1. 上月暂估成本，这个月发票怎么入账，怎样冲销
上月暂估成本，这个月发票的入账和冲销的账务处理是：
1、上月暂估成本：
借：库存商品
贷：应付账款-暂估款
2、次月初收到发票后，冲回暂估入库成本，以红字编制如下分录：
借：库存商品
贷：应付账款-暂估款
3、取得发票后，编制正式入帐分录：
借：库存商品
借：应交税费-应交增值税-进项税额
贷：应付账款
(1)暂估成本科目是什么意思扩展阅读：
应付账款的主要账务处理
（一）企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证（发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值）， 借记“材料采购”、“在途物资”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”等科目，按应付的价款，贷记本科目。
企业购物资时，因供货方发货时少付货物而出现的损失，由供货方补足少付的货物时，应借方记“应付账款”，贷方转出“待处理财产损益”中相应金额
（二）接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单，借记“生产成本”、“管理费用”等科目，贷记本科目。支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
（三）采用售后回购方式融资的，在发出商品等资产时，应按实际收到或应收的金额，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）” 科目，按其差额，贷记本科目。
回购价格与原销售价格之间的差额，应在售后回购期间内按期计提利息费用，借记“财务费用”科目，贷记本科目。
购回该项商品等时，应按回购商品等的价款，借记本科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”科目。
（四）企业与债权人进行债务重组，应当分别债务重组的不同方式进行账务处理
1、以低于应付债务账面价值的现金清偿债务的，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”科目，按其差额，贷记“营业外收入——债务重组利得”科目。
2、企业以非现金资产清偿债务的，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按用于清偿债务的非现金资产的公允价值，贷记“交易性金融资产”、“其他业务收入”、“主营业务收入”、“固定资产清理”、“无形资产”、“长期股权投资”等科目。
按应支付的相关税费，贷记“应交税费”等科目，按其差额，贷记“营业外收入”等科目或借记“营业外支出”等科目。
3、以债务转为资本，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按债权人因放弃债权而享有的股权的公允价值，贷记“实收资本”或“股本”、“资本公积——资本溢价或股本溢价”科目，按其差额，贷记“营业外收入——债务重组利得”科目。
4、以修改其他债务条件进行清偿的，应将重组债务的账面余额与重组后债务的公允价值的差额，借记本科目，贷记“营业外收入—— 债务重组利得”科目。
（五）企业如有将应付账款划转出去或者确实无法支付的应付账款，应按其账面余额，借记本科目，贷记“营业外收入”科目。
2. 什么是暂估成本暂估成本应该怎么做账请详解，我是新手，谢谢！！！！
按照现行会计准则实质重于形式、重要性以及谨慎性的质量要求，在具体的会计业务处理中，一种与预计负债不完全相同的业务即暂估行为出现了。这样的业务主要是由于相关的经济业务已经发生，但原始票据没有及时收到或者相关结算滞后，产生了资产的增加或者经济利益的流出。在现实工作当中，还表现为管理的脱节，比如采购部门、工程管理部门及其他相关部门没有及时取得会计所要求的原始票据，导致一种不确定行为的发生，或者一些供应商或者客户有着自己特别的处理要求，不开具发票。对于暂估业务，一般的会计处理就是在当月进行暂估核算。简称暂估。
根据现行财务会计制度以及企业所得税法的规定与要求，固定资产已实际投入使用的，可按暂估价值计提折旧并在企业所得税前扣除，待办理竣工决算确定实际价值后，再进行相应的调整处理。分录一般如下： 暂估固定资产入账分录： 借：固定资产-暂估固定资产 贷：在建工程-暂估转入固定资产 财务决算批复入账分录： 先冲红原有暂估分录： 借：固定资产-暂估固定资产（红） 贷：在建工程-暂估转入固定资产（红） 在做以下分录： 借：固定资产-在用固定资产（无形资产或者长期待摊费用） 贷：在建工程-各明细科目
