A. 税负成本是什么意思
所谓税负成本，既是企业因纳税而产生的成本。因税收的无偿性，使之呈现出企业经营纯现金流出的特性，成为企业运营的一种外在成本；税收的强制性，使之成为企业的法定义务，不管经营者愿不愿意，你都必须按时足额地缴纳。纳税人与征税者的利益冲突任何时候都不可能完全消除。这就使得公司的财富管理离不开税负。公司各类经营业务随时随地都涉及税负成本核算问题。
由于企业经营内容不同、主体性质不同，以及所处的环境不同，其所纳的税种和税负水平不尽一致，甚至差别会很大。一般说来，主要相关的税种有增值税、营业税、消费税、关税、所得税、房产税、土地增值税、资源税、印花税、车船税、附加税等十余种。几乎每一种税对应一部税法，规则繁多且常有修改和变化，纳税人稍不留神就可能犯规。一犯规就要被处罚，所以，实际上大多数纳税人不可避免地还要承担一种因违规而缴纳的额外税负。因此，企业税负大致可将其分为四大部分：
一是基本税负或称刚性税负，这是企业运营必须缴纳的最低税负。这部分税负是企业无论怎么做都无法回避的。
二是选择性税负，即企业通过相关政策的选择性利用可以规避或减免的税负。
比如同样是私营企业、如果你选择成立公司制企业。那么，你的投资获利不仅要缴纳25%的公司所得税，且公司的税后利润分配给投资者
个人时，还需要缴纳20%的个人投资收益所得税。
而如果你选择成立合伙制企业，则无需缴纳公司所得税，仅需缴纳个人投资收益所得税，税率为20%。所以，公司制企业的每一元税前盈利共需缴纳0.4元所得税，即相当于所得税率40%，而合伙企业的一元钱税前盈利仅需缴纳0.2元所得税，即所得税率仅20%，故两者的差异即为选择性税负。
三是弹性税负，即通过一定的技术处理可依法规避的税负。
比如，商场促销活动，假如你采取全部商品八折优惠促销，那么，100元商品按80元出售，当然也就只按80元计缴增值税，在不考虑进项税的前提下每100元商品应纳的增值税约为11.62元。
如果你选择买100元商品赠送20元的其他等价商品。那么，按税法规定，这20元赠送的礼品也同样要缴纳增值税，即你得按120元含税销售额缴纳增值税折合每100元商品要缴纳增值税约17.44元，其中相差的5.81元增值税就属于弹性税负。
换句话说，这类税负是由于纳税人自身的业务操作手法不同而引起的税负差异。
四是超额税负或违规受罚的额外税负，即由于涉税违规而受罚所缴纳的滞纳金或罚款。
本质上这不是税款在公司的财务核算和税负统计中，这部分也不包括在税额数据中，它只是纳税人在税务处理上的违约成本。但从税负分析的逻辑联系上看，它依然应属于税负成本之一。
如果把税负比作汽车的油耗，那么，从甲地到乙地你开最省油的车、走最短的路线、用最佳的驾驶技术所产生的油耗，就是刚性的或基本的油耗数，走不同路线和开不同车型带来的油耗差异就是选择性油耗，不同驾驶员走同一路线，开同一车型所产生的油耗差异就是弹性油耗，当然走错了路所带来的多余油耗就是额外油耗。用这种通俗的比喻去理解税负成本的构成，就可以很清楚地知道什么样的税负是最能节约的。
B. 税收的成本包括哪些
税收成本
有广义和狭义之分。广义的税收成本是指征纳双方在征税和纳税过程（该过程开始于税收政策的制定，结束于税款的全额入库）中所付出的一切代价（包括有形的和无形的）的总和，具体包括
征税成本
、
纳税成本
及
课税负效应
三个部分。狭义的税收成本仅包括征税成本。
C. 税收筹划的成本包括哪些
说到成本有隐性和显性两种，显性是在筹划过程中所付出的一些成本，比如办税人员的开支、办税费用、资料费用。
如果采用税务代理，也需要缴纳一定的费用，还有就是筹划者本身的服务费用，这个服务费用可能会比较高，按照节税来计算的。
