㈠ 现在农业企业免税是否要做分录进项税额和销项税额
现在农业企业免税是否要做分录进项税额和销项税额？——是的。现在农业企业免税是需要做分录进项税额和销项税额。
直接减免增值税的会计处理 1.小规模纳税人直接减免增值税的会计处理。 月份终了时，将应免税的销售收入折算为不含税销售额，按3%的征收率计算免征增值税税额。作会计分录如下： 借：主营业务收入 贷：应交税费--应交增值税 借：应交税费--应交增值税 贷：营业外收入--补贴收入 注：此种处理个人存在不同意见，小规模纳税人免征增值税，完全可以不核算免缴的增值税税额，即不必进行会计处理，免税销售收入减销售成本即为企业毛利。不必单独计入补贴收入。 2.一般纳税人直接减免增值税的会计处理。 (1)企业部分产品(商品)免税。 月份终了，按免税主营业务收入和适用税率计算出销项税额，然后减去按税法规定方法计算的应分摊的进项税额，其差额即为当月销售免税货物应免征的税额。 结转免税产品(商品)应分摊的进项税额，作会计分录如下： 借：主营业务成本(应分摊的进项税额) 贷：应交税费--应交增值税(进项税额转出) 结转免税产品(商品)销项税额时，作会计分录如下： 借：主营业务收入 贷：应交税费--应交增值税(销项税额) 结转免缴增值税税额时，作会计分录如下： 借：应交税费--应交增值税(减免税款) 贷：营业外收入--补贴收入 (2)企业全部产品(商品)免税。 如果按税法的规定，企业的全部产品(商品)都免税，工业企业应在月终将免税主营业务收入参照上年度实现的增值率计算出增值额(产销较均衡的企业也可以按月用“购进扣税法”计算)，并将其折算为不含税增值额，然后依适用税率，计算应免缴增值税税额;零售商业企业(批发企业可比照工业企业)应在月终将销售直接免税商品已实现的进销差价折算为不含税增值额，然后按适用税率计算应免缴增值税税额。 根据上述计算结果，作会计分录如下： 计算免缴税额时： 借：主营业务收入 贷：应交税费--应交增值税(销项税额) 结转免缴税额时： 借：应交税费--应交增值税(减免税款) 贷：营业外收入--补贴收入 对生产经营粮油、饲料、氮肥等免税产品的企业，虽然其主产品免税，但也可能发生增值税应税行为，如粮食企业。按国家规定价格销售免税粮食时，可免交增值税;但若加价销售，就不能免税。饲料企业如果将购入的原粮又卖出或在生产饲料的同时还生产供居民食用的制品，则要交纳增值税，会计上应分别设账和分别核算。
㈡ 请问，一般纳税人销售免税农产品应该如何处理账务
借：应收账款/银行存款/库存现金
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
借：应交税费-应交增值税(减免税额)
贷：营业外收入
购入的免税农产品不得抵扣税额，直接计入所购材料的成本。
免税农产品是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业的初级农产品，这些初级农产品必须是农业生产者(指个人或单位) 自产自销的才能免税。
(2)农业公司免税税务局如何核算成本扩展阅读
在按照《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的规定中，农业是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产品；从事农业生产是直接从事农业的种植、收割、饲养、捕捞等；自产自销是自己生产，并且用于自己销售的一种行为，而对于通过收购、生产并加工出售的农业产品，则不在免税的行列。
同时，需要特别注意的是，免税的农业产品必须是初级农业产品，即只是通过简单的晒干、腌制、切片等粗略的方式制成的农业产品。
㈢ 农业公司免所得税,偶尔发生应税销售,所得税如何计算
应税项目和免税项目应分别核算，收入和成本费用都要单独计算，否则不能享受免税优惠政策。
㈣ 企业一般纳税人，销售农业机械，增值税免税账务如何处理
增值税是价外税，免税就等于没有增值税。
企业一般纳税人，销售农业机械，增值税免税账务处理是：购进货物的增值税进项税额不做认证抵扣，全额计入存货成本，销售时增值税执行0税率，不可以开增值税专用发票。
一、直接减免的增值税会计处理
（一）纳税人全部销售货物免征增值税的会计处理
1．销售收入
借：应收账款（或银行存款）
贷：主营业务收入
2．如果购进货物或劳务时已经明确要用于免税项目的生产或者销售，其购进货物和费用的进项税额应计入成本和费用，不用做进项税额转出。
3．如果其进项税额已做应交增值税（进项税额），则做进项转出。
借：主营业务成本（或相应成本和费用科目）
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
