⑴ 成本结转多了会有什么情况
结转多了导致当年账面利润被低估，隐藏部分实际利润了。如果只是把存货多结转，那么第二年正确计算时会释放出来这部分隐藏利润。如果是虚增成本，那就是做假帐了。
⑵ 月末结转生产成本时多结转了，即有贷方余额，但科目汇总表借贷平衡，是什么情况
因为借贷记账法的原则是，有借必有贷，借贷必相等。多结转生产成本就是多记入营业成本，一借一贷数额相等，所以，科目汇总表还是平衡的。
⑶ 请问会计在每月结转成本时,财务结存和库房结存对比，有个差异数，要怎么调,使得差异数变小
差异的形成主要是计划与实际的有差别,包括数量差与价格差
材料成本差异又称“材料价格差异”。指材料的实际成本与计划价格成本间的差额。
实际成本大于计划价格成本为超支；实际成本小于计划价格成本为节约。外购材料的材料成本差异，在一定程度上反映材料采购业务的工作质量。
在材料日常收发按计划价格计价时，需要设置“材料成本差异”科目，作为材料科目的调整科目。科目的借方登记材料实际成本大于计划价格成本的超支额，贷方登记材料实际成本小于计划价格成本的节约额。发出耗用材料所应负担的成本差异，应从本科目的贷方转人各有关生产费用科目；超支额用蓝字结转，节约额用红字结转。
“材料成本差异”科目的明细分类核算，可按材料类别进行，也可按全部材料合并进行。按材料类别进行明细分类核算，可使成本中材料费的计算比较正确，但要相应多设材料成本差异明细分类账，增加核算工作量。如果将全部材料合并一起核算，虽可简化核算工作，但要影响成本计算的正确性。因此在决定材料成本差异的明细分类核算时，既要考虑到成本计算的正确性，又要考虑核算时人力上的可能性。材料成本差异的分配，根据发出耗用材料的计划价格成本和材料成本差异分配率进行计算。
材料成本差异=实际成本-计划成本
差为正数,表示实际大了,叫"超支差"；差为负数,表示实际小了,叫"节约差".在发出材料时,先结转的是计划成本, 然后再调整为实际成本。
公式变换为:
实际成本=计划成本+材料成本差异
在这个式子中,材料成本差异是正数就加,是负数就减.
材料成本差异率=(月初结存材料成本差异+本月收入材料成本差异)/(月初结存材料的计划成本+本月收入材料的计划成本)*100%
材料成本差异的会计处理
一、本科目核算企业各种材料的实际成本与计划成本的差异。
企业根据具体情况，可以单独设置本科目；也可以在“原材料”、“包装物及低值易耗品”等科目设置“成本差异”明细科目进行核算。
二、本科目应当分别“原材料”、“包装物及低值易耗品”等，按照类别或品种进行明细核算。
三、材料的计划成本所包括的内容应与其实际成本相一致，计划成本应当尽可能地接近实际。计划成本除特殊情况外，在年度内一般不作变动。
发出材料应负担的成本差异应当按月分摊，不得在季末或年末一次计算。发出材料应负担的成本差异，除委托外部加工发出材料可按月初成本差异率计算外，应使用当月的实际差异率；月初成本差异率与本月成本差异率相差不大的，也可按月初成本差异率计算。计算方法一经确定，不得随意变更。材料成本差异率的计算公式如下：
本月材料成本差异率=（月初结存材料的成本差异+本月收入材料的成本差异）÷（月初结存材料的计划成本+本月收入材料的计划成本）×100%
月初材料成本差异率=月初结存材料的成本差异÷月初结存材料的计划成本×100%
发出材料应负担的成本差异=发出材料的计划成本×材料成本差异率
四、材料成本差异的主要账务处理
（一）入库材料发生的材料成本差异，实际成本大于计划成本的差异，借记本科目，贷记“材料采购”科目；实际成本小于计划成本的差异做相反的会计分录。调整材料计划成本时，调整的金额应自“原材料”等科目转入本科目：调整减少计划成本的金额，记入本科目的借方；调整增加计划成本的金额，记入本科目的贷方。
（二）结转发出材料应负担的材料成本差异，借记“生产成本”、“管理费用”、“销售费用”、“委托加工物资”、“其他业务支出”等科目，贷记本科目；实际成本小于计划成本的差异，做相反的会计分录。
