① 无票的费用支出如何做账
根据相关税法规定，若企业发生费用支出但未能取得发票，则该费用支出不能直接计入成本费用类科目。在进行账务处理时，这部分费用可以暂时挂账在“其他应收款”科目下，以便日后核对和确认。
一旦企业收到发票，需要及时进行账务调整，将“其他应收款”科目中的这笔费用转入相应的成本费用类科目。这样既能确保账务处理的合规性，也能准确反映企业的实际经营成本。
具体操作上，企业需要建立一套完善的费用报销流程，确保每一笔费用支出均有据可查，发票齐全。此外，企业还应定期与供应商核对发票信息，确保账务处理的准确性。
值得注意的是，企业在处理未取得发票的费用支出时，应尽量避免长期挂账。长期未取得发票，不仅增加财务风险，还可能影响企业的税务合规性。因此，企业应积极与供应商沟通，确保及时取得发票，以便顺利完成账务处理。
同时，企业还需加强内部管理，建立健全费用报销制度，确保每一笔费用支出都有据可依，避免类似问题再次发生。通过完善内部管理流程，企业可以更好地维护财务合规性和税务合规性。
总之，在没有发票的情况下，企业应通过“其他应收款”科目进行暂时挂账，并及时取得发票，以便进行准确的账务处理，确保企业的财务和税务合规。
② 12月底开票,但是成本票没有收到,如何账务处理
根据规定，费用确认后，如果属于成本的部分应当计入成本科目，而属于当期损益的部分则直接计入损益，与收入无关。
对于那些需要计入成本的费用，在开具发票确认收入时再转入主营业务成本。发票的作用在于确认收入的存在。
如果没有开具发票，意味着没有取得收入的有效凭证，因此不能确认收入。按照权责发生制的原则，如果没有确认收入，那么相应的成本也不能确认。这时应使用成本类科目进行归集和核算。
例如，企业在12月底准备开票但尚未收到成本发票的情况下，如果按照权责发生制处理，那么这部分成本应当暂挂在一个成本类科目中，直到实际收到发票并确认了收入后，再将这部分成本转入主营业务成本科目。
这样处理的目的是为了准确反映企业的财务状况和经营成果，避免提前或滞后确认成本和收入，确保财务报表的真实性和准确性。
企业在进行此类账务处理时，应当仔细核对发票信息，确保所有相关单据齐全，以便及时调整账务记录。
此外，企业还应当加强内部管理和控制，确保及时开具和取得发票，以避免因发票问题导致的财务处理延误。
总之，企业在进行账务处理时，应当严格遵守会计准则，合理确认收入和成本，确保财务数据的准确性和完整性。