Ⅰ 購進免稅農產品怎麼計算進項稅額
您好，農產品是免稅購進農產品，取得（開具）農產品銷售發票或收購發票的，按照農產品收購發票或者銷售發票上註明的農產品買價和9%的扣除率（根據財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號，農產品扣除率更新為9%）計算進項稅額；計算公式為：進項稅額=買價×扣除率。
法律依據：
《中華人民共和國增值稅暫行條例》第八條納稅人購進貨物或者接受應稅勞務（以下簡稱購進貨物或者應稅勞務）支付或者負擔的增值稅額，為進項稅額。
下列進項稅額准予從銷項稅額中抵扣：
（一）從銷售方取得的增值稅專用發票上註明的增值稅額。
（二）從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上註明的增值稅額。
（三）購進農產品，除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票或者銷售發票上註明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。進項稅額計算公式：
進項稅額=買價×扣除率
（四）購進或者銷售貨物以及在生產經營過程中支付運輸費用的，按照運輸費用結算單據上註明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進項稅額。進項稅額計算公式：
進項稅額=運輸費用金額×扣除率
准予抵扣的項目和扣除率的調整，由國務院決定。
Ⅱ 購進農產品適用的扣除率是多少
對增值稅一般納稅人購進農產品，納稅人購進農產品，原適用10%扣除率的，扣除率調整為9%。納稅人購進用於生產或者委託加工13%稅率貨物的農產品，按照10%的扣除率計算進項稅額。
所以一般的扣除率是10%，希望該回答能對你有所幫助。
拓展資料：
不得抵扣：
1、納稅人購進貨物或應稅勞務，沒有按照規定取得並且保存增值稅抵扣憑證或增值稅扣稅憑證上未按規定註明增值稅額計其它有關事項的；
2、一般納稅人有下列情形之一者，應按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用專用發票：
會計核算不健全、或者不能夠提供准確稅務資料的；
符合一般納稅人條件，但不申請一般納稅人認定手續的。
（一） 用於非應稅項目的購進貨物或應稅勞務。
所謂非應稅項目是指提供非應稅勞務、轉讓無形資產、銷售不動產和固定資產在建工程等。納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾建築物，無論財務上如何核算，均屬於固定資產在建工程。
（二） 用於免稅項目的購進貨物或應稅勞務。
（三） 用於集體福利或者個人消費的購進貨額或應稅勞務。
所謂集體福利和個人消費是指企業內部設置的供職工使用的食堂、浴室、理發室、宿舍、幼兒園等福利設施及其設備、物品等或者以福利、獎勵、津貼等形式發給職工個人的物品。
（四）非正常損失的購進貨物。
（五）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或應稅勞務。
所謂非正常損失是指生產經營過程中正常損耗以外的損失，包括：
1、因管理不善造成的貨物被盜竊、發生霉爛變質等損失；
2、其它非正常損失。
（七）外商投資企業生產直接出口的貨物中，購買中國原材料所負擔的進項稅額不予退稅，也不得從內銷貨物的銷項稅額中抵扣，應做計入成本處理。
（八）增值稅一般納稅人取得的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，在自取得該專用發票開具之日起180日內未到稅務機關認證的（開票日期為2017年7月1日以後的，認證期限為開票之日起360日內），不得抵扣進項稅額。
經過認證通過的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，在認證通過當月未按有關規定核算其進項稅額並申報抵扣的，不得抵扣進項稅額。
（九）納稅人因進貨退出或折讓而收回的增值稅，應從發生進貨退出或折讓當期的進項稅額中扣減。
（十）因購買貨物而從銷售方取得的各種形式的返還資金，均應依所購貨物的增值稅稅率計算應沖減的進項稅額，並從其取得返還資金當期的進項稅額中予以沖減。
Ⅲ 農產品抵扣進項稅額的規定
法律分析：
購進農產品，除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票或者銷售發票上註明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。計算公式為：進項稅額=買價×扣除率買價，是指納稅人購進農產品在農產品收購發票或者銷售發票上註明的價款和按照規定繳納的煙葉稅。
購進農產品，按照《農產品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》抵扣進項稅額的除外。
一般納稅人購進農產品抵扣進項稅額存在如下5種情況：
1、從一般納稅人購進農產品，按照取得的增值稅專用發票上註明的增值稅額，從銷項稅額中抵扣。
2、進口農產品，按照取得的海關進口增值稅專用繳款書上註明的增值稅額，從銷項稅額中抵扣。
3、購進農產品，按照取得的農產品收購發票或者銷售發票上註明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額，從銷項稅額中抵扣。
4、從農戶收購農產品，按照收購單位自行開具農產品收購發票上註明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額，從銷項稅額中抵扣。
法律依據：
《中華人民共和國增值稅暫行條例》 第八條 納稅人購進貨物或者接受應稅勞務(以下簡稱購進貨物或者應稅勞務)支付或者負擔的增值稅額，為進項稅額。下列進項稅額准予從銷項稅額中抵扣：「(三)購進農產品，除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票或者銷售發票上註明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。
衍生問題：
農產品免稅票怎麼抵扣?
