㈠ 应付账款的会计分录如何做
应付账款的会计分录：
购入货物时发生应付账款
借：原材料、材料采购等
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：应付账款(扣除商业折扣，不能扣除现金折扣)
偿还时：
借：应付账款
贷：银行存款
应付票据(开出商业汇票抵付)
附有现金折扣条件的应付账款偿还时：
借：应付账款
贷：银行存款(实际偿还的金额)
财务费用(实际享受的现金折扣)
确实无法偿付或无需支付时：
借：应付账款
贷：营业外收入
实务中，企业外购电力、燃气等动力一般通过“应付账款”科目核算，即在每月支付时先做暂付款处理：
借：原材料、材料采购等
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：银行存款等
月末按用途分配：
借：生产成本
制造费用
管理费用等
贷：应付账款
应付账款如果出现借方余额，表示“预付账款”。
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㈡ 应付账款的主要内容
本科目核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。
企业（金融）应支付但尚未支付的手续费和佣金，可将本科目改为“2202 应付手续费”科目，并按照对方单位（或个人）进行明细核算。
本科目应当按照不同的债权人进行明细核算。
应付账款的主要账务处理
（一）企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证（发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值）， 借记“材料采购”、“在途物资”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”等科目，按应付的价款，贷记本科目。
企业购物资时，因供货方发货时少付货物而出现的损失，由供货方补足少付的货物时，应借方记“应付账款”，贷方转出“待处理财产损益”中相应金额
（二）接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单，借记“生产成本”、“管理费用”等科目，贷记本科目。支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
（三）采用售后回购方式融资的，在发出商品等资产时，应按实际收到或应收的金额，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）” 科目，按其差额，贷记本科目。回购价格与原销售价格之间的差额，应在售后回购期间内按期计提利息费用，借记“财务费用”科目，贷记本科目。
购回该项商品等时，应按回购商品等的价款，借记本科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”科目。
（四）企业与债权人进行债务重组，应当分别债务重组的不同方式进行账务处理
1．以低于应付债务账面价值的现金清偿债务的，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”科目，按其差额，贷记“营业外收入——债务重组利得”科目。
2．企业以非现金资产清偿债务的，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按用于清偿债务的非现金资产的公允价值，贷记“交易性金融资产”、“其他业务收入”、“主营业务收入”、“固定资产清理”、“无形资产”、“长期股权投资”等科目，按应支付的相关税费，贷记“应交税费”等科目，按其差额，贷记“营业外收入”等科目或借记“营业外支出”等科目。
3．以债务转为资本，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按债权人因放弃债权而享有的股权的公允价值，贷记“实收资本”或“股本”、“资本公积——资本溢价或股本溢价”科目，按其差额，贷记“营业外收入——债务重组利得”科目。
4．以修改其他债务条件进行清偿的，应将重组债务的账面余额与重组后债务的公允价值的差额，借记本科目，贷记“营业外收入—— 债务重组利得”科目。
