疗保险费。

4、企业科技人员的失业保险费。

5、企业科技人员的工伤保险费。

6、企业科技人员的生育保险费。

7、企业科技人员的住房公积金。

8、以及外聘科技人员的劳务费用。

（二）直接投入费用

指企业为实施研究开发活动而实际发生的相关支出，包括：

1、直接消耗的材料、燃料和动力费用。

2、用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费。

3、不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费。

4、试制产品的检验费。

5、用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用。

6、以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的固定资产租赁费。

（三）折旧费用与长期待摊费用

1、折旧费用是指：

（1）用于研究开发活动的仪器的折旧费。

（2）用于研究开发活动的设备的折旧费。

（3）用于研究开发活动的在用建筑物的折旧费。

2、长期待摊费用是指：
（1）研发设施的改建过程中发生的长期待摊费用。

（2）研发设施的改装过程中发生的长期待摊费用。

（3）研发设施的装修过程中发生的长期待摊费用。

（4）研发设施的修理过程中发生的长期待摊费用。

（四）无形资产或摊销费用

1、摊销费用指：
（1）用于研究开发活动的软件的摊销费用。

（2）用于研究开发活动的知识产权的摊销费用。

（3）用于研究开发活动的非专利技术等的摊销费用。

2、非专利技术指：

（1）用于研究开发活动的专有技术的摊销费用

（2）用于研究开发活动的许可证的摊销费用

（3）用于研究开发活动的设计的摊销费用

（4）用于研究开发活动的计算方法等的摊销费用。

（五）设计费用

1、高新技术企业认定设计费用指：

（1）为新产品和新工艺进行构思、开发和制造等发生的费用。

（2）为新产品和新工艺进行工序、技术规范、规程制定、操作特性方面的设计等发生的费用。

2、新产品和新工艺指：

（1）获得创新性的产品（工艺）进行的创意设计活动发生的相关费用。

（2）获得创意性的产品（工艺）进行的创意设计活动发生的相关费用。

（3）获得突破性等的产品（工艺）进行的创意设计活动发生的相关费用。

（六）装备调试费用

1、装备调试费用是指：

（1）工装准备过程中研究开发活动所发生的费用。

（2）工装准备过程中研究开发活动制定新方法所发生的费用。

（3）工装准备过程中研究开发活动制定新标准等所发生的费用。

2、工装准备过程中研究开发活动所发生的费用

（1）研制特殊所发生的费用。

（2）专用的生产机器所发生的费用。

（3）改变生产和质量控制程序所发生的费用。

（七）试验费用

1、试验费用：

（1）主要指的是新药研制的临床试验费。

（2）以及勘探开发技术的现场试验费。

（3）还有田间试验费等。

2、这些除外（不算做试验费用）：

（1）为大规模批量化生产所进行的常规性工装准备和工业工程所发生的。

（2）为商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程所发生的。

（八）委托外部研究开发费用

1、委托外部研究开发费用指：

（1）企业委托境内外其他机构进行研究开发活动所发生的费用。

（2）企业委托境内外其他个人进行研究开发活动所发生的费用。

2、委托外部研究开发要求：

（1）要以独立交易的原则。

（2）并且是以实际发生额的80%计入委托方研发费用总额。

（3）一切研究开发所进行的活动成果都为委托方企业拥有。

（4）与该企业的主要经营业务紧密相关。

（九）其他费用（指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用）

1、支持费用：

（1）技术图书资料费。

（2）资料翻译费。

（3）专家咨询费。

（4）高新科技研发保险费等。

2、高新技术企业认定研发成果：
（1）研发成果的检索费用。

（2）研发成果的论证费用。

（3）研发成果的评审费用。

（4）研发成果的鉴定费用。

（5）研发成果的验收费用等。

3、知识产权：

（1）知识产权的申请费。

（3）知识产权注册费。

（4）知识产权代理费。

4、辅助费用：此项费用一般不得超过研究开发总费用的20%，另有规定的除外。

（1）会议费。

（2）差旅费。

（3）通讯费等。

5. “高企”研发费用归集包括哪些内容

人员人工费用

人员人工费用包括企业科技人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘科技人员的劳务费用。

“
判断依据

1、判定归集的研发人员人工费用是否准确。通过企业申报的研究开发人员名单，判断其是否符合《高新技术企业认定管理工作指引》规定的“科技人员”，在职人员可以通过企业是否签订了劳动合同或缴纳社会保险费来鉴别；对于企业兼职或临时聘用人员，应通过企业的考勤记录，确认其是否累计在企业工作183天以上；

2、核对工资发放记录、奖金核准及发放记录，以及管理层相关决议及支付记录，核查人员人工中归集的基本工资、津贴、补贴等以及奖金、年终加薪及与任职或者受雇有关的其他支出的归集金额与相关资料是否相符；

