A. 一般納稅人購進免稅農產品如何抵扣
一般納稅人農副產品的進項稅額抵扣問題,按照采購渠道的不同以及供應商的身份不同,導致購進的原輔材料進項稅額抵扣可分為幾種情況。1.一般納稅人開具的增值稅專用發票,購進企業可以按規定進行抵扣,即可以按照票面註明的稅額抵扣。
2.海關進口增值稅專用繳款書。企業購進進口原輔材料的,可以按海關進口增值稅專用繳款書註明的稅額進行抵扣。
3.向農業生產者購進的自產農產品,可以憑農副產品收購發票或自產農副產品銷售發票抵扣進項稅額。
企業經常向嘩笑農業生產者個人購進自產農產品的,可以向主管稅務局申請農副產品收購發票,在購進時自行據實開具;或者,可以由農業生產者去稅務局申請代開免稅銷售發票。無論是企業自開的農副產品收購發票,還是稅務局代開的免稅農產品銷售發票,均可以作為進項稅額抵扣憑證。
洞侍農民專業合作社和農業企業等,銷售自產的農產品時,可以開具免稅的農副產品銷售發票。因此,購進企業向這類農業生產的組織和企業采購農產品,應積極索取合規的發票,以作為進項稅額抵扣的憑據。
農副產品收購發票或自產自銷農副產品銷售發票,可以抵扣的進項稅額=票面金額×9%,用於生產13%稅率深加工產品按照10%扣除率計算進項稅額。
4.小規模納稅人開具增值稅專用發票,分兩種情況:
(1)生產農業初級產品(稅率9%):以增值稅專用發票上註明的金額和9%的扣除率計算進項稅額。
比如從小規模納稅人購進農產品並取得增值稅專用發票,註明價款金額1000.00元,稅額30.00元。該張發票可抵扣的進項稅額=1000.00×9%=90.00元,而不是專用發票註明的稅額30.00元。
(2)深加工產品(稅率13%):以增值稅專用發票上註明的金額和10%的扣除率計算進項稅額。
5.不能抵扣進項稅額的憑證
(1)流通環節開具免稅農產品銷售發票
目前可以開具農產品免稅發票的情形有六種:
一是農業生產者銷售的自產農產品;
二是農民專業合作社銷售本社成員生亂顫含產的農業產品;
三是採取「公司+農戶」經營模式銷售畜禽;
四是制種企業在定點生產經營模式下生產銷售種子;
五是對從事蔬菜批發、零售的納稅人銷售的蔬菜;
六是從事農產品批發、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產品。
前四種都屬於農業生產者銷售自產農產品,取得這四種免稅發票,可以按農產品銷售發票抵扣進項稅額。後兩種情形屬於流通環節對蔬菜、鮮活肉蛋的免稅發票,不能抵扣進項稅額。
(2)銷售非自產農產品開具的普通發票
小規模納稅人和一般納稅人銷售非自產的農產品開具的普通發票,不能作為進項稅額抵扣憑證。
將上述涉及到的一般納稅人企業購進農副產品的進項抵扣,總結如下:圖-1。
B. 農產品收購發票的稅率是多少如何計算
農產品收購本身是免稅的，農副產品收購發票可以按發票票面金額抵扣9%進項稅率。
收購金額*9%，這就是進項抵扣的金額。
納稅人銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規定的，可以放棄免稅，依照條例的規定繳納增值稅。放棄免稅後，36個月內不得再申請免稅。因此，合作社也可以放棄免稅，以取得專用發票的使用權。
(2)農副產品收購票可以抵扣多少擴展閱讀：
一般購入免稅農產品是不可能取得增值稅專用發票的，因為免稅項目不允許開具增值稅專用發票，只能開普通發票。
一般納稅人取得的對方銷售免稅農產品開具的普通發票，如果對方是小規模納稅人，則這里的小規模納稅人不限於「農業生產者」，其開具的普通發票都可以抵扣；而如果對方是一般納稅人，則該一般納稅人必須是農業生產者，其開具的普通發票才可以抵扣。
C. 農產品收購發票怎麼抵扣
農產品收購發票是指收購單位向農業生產者個人收購自產免稅農業產品時,收購方所開具的發票。從農業生產者手中購進農產品，企業可以按收購發票註明的買價計算進項稅進行抵扣。一般情況下扣除率是9%，如果購進的農產品用於生產13%稅率的貨物的，在領用當期加計扣除10%的進項稅，也就是實際扣除率為10%。其相關的計算公式如下：進項稅額＝買價×扣除率
法律依據
