① 如何处理暂估入账
根据企业会计制度的规定，对于已验收入库的购进商品，但发票尚未收到的，企业应当在月末合理估计入库成本（如合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格、售价*预计或平均成本率、等）暂估入账。
暂估入账会计分录如下：
借：库存商品
贷：应付账款-暂估款
必须注意的是，未取得增值税专用发票的，不能申报抵扣增值税进项税额。因此，不存在进项税额的暂估抵扣问题，且上述分录中，暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。
因此，首先应当按照上述规定暂估入账，然后，与其他正常入库入账的库存商品一样，一并计算库存商品发出（包括说的销售出库）成本。编制会计分录为：
借：主营业务成本
贷：库存商品
收到发票后的处理：
次月初，冲回暂估入库成本，以红字编制如下分录：
借：库存商品
贷：应付账款-暂估款
取得发票后，编制正式入帐分录：
借：库存商品
借：应交税金-应交增值税（进项税额）
贷：应付账款-**公司 等
温馨提示：以上解释仅供参考。
应答时间：2021-05-27，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。
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② 工程施工成本暂估入账怎么做
工程施工成本暂估入账，会导致工程施工科目金额增加，工程施工增加计入借方核算，同时会导致应付账款—暂估增加，负债增加计入贷方核算。
工程施工成本暂估入账的账务处理是，
借：工程施工，
贷：应付账款—暂估。
③ 暂估费用的账务处理如何做
暂估费用的账务处理：
借：管理费用 不含可抵扣进项税额，
贷：其他应付款-暂估其他应付款，
收到暂估费用发票入账，
借：其他应付款-暂估其他应付款，
借：应交税费-应交增值税-进项税额，
贷：其他应付款，
支付款项，
借：其他应付款，
贷：银行存款、库存现金等。
④ 暂估成本后，发票已到时又如何做账
如果增值税发票未到时，以暂估价入账后，只有等增值税发票到账后，先把暂估价入账冲回；然后再入按正确的增值税发票做采购入库、入账即可。
1、先冲暂估入库、入账的分录：
借：原材料/库存商品（红字）
贷：应付账款/应付暂估---XXX供应商（红字）
2、按收到增值税发票入库、入账的分录：
借：原材料/库存商品
应交税费/应交增值税/进项税额
贷：应付账款/应付暂估---XXX供应商
(4)暂估成本入账如何操作扩展阅读：
为方便企业填报，可根据实际情况采取下列方式填报：
(1)一般纳税人企业，在实际操作中也可以根据“增值税纳税申报表”计算该指标，计算公式为：应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出-免抵退货物应退税额)。同时注意，计算该指标时应包括即征即退货物及劳务对应项目。
(2)执行简易征收办法的一般纳税人企业，可根据“增值税纳税申报表”中“简易征收办法计算的应纳税额”填报该指标。
(3)符合财税部门规定的对某些产品实行税额减征的一般纳税人企业，在根据“增值税纳税申报表”填报该指标时还应扣除“应纳税额减征额”。
(4)小规模纳税人企业，可根据“增值税纳税申报表”中“本期实际应纳税额”填报。
⑤ 主营业务成本暂估怎么冲账
暂估是企业这个月的存货已经入库了，但是发票还没有收到，不能确定这批存货的入库成本，到了月底需要将这批存货进行暂估入账处理，以便正确核算企业的库存成本。
暂估冲回一般是在收到发票的时候再进行冲回，如果当月没有收到发票就做了冲回，到月末还需要暂估一次，工作量就很大了。
暂估入账的账务处理如下：
1、暂估入库
借：原材料
贷：应付账款
提醒：如果没有取得增值税专用发票，就不能抵扣进项税额
2、暂估回冲
借：原材料
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款
(5)暂估成本入账如何操作扩展阅读
暂估的注意事项：
企业在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则的要求，不得多计资产或收益、少计负债或费用。材料暂估的会计处理应在材料到达时和材料发票到达时分别作会计处理，企业资产和负债同时得到反映，通过“应付账款——暂估应付款（材料）可以及时了解到企业当时未达发票账单金额。
以便企业了解当时的负债情况，及根据做材料暂估的入库单据查明未达账单的单位，了解发票账单不能到达的原因，及时与对方单位进行沟通。
⑥ 暂估成本的账务处理
暂估成本的账务处理分以下几种：
一、期末货已到，发票未到
1.期末仓库部门收到存货，但发票未达，仓库部门按对方送货单据或合同价格填制一式几联暂估入库单，财务部门以此为附件进行会计处理：借记“原材料等”，贷记“应付账款——暂估应付账款”。
注意：仓库部门必须以收料单或入库单登记仓库账，并同时将财务记账联转财务部门入账；暂估入账不包括进项税额；“应付账款——暂估应付账款”科目余额并不完全等于应付供货商的金额，仅是暂估料的过渡性科目。
2.次月初用红字冲回，以仓储部门上月末出具的暂估入库单改为红字为附件进行会计处理：借记“原材料等（红字）”，贷记“应付账款——暂估应付账款（红字）”。