3. 人工费挂账的这笔分录如何理解三级科目暂估金额又代表什么合同履约成本属于成本类科目吧
人工费挂账的这笔分录，是由于施工企业没有按权责发生制发放工资，导致企业发生的人工费没有发放挂应付职工薪酬中，这是挂账。三级科目中暂估金额就是材料到现场了，发票没到，暂估材料成本。合同履约成本实际上是个过渡科目，期末如果施工结算大于施工成本计入预收账款中反之计入存货中。
4. 暂估成本，怎么估会计分录
具体分录如下：
1、购进商品（有发票）
借：库存商品
应交税金-应交增值税-进项税
贷：应付账款
附件：后附发票、入库单、验收单
2、购进商品（无发票）
借：库存商品
贷：应付账款
附件：后入库单、验收单（按不含税采购金额进行暂估）
3、结转销售成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
附件：后出库单或发货单、成本结转明细表。
4、下月收回发票
借：库存商品 （红字）
贷：应付账款 （红字）
附件：后入库单（红字）
5、同时：
借：库存商品
应交税金-应交增值税-进项税
贷：应付账款
附件：后附发票、入库单
(4)暂估成本科目是什么意思扩展阅读：
货到单未到的情况，因为实物已经验收入库，但是发票还没收到就不知道价款和税金是多少，一般这种情况是不做帐的，等发票到了一起做；但是如果等到月底单还没到就需要暂估入库来保持账实相符（有些单位月末盘存）。
5. 财务暂估什么意思，是做什么用的，请通俗一点
暂估是指当金额无法确定，但实际业务已经发生，需要计入成本或费用时，可以暂时估计和记录某个金额。 暂估入账根据企业会计制度的规定，对于已经验收入库但尚未收到发票的采购货物，企业应当合理估计月末的仓储成本（如合同协议价、 当月或近期同类商品采购成本、当月或近期同类商品采购成本、同一流通环节同类商品当前市场价格、销售价格*预估或平均成本率 等) 临时估算并记录在帐户中。
拓展资料：
1. 财务一般是指金融活动和金融关系。 前者是指生产过程中涉及资金的活动，表明金融的形式特征； 后者是指企业与金融活动各方面的经济关系，揭示了金融的内涵和本质。 因此，一般来说，企业财务是企业再生产过程中的资本流动，它反映了企业与各方面的经济关系。 财务不仅是国民经济各部门、各单位物质再生产过程中资本运动所反映的客观资本运动和反映的经济关系，而且是财产和债务，即资产和负债。
2. 应付账款是单独列账——计入账户还是直接以客户名义列账：企业会计制度规定，应付账款-预计分录科目应当分开设置。这种方法被广泛使用。其优点是无需发票即可轻松查询和核对入库物料。其缺点是应付给每个客户的账款（因为不包括增值税）不能完整准确地反映在账目中，不利于应付账款的管理，可能会出现多付或未能及时支付的情况.
3. 要在月底做估算，在下月初抵消：按照企业会计制度，月末估计，月初抵销。计提转回的原因是此时债权尚未成立，无法确认应付款项。但是，如果企业客户多或者发票很久没有到账，每个月估算核销一次就太麻烦，工作量大了。
4. 您要估算增值税：企业会计制度暂未提及需要估计增值税的必要性，因为企业只有在取得增值税进项发票后才有权扣除销项增值税。
6. 我想问会计做账暂估是什么意思，暂估的是利润还是成本
摘要 按照现行会计准则实质重于形式、重要性以及谨慎性的质量要求，在具体的会计业务处理中，一种与预计负债不完全相同的业务即暂估行为出现了。这样的业务主要是由于相关的经济业务已经发生，但原始票据没有及时收到或者相关结算滞后，产生了资产的增加或者经济利益的流出。在现实工作当中，还表现为管理的脱节，比如采购部门、工程管理部门及其他相关部门没有及时取得会计所要求的原始票据，导致一种不确定行为的发生，或者一些供应商或者客户有着自己特别的处理要求，不开具发票。对于暂估业务，一般的会计处理就是在当月进行暂估核算。简称暂估。
7. 会计上的暂估到底是怎么回事
一、一般暂估是月度终了，对尚未收到发票账单的收到材料的凭证，应当分别商品科目，抄列清单，并按应付给供应单位的价格暂估入账，并作相应的会计处理。（材料是指企业作为库存的各种材料，包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品、修理用备件、备品备件、包装材料、燃料等，以及包装物和低值易耗品）。 二、材料暂估具备的特点： 1、材料暂估是本月度终了，是因为有没有收到发票账单的收料凭证； 2、材料暂估是会计将本月度终了没有收到发票账单的收料凭证而进行的会计处理； 3、材料暂估的会计处理反映本月度止没有收到发票账单的收料凭证的金额。 