❶ 销售发生,发票晚开，成本结转月底如何操作
做暂估入库啊。
1、当月，材料或商品暂估入库，以入库单或收料单作为附件：
借：原材料或库存商品
贷：应付账款--暂估应付款
仓库管理员(仓管)必须以收料单或入库单登记仓库账。
2、次月或下几个月，收到发票后先进行冲销，没有附件(冲销可以不用附件)：
借：原材料或库存商品 红字金额
贷：应付账款--暂估应付款 红字金额
仓管不必进行处理。
注意这里，教科书告诉我们，次月的月初要红字冲回。但是在实际工作当中，如果当月发票没到，你先冲回一下，月底再暂估一下，就累了。更何况大部分会计进行账务处理都没有一天一天的做，而是等到月末才做，所以，月初冲回不现实。因此一般都是等到发票到了以后才冲回的。
3、再做一笔收到发票，以发票作为附件：
借：原材料或库存商品 兰字
应交税金--应交增值税(进项税额)
贷：应付账款--客户名称 兰字
仓管不必进行处理。
以上处理方法中，仓管账的处理都已经写明了。而会计账与仓管账不同的是，每一笔记账凭证都必须进行登记，所以，会计的物资明细账(如果会计有的话)都要进行登记。
关于“应付账款--暂估应付款”的说明：
有时，有些会计将暂估入库的材料或商品挂到“应付账款--客户名称”中，这样做虽然可以反映与客户往来的一些情况，但是我认为至少有以下不妥：
A、如果该笔材料或商品很久都没有开发票来，那么时间一长很有可能会忘记冲销而再次作为入库(这一点发生在外账尤为经常，具体原因大家都知道)。
B、要对外报出该客户的往来情况时，必须将这些暂估入库的金额的减去。增加了自已的工作量。
当然最大的好处就是有时可以混水摸鱼。从第一点我们就可以看出，至于具体怎么混水怎么摸鱼，我就不谈了，教坏小孩子的说!
所以，我认为，暂估的“应付账款”应该挂到“暂估应付款”中，如果怕不能分判具体的客户，你可以设三级科目，如“应付账款--暂估应付款--A客户)，这样应该可以很具体地进行核算了。
❷ 运费发票没到，所以暂估入库，销售了，结转成本了。下个月运费发票到了，需要调整结转成本的分录吗
下个月是需要调整分录的。
货已到，而发票未到的业务都是这样处理：
1、货已到，发票未到，采购员先做假入库：
借：库存商品---暂估
贷：应付账款
2、下月初，红冲暂估
借：库存商品
贷：应付账款
注意：所做的会计凭证是“红冲”
3、收到发票
借：库存商品
应交税金--应交增值税--进项税额
贷：银行存款（或应付账款）
4、如果在未收到发票，发觉与收到发票成本有出入，那么可以做追加或追减成本处理。例如发觉发票成本比原来多100元，则可在收到发票本月做追加成本100元：
借：主营业务收入----100
贷：库存商品---100
(2)运费发票晚开应该怎么调整成本扩展阅读
根据企业会计制度的规定，对于已验收入库的购进商品，但发票尚未收到的，企业应当在月末合理估计入库成本（如合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格、售价*预计或平均成本率、等）暂估入账。
编制的会计分录为：
借：库存商品
贷：应付账款——暂估款
必须注意的是，未取得增值税专用发票的，不能申报抵扣增值税进项税额。因此，不存在进项税额的暂估抵扣问题，且上述分录中，暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。
因此，首先应当按照上述规定暂估入账，然后，与其他正常入库入账的库存商品一样，一并计算库存商品发出（包括说的销售出库）成本。编制会计分录为：
借：主营业务成本
贷：库存商品
收到发票后的处理：
次月初，冲回暂估入库成本，以红字编制如下分录：
借：库存商品
贷：应付账款——暂估款
取得发票后，编制正式入帐分录：
借：库存商品
借：应交税金——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款——**公司 等