纳税人账目清楚，纳税申报正确，税款缴纳及时、足额，不会出现任何关于税收方面的处罚，即在税收方面没有任何风险，或风险极小可以忽略不计的一种状态。
这种状态的实现，虽然不能使纳税人直接获取税收上的好处，但却能间接地获取一定的经济利益，而且这种状态的实现，更有利于企业的长远发展与规模扩大。
(3)税收成本指哪些扩展阅读：
在法律法规的许可范围内进行的，是纳税人在遵守国家法律及税收法规的前提下，在多种纳税方案中，做出选择税收利益最大化方案的决策，具有合法性。
纳税人账目清楚，纳税申报正确，税款缴纳及时、足额，不会出现任何关于税收方面的处罚，即在税收方面没有任何风险，或风险极小可以忽略不计的一种状态。
这种状态的实现，虽然不能使纳税人直接获取税收上的好处，但却能间接地获取一定的经济利益，而且这种状态的实现，更有利于企业的长远发展与规模扩大。
D. 税收的成本包括哪些
税收成本有广义和狭义之分。广义的税收成本是指征纳双方在征税和纳税过程（该过程开始于税收政策的制定，结束于税款的全额入库）中所付出的一切代价（包括有形的和无形的）的总和，具体包括征税成本、纳税成本及课税负效应三个部分。狭义的税收成本仅包括征税成本。
E. 税收的成本就是税负本身对还是错
错
企业税收成本的界定
企业税收成本是指在同一经济条件和体制下，政府实施税收分配过程中，企业为了缴纳税收而付出的代价，即企业为缴纳税收所耗费的各种费用之和，包括有形耗费和无形耗费，即纳税成本。
企业税收成本有狭义和广义之分。狭义的企业税收成本单指企业税收成本上缴的各种实体税款即企业纳税直接成本。广义的企业税收成本，不仅包括纳税直接成本，还包括税收遵从成本，即为上缴税款、履行纳税义务而发生的与之相关的一切费用（包括货币成本、时间成本、心理成本和非劳务成本），如税收滞纳金、罚款、办税人员工资等。
税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。 对小规模纳税人来说,税负率就是征收率：3%，而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%，而是远远低于该比例。
税负是指你该税种缴纳金额除以销售收入的比例，成本和税负、税额没有直接关系，直接影响的是毛利，当然正常情况下你的成本越高，毛利越低，相应的缴税金额就越少（所得税），如果是增值税还要看你是不是都取得采购发票，认证的进项税额有多少。税额就是你实际缴交的税收金额，除以收入就是税负
F. 税务成本和税务筹划
税务筹划企业财务管理中的一部分，其内涵是企业在依法纳税的前提下,提前对企业的生产经营等活动进行筹划和安排，尽量减少企业所负担的税费，并使企业获得最大的税收利益，以实现合理节税。税收筹划已成为企业降低经营成本广泛应用的一种手段，其有利于实现企业税后利润的最大化，促进企业的发展。纳税成本，是纳税人在根据税法的规定在纳税的过程中所应当支出的费用。
1.企业税务筹划的基本原则
企业在进行税务筹划时必要的前提就是以法律为前提，还要遵循以下原则：
（1）不能违反法律，税务筹划首先要以法律法规的规定为依据，企业应当在不违反相关的税收法律法规的指引下，选择税最优的收纳税决策方案，最大化的实现税收利益。偷税、逃税等不合法的逃避税收的行为能够使企业的税收负担减轻，但对于企业来说，采用这样的方式是要承担相应的后果的；另外，企业的税务筹划的各种方法也要符合国家制定税法的立法意图；当前我国在企业税务筹划的立场上还不明确，因此企业是可以做的。