五、本科目期末借方余额，反映企业库存原材料等的实际成本大于计划成本的差异；贷方余额反映企业库存原材料等的实际成本小于计划成本的差异。
关于计划成本下材料成本差异的核算
材料成本差异的核算是存货核算的重要组成部分，是工业会计业务核算的重点和难点之一，同时也是会计实践中应用的难点。如何提高这一部分学习和应用的效果，下面就此做粗浅的探讨。
一、明确材料成本差异核算的内容
按现行会计制度规定，材料成本差异是材料按计划成本计价方式下，材料实际成本与计划成本之间的差异额。但这里指的材料，不仅是“原材料”帐户核算的内容。还包括了包装物和低值易耗品两部分。但材料成本差异并不核算存货的所有内容，其明细帐的设置与材料采购帐户是一致的，即对原材料、包装物、低值易耗品进行核算。
二、明确材料成本差异帐户与原材料、包装物、低值易耗品帐户的内在关系原材料、包装物、低值易耗品按计划成本计价，是指其收入、发出、结存均按计划成本计价。但按《企业会计准则》的要求，会计核算要遵循历史成本或实际成本核算的一般原则，这样月未必须将原材料、包装物、低值易耗品的收入及发出的计划成本调整为实际成本。“材料成本差异”是一个调整帐户，通过对“原材料”、“包装物”、“低值易耗品”的调增、调减，反映出原材料、包装物、低值易耗品的实际成本，以符合会计核算的一般原则。
差异的调整是计划成本核算的核心问题，要做到熟练、正确地调整差异，笔者认为，必须要明确材料成本差异帐户与原材料、包装物、低值易耗品帐户的调整与被调整的关系，从内涵上加以认识，而不是简单地对某些帐户的方向进行死记。这里需要再明确的一个问题是，有些同志认为材料成本差异调整的是其所对应的一切帐户，如“材料采购”、“生产成本”等，事实则不然，其调整的是原材料、包装物、低值易耗品帐户。以原材料帐户为例，如对收入业务加以调整，假定原材料人库计划成本为100元。体现在帐簿是就有“原材料”帐户借方为100元），实际成本为105元（计划成本小于实际成本，习惯上称之为超支），则“材料成本差异——原材料”帐户必定在借方加以调增5元，原材料与材料成本差异两帐户共同反映出原材料的实际成本105元；如原材料入库计划成本为100元，实际成本为98元（计划成本大于实际成本，习惯上称之为节约），则“材料成本差异——原材料”帐户必定要在贷方加以调减2元，原材料与材料成本差异共同反映出原材料的实际成本为98元。
同样，如对发出业务调整差异，也可采用上述换位理解的方法，如发出原材料计划成本为100元，体现在帐簿上就有原材料贷方100元，材料成本差异率为超支 2％(即100元的计划成本应负担差异之元，实际成本为102元），则在“材料成本差异一原材料”帐户的贷方必定要调增2元，两帐户反映出发出材料的实际成本为102（100＋2）元；如发出原材料为100元，材料成本差异率为节约2％（即100元的计划成本应负担差异一2元，实际成本为98元），则在 “材料成本差异一原材料”帐户的贷方必定要调减2元，用红字反映，有的同志可能有疑问。为什么不用“材料成本差异一原材料”的借方金额反映，而在贷方用红字，主要是因为发出材料体现为原材料帐户的贷方，为与被调整帐户方向一致，便于从调整的角度加以理解。
通过上述举例可看出，只有明确材料成本差异帐户与被调整帐户的内在关系，才能准确熟练地把握调整的内容、方向和金额，也会很直观地明白了大家习惯上讲的 “对收入业务调差异，超支计材料成本差异的借方，节约计贷方：对发出业务调差异，均计人材料成本差异的贷方，超支用蓝字，节约用红字”。
三、明确材料成本差异的核算环节
材料成本差异核算原材料、包装物、低值易耗品收入与发出环节的差异额，囚收入的途径及发出的用途不同，因此材料成本差异的核算也不相同。
（一）收入环节材料成本差异的核算
收入环节、以原材料为例，涉及外购、自制、接受投资、委托加工、盘点盘盈的业务活动，下面分别就其调整分录加以列示：
1．外购材料
调整超支差异：
借：材料成本差异——原材料