对于上月暂估入库并已销售商品的销售成本，从理论上应当进行调整，但是，由于企业购销活动的经常性和大量性，从会计的重要性原则出发，出于简化会计核算的考虑，对于暂估成本的发出成本，不予单独进行调整，而是随库存商品今后的收发业务自行消化。
这也就是企业会计制度强调的暂估入库成本时应当合理估计的原因之一。因此，在计算当月发出库存商品成本时，应当仍然按照规定的方法正常计算确定发出成本。
❸ 运费开不会来了该如何做账务处理
myqing冷淡，你好。 你在当月将能准确计量的运费，暂估计入当期费用，是符合“权责发生制”要求的，假设当期运费为3000000元（不考虑其中有没有不能抵扣的项目），暂未收到发票，账务处理如下： 借：材料采购--**材料 2790000元；（300万*93%） 贷：应付账款--暂估应付款（****）2790000元。 之后收到发票时： 借：应缴税费--应交增值税（进项税额）210000元， 借：应付账款--暂估应付款（****） 2790000元， 贷：应付账款--****3000000元。 只是，“这个运费票又开不上来了”是指今后不可能取得该运费发票，还是暂时不能但在本年度内肯定能够取得该运费发票？现在，我们分这几种情况分别处理： 1、如果是今后不可能取得该运费发票的，则在本月编制一张红字凭证冲回当月记录； 2、如果是暂时不能但在本年度内肯定能够取得该运费发票的，则不作处理，待取得该运费发票（需论证）后，再按上述”之后收到发票时“的分录处理。 3、如果12月还未取得该运费发票，则按第1点处理。 因为，暂估款一般不允许跨年度的，在一个会计年度内，暂估款是可以的。 敬请大虾斧正，谢谢。
❹ 会计问题，请问本月运输费用发票未到，可否先计提成本。待以后期间再冲销。运费发票为可以抵扣的增值税票
可以先计提费用。假如运费含税价是1000元，则
1、计提费用时分录：
借：销售费用（不含税金） 930
贷：预提费用 930
2、收到发票时，有两种方法：
第一种 用红字冲销原来计提的费用，再用蓝字做一正确的分录
借：销售费用（不含税） -930
贷：预提费用 -930
借： 销售费用 930
应交税金-应交增值税（进项税额） 70
贷：银行存款（其他应付款） 1000
第二种 冲预提费用
借：预提费用 930
应交税金-应交增值税（进项税额） 70
贷：银行存款（其他应付款） 1000
❺ 运费已付,发票未到,本月要进成本,请问怎么做账
一般将这笔费用计入预付款处理，先入成本，等到运费发票来之后，才转出成本。以运费重新入成本计算。
1、已付款，但是未收到发票。一般企业都是先做预付款处理。
出纳根据会计做的会计凭证，登记日记账，做银行支出。
借：预付账款
贷：银行存款
2、收到发票，材料验收入库后。
借：原材料
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：预付账款
❻ 用现金付运费,运费发票未开回,全年的运费都没有入账,年末怎样调平现金账
如果金额不是很大的话，或许可以让承运方开一个证明书出来，载明收到多少现金及提供何种服务等事项。
但金额巨大的话，该种办法的可操作性较低，一般是通不过审计的。
我个人觉得，该企业的内部控制太弱了，没有相关凭证就可以对外支付现金，肯定会产生很大风险。建议加强财务方面的内部控制，有条件的话可以提高整体内控水平。
❼ 发票未开月底怎样结转成本
结转成本就是结转已销售商品的实际成本，没开发票就等于没有销售，所以不用结转。
这种产品确实是出库了，而明细账没有记载就按盘盈处理：先入账（附商品盘盈报告单或填估价入库单），再销售（填出库单），然后结转成本（估价入账的单价及金额)。
❽ 1月发票未到,3月才到,成本少记了,应该怎么补记
用“以前年度损益调整”代替。
上月开的发票会计漏做帐，要视不同情况补账。如果不涉及上年的利润，直接补账即可。如果涉及上年利润，按下列方法补账。补记，相关损益科目用“以前年度损益调整”代替。借：应收账款等。贷：以前年度损益调整（替换“主营业务收入”）。借：以前年度损益调整（替换“管理费用”等）。贷：银行存款等。借贷相抵的余额用于算下面所得税费用，余额*25%税率。