一般人暂估成本怎么做账

㈠ 什么是暂估成本暂估成本应该怎么做账请详解，我是新手，谢谢！！！！

按照现行会计准则实质重于形式、重要性以及谨慎性的质量要求，在具体的会计业务处理中，一种与预计负债不完全相同的业务即暂估行为出现了。这样的业务主要是由于相关的经济业务已经发生，但原始票据没有及时收到或者相关结算滞后，产生了资产的增加或者经济利益的流出。在现实工作当中，还表现为管理的脱节，比如采购部门、工程管理部门及其他相关部门没有及时取得会计所要求的原始票据，导致一种不确定行为的发生，或者一些供应商或者客户有着自己特别的处理要求，不开具发票。对于暂估业务，一般的会计处理就是在当月进行暂估核算。简称暂估。
根据现行财务会计制度以及企业所得税法的规定与要求，固定资产已实际投入使用的，可按暂估价值计提折旧并在企业所得税前扣除，待办理竣工决算确定实际价值后，再进行相应的调整处理。分录一般如下： 暂估固定资产入账分录： 借：固定资产-暂估固定资产 贷：在建工程-暂估转入固定资产 财务决算批复入账分录： 先冲红原有暂估分录： 借：固定资产-暂估固定资产（红） 贷：在建工程-暂估转入固定资产（红） 在做以下分录： 借：固定资产-在用固定资产（无形资产或者长期待摊费用） 贷：在建工程-各明细科目

㈡ 老师，一般暂估成本，具体分录怎么做呢

一、对于工程物资的暂估
借：工程物资
贷：应付账款——暂估应付账款
二、对于营业成本暂估
借：主营业务成本
贷：开发成本
三、对于工程物资结转开发成本
借：开发成本
贷：工程物资

㈢ 成本暂估入帐如何做会计分录

关于暂估的记帐原则是：暂估是没有凭证的记账，任何晳估都不允许作为正式记账，任何暂估必须用红字原数冲回！。
………
作暂估入帐时
借：原材料
--某某原村料x数量
215563元。
贷：应付账款
---
估入账户
215563元。
…………
当收到发票时，先用红字冲去暂估：
借：原材料
--某某原村料x数量
215563元。[红字]
贷：应付账款
---
估入账户
215563元。[红字]
…………
再依据发票入账：
借：原材料
--某某原村料皮数量
y元
借：应缴税费-进项
税
z元
贷：银行存款或相应科目
y+z元
…

㈣ 暂估成本怎么做账

预提费用当月末做，次月初红字冲回。操作步骤：
1月 月末 预提2万，
2月 月初红冲2万，月末预提4万，
3月 月初红冲4万，实际入账0.5万，月末预提5.5万，
4月 月初红冲5.5万，实际入账1.5万，月末预提6万，
5月 月初红冲6万，实际入账2万，月末预提6万，
6月 月初红冲6万，实际入账3万，月末预提5万，
7月 月初红冲5万，实际入账4万。
实现每月成本2万，最后预提费用全部被冲销，实际成本11万。
因为实际成本比预计少1万，6月份多计入了1万成本，所以7月合计是-1万。

㈤ 暂估费用的账务处理如何做

暂估费用的账务处理：
借：管理费用 不含可抵扣进项税额，
贷：其他应付款-暂估其他应付款，
收到暂估费用发票入账，
借：其他应付款-暂估其他应付款，
借：应交税费-应交增值税-进项税额，
贷：其他应付款，
支付款项，
借：其他应付款，
贷：银行存款、库存现金等。

㈥ 暂估成本后，发票已到时又如何做账

如果增值税发票未到时，以暂估价入账后，只有等增值税发票到账后，先把暂估价入账冲回；然后再入按正确的增值税发票做采购入库、入账即可。

1、先冲暂估入库、入账的分录：

借：原材料/库存商品（红字）

贷：应付账款/应付暂估---XXX供应商（红字）

2、按收到增值税发票入库、入账的分录：

借：原材料/库存商品

应交税费/应交增值税/进项税额

贷：应付账款/应付暂估---XXX供应商

(6)一般人暂估成本怎么做账扩展阅读：

为方便企业填报，可根据实际情况采取下列方式填报：

(1)一般纳税人企业，在实际操作中也可以根据“增值税纳税申报表”计算该指标，计算公式为：应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出-免抵退货物应退税额)。同时注意，计算该指标时应包括即征即退货物及劳务对应项目。

(2)执行简易征收办法的一般纳税人企业，可根据“增值税纳税申报表”中“简易征收办法计算的应纳税额”填报该指标。

(3)符合财税部门规定的对某些产品实行税额减征的一般纳税人企业，在根据“增值税纳税申报表”填报该指标时还应扣除“应纳税额减征额”。

(4)小规模纳税人企业，可根据“增值税纳税申报表”中“本期实际应纳税额”填报。

㈦ 暂估会计分录如何做

㈧ 暂估成本后第二年收到发票该如何做账

摘要 如果增值税发票未到时，以暂估价入账后，只有等增值税发票到账后，先把暂估价入账冲回；然后再入按正确的增值税发票做采购入库、入账即可。