3、是否存在将非研发人员工资薪金列入研发开发费用的情况；

4、涉及人员人工费用分摊的，核查其分配方法是否合理，金额是否正确。
”

2.
直接投入费用

直接投入费用是指企业为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：

——直接消耗的材料、燃料和动力费用；

——用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；

——用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用，以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的固定资产租赁费。

“
判断依据

1、“直接投入”的归集范围是否准确，是否将研究开发活动以外发生的采购费用、水电费、租赁费等列入直接投入；

2、归集的金额与项目预算是否相符，差距过大的，应说明原因；

3、归集的直接投入金额是否与相关原始凭证、合同或协议、付款记录等相符；

4、对以经营租赁方式租入的固定资产所发生的租赁费，检查相关合同或协议、付款记录；

5、是否存在将达到固定资产、无形资产确认标准的支出费用化计入直接投入的情形；

6、涉及直接投入各费用分摊的，核查其分配方法是否合理，金额是否正确。
”

3.
折旧费用与长期待摊费用

折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用。

“
判断依据

1、对列入归集范围的仪器和设备或研究开发项目在用建筑物，是否属于为执行研究开发活动而购置或使用的；

2、对于研究开发项目和非研究开发项目以及不用研发项目共用的资产，核查折旧或摊销的分配方法是否合理，且前后各期是否保持一致，分配的金额是否正确。
”

4.
无形资产摊销费用

无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术（专有技术、许可证、设计和计算方法等）的摊销费用。

“
判断依据

1、企业申报的《企业研究开发费用结构归集》表中“无形资产摊销”的归集范围是否准确；

2、无形资产摊销的政策是否正确，且前后各期是否保持一致，摊销的金额是否正确；

3、是否存在列入与研究开发项目无关的其他无形资产摊销的情形。
”

5.
设计费用

设计费用是指为新产品和新工艺进行构思、开发和制造，进行工序、技术规范、规程制定、操作特性方面的设计等发生的费用。包括为获得创新性、创意性、突破性产品进行的创意设计活动发生的相关费用。

“
判断依据

1、归集的设计费用与项目预算是否相符，对于差距过大的，应说明原因；

2、设计费用的核准、支付是否与原始凭证相符；

3、是否存在列入与研究开发项目无关的设计费的情形。
”

6.
装备调试费用与试验费用

装备调试费用是指工装准备过程中研究开发活动所发生的费用，包括研制特殊、专用的生产机器，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等活动所发生的费用。试验费用包括新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费、田间试验费等。

“
判断依据

1、企业申报的《企业年度研究开发费用结构明细表》中“装备调试费用与试验费用”的归集范围是否准确；

2、归集的装备调试费和试验费是否与原始凭证相符；

3、为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不能计入归集范围。
”

7.
委托外部研究开发费用

委托外部研究开发费用是指企业委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生的费用（研究开发活动成果为委托方企业拥有，且与该企业的主要经营业务紧密相关）。委托外部研究开发费用的实际发生额应按照独立交易原则确定，按照实际发生额的80%计入委托方研发费用总额。

“
判断依据

1、企业申报的《企业年度研究开发费用结构明细表》中“委托外部研究开发费用”的归集范围是否准确；对于委托外部开发的项目，应注意查看项目最终产权归属，即委托方应全部或部分拥有产权，对于知识产权最后全部属于受托方的，不得计入该项归集范围；

2、检查委托外部研究开发费用的定价是否按照独立交易原则确定；

3、委托外部研究开发的投入额是否按80%计入研究开发费用总额；

4、企业共同合作开发的项目，合作各方应当分别按合同或协议约定的费用承担范围和预算情况进行归集，对于明显超出原合同或协议、预算等规定的，企业应提供合理的说明。
”

8.
其他费用

其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。此项费用一般不得超过研究开发总费用的20%，另有规定的除外。

“
判断依据

1、企业申报的《企业年度研究开发费用结构明细表》中“其他费用”的归集范围是否准确；

2、归集的其他费用是否与企业会计资料相符；

3、是否存在列入与研究开发项目无关的其他费用的情形；

4、若存在其他费用在研究开发项目与其他项目之间分摊的情形，分摊方法是否合理，且前后各期是否保持一致，分摊的金额是否正确；

5、对列报的其他费用是否超过研究开发费用总额的20%（另有规定的除外）；

6、是否将上述列举的费用之外的其他费用归集到“其他费用”中。

6. 高新技术企业研发费用比例

高新技术企业研发费用主要包括人员人工、直接收入、折旧费用与长期待摊费用、设计费用、装备调试费、无形资产摊销、委托外部研究开发费用、其他费用。研发费用所占比例要求：企业近三个会计年度（实际经营期不满三年的按实际经营时间计算）的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求：
1、最近一年销售收入小于5000万元（含）的企业，比例不低于5%；
2、最近一年销售收入在5000万元至2亿元（含）的企业，比例不低于4%；
3、最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%；
其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。