贷：材料采购
调整节约差异：
借：材料采购
贷：材料成本差异——原材料
2．自制材料
调整超支差异：
借：材料成本差异——原材料
贷：生产成本
调整节约差异：
借：生产成本
贷：材料成本差异——原材料
3．接受投资
调整超支差异：
借：原材料（按计划成本）
应交税金一一应交增值税（进项税额）
材料成本差异一一原材料
贷：实收资本（按帐面价或市场价）
调整节约差异：
借：原材料（按计划成本）
应交税金——应交增值税（进项税额）
贷：实收资本（按帐面价或市场价）
材料成本差异——原材料
4．盘点盘盈
调整超支差异：
借：原材料（计划成本）
材料成本差异一原材料
贷：待处理财产损溢
调整节约差异：
借：原材料（计划成本）
材料成本差异——原材料
贷：待处理财产损溢
（二）发出环节材料成本差异的核算
原材料发出环节主要是指材料领用、出售、对外投资及盘亏业务，其材料成本差异的调整列示如下：
1．领用材料：
借：生产成本
制造费用
管理费用
贷：材料成本差异－－原材料
上述分录金额，超支用蓝字，节约用红字
2．材料出售
借：其他业务支出
贷：材料成本差异——原材料
上述分录金额，超支用蓝字，节约用红字
3.材料对外投资
借：长期投资(按帐面价，市场价或评估价）
贷：原材料（按计划成本）
应交税金——应交增值税（销项税额）
材料成本差异一原材料（按材料成本差异率确定，超支用蓝字，节约用红字）
4．材料盘点盘亏
借：待处理财产损溢
贷：原材料（按计划成本）
材料成本差异——原材料（按材料成本差异率确定，超支用蓝字，节约用红字）
需要说明的是，发出材料的材料成本差异额可按当月材料成本差异率计算，也可按上月材料成本差异率计算所得。
在会计实务中，有些业务既涉及收入又涉及发出环节成本差异的核算，委托加工业务即是，下面以简单业务做出说明。
例：某单位发出木料100m3，加工包装用的木箱，木料计划成本为1000元／m3。材料成本差异率为一1％，往返运杂费1500元，加工费3000元，增值税510元均以银行存款支付，加工木箱1000只，每只计划成本为102元，现己完成并验收入库。
（1）发出木料，委托加工
借：委托加工材料——木箱100000
货：原材料——木料 100000
调整发出材料差异（节约）
借：委托加工材料——本箱1000
贷：材料成本差异一一原材料1000
（2）支付运杂费、加工费
借：委托加工材料——木箱 4500
应交税金一应交增值税（进项税额）510
贷：银行存款 5010
（3）包装物验收入库
借：包装物——木箱 102000
贷：委托加工材料一一木箱102000（计划成本）
调整收入包装物的差异（超支）
借：材料成本差异一包装物1500
贷：委托加工材料---木箱1500
关于材料成本差异的核算，初学者辽应明确的问题是，只有验收入库和发出原材料、包装物、低值易耗品时，才需要调整其收入和发出的差异，在途或库存的材料不需要调整差异。
材料成本差异的检查办法
采用计划成本核算材料存货的企业,由于其材料入库和发出都采用计划价格核算,所以应设置"材料成本差异"账户,核算企业各种"材料的实际成本"发出时,由于外购存货而形成的差异,应计算存货成本差异分配率,从而计算发出存货应负担的成本差异,将发出材料的计划成本调整为实际成本。因此,对材料成本差异的检查,应从以下几个方面展开:
外购材料成本差异结转的检查。要注意检查企业材料已到、发票账单未收到,货款尚未支付或尚未开出承兑汇票就估价入账。对此,应重点将材料采购(或物资采购)明细账所列各项目,与每月的专用发票、收料凭证相对照,从而查明材料采购(或物资采购)明细账借方栏和贷方栏的发生额是否账证相符,借贷方记录的发生额是否为同批材料,从而查证企业确定的各期收入其材料成本差异额结转是否正确。
发出材料应负担的成本差异的检查。