《中華人民共和國增值稅暫灶改行條例》第八條 第八條納稅人購進貨物、賣辯絕勞務、服務、無形資產、不動產支付或者負擔的增值稅額，為進項稅額。
下列進項稅額准予從銷項稅額中抵扣：
（一）從銷售方取得的增值稅專用發票上註明的增值稅額。
（二）從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上註明的增值稅額。
（三）購進農產品，除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票或者銷售發票上註明的農產品買價和11%的扣除率計算的進項稅額，中姿國務院另有規定的除外。進項稅額計算公式：
進項稅額=買價×扣除率
（四）自境外單位或者個人購進勞務、服務、無形資產或者境內的不動產，從稅務機關或者扣繳義務人取得的代扣代繳稅款的完稅憑證上註明的增值稅額。
准予抵扣的項目和扣除率的調整，由國務院決定。
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D. 農產品發票抵扣
農產品收購發票怎麼抵扣
農產品收購發票是指收購單位向農業生產者個人收購自產免稅農業產品時，收購方所開具的發票。一般納稅人取得農產品收購發票進行進項稅抵扣，有以下幾種情況：
一、從小規模納稅人處取得的增值稅專用發票，雖然徵收率為3%，但從2019年4月1日開始，以票面註明的金額×9%的扣除率計算抵扣進項稅；
二、從農業生產者處取得的隱鋒銷售發票或者自開的農產品收購發票，以票面註明的買價×9%的扣除率計算進項稅；
三、購進的農產品用於生產13%稅率的貨明肢物的，在生產領用當期加計扣除1%的進項稅，與實際扣除率10%相等。
農產品收購發票進灶槐晌項稅抵扣有以下三種情況：（1）從小規模納稅人處取得的專票，以票面註明的金額×9%的扣除率計算抵扣進項稅；（2）從農業生產者處取得的銷售發票，以票面註明的買價×9%的扣除率計算進項稅；（3）購進的農產品用於生產13%稅率的貨物的，在生產領用當期加計扣除1%的進項稅，與實際扣除率10%相等。
E. 某食品廠從農民手中購進小麥,開具農產品收購發票,收購金額為10萬元,可以抵扣進項稅多少
從農民手中購進小麥，開具農產品收購發票，收購金額為10萬元，如果生產的產品仍然屬於稅目注釋中的農產品（如麵粉、面條），可以抵扣進項稅：
10萬元×9%=9000元
如果用於生產13%稅率的貨物（如食品廠生產麵包、餅干），則可扣除：
10萬元×10%=10000元
政策依據：《財政部 稅務總局 海關總署關於深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號）：
二、納稅人購進農產品，原適用10%扣除率的，扣除率調整為9%。納稅人購進用於生產或者委託加工13%稅率貨物的農產品，按照10%的扣除率計算進項稅額。
F. 收購農產品進項稅抵扣稅率是多少
目前購進農產品主要分為：1.從一般納稅人購進農產品，按照取得的增值稅專用發票上註明的增值稅額，從銷項稅額中抵扣。2.進口農產品，按照取得的海關進口增值稅專用繳款書上註明的增值稅額，從銷項稅額中抵扣.從按照簡易計稅方法依照3%徵收率計算繳納增值稅的小規模納稅人取得增值稅專用發票的，以增值稅專用發票上註明的金額和11%的扣除率計算進項稅額.取得農產品銷售(收購)發票的，以農產品銷售發票上註明的農產品買價和11%的扣除率計算進項稅額.開具農產品收購發票的，以農產品收購發票上註明的農產品買價和11%的扣除率計算進項稅額.農產品進項稅額核定扣除，按照《農產品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》等文件規定，納稅人購進農產品，不再憑扣稅憑證直接抵扣增值稅進項稅額 ，而是根據購進農產品所生產的商品或服務的銷售情況，按照一定扣除標准，核定出當期農產品可抵扣的進項稅額. 加計扣除.營業稅改徵增值稅試點期間，納稅人購進用於生產銷售或委託受託加工17%稅率貨物的農產品維持原扣除力度不變.8、2018年5月1日後，納稅人發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用17%和11%稅率的，稅率分別調整為16%、10%.納稅人購進農產品，原適用11%扣除率的，扣除率調整為10%.納稅人購進用於生產銷售或委託加工16%稅率貨物的農產品，按照12%的扣除率計算進項稅額.9.國家目前為止對10%，16%繼續下調1%和3%個點 財政部稅務總局在擬文，還沒有正式下達通知，預測在4月，5月會有正式的政策下達。