3.正式发票收到时，以发票和仓储部门出具的正式入库单作为附件进行会计处理：借记“原材料”等、“应交税费——应交增值税（进项税额）”，贷记“应付账款——X客户”。
4.如果正式发票连续数月未达，但存货已经领用或者销售，仓储部门和财务部门仍作暂估入库处理，领用存货时，仓储部门按暂估价开具出库单，财务部门以此为附件进行会计处理：借记“生产成本等”，贷记“原材料等”。
5.暂估价与实际价差异的处理
按照《企业会计准则第1号——存货》，发出存货的成本有不同的计价方法，具体包括个别计价法、先进先出法和加权平均法。对于采用个别计价法和先进先出法的企业，暂估价和实际价之间的差异，可以按照重要性原则，差异金额较大时再进行调整；发出存货的成本采用加权平均法计算的，存货明细账的单价是实时动态变化的，对于暂估价与实际价之间的差异，只是时间性的差异，按照会计的一贯性原则，不需要进行调整。
二、期末货已到，部分发票到达
实务中可能会出现一笔存货分批开票的情形，对于已开票的部分存货，可以凭票入账，期末只暂估尚未开票的部分。
三、暂估入账纳税调整
如果发票跨年未达而存货已经领用并销售，汇算清缴时是否调整按暂估价列支的成本，目前没有统一的规定。个别地区性政策对此作出了规范，但口径不尽相同。
根据相关税法规定，税前扣除必须符合以下原则：一是权责发生制原则，即纳税人应在费用发生时而不是实际支付时确认扣除。二是配比原则，即纳税人发生的费用应在费用应配比或应分配的当期申报扣除。纳税人某一纳税年度应申报的可扣除费用不得提前或滞后申报扣除。三是相关性原则，即纳税人可扣除的费用从性质和根源上必须与取得应税收入相关。所以，对于暂估入账发生的成本，如果遵守以上原则，纳税人不存在利用不及时核算各项费用恶意调节利润，造成少缴或不缴所得税的情形，原则上可以在税前扣除。
⑦ 建筑业暂估成本的会计分录怎么做
一般来说的话，会有两次会计分录。一次是暂估时：借：工程施工/暂估成本/**工程项目 贷：应付账款/暂估成本待收到发票后用红字按以上科目冲回。即：借：工程施工/暂估成本/**工程项目 贷：应付账款/暂估成本（金额一样，但用红字入账）。
拓展资料：
红字冲销法又称红字调整法，是指先用红字编制一套与错账完全相同的记账凭证，予以冲销，然后再用蓝字编制一套正确的会计分录的方法，一般用于会计科目用错等。这种方法适用于会计科目用错或会计科目虽未用错，但实际记账金额大于应记金额的错误账款。一般情况下，在及时发现错误，没有影响后续核算的情况下多使用红字冲销法。例：某商场销售白酒一批，价款46800元(含税)，收妥货款存入银行，该批白酒成本31000元，企业作如下账务处理：借：银行存款 46800贷：产成品 31000应收账款 15800该账务处理，把两个本来不存在对应关系的账户硬纠在一起，偷逃增值税、消费税等，同时减少企业利润，偷逃企业所得税。应按照税收法规和财务制度将企业对外销售取得的收入按正常销售业务处理。用红字冲销法调账如下：首先用红字冲销原账错误分录，借：银行存款 46800(红字)贷：产成品 31000(红字)应收账款15800(红字)，做完这笔红字的会计分录后，再用蓝字编制一套正确的会计分录借：银行存款 46800贷：产品销售收入40000应交税金—应交增值税(销项税额) 6800。
红字冲销法适用范围较广，一般情况下，错误都可以用红字冲销法进行更正。典型的是记账后发现错误，而账簿记录的错误源于记账凭证的错误，记账凭证的错误在于账户名称或记账方向有错或者方向、金额都错等严重的错误。红字更正法适用于以下两种情况:①根据记账凭证所记录的内容记账以后， 发现记账凭证中的应借，应贷会计科目或记账方向有错误，应采用红字更正法.进行更正时，先用红字金额填制一张与原内容一致的记账凭证，据以用红字金额登记入账，在摘要栏注明"冲减×月×日×号凭证错误"，冲销原错误记录.然后用蓝字填写一张正确的凭证，重新登记入账。
⑧ 暂估成本的账务处理 暂估成本怎么进行账务处理
一、暂估入库：借方是原材料（暂估金额），贷：应付账款 —暂估 / 无票（ XX 供应商）（暂估金额）；
二、暂估回冲：
1 、红字冲回暂估入库：借方是原材料（原暂估金额，红字），贷方是应付账款—暂估 / 无票 XX 供应商（原暂估金额，红字）；
2 、收到发票，做入库处理：借方是原材料（发票不含税金额）、应交税费—应交增值税（进项税额）（税额），贷方是应付账款— XX 供应商（发票含税金额）。
以上就是暂估成本的账务处理的相关内容。
暂估成本是什么
暂估成本是企业当月购买的材料已经验收入库，但没有收到对方开具的正式发票。因此，在计算本月底材料成本时，会计只能根据合同中的单价金额暂估入库，材料成本为暂估成本。暂估也是本月存货已入库，但采购发票没有收到，存货入库成本费不确定。因此，要使月底能够计算出准确的企业库存成本，需要把这部分的库存暂估入账，就成为了暂估凭证。暂估业务可以理解为货到票未到的业务。根据企业会计准则的规定，对已验收入库的购买商品，但未收到发票的，企业需要在月底合理估计入库成本，如合同协议价格、当月或近期同类商品的购买成本、当月或近期同类商品的购买成本、当期市场价格或同类商品流通环节的平均成本率。本文主要写的是暂估成本的账务处理的有关知识点，内容仅作参考。
⑨ 工程暂估成本如何做账务处理
工程施工企业的成本是计入到工程施工合同成本科目，而且不同的成本类型会计入到不同的三级科目，所以如果需要暂估成本，需要按三级科目的类型来确认，比如暂估材料费，做如下会计分录，
借：工程施工—合同成本—材料费—暂估，
贷：应付账款等。