1、检查企业是否按规定分摊材料成本差异。企业会计制度规定发出材料应负担的成本差异,必须按月分摊不得在季未或年未一次计算。实务中有些企业往往对节约额不及时分摊,造成多计材料成本少计利润,少缴所得税。检查时,审阅企业的材料成本差异明细账贷方,直接从账面查看企业是否按照制度规定及时确认结转发出材料应负担的材料成本差异额。也可以查看企业每月编制的"发出材料汇总表",看企业是否按领用部门和用途进行归类汇总,并同时计算发出材料应负担的材料本差异。
2、按计划成本对材料进行计价,企业是否按照正确的差异率分摊成本差异额。具体检查方法上,查证人员应运用复核法复核"材料增减及成本差异计算表",或其他反映材料成本差异率计算过程和分配材料差异额的原始凭证。将经过复核得出的正确差异率和分难额,与上述原始凭证或材料成本差异明细账贷方的分摊额核对,从而发现和查证问题。
3、检查企业对非生产领用的材料存货是否分摊了材料成本差异。会计制度规定,基建工程、福利部门领用的原材料,按实际成本或计划成本加上不予抵扣的增值税额等,借记"在建工程","应付福利费"等,按实际成本或计划成本,贷记本科目和"应交税费--应交增值税(进项税额转出)"等科目。检查时,应结合"原材料"、"包装物"、"低值易耗品"等账户贷方,审查材料成本差异明细账的贷方,看其领用材料存货时,差异额是否调整。
材料成本差异计算方法是否坚持一贯性原则的检查。会计制度规定,发出材料应负担的成本差异,除委托外部加工发出材料可按上月的差异率计算外,都应当使用当月的实际差异率。如果上月的成本差异与本月的成本差异相差不大,也可按上月的成本差异率计算。计算方法一经确定,不得随意变动。由于企业存货经常处于消耗和补充这个循环周转的状态之中,从而导致了企业每月收入材料差异率会有所不同。对此,在检查方法上,应要求企业提供各期的"材料成本差异计算表",从而审阅企业的差异率计算方法前后是否一致。
例:某市国税局于2003年11月对某企业2002年的纳税情况进行检查,经检查企业的账簿记录,该厂2002年5月份原材料月初结存材料计划成本54000元,该月购入材料实际成本40000元,计划成本43000元,材料成本差异-3000元。该月发出材料计划成本30000元,材料成本差异月初结存差异-20000元(节约)。已知该企业领用材料的分难差异额-3200元。(" -"号表示成本差异节约额,以下相同)。企业该批材料领用后生产的产品已全部销售。
检查思路及方法,运用复核法复核企业材料成本差异率计算过程和分配材料差异额是否正确:
应分摊差异率=(-20000-3000)/(54000+43000)=-0.2371
本月发出材料应分摊成本差异=30000×(-0.2371)=-7113(元)
生产领用少分摊节约额=-7113-(-3200)=-3913(元)
分析:该企业在账面处理上实际只分摊了节约额3200元,少分摊节约额3913元,造成多结转材料成本(由于企业领用该批材料后生产的产品已全部销售,因此多结转的材料成本即多结转了产品销售成本)3913元。因此在账务上对多转的销售成本全部调增利润,补缴所得税。
借:材料成本差异 3913
贷:以前年度损益调整 3913
借:以前年度损益调整 1291.29
贷:应交税费--应交所得税 1291.29
企业在作上述会计处理后,应及时将"材料成本差异"借方发生额3913元记入"材料成本差异"账户,从而使"材料成本差异"账户结存数符合实际。
“材料成本差异”帐户的涉税检查及案例分析
一、“材料成本差异”帐户的性质、用途和结构
“材料成本差异”属于资产类帐户“材料”的调整帐户，是采用计划成本进行存货核算的企业用于核算各种材料的实际成本与计划成本差异而专设的帐户。其借方，登记实际成本大于计划成本的差异额；贷方登记实际成本小于计划成本的差异额以及已分配的差异额（节约差用红字，超支差用蓝字）。期末借方余额，表示各类库存材料实际成本大于计划成本的差异额；期末贷方余额，表示各类库存材料的实际成本小于计划成本的差异额。
二、“材料成本差异”帐户涉税检查的主要内容和侧重