【法律依據】：《中華人民共和國稅收徵收管理法》 第三條 稅收的開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規定執行；法律授權國務院規定的，依照國務院制定的行政法規的規定執行。任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定。第八條 納稅人、扣繳義務人有權向稅務機關了解國家稅收法律、行政法規的規定以及與納稅程序有關的情況。納稅人、扣繳義務人有權要求稅務機關為納稅人、扣繳義務人的情況保密。稅務機關應當依法為納稅人、扣繳義務人的情況保密。納稅人依法享有申請減稅、免稅、退稅的權利。納稅人、扣繳義務人對稅務機關所作出的決定，享有陳述權、申辯權；依法享有申請行政復議、提起行政訴訟、請求國家賠償等權利。納稅人、扣繳義務人有權控告和檢舉稅務機關、稅務人員的違法違紀行為。
G. 農副產品收購發票怎麼做賬
農副產品收購發票自己開發票，按收購金額的13%計算進項稅額，並進行抵扣。
向農民收夠產品，則可以這樣做賬：
借：原材料
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
《中華人民共和國增值稅暫行條例》第八條 納稅人購進貨物、勞務、服務、無形資產、不動產支付或者負擔的增值稅額，為進項稅額。
下列進項稅額准予從銷項稅額中抵扣：
（一）從銷售方取得的增值稅專用發票上註明的增值稅額。
（二）從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上註明的增值稅額。
（三）購進農產品，除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票或者銷售發票上註明的農產品買價和11%的扣除率計算的進項稅額，國務院另有規定的除外。進項稅額計算公式：
進項稅額=買價×扣除率
（四）自境外單位或者個人購進勞務、服務、無形資產或者境內的不動產，從稅務機關或者扣繳義務人取得的代扣代繳稅款的完稅憑證上註明的增值稅額。
准予抵扣的項目和扣除率的調整，由國務院決定。
(7)農副產品收購票可以抵扣多少擴展閱讀：
農產品收購專用發票是從事農副產品收購企業商務活動的憑證。
按照稅法規定，增值稅一般納稅人購進免帆備稅農副產品可以依據收購發票上註明的買價和規定的扣除率計算抵扣進項稅額，農副產品收購發票由企業自己領取、開具。
由於目前沒有一套能夠保證企業真正依法使用收購發票的有效監管辦法，企業收購業務的真實性態拿毀在很大程度上取決於其守法的自覺性。在這種情況下，極易導致企業受利益驅動鑽政策空子而虛開收購發票、多抵扣進項稅額，使增值稅鏈條的連續性、完整性很難保障。因此，管好收購發票是我們完善增值稅管理、充分發揮「金稅工程」以票控稅作用的關鍵所在。規范收購發票的使用已經成為當前增值稅管理中亟待探究和解決的首要問題。
相關對策：
一、加強稅收政策的宣傳、培訓。對農產品收購專用發票的使用規定及違反規定的處罰辦法要宣傳到位。加大對財會人員培訓力度。有些財會人員一人代幾家的賬，憑著老經驗辦事，一家錯幾家錯，一旦追究責任，財會人員無事，而法人受損失。因此要加大對財會人員培訓，同時對財會人員違反規定造假也要給予一定的處罰，這里應該包括責任處罰和經濟處罰。
二、嚴格審批發放農產品收購專用發票的程序。收購單位領購農產品專用發票必須提出書面申請，經稅務管理員實地調查企業農產品加工能力和堆放場所，生產能力以加工機器設備的入帳數據和實物為准，堆放場所以有效產權證明或有效租賃合同為准。