（五）企业如有将应付账款划转出去或者确实无法支付的应付账款，应按其账面余额，借记本科目，贷记“营业外收入”科目。
本科目期末贷方余额，反映企业尚未支付的应付账款
本科目期末余额也可以在借方，反映预付的款项。
㈢ 已挂账应付账款,发票未收到,如何计提成本呢
既然已挂账应付款，材料采购成本肯定已暂估入账，按成本计算方法计算成本就可以了。
㈣ 应付账款能否列成本
只要是购买的商品或材料已经入库，或对方提供劳务已经发生完成，即使款项尚未支付也可以列为成本或费用。但是在所得税汇算时必须取得发票，否则会涉及纳税调整。
㈤ 应付货款 在利润表里怎么体现 是主营业务成本吗
应付账款？不涉及利润表，只在资产负债表里，是一项负债。主营业务成本是你销售商品的成本。
㈥ 关于应付账款，应该怎么做会计处理
大致是，借方减少，贷方增加；贷记应付款项，借记应付已付款项。
应付账款通常是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务，这是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付货款在时间上不一致而产生的负债。
例如：2018年3月6日X企业（一般纳税人）购入材料、商品等验收入库，货款20000元，但货款尚未支付。
应付账款的账务处理
借：材料采购 16600
应交税费——应交增值税（进项税额）3400
贷：应付账款 20000
2018年4月2日X企业以银行存款支付货款
借：应付账款 20000
贷：银行存款 20000
(6)应付账款中如何体现货单成本扩展阅读
1、抵消期末存货中包含的未实现内部销售损益：
借：营业收入（内部销售企业的售价）
贷：营业成本（倒挤）
存货（期末内部购入存货的成本×内部销售企业的毛利）
2、抵消内部购买方计提的存货跌价准备：
借：存货——存货跌价准备 （内部购入方计提数-企业集团应计提数）
贷：资产减值损失
㈦ 应付款项的核算方法是什么
应付款项指工会事业单位同其他单位之间发生的负债。包括应付票据、应付账款和预收账款等。
①应付票据的核算。应付票据指工会事业单位对外单位发生债务时所开出、承兑汇票。
第一，应付票据的分类。应付票据按承兑入不同分为银行承兑汇票和商业承兑汇票两种；按是否带息分为带息票据和不带息票据两种。
第二，应付票据的账务处理。工会事业单位开出商业汇票或以汇票抵付贷款时，借记材料库存商品应付款项等科目，贷记应付票据科目；支付银行承兑汇票手续费，借记事业支出或经营支出科目，贷记银行存款科目；到期承兑时，借记应付票据科目，贷记银行存款科目，票据中应计利息借记事业支出科目或经营支出科目。
例：某工人体育馆购入一批体育器具，按合同规定开商业承兑汇票一张，面值10000元，期限三个月。会计有关分录如下：
开出汇票时，借：材料10000.00
贷：应付票据10000.00
三个月后承兑时，借：应付票据10000.00
贷：银行存款10000.00
②应付账款的核算。应付账款指工会事业单位团购入商品、材料、物资或者接受劳务供应而应付给供应单位的款项。
第一，应付款项的入账价值。应付账款按实际发生额入账。如果带有现金折扣应付账款，其入账价值有两种方法：
总价法。在总价法下按发票上记载金额的总值入账，如果在折扣期内支付了贷款，则作为购入资产的成本的减少。
净价法。在净价法下，按发票上记载应付金额扣除折扣后的净额计账，如果丧失现金折扣，作为增加资产成本处理。
第二，应付账款的账务处理。工会事业单位购入商品、材料等物资已验收入库，但货款尚未支付时，借记“库存商品”、“材料”等有关科目，贷记“应付账款”科目；接受劳务而发生应付未付的款项，借记有关支出科目，贷记“应付账款”科目。偿付应付账款时，借记“应付账款”科目，贷记“银行存款”科目。如果用商业汇票抵付应付账款时，贷记“应付票据”科目。
例1：某文化宫购入一批文化用品，价款50000元，货款尚未支付。会计分录如下：
借：材料50000.00
贷：应付账款50000.00
支出款项时，借：应付账款50000.00
贷：银行存款50000.00
例2：某工人疗养院购入材料一批，价款70000元。付款条件两种情况，材料已验收入库，采用总价法。会计分录如下：
购入时，借：材料70000.00
贷：应付账款70000.00
10天之内付款，借：应付账款70000.00