“材料成本差异”帐户是企业对材料采用计划成本核算的核心帐户。不仅材料的实际成本与计划成本的差异要通过该帐户进行核算，发出材料应负担的成本差异也要通过该帐户按一定比例摊入有关成本费用帐户。因此“材料成本差异”帐户是企业所得税的一个“计算帐户”。在材料成本差异的核算中，凡收入材料差异计算和结转的错误（如差异计算错误、借差与贷差方向错误、帐务处理科目使用错误等）或发出材料应负担的成本差异分配错误（如材料成本差异率计算错误、人为地调节发出材料应负担的成本差异、分配差异时使用会计科目错误等）都会影响成本费用的核算，进而影响企业所得税。在材料采用计划成本核算的企业，利用“材料成本差异”帐户作为调节成本和利润的工具，有一定的普遍性。因此，对“材料成本差异”帐户的涉税检查具有重要的意义。“材料成本差异”帐户的涉税检查应注意差异的形成和分配两个方面。其主要问题有：
1.企业收入材料时差异的计算和结转是否正确？有无因此而影响材料成本差异率的计算？
2.企业发出材料所分配差异的帐务处理是否正确？有无因此而影响有关成本费用？
“材料成本差异”帐户涉税检查的案例分析
【案例1】原因未明的超定额损耗计入材料成本差异，虚增材料超支差案例
某企业原材料采用计划成本核算。某日购入A材料一批。增值税专用发票填列：数量12,000千克，单价10元，价款120,000元，税率17%，税额 20,400元，价税合计140,400元。材料入库单填列：入库数量11,250千克，计划单价8元，入库材料计划成本90,000元。该材料定额损耗率为5%。
企业根据发票金额付款时，会计处理为：
借：材料采购 140,400.00
贷：银行存款 140,400.00
材料验收入库时，会计处理为：
借：原材料 90,000.00
应交税金——应交增值税（进项税额） 20,400.00
材料成本差异 30,000.00
贷：材料采购 140,400.00
根据A材料的定额损耗率可以计算出超定额损耗的数量为140千克（12,000－11,250－12,000×5%）。金额为1,755元。其中价款 1,500元，税额225元。这部分原因未明的超定额损耗，属于非正常损耗，按帐务会计制度规定，不能直接计入材料采购成本，而应计入“待处理财产损溢” 帐户之中，其进项税额也不能计入扣除。企业的帐务处理不仅使进项税额多计225元，也使得材料成本差异虚增超支差1,500元，必然影响当月材料成本差异率的计算和分配，进而影响成本费用。
点评
材料成本差异的计算与结转是差异分配的基础。企业错算错转差异表现形式多种多样，此例是由于对超定额损耗的错误处理造成了材料成本差异的错转。此外，，如收入材料计价的错误、计税的错误、差异计算的错误以及结转差异方向的错误、结转使用的科目等都可能导致材料成本差异的错算、错转，需要联系“材料采购”帐户的步税检查一并解决。
【案例2】少分材料贷差，扩大产品成本案例
某企业采用计划成本进行日常材料收发核算。检查中发现，该企业本年各月分配领用的材料成本差异时所使用的计划成本差异率为一个-4%的定数。由此引起检查人员的怀疑。抽查某个月份进行复算，当月材料成本差异率为-8.5%，该月耗用材料计划成本为256,820元。因此少转贷差11,556.90元。经询问财会人员，被告之，-4%是个估计的差异率。
点评
这是材料采用计划成本核算的企业在虚列耗料成本方面的一个典型例证。此类企业由于材料按计划单价划价，其单价相对不变，虚列耗料成本除了在耗料数量上作文章（如多列生产耗料数量，或将非生产耗料数量计入生产耗料数量）之外，往往在材料成本差异的分配上做手脚，或多分配超支差或少分、不分节约差，从而虚增耗料成本。但这种错分材料厂成本差异的结果，必然造成当月耗用材料负担的材料成本差异率与月末库材料所负担的材料成本差异率不一致的情况，通过计算对比这两类材料成本差异率就可以发现企业错分材料成本差异的端倪。
⑷ 会计记账时可否将收入和结转成本计入一张凭证
会计记账时可以将收入和结转成本计入一张凭证。
