⑴ 增值税专用发票已认证但不抵扣如何做账
不打算抵扣已经认证的进项税，做进项税转出处理，可抵扣的进项税多，应交税费就是负数。
具体做法如下：
1、收到进项：借：应交税费—应交增值税（进项税）。
2、开出增值税发票：
贷：应交税费—应交增值税（销项税），销项 - 进项 = 本月应该交税金（销项和进项在“应交税费—应交增值税”一个账户上，余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入：应交税费—未交增值税，月末，应交税费—应交增值税 科目余额应该是0）。
3、如果，月末《应交税费—应交增值税》科目余额是正数（余额在贷方）则：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—未交增值税。
4、如果，月末《应交税费—应交增值税》科目余额是负数做相反分录，如果月末《应交税费—未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵；如果月末《应交税费—未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额。
5、交税后：
借：应交税费—未交增值税—已交增值税
贷：银行存款。
(1)不可抵扣成本转出怎么做账扩展阅读：
应交税费的主要账务处理：
应交增值税
1、企业采购物资等，按可抵扣的增值税额，借记本科目（应交增值税——进项税额），按应计入采购成本的金额，借记“材料采购”，“在途物资”或“原材料”，库存商品”等科目，
按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货，做相反的会计分录。
由运输单位造成的采购物资短缺，运输单位予以全额赔偿的，应借记“银行存款”等科目，贷方按这部分物资的价款由“待处理财产损益”转出，按这部分物资的增值税由“应交税费---应缴增值税（进项税额转出）”予以转出。
2、销售物资或提供应税劳务，按营业收入和应收取的增值税额， 借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按专用发票上注明的增值税额，
贷记本科目（应交增值税——销项税额），按实现的营业收入，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”科目。发生的销售退回，做相反的会计分录。
3、实行“免、抵、退”的企业，按应收的出口退税额，借记“其他应收款”科目，贷记本科目（应交增值税——出口退税）。
4、企业本月交纳本月的增值税，借记本科目（应交增值税——已交税金）， 贷记“银行存款”科目。
5、企业本月月底有未交增值税，借记本科目（应交增值税——转出未交增值税），贷记：应交税费——未交增值税。下月缴纳时，借记应交税费——未交增值税 ，贷记银行存款。
6、小规模纳税人以及购入材料不能取得增值税专用发票的，发生的增值税应计入材料采购成本，借记“材料采购”、“在途物资”等科目，贷记“银行存款”等科目。
⑵ 进项发票无法抵扣，怎么做账
企业在取得增值税专用发票时，由于使用商品使用在不能丢的项目上，不能抵扣，但可以认证，认证以后做进行税额转出即可。
⑶ 税务局不允许抵扣的成本,分录怎么做
如果是采购普通发票无法认证，全部进存货成本:
借:原材料/库存商品。
贷:银行存款。
如果是专用发票已经认证抵扣，作进项税转出:
借:主营业务成本。
贷:应交税费--应交增值税(进项税转出)
如果是非正常损失，也要转出:
借:待处理财产损溢--待处理流动资产损溢。
⑷ 不能抵扣的增值税专用发票 该如何做账
1、不能抵扣的增值税专用发票，发票票面上的价税合计金额计入相应的成本或费用当中。
比如：
（1）食堂购入固定资产（用于福利的不能抵扣）价税合计117000
借：固定资产 117000
贷：银行存款 117000
（2）给职工发纸巾 2340
借：管理费用——职工福利费2340（价税合计）
贷：银行存款 2340
2、以下情况增值税的进项税不得抵扣：
（1）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；
（2）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；
（3）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；
（4）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；
（5）前4项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用；
已抵扣进项税额的购进货物或者应税劳务，发生前述5种情形的（免税项目、非应税劳务除外），应将该项购进货物或者应税劳务的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。无法确定该项进项税额的，按当期实际成本计算应扣减的进项税额。
（6）小规模纳税人不得抵扣进项税额。但是，一般纳税人取得由税务所为小规模纳税人代开的增值税专用发票，可以将专用发票上填写的税额作为进项税额计算抵扣；
（7）进口货物，在海关计算缴纳进口环节增值税额（海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额）时，不得抵扣发生在中国境外的各种税金（包括销项税额）；
（8）因进货退出或折让而收回的进项税额，应从发生进货退出或折让当期的进项税额中扣减。
（9）按简易办法征收增值税的，不得抵扣进项税额。
另外：《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号）有关事项的规定：原值税一般纳税人购进服务、无形资产或者不动产，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（6）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
⑸ 发票不能抵扣进项转出财务怎么处理
1、产品尚在的，转入产品成本
借：
原材料
贷：应交税费-应交增值税-进项税转出
2、产品已销，结转补记主营业务成本
借：
主营业务成本
贷：应交税费-应交增值税-进项税转出
⑹ 不能抵扣的增值税发票认证后转出怎么做账
是的
当月认证抵扣一定要入当月账，税局会比对出来的，
如果有增值税借方余额证明留抵额大可以以后月份继续抵扣
⑺ 关于增值税抵扣问题，允许抵扣怎么做账务处理，不允许抵扣又怎么处理
可以抵扣，分录如下：
借：原材料/库存商品
应交税费——应交增值税——进项税
贷：银行存款/库存现金/应付账款
不可以抵扣，分录如下：
借：原材料/库存商品
贷：银行存款/库存现金/应付账款
只有取得增值税专用发票才可以进行抵扣。
(7)不可抵扣成本转出怎么做账扩展阅读：
增值税抵扣条件：
根据增值税暂行条例及其实施细则规定，准予从销项税额中抵扣的进项税额限于下列增值税扣税凭证上注明的增值税额。
（1）一般纳税人购进货物或接受应税劳务的进项税额，为从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。
（2）一般纳税人进口货物的进项税额，为从海关取得的完税凭证上过明的增值税额。即一般纳税人销售进口货物时，可以从销项税额中抵扣的进项税额为从海关取得的完税凭证上注明的增值税额。
（3） 一般纳税人向农业生产者购买免税农业产品或向小规模纳税人购买农业产品，准予按照买价和13%的扣除率计算进项税额抵扣。其计算公式为：进项税额= 买价*扣除率。