符合規定要求的企業，稅務機關核准農產品專用發票版面、數量，版面不得超過千元版。堅持申請使用收購發票的企業，必須有專職的開票人員、入庫人員、付款人員，並在收購票上簽字。達不到這一條件的，就不能批准其領票申請。
三、完善發票購領的驗審制度。在日常檢查中，稅務機關要嚴把審核關，健全農產品收購專用發票驗審辦法，對使用農產品收購專用發票不規范的企業要按規定進行處罰。對納稅人使用農產品收購專用發票出現農產品價格異常、發票用量及填寫金額異常、農產品產地異常、企業稅負異常的，暫停發售農產品收購專用發票，及時查明原因。
四、規范企業資金往來。針對我市收購農產品現實情況，結合會計制度規定，要求企業對超過一定價值的大宗收購業務，支付貨款要通過銀行，以銀行票據結算，對確實無法通過銀行結算的，必須有完善的現金結算手續，否則，不準予開具收購發票；企業銷售產品必須全部通過銀行結算。
五、嚴格貨物出入庫制度。對以農副產品為主要生產原料的企業，要求其必須建立嚴格的出入庫內部管理機制，出庫、入庫要有相關人員簽字的憑證，按照會計、出納、保管三分離的原則，分別登記相關資料，做到賬賬相符，賬實相符。
六、定期盤點企業庫存。在日常管理中，要求企業按月填報《庫存檔點月報表》，將企業敏純庫存的原材料和產成品、半成品數量、金額詳細填記錄，以便稅務機關隨時掌握企業的庫存情況，並與納稅申報表中計提的進項稅金、銷售收入等項目進行邏輯比較，稅務管理人員要定期有針對性地確定對象，到企業進行庫存檔點、實地核對。
七、抽查貨物來源。要求企業在辦理每一筆收購業務付款的同時留存售貨人身份證復印件。定期由稅務部門按照企業開具的收購發票上註明的農副產品銷售者姓名、地址、身份證號碼，隨機確定調查對象，直接到戶進行詢問、查證，檢查收購的農（牧）產品是否屬於生產者自產的初級產品，價格是否合理，數量是否真實，以及有否款項支付等，核實收購業務的真實性。本措施是從外部檢驗企業收購業務的真實性，從稅務管理機制上消除企業進行虛假收購的僥幸心理。
H. 農產品收購發票可以抵扣進項稅額嗎
法律分析：
可以。
納稅人購進用於生產銷售或委託加工17%（2018年5月1日起調整為16%）稅率貨物的農產品，按照農產品收購發票或者銷售發票上註明的農產品買價和段磨13%（2018年5月1日起調整為12%）的扣除率抵扣進項稅虛滑額。
除此之外，購進農產品允許按照農產品收購發票或者銷售發票上註明的農產品買價和11%（2018年5月1日起調整為10%）的扣除率抵扣進項稅額。
法律依據：
《中華人民共和國增值稅暫行條例》 第八條 納稅人購進農產品，除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票或者銷售發票上註明的農產品買價和握譽斗13%的扣除率計算的進項稅額。國務院另有規定的除外。
I. 哪些普通發票可以抵扣增值稅
目前可以抵扣談帆的票據有： 1、 增值稅專用發票 ：一般是灶氏17%，13%; 2、海關完稅憑證含辯雹：一般是17%，13%; 3、鐵路貨運票：7%; 4、運輸發票(其中的運費)：7%(國際貨運代理及其他均不可); 5、農副產品收購：13%。
J. 農產品增值稅抵扣政策
一、正文回答
農產品增值稅抵扣政策是，農產品銷售發票或收購發票的可以抵扣9%或者10%的進項稅額。對於出售農產品的小規模納稅人而言，開具3%的農產品專票，購買方就可以按上述公司計算抵扣9%或10%。因疫情原因，小規模納稅人可以開具1%的專票，這種情況下，購買方還能不能計算抵扣9%或者10%。
二、分析詳情
增值稅是以商品在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值徵收的一種流轉稅。增值稅的收入佔中國全部稅收的60%以上，是最大的稅種。
三、增值稅的徵收范圍有哪些？
1、營業稅改增值稅主要涉及的范圍是交通運輸業以及部分現代服務業；
2、交通運輸業包括：陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸；
3、現代服務業包括：研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務、鑒證咨詢服務。