会计记账凭证：业务量大的单位，可使用“记账凭证编号单”、按照本单位记账凭证编号的方法，事先在编号单上印满顺序号、编号时用一个销一个，由制证人注销，在装订凭证时将编号单附上，使记账凭证的编号和张数一目了然，方便查考。
拓展资料：
一、会计
会计做账也称会计实务，指会计进行账务处理的过程，一般从填制凭证开始到编制报表结束的整个过程。
在过去计划经济年代里，会计只是被动的执行国家规定完成上述过程就可以，随着市场经济不断完善。经济业务不断创新，如何更准确、更合理地处理每一笔业务成为很多会计必修的一门技术。至此，会计作账就被赋予特殊的意义，不再局限过程而是解决如何做的更好。
会计做账必备知识以我国最新企业会计准绳为根据，反应出会计理论与会计实务改造发展的最新成果，剔除了陈旧过时的内容，使读者学即有所成，同时，结合《中华人民共和国企业所得税法》（2008年1月1日起施行）的实行，经过实例详尽阐明有关所得税的计算，会计做账必备知识的首要性对十初次接触会计的人来说了如指掌。尤其是没有经过体系化、专业化培训的从业人员，在其实际的工作中，各种会计理论、银行结算知识、单据知识、税务知识，相干法律法例规定，以及工商管理知识等内容更是被困扰在其中。
二、做账流程
1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。
2、根据记账凭证登记各种明细分类账。
3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。
4、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。
5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。
6、将记账凭证装订成册，妥善保管。
⑸ 如何结转成本
当销售产品取得收入时：
借：银行存款
贷：主营业务收入——某产品
应缴税费——应交增值税（销项税额）
结转营销产品成本：
借：主营业务成本——某产品
贷：库存商品——A某产品
销售另一产品取得收入：
借：银行存款
贷：主营业务收入
应缴税费——应交增值税（销项税额）
结转已销产品成本：
借：主营业务成本——某产品
贷：库存商品—— 某产品
(5)结转成本凭证汇总有什么变化扩展阅读：
会计格式
第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；
第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。
会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。
需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。
方法
初学者在编制会计分录时，可以按以下步骤进行：
第一：涉及的账户，分析经济业务涉及到哪些账户发生变化；
第二：账户的性质，分析涉及的这些账户的性质，即它们各属于什么会计要素，位于会计等式的左边还是右边；
第三：增减变化情况，分析确定这些账户是增加了还是减少了，增减金额是多少；
第四：记账方向，根据账户的性质及其增减变化情况，确定分别记入账户的借方或贷方；
第五：根据会计分录的格式要求，编制完整的会计分录。
⑹ 成本结转是什么转什么
成本结转：
1.结转制造费用
借：生产成本
贷：制造费用
2.结转生产成本
借：库存商品
贷：生产成本
3.结转产品的成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
4.结转营业成本
借：本年利润
贷：主营业务成本
⑺ 月底做汇总凭证，费用结转后，借方和贷方数字是一样的
1、管理费用借方5000，贷方也是5000，是正确的吗？填利润表的费用，按借方的数字填吗？
答：是正确的，填利润表是按借方数字填列的。
2、公司现在没有收入，生产成本要结转为：借：库存商品 贷：生产成本吗