贷：银行存款68600.00
材料1400.00
超过10天付款，借：应付账款70000.00
贷：银行存款70000.00
③预收账款的核算。预收账款是工会事业单位按合同规定向购买单位或接受劳务单位预收的款项。
工会事业单位预收账款时，借记“银行存款或现金科目”，贷记“预收账款”科目；货物销售实现时，借记“预收账款”科目，贷记有关收入科目，退回多付的款项，作相反的会计分录。
工会事业单位如果预收账款不多，可以不设该科目，发生预收账款业务可用应收账款科目核算。
㈧ 应收款,应付款怎样体现在利润表上
1、应收款和应付款不在利润表中体现，属于资产负债表项目；
2、跟应收款和应付款涉及的，能在利润表中有所体现的，主要有信用减值损失、营业外收支，对应的是应收款计提坏账准备时进入利润表的是信用减值损失及对应的所得税费用，发生坏账未提减值准备的是营业外支出，应付款发生损益的是营业外收入。
(8)应付账款中如何体现货单成本扩展阅读：
一、应收账款的管理
1、重视信用调查
（1）、对客户的信用调查是应收账款日常管理的重要内容。企业可以通过查阅客户的财务报表，或根据银行提供的客户的信用资料了解客户改造偿债义务的信誉，偿债能力，资本保障程度，是否有充足的抵押品或担保，以及生产经营等方面的情况，进而确定客户的信用等级，作为决定是否向客户提供信用的依据。
2、控制赊销额度
（1）、控制赊销额是加强应收账款日常管理的重要手段，企业就根据客户的信用等级确定赊销额度，对不同等级的客户给予不同的赊销限额。必须将累计额严格控制在企业所能接受的风险范围内。为了便于日常控制，企业要把已经确定的赊销额度记录在每个客户应收账款明细上，作为金额余额控制的警戒点。
3、合理的收款策略
（1）、应收账款的收账策略是确保应收账款返回的有效措施，当客户违反信用时，企业就应采取有力措施催收账款，如这些措施都无效，则可诉诸法院，通过法律途径来解决，但是，轻易不要采用法律手段，否则将失去该客户
二、应付账款周转期
1、现金的周转过程主要包括存货周转期、应收账款周转期和应付账款周转期，其中存货周转期是指将原材料转换成产成品并出售所需要的时间;应收账款周转期是指将应收账款转换为现金所需要的时间;应付账款周转期是指从收到尚未付款的材料开始到现金支出之间所用的时间
参考资料来源：
网络——应付账款
网络——应收账款
㈨ 应付账款怎么算
应付账款=应付账款(贷)+预付账款(贷)，资产负债表中，“应付账款”项目，根据“应付账款”、“预付账款”科目所属相关明细科目的期末贷方余额计算填列。
为了总括地反映和监督企业应付账款的发生及偿还情况，应设置“应付账款”科目。该科目的贷方登记企业购买材料、物资及接受劳务供应的应付但尚未付的款项。
借方登记偿还的应付账款、以商业汇票抵付的应付账款；期末贷方余额表示尚未支付的应付款项。该科目应按照供应单位设置明细账，以进行明细分类核算。
(9)应付账款中如何体现货单成本扩展阅读：
公司购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证（发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值）。
借记“原材料”、“库存商品”、“应交税金－－应交增值税（进项税额）”等科目，贷记“应付账款”科目。
企业接受供应单位提供劳务而发生的应付但尚未支付的款项，应根据供应单位的发票账单，借记“制造费用”、“管理费用”等有关成本费用科目，贷记“应付账款”科目。
企业偿付应付账款时，借记“应付账款”科目，贷记“银行存款”科目。企业开出、承兑商业汇票抵付购货款时，借记“应付账款”科目，贷记“应付票据”科目。
企业的应付账款，因对方单位发生变故确实无法支付时，报经有关部门批准后，可视同企业经营业务以外的一项额外收入，借记“应付账款”科目，贷记“营业外收入”科目。
1、对账后必须及时调整账目。如果对账形成的未达账项在对账单上长期挂账，以后再想调账还需要重新核实，否则会不知道如何进行账务处理；另外，不调整账目会影响企业应付账款的真实余额。
调整账目需要供应商提供复印件的，应要求供应商配合；对于金额较小的未达账项，可以简化处理，凭对账单和企业自制说明作为记账凭证附件进行账务处理。
2、需要供应商调账的，采购企业还要督促、协助供应商及时调账。因为如果供应商不及时调账，也会影响其应收债权的真实余额。