三、材料暂估的会计原则： 1、会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。材料已经入库，而材料的发票账单由于种种原因不能同时到达或当月不能及时到达，这些到库材料应该在本月底作会计处理，从而充分反映本月财务状况。 2、企业的会计核算应当及时进行，不得提前或延后。材料暂估的发票账单在到达时应作相应的会计处理，充分反映材料暂估的实际金额。 3、企业在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则的要求，不得多计资产或收益、少计负债或费用 材料暂估的会计处理应在材料到达时和材料发票到达时分别作会计处理，企业资产和负债同时得到反映，通过应付账款―暂估应付账款（材料）科目可以及时的了解到企业当时未达发票账单金额，以便企业了解当时的负债情况；及根据做材料暂估的入库单据查明未达账单的单位，了解发票账单不能到达的原因，及时与对方单位进行沟通。 四、材料暂估的会计处理： 1、采购或仓库部门收到实物时，按对方送货单据或合同价格填制一式几联入库单，实物进入仓库。当月终了，对于本月尚未收到发票账单的收到商品的凭证，分别商品科目，抄列清单，按应付给供应单位的价款，作如下账务处理：借：原材料、包装物等贷：应付账款――暂估应付账款（材料） 2、收到材料的发票账单并随同开出承兑的商业汇票付款 ，验收单附发票后，会计做账：借：原材料、包装物等借：应交税金―应交增值税（进项税额）贷：应付账款、银行存款等同时，根据发票账单所附验收单的日期或附表，统计本发票账单需要冲减以前月份材料暂估的金额，作如下会计分录。借：原材料、包装物等 红字贷：应付账款――暂估应付款（材料） 红字 五、 材料暂估会计处理时应注意的问题。 1. 材料采用计划价时，材料暂估的处理会对当月材料成本差异产生影响。一般情况下，材料成本差异是随着材料入库而形成的。但根据以上材料暂估的处理，其成本差异并不体现在当月的账面上，而反映在办理发票账单结算的那个月份。这就造成了本月有这部分材料的计划成本，而没有其相对应的成本差异的情况。从理论上讲，计算当月成本差异率时，材料成本差异的计算口径与原材料计划成本的计算口径应当一致。根据以上的处理，不但计算口径与理论完全一致，而且不需要对当月收入原材料的计划成本进行分析，不需要剔除料到单未到这部分原材料的计划成本；但要对单到料未到的材料实际成本进行统计核算，以算出这部分材料的材料成本差异额，从而能够全面准确计算出当月的成本差异率；根据以上计算出来实际的材料成本率作为计算依据，虽然能准确的计算出当月发出材料负担的成本差异，但当月的材料成本差异科目余额并不能与月末的库存材料余额配比，但从长期来看，不同月份成本差异偏差则可以抵消；此外，在料到单未到的情况下，生产车间就是从仓库领用了这部分原材料，而领用的材料也已经负担了合理成本差异。 2. 暂估材料在发票账单没有到达前发生了退货，由采购、仓库部门填制通库单，在当月材料暂估处理时，作相应的冲减。 3. 企业应该根据以上材料暂估的处理，建立相应的材料暂估备查账，做到备查账余额与应付账款――暂估应付账款（材料）科目余额和未达账单的验收单金额三者之间的账单相符、账账相符。 4. 应付账款――暂估应付账款（材料）科目余额并不实际等于应付供货商的金额。原因一，如采用了计划价，含有应是当月的材料成本差异额；原因二，材料的实际成本不含增值税进项税金。
8. 暂估入库的会计科目怎么做
借：原材料
贷：应付账款---暂估应付款
下月初用红字
借：原材料 （红字）
贷：应付账款--暂估应付款（红字）
收到发票
借：原材料（材料采购）
借：应交税费--应交增值税--进项税
贷：银行存款（应付账款）
(8)暂估成本科目是什么意思扩展阅读：
应付账款主要的账务处理：
公司购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证（发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值），借记“原材料”、“库存商品”、“应交税金－－应交增值税（进项税额）”等科目，贷记“应付账款”科目。
企业接受供应单位提供劳务而发生的应付但尚未支付的款项，应根据供应单位的发票账单，借记“制造费用”、“管理费用”等有关成本费用科目，贷记“应付账款”科目；企业偿付应付账款时，借记“应付账款”科目，贷记“银行存款”科目。
企业开出、承兑商业汇票抵付购货款时，借记“应付账款”科目，贷记“应付票据”科目。企业的应付账款，因对方单位发生变故确实无法支付时，报经有关部门批准后，可视同企业经营业务以外的一项额外收入，借记“应付账款”科目，贷记“营业外收入”科目。