答：如果没有收入，不一定就没有生产，如果你有生产加工，你当然是可以结转成本的。
3、负债资产表里的所有者权益；实收资本：贷方329930 未分配利润-57433.96（是根据费用结转的数字，没有收入，是不是未分配利润都是负数？） 怎么计算所有者权益合计呀？
答：就是329930+（-57433.96)=272496.04(是不是都是负数要看你总帐的,总帐上是借方那就是负数)
4、负债资产表里应交税费包括个人所得税吗？我们公司现在只有个人所得税。
答：是包括的，虽然是个税，但是属于企业代扣代缴的，应在这里的。
5、负债资产表里应付职工薪酬，是按这个月发放的工资填制吗？
答：是的，就是你们当月应发而没有实际发放的数。
⑻ 会计中的“结转”是什么意思呢
所谓“结转”，是会计工作中重要的具体业务，通常它是把一个会计科目的发生额和余额转移到该科目或另一个会计科目的做法，这个做法叫结转。结转的目的大体由四个：其一是为了结出本会计科目的余额；其二是为了计算本报告期的成本；三是为了计算当期的损益和利润的实现情况；其四是为了保持会计工作的连续性，一定要把本会计年度末的余额转到下个会计年度。
下面分别举例说明之：首先为了结出余额，如对存货“产成品”会计科目，要结转本月的生产成本即注销已销产品的成本，目的就是求出产成品的当前余额；其次，为了计算本期的成本，需要结转的成本费用类的科目很多，诸如制造费用、基本生产成本、辅助生产成本、制造费用等都要接转到生产成本科目；再次，为了计算利润，要把当期的销售收入、销售成本、其他业务收入、其他业务成本、营业外收入、营业外支出、所得税、产品销售税金及附加期间费用（管理费用、销售费用、财务费用）等科目的发生额都要接转到本年利润科目；最后，要在会计年度末把所有会计科目的余额结转到下个会计年度。
另外市场销售方面有结转项目一说，指的是上一年度的项目转计入本年度销售的项目。
⑼ 会计中的结转是什么意思啊
“结转”，是会计处理的一个重要内容：到会计期末，费用需要结转、销售收入需要结转、本年利润需要结转等。所谓结转，就是要进行会计处理，会计结转通过编制记帐凭证、汇总、平行登记总帐和明细帐等具体的会计业务来完成的。下面我们举个例子来说明：
无论是工业企业还是商品流通企业，只要有销售（工业企业只要生产出来了产成品），就要结转产品成本和产品销售成本。假定本月某生产某产品一批，当月领料200，000万元，工资发生了5000元，制造费用归集了10000元，到月末就要结转产品成本。假设该企业期初和期末没有在产品，那末全部成本为215，000元。到会计期末就要作如下结转的会计处理：
借：产成品215，000
贷：生产成本215，000
假如本月销售了产品一批，售价为190，000元，成本为180，000元，那么也要结转销售成本，借：产品销售成本180，000
贷：产成品180，000
当然还是要作销售的（假如货款全部通过银行收到），则：
借：银行存款 222，300
贷：产品销售收入190，000
贷应交税金－应交增值税（销项税额）32，300。
最后我说说如果到了年末，还有通过更换帐簿把余额承接到下一个会计年度 的首月，这也叫结转。如果你对这个问题还有什么异议，可以随时和我联系，借以继续我们之间有意义的讨论！
有用的话，给个好评吧O(∩_∩)O~~
⑽ 月末做结转凭证有什么用什么叫结转
月末结转凭证作用是为了归集收入和成本费用到本年利润，计算出本年利润情况。结转就是把收入、成本和费用归集到本年利润中。
月末结转损益分录如下：
1）结转各项收入
借：主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
贷：本年利润
（2）期间费用的结转
借：本年利润
贷：管理费用
销售费用
财务费用
（3）成本支出的结转
借：本年利润
贷：主营业务成本
其他业务支出
营业外支出
（4）税金的结转
借：本年利润
贷：营业税金及附加
所得税费用