免稅農產品普通發票即可抵扣13%，不需要稅票，到地稅局進行辦理相應業務。按照農產品收購發票或者銷售發票上註明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。購買農產品憑收購發票或者農產品銷售發票作為進項抵扣憑證。
Ⅳ 購進免稅農產品可以抵扣進項稅嗎
可以
財稅36號文第二十五條 下列進項稅額准予從銷項稅額中抵扣：
（一）從銷售方取得的增值稅專用發票（含稅控機動車銷售統一發票，下同）上註明的增值稅額。
（二）從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上註明的增值稅額。
（三）購進農產品，除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票或者銷售發票上註明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。計算公式為：
進項稅額=買價×扣除率
注意：政策有變化，請看下面的官方答復
財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號《財政部 稅務總局海關總署關於深化增值稅改革有關政策的公告》：納稅人購進農產品，原適用10%扣除率的，扣除率調整為9%。納稅人購進用於生產或者委託加工13%稅率貨物的農產品，按照10%的扣除率計算進項稅額。公告自2019年4月1日起執行。
新政發布後，總局進行了若干次官方答疑，其中有關農產品扣除率的問題有以下十一個典型問題：
1.增值稅一般納稅人購進農產品（未採用農產品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法），可憑哪幾種增值稅扣稅憑證抵扣進項稅額？
答：增值稅一般納稅人購進農產品，可憑增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發票或銷售發票抵扣進項稅額。
2.增值稅一般納稅人購進農產品，取得流通環節小規模納稅人開具的增值稅普通發票，能否用於計算可抵扣進項稅額？
答：增值稅一般納稅人購進農產品，取得流通環節小規模納稅人開具的增值稅普通發票，不得計算抵扣進項稅額。
3.增值稅一般納稅人從批發、零售環節購進適用免徵增值稅政策的蔬菜而取得的普通發票，能否作為計算抵扣進項稅額的憑證？
答：增值稅一般納稅人從批發、零售環節購進適用免徵增值稅政策的蔬菜而取得的普通發票，不得作為計算抵扣進項稅額的憑證。
4.增值稅一般納稅人(農產品深加工企業除外)購進農產品，從小規模納稅人取得增值稅專用發票的，如何計算進項稅額？
答：增值稅一般納稅人購進農產品，從按照簡易計稅方法依照3%徵收率計算繳納增值稅的小規模納稅人取得增值稅專用發票的，以增值稅專用發票上註明的金額和9%的扣除率計算進項稅額。
5.增值稅一般納稅人(農產品深加工企業除外)購進農產品，取得（開具）農產品銷售發票或收購發票的，如何計算進項稅額？
答：增值稅一般納稅人購進農產品，取得（開具）農產品銷售發票或收購發票的，以農產品銷售發票或收購發票上註明的農產品買價和9%的扣除率計算進項稅額。
6.生活服務業納稅人同時兼營農產品深加工，能否同時適用農產品加計扣除以及加計抵減政策？
答：按照《財政部 稅務總局 海關總署關於深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號）的規定，提供生活服務的銷售額佔全部銷售額的比重超過50%的納稅人，可以適用加計抵減政策。該納稅人如果同時兼營農產品深加工業務，其購進用於生產或者委託加工13%稅率貨物的農產品，可按照10%扣除率計算進項稅額，並可同時適用加計抵減政策。
7、我公司是增值稅一般納稅人，購進的農產品既用於生產13%稅率的貨物又用於生產銷售其他貨物服務，目前未分別核算。請問可以按照10%的扣除率計算進項稅額嗎？
答：不可以。按照《財政部 稅務總局關於簡並增值稅稅率有關政策的通知》（財稅〔2017〕37號）規定的原則，納稅人購進農產品既用於生產13%稅率貨物又用於生產銷售其他貨物服務的，需要分別核算。未分別核算的，統一以增值稅專用發票或海關進口增值稅專用繳款書上註明的增值稅額為進項稅額，或以農產品收購發票或銷售發票上註明的農產品買價和9%的扣除率計算進項稅額。