（二）纳税人销售的货物部分免征增值税的会计处理
1．销售免税部份会计分录同上（一）1处理。
2．按照增值税条例规定，为生产免税货物而耗用的原材料的进项税额不得抵扣，也就是要将这部分进项税转出计入成本或费用。但是在购进货物部分用于应税项目、部分用于免税项目的情况下，对于免税项目应转出的进项税额，按增值税条例规定，采用比例法，即用免税项目的销售额占总销售额的比例来计算分摊应转出的进项税额。会计分录同（一）3处理。
二、即征即退、先征后退、先征后返的增值税会计处理
借：银行存款
贷：补贴收入——减免增值税
年终，将“补贴收入”账户的余额结转至“本年利润”账户中去。
借：补贴收入
贷：本年利润
㈤ 我们公司是一家农业企业，增值税一般纳税人，税是全免的，请问该怎么做账哦。
免税项目要单独核算，如果无法准确核算，不得享受免税优惠。
尤其农产品项目中，同时兼营免税、低税率和正常税率的情况。
㈥ 农业免税企业会计分录怎么做
每年从外地购进种子
借：原材料
贷：银行存款（或应付账款）
自己烘干、筛选、包装成小包装
借：生产成本
贷：原材料
借：生产成本
贷：银行存款等科目 使用辅助材料或加工中的费用开支
借：库存商品
贷：生产成本
销售
借：银行存款（或应收账款）
贷：主营业务收入
借：主营业务成本
贷：库存商品
借：应收账款 或库存现金 10300
贷：主营业务收入 10000
应交税费-应交增值税 300
借：应交税费-应交增值税 300
贷：营业外收入-税收减免 300
免增值税一般也免增值税附加税，不用计提城建税和教育费附加
收入可以按正常规定入账，只是纳税申报时，在减免税一栏填列减免的金额，然后应纳税额减减免税金额计算得本月应补（退）税额。
(6)农业公司免税税务局如何核算成本扩展阅读：
一、本科目核算保险中介公司从事主营业务而发生的实际成本。包括支付给营销员的佣金，业务部门的办公费、折旧费、水电费、人员工资、福利费、差旅费、交通费、通讯费，以及其它与主营业务直接相关的成本。
二、对于同一会计年度开始并完成的业务，公司应当在结转主营业务收入的同时结转主营业务成本；对于跨年度业务，应当在年末按规定的方法计算确定应结转的主营业务成本。结转主营业务成本时应借记“主营业务成本”等科目，贷记相关科目。
一般来说，批发销售的商品应按商品进货原价记账，结转销售成本时，则可以选择采用：
先进先出法、加权平均法、移动加权平均法、个别计价法、后进先出法、毛利率法等方法。
㈦ 我单位是农业单位，是自产自销的初级农产品，为免税货物，那么请问我公司企业所得税是怎样计算的
首先根据国税函【2009】255号文件，你公司销售初级农产品的免征企业所得税优惠实行备案管理。
再次根据国税发【2008】111号文件具体的备案管理办法由各省自行制定，因此你得问你的主管税务机关要报些什么资料。主要是各地要求的资料不同，程序比较简单，你把他要的资料准备好一套或几套给他，他给你个回执就可以了。
最后具体计算所得税的时候你的免税收入之间从收入总额里减除就可以了。
㈧ 免征的农资增值税如何记账
方法：
1-1.如果是先征后退做：
借；银行存款/应收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税费-应交增值税；
1-2.收到退税款做；
借；应交税费-应交增值税
贷；补贴收入
2.如果是免征就直接做主营业务收入；
借：银行存款/应收账款
贷：主营业务收入
生产销售农膜、农药、化肥、农机等生产资料，以及批发和零售的种子、种苗、化肥、农药、农机，生产销售和批发、零售有机肥产品免征增值税。具体的免税产品如下：
(一)农膜；
(二)生产销售的除尿素以外的氮肥、除磷酸二铵以外的磷肥、钾肥以及免税化肥为主要原料的复混肥(企业生产复混肥产品所用的免税化肥成本占原料中全部化肥成本的比重高于70%)。“复混肥”是指用化学方法或物理方法加工制成的氮、磷、钾三种养分中至少有两种养分标明量的肥料，包括仅用化学方法制成的复合肥和仅用物理方法制成的混配肥(也称掺合肥)；
(三)批发和零售的种子、种苗、化肥、农药、农机；
(四)纳税人生产销售和批发、零售有机肥产品（包括有机肥料、有机→无机复混肥料、生物有机肥）。
政策依据
《财政部 国家税务总局关于农业生产资料征免增值税政策的通知》(财税〔2001〕113号)；
《财政部 海关总署 国家税务总局关于农药税收政策的通知》(财税〔2001〕186号)；
《财政部 国家税务总局关于免征滴灌带和滴灌管产品增值税的通知》（财税〔2007〕83号）；
《财政部 国家税务总局关于免征磷酸二铵增值税的通知》（财税〔2007〕171号）；
《财政部 国家税务总局关于有机肥产品免征增值税的通知》（财税〔2008〕56号）。