（2）成本效益原则，因为税务筹划以实现节税为目的，但是在税务筹划本身的运行也要耗费相应的人力、物力、财力等成本，所以在筹划时，必须要考虑筹划的成本和效益，一项筹划方案的实施,只有在取得经济利益大于新发生的费用或损失时才是一项成功的税务筹划。
（3）事前筹划，稳定性原则，纳税筹划应当是一种事前的管理行为，企业的税务筹划应当在纳税义务产生之前进行统筹规划和设计安排，然而现实的经济活动中,纳税义务的产生常常都晚于应税行为，在企业的经营、投资等活动完成，已经产生纳税义务后，除非选择逃税、欠税的方法，否则想减轻企业的税收负担就不太现实了，也失去了税务筹划的实际意义。
（4）税务筹划应当贯穿企业活动的整个过程，需要企业全员参与，企业进行税务筹划时,应当从企业的全局出发,把企业的所有经营活动联系起来全盘考虑。
2.企业必要的税务筹划过程
（1）直接纳税成本的筹划。直接纳税成本主要是指企业经营活动中产生的直接支出的税款,也是是企业纳税成本中最直接、最主要的部分，国家对于税收的征管是无偿、强制的，并且在税款债务中可以优先受偿,税款支出对于企业的现金流量和成本造成的影响是企业在经营活动中必须要首先考虑的,因此企业的税务筹划应当与企业的经营相结合,在进行税务筹划时,要根据自身的企业性质和经营活动,关注税收环境的变化,以达到减少税负，实现经济效益最大化。
（2）企业的投资、筹资等方面的筹划。在企业的筹资决策中，要考到虑资金的需要量以及筹资的成本，筹资方式的不同对应不同的筹资渠道以及不同的资本结构，企业所要承担的税负也不一样。筹资方式主要有两种：债权筹资和股权筹资，债权和股权筹资的性质有很大的不同，因为股权筹资可以在税后分配利益给股东，因此，在控制纳税成本上债权筹资不及股权筹资。对于股权筹资企业要尽可能地控制资产购建期和筹建期，尽可能的加大计入财务费用中的筹资利息的份额，对于当期损益直接冲抵，以达到节税目的。
对于企业的投资活动来说，投资决策中的税务筹划也是十分重要的，其主要指企业在进行投资活动时要充分考虑税收带来的影响，并要从投资方案中选择税负负担最小的投资方案；企业的合营联营、合并重组等是企业的主要投资活动，税负水平会因为企业投资方式、投资地点以及投资核算方式的不同而存在差异，企业就必须要对多种投资方案进行比较选择，企业可以从投资的行业、地区以及选择投资的方式、规模等方面综合考虑确定投资的税收筹划。
（3）对于企业利润及收益进行分配的筹划。对企业利润和收益进行分配，首先要充分的考虑各种方案的税收差异并从中选择最轻税负负担的方案，可以依据我国相关的税法法律规定对纳税项目如不征税收入的纳税项目、免税收入的项目和应税收入的项目的规定，并结合亏损弥补等政策最大程度的减轻企业的税负；其次企业可以自主的分配税后的净利润，税收筹划出发点是保证投资者能够增加分回的利润，同时相应的减少应补缴的税款，因为任何的利润分配政策，都不可能影响到企业本身的税负负担，但是会对投资者的税收负担带来一定的影响；所以，从利润分配角度，企业要降低应纳税额要通过以下方法如在确定收入总额的情况下，最大的增加税法准予扣除的纳税项目的金额；还可以利用税收优惠政策；而对于工资薪金的筹划可以通过将职工收入福利化，将工资薪金以及劳务报酬等灵活的安排，均匀发放工资奖金等方法。
（4）纳税资金成本的税务筹划。企业的资金具有很高的时间价值，通过科学的税务筹划,将纳税时间递延,就能够在总体纳税额不减少的情况下,实现相对节税的收益,延期纳税相当于使企业得到了一笔无偿的无息贷款，如果企业能够合法的延缓税款缴纳的时间,就会使企业有一个相对宽裕的运营资金环境,对于那些资金紧张的企业就更为的重要；同时，延缓缴纳税款,增加了企业当期可使用资金,以有利于企业经营规模的扩大,又增加了抵御财务风险的能力,降低了纳税资金成本。