温馨提示：以上信息仅供参考，不作任何建议。

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7. 高新技术企业产品设计费用和委外研发费用的区别点在哪

产品设计费用和委外研发费用都属于高新技术企业研究开发费用，该费用还包括：
1、人员人工；
2、直接投入；
3、折旧费用与长期待摊费用；
4、设计费用；
5、装备调试费；
6、无形资产摊销；
7、委托外部研究开发费用；
8其他费用。
其中产品设计费用为新产品和新工艺的构思、开发和制造，进行工序、技术规范、操作特性方面的设计等发生的费用。委外研发费用是指企业委托境内其他企业、大学、研究机构、转制院所、技术专业服务机构和境外机构进行研究开发活动所发生的费用（项目成果为企业拥有，且与企业的主要经营业务紧密相关）。委托外部研究开发费用的发生金额应按照独立交易原则确定。

8. 高企研发费用科目如何设置

（1）人员人工  从事研究开发活动人员（也称研发人员）全年工资薪金，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资以及与其任职或者受雇有关的其他支出。 
（2）直接投入  企业为实施研究开发项目而购买的原材料等相关支出。如：水和燃料（包括煤气和电）使用费等；用于中间试验和产品试制达不到固定资产标准的模具、样品、样机及一般测试手段购置费、试制产品的检验费等；用于研究开发活动的仪器设备的简单维护费；以经营租赁方式租入的固定资产发生的租赁费等（3）折旧费用与长期待摊费用  包括为执行研究开发活动而购置的仪器和设备以及研究开发项目在用建筑物的折旧费用，包括研发设施改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用。 
（4）设计费用  为新产品和新工艺的构思、开发和制造，进行工序、技术规范、操作特性方面的设计等发生的费用。 
（5）装备调试费  主要包括工装准备过程中研究开发活动所发生的费用（如研制生产机器、模具和工具，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等）。  为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不能计入。 
（6）无形资产摊销  因研究开发活动需要购入的专有技术（包括专利、非专利发明、许可证、专有技术、设计和计算方法等）所发生的费用摊销。 
（7）委托外部研究开发费用  是指企业委托境内其他企业、大学、研究机构、转制院所、技术专业服务机构和境外机构进行研究开发活动所发生的费用（项目成果为企业拥有，且与企业的主要经营业务紧密相关）。委托外部研究开发费用的发生金额应按照独立交易原则确定。  科学技术成果鉴定有哪家好公司推荐? 好不好，谁更好的问题是见仁见智的。一般都是要把机构的资质、行业经验、外部资源、成功案例情况等综合来评估和考量。更重要的是需要从当前自己关心的方面去重点衡量，不是一句话两句话能说完的。以上回答如果还觉得... 查看全文 认定过程中，按照委托外部研究开发费用发生额的80％计入研发费用总额。 （8）其他费用  为研究开发活动所发生的其他费用，如办公费、通讯费、专利申请维护费、高新科技研发保险费等。此项费用一般不得超过研究开发总费用的10％，另有规定的除外。

9. 我们公司想申请高企认定,请问研发费用的比率如何确定呢

10. 高企对企业研发项目费用有要求吗

研发费用加计扣除与高新技术企业认定之间存在着这样的辩证关系：能加计扣除的企业不一定是高新技术企业，但高新技术企业必然有研发费加计扣除项目。
高企认定中，企业研发开发费用占比有哪些要求？
企业近三个会计年度（实际经营期不满三年的按实际经营时间计算，下同）的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求：
1最近一年销售收入小于5,000万元（含）的企业，比例不低于5%；
2最近一年销售收入在5,000万元至2亿元（含）的企业，比例不低于4%；
3最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。
其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。
举个例子：
某信息技术有限公司，最近一年销售收入2,000万元，近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例为2.84%，其他条件都符合，但因为比例为2.84%低于5%就未通过高企认定。
研发费用的比率如何确定？
企业研究开发费用占比是企业近三个会计年度的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比值，而不是每一个会计年度研究开发费用占当年销售收入总额的比值。
高企对每年企业研发数量有要求吗？
高企认定对前三年做几个研发项目没有具体要求。建议企业根据实际立项情况确定，其中政府立项项目务必列入。没有明确的研发项目，要根据企业研发人员数量、研发费规模确定项目数量，不宜过多或过少。
对单个研发项目费用多少有要求吗?
没有明确要求。但由于立项不宜小而多，所以要进行归类，形成几个技术含量较高的大项目进行立项。这样在做加计扣除时项目也更有说服力。
最后，提醒大家，研发费辅助明细账是申报高企认定的必备附件，核算不清、辅助账不完整、不规范或暂未建立都会影响高企认定的申报。建议企业日常就开始按《工作指引》相关要求编制研发费用辅助账，归集研发费用。若没有，则需要临时按项目分类归集。