8、納稅人2019年3月31日前購進農產品已按10%扣除率扣除，2019年4月領用時用於生產或委託加工13%稅率的貨物，能否加計抵扣？如果能，可加計扣除比例是2%還是1%？
答：2019年4月1日以後，納稅人領用農產品用於生產或委託加工13%稅率的貨物，統一按照1%加計抵扣，不再區分所購進農產品是在4月1日前還是4月1日後。
9、稅收政策規定，納稅人購進用於生產13%稅率貨物的農產品，按照10%的扣除率計算進項稅額。我公司未納入農產品增值稅進項稅額核定扣除試點，主要生產13%稅率貨物，請問2019年4月1日後購進的農產品，能否在農產品購入環節直接抵扣10%進項稅額？
答：不能在購入環節直接抵扣10%進項稅額。根據現行增值稅政策規定，2019年4月1日後，納稅人購進農產品，在購入當期，應遵從農產品抵扣的一般規定，按照9%計算抵扣進項稅額。如果購進農產品用於生產或者委託加工13%稅率貨物，則在生產領用當期，再加計抵扣1個百分點。
10、我公司未納入農產品增值稅進項稅額核定扣除試點，從小規模納稅人處購進農產品取得的增值稅專用發票，用於生產13%稅率的貨物，請問可以按10%的扣除率計算進項稅額嗎？
答：可以。39號公告第二條規定，納稅人購進用於生產或者委託加工13%稅率貨物的農產品，按照10%的扣除率計算進項稅額。你公司從小規模納稅人購進農產品取得的3%徵收率的增值稅專用發票，用於生產13%稅率的貨物，符合上述規定的，可以根據規定程序，按照10%的扣除率計算抵扣進項稅額。
11、我公司適用農產品增值稅進項稅額核定扣除辦法，請問2019年4月1日以後，購進農產品適用的扣除率是多少？
答：《農產品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》（財稅〔2012〕38號印發）規定，農產品增值稅進項稅額扣除率為銷售貨物的適用稅率。39號公告第一條規定，增值稅一般納稅人發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用16%稅率的，稅率調整為13%；原適用10%稅率的，稅率調整為9%。上述規定自2019年4月1日起執行。因此，2019年4月1日以後，如果你公司銷售的貨物適用增值稅稅率為13%，則對應的扣除率為13%；如果銷售的貨物適用增值稅稅率為9%，則扣除率為9%。
Ⅳ 農產品進項稅額計算扣除的方法是什麼
農產品進項稅額計算扣除方法:
增值稅一般納稅人購進農產品，取得（開具）農產品銷售發票或收購發票的，以農產品銷售發票或收購發票上註明的農產品買價和9%的扣除率計算進項稅額。其計算公式為，進項稅額=買價×扣除率。
按照簡易計稅方法，依照3%徵收率計算繳納增值稅的小規模納稅人，取得增值稅專用發票的，以增值稅專用發票上註明的金額和9%的扣除率計算進項稅額。
拓展資料
購進農產品進項稅的計算方法，具體包括如下幾個方面：
一是企業購進的農產品，取得的是一般納稅人開具的增值稅專用發票或海關進口專用繳款書的，那麼以增值稅專用發票或海關進口增值稅專用繳款書上註明的增值稅稅額為進項稅額，在計算增值稅時可以抵扣。
二是企業購進的農產品，是從簡易計稅法依照3%徵收率計算繳納增值稅的小規模納稅人，取得的增值稅專用發票的，在計算進項稅時，不是按照3%的徵收率計算扣除率，而是按照增值稅專用發票上註明的采購金額和9%的扣除率計算進項稅額。
三是企業購進的農產品，取得或自行開具農產品銷售發票或收購發票的，以農產品銷售發票或收購發票上註明的農產品買價和9%的扣除率計算進項稅額。現實時，自行開具農產品收購發票的企業也很多，比如生豬屠宰企業，收購的毛豬，均是企業自行開具的農產品收購發票。稅務機關對自行開具的農產品收購發票的管理也很嚴格。
四是企業購進的農產品，用於生產銷售或委託加工執行增值稅13%稅率貨物的農產品，按照10%的扣除率計算進項稅額。企業購進農產品進項稅額的計算公式：進項稅額=買價*適用的扣除率。
Ⅵ 購進農產品進項稅的扣除規定
企業購進農產品，屬於以下幾種情況進項稅額可抵扣：
1、取得一般納稅人開具的增值稅發票或海關進口增值稅專用繳款書，以票面增值稅額為進項稅額。
2、取得小規模納稅人開具的增值稅專用發票，以增值稅專用發票上註明的不含稅金額乘以10%為進項稅額。
3、取得自開或代開農產品收購發票，以農產品收購發票上註明的金額乘以10%為進項稅額。