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G. 什么是税务成本
文化传媒成本费用有：成本有制作成本、传播成本，费用有管理费用、营业费用、财务费用。牵涉的税费有：营业税5%，随营业税附征的城市维护建设税，教育费附加地方教育费附加，若有广告收入要交文化事业建设费3%。涉及的税种还有：企业所得税、房产税、土地使用税。
H. 做税收筹划有成本吗都包括哪些成本
税收筹划的成本主要包括以下几个方面：
一、时间成本，税收筹划是一个非常系统的工程，需要收集大量的税法、会计的资料，同时需要花费大量时间与咨询机构或税务机关沟通，一个成功的税收筹划都不是独立的，需要协调各方面的关系，都需要花费大量的时间，而在税收筹划实施过程中，也需要大量的时间来操作，时间成本的大小取决于税收筹划方案的复杂程度。
二、人力成本，税收筹划的需要在各个部门进行协调，更需要财务人员进行大量的工作，在方案实施的过程中，需要付出更多的人力成本。
三、心理成本，许多人在处理税收筹划事项时都因担心筹划不当而产生焦虑或挫折等心理。
一般会选择咨询专业机构或直接请专业机构代理，心理成本很容易成为货币成本。
四、货币成本，由于一些企业的财务人员的水平并不高，在进行税收筹划时往往要求助于专业的中介机构，方式往往是咨询或代理，这样产生的咨询费用和代理费用，以及相关人员的调研、执行过程中的宿费用都将由企业来负担。
五、风险成本，一个合法有效的税收筹划得以进行的前提，一是税收政策对经济的导向性，二是各类税收政策设计本身导致的负担率的不同，三是一些政策的不严谨性。
每个筹划方案所依据的前提不同，其承担的筹划风险也不同，虽然都没有违反税法，但也存在风险，而且依次递升。
风险的增加往往导致税收筹划方案的设计更为复杂，这就需要企业付出更多的货币成本。
I. 一般纳税人税务成本
税务成本即纳税成本有狭义和广义之分，狭义的企业纳税成本单指企业上缴的各种实体税款，即企业的纳税实体成本，广义的企业纳税成本不仅包括绮税实体成本，还包括纳税遵从成本，即为上缴税款、履行纳税义务而发生的与之相关的一切费用。
1、狭义的企业纳税成本单指企业上缴的各种实体税款，即企业的纳税实体成本。按照纳税实体成本与纳税筹划的依存关系，纳税实体成本还可以进一步划分为固定实体成本和变动实体成本。
2、广义的企业纳税成本不仅包括绮税实体成本，还包括纳税遵从成本，即为上缴税款、履行纳税义务而发生的与之相关的一切费用，既包括可计量的成本，也包括不可计量的成本，纳税遵从成本可以概括为纳税管理成本、纳税风险成本和纳税心理成本。
J. 项目税费成本包括哪些
会计中”相关税费“一般是指根据这个应征收的税额，再按其一定比例征收的附加税费：
1.例如：“营业税金及附加”这个科目包含了两个方面的内容：
1）.根据营业收入征收的营业税额；
2）.根据征收的营业税额按一定比例征收的附加税费，
a).如城市维护建设税=应交营业税*7%；
b.)教育费附加=应交营业税*3%；
C).地方教育费附加=应交营业税*2%；等‘。
3）.在会计分录上的处理，就是要把当期应交的营业税金及其他附加税费都转入“营业税金及附加”这个科目，发生时做
借：营业税金及附加
贷：应交税费--应交营业税；
贷：应交税费-城建税；
贷：应交税费-教育费附加
贷：应交税费-应交地方教育附加费 等。
4）.在月末结转的时候将“营业税金及附加”科目中的金额转入“本年润”的借方。“营业税金及附加”科目月末无余额。
5）凡属增值税应税业务的范围，其营业税金及附加费的计算依据是：企业的应交增值税，账务处理与分录（3）的明细科目相同，但不同点是应交增值税不在营业税金及附加费科目核算。