4、取得自產農產品銷售發票，以農產品發票上註明的金額乘以10%為進項稅額。
5、納稅人購進用於生產銷售或委託加工16%稅率貨物的農產品，以取得發票上註明的金額乘以12%為進項稅額。《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》第二十五條第（三）項規定，購進農產品，除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票或者銷售發票上註明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。
Ⅶ 收購農產品進項稅抵扣稅率是多少
【法律分析】：目前購進農產品主要分為：1.從一般納稅人購進農產品，按照取得的增值稅專用發票上註明的增值稅額，從銷項稅額中抵扣。2.進口農產品，按照取得的海關進口增值稅專用繳款書上註明的增值稅額，從銷項稅額中抵扣.從按照簡易計稅方法依照3%徵收率計算繳納增值稅的小規模納稅人取得增值稅專用發票的，以增值稅專用發票上註明的金額和11%的扣除率計算進項稅額.取得農產品銷售(收購)發票的，以農產品銷售發票上註明的農產品買價和11%的扣除率計算進項稅額.開具農產品收購發票的，以農產品收購發票上註明的農產品買價和11%的扣除率計算進項稅額.農產品進項稅額核定扣除，按照《農產品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》等文件規定，納稅人購進農產品，不再憑扣稅憑證直接抵扣增值稅進項稅額 ，而是根據購進農產品所生產的商品或服務的銷售情況，按照一定扣除標准，核定出當期農產品可抵扣的進項稅額. 加計扣除.營業稅改徵增值稅試點期間，納稅人購進用於生產銷售或委託受託加工17%稅率貨物的農產品維持原扣除力度不變.8、2018年5月1日後，納稅人發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用17%和11%稅率的，稅率分別調整為16%、10%.納稅人購進農產品，原適用11%扣除率的，扣除率調整為10%.納稅人購進用於生產銷售或委託加工16%稅率貨物的農產品，按照12%的扣除率計算進項稅額.9.國家目前為止對10%，16%繼續下調1%和3%個點 財政部稅務總局在擬文，還沒有正式下達通知，預測在4月，5月會有正式的政策下達。
【法律依據】：《中華人民共和國稅收徵收管理法》 第三條 稅收的開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規定執行；法律授權國務院規定的，依照國務院制定的行政法規的規定執行。任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定。第八條 納稅人、扣繳義務人有權向稅務機關了解國家稅收法律、行政法規的規定以及與納稅程序有關的情況。納稅人、扣繳義務人有權要求稅務機關為納稅人、扣繳義務人的情況保密。稅務機關應當依法為納稅人、扣繳義務人的情況保密。納稅人依法享有申請減稅、免稅、退稅的權利。納稅人、扣繳義務人對稅務機關所作出的決定，享有陳述權、申辯權；依法享有申請行政復議、提起行政訴訟、請求國家賠償等權利。納稅人、扣繳義務人有權控告和檢舉稅務機關、稅務人員的違法違紀行為。
Ⅷ 農產品進項稅額計算扣除的方法
法律分析：依據《財政部 稅務總局 海關總署關於深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號）第二條，「納稅人購進農產品，原適用10%扣除率的，扣除率調整為9%。納稅人購進用於生產或者委託加工13%稅率貨物的農產品，按照10%的扣除率計算進項稅額。
法律依據：《中華人民共和國個人所得稅法》 第一條 在中國境內有住所，或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計滿一百八十三天的個人，為居民個人。居民個人從中國境內和境外取得的所得，依照本法規定繳納個人所得稅。在中國境內無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計不滿一百八十三天的個人，為非居民個人。非居民個人從中國境內取得的所得，依照本法規定繳納個人所得稅。納稅年度，自公歷一月一日起至十二月三十一日止。