① 產品售後服務費用實際發生時可稅前扣除，但是該年度未發生售後服務支出，記為可抵扣暫時性差異嗎
《會計法》第十一條規定，會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。因此，年度末所發生的經濟業務應計入當年的會計核算。
② 什麼叫允許稅前扣除，為甚馬要稅前扣除
所得稅法規定：以實際支付方可稅前扣除，預計負債不許，視同虛列成本減少所得稅。而會計准則立意在，避免誇大利潤，故要預計或有支出。
③ 中級會計應納稅所得額調整問題
你的理解是錯誤的。
（1）甲公司2010年的應納稅所得額=1610-20-20-（50-10）-100×50%-420=1060（萬元）
甲公司2010年的應交所得稅=1060×25%=265（萬元）
你這里的40萬根本就不是第三步里的40萬，第四步里的是50-10好嘛。
④ 中級會計問題:當年實際支付產品保修費用50萬，沖減前期確認的相關預計負債，當年又確認產品保修費用1
IO萬需要調增
⑤ 新企業所得稅法規定哪些費用可以在稅前扣除
企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，准予在計算應納稅所得額時扣除。
1.成本，是指企業銷售商品（產品、材料、下腳料、廢料、廢舊物資等）、提供勞務、轉讓固定資產、無形資產（包括技術轉讓）的成本。
2.費用，是指企業在生產產品及提供勞務等過程中發生的銷售費用、管理費用和財務費用，已計入成本的有關費用除外。
應重點關注問題
銷售費用：（1）廣告費和業務宣傳費是否超支；（2）銷售傭金是否符合對象、方式、比例等規定
管理費用：（1）招待費是否超支；（2）保險費是否符合標准
財務費用：（1）利息費用是否超過標准（金融機構同類同期）；（2）借款費用資本化與費用化的區分。
3.稅金；在發生當期扣除通過計入營業稅金及附加在當期扣除：消費稅、營業稅、城市維護建設稅、出口關稅、資源稅、土地增值稅、教育費附加等；
通過計入管理費用在當期扣除：房產稅、車船稅、城鎮土地使用稅、印花稅等
在發生當期計入相關資產的成本，在以後各期分攤扣除：車輛購置稅、契稅、耕地佔用稅等。
4.損失；（1）損失的范圍——指企業在生產經營活動中發生的固定資產和存貨的盤虧、毀損、報廢損失，轉讓財產損失，呆賬損失，壞賬損失，自然災害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。（2）按損失凈額扣除——企業發生的損失，減除責任人賠償和保險賠款後的余額，依照國務院財政、稅務主管部門的規定扣除。（3）企業已經作為損失處理的資產，在以後納稅年度又全部收回或者部分收回時，應當計入當期收入。
5.其他支出，是指除成本、費用、稅金、損失外，企業經營活動中發生的有關的、合理的支出，以及符合國務院財政、稅務主管部門規定的其他支出。
⑥ 租入固定資產維修費如何稅前扣除
【解答】根據《企業所得稅法
》第十三條的規定，在計算應納稅所得額時，企業發生的租入固定資產的改建支出作為長期待攤費用，按照規定攤銷的，准予扣除。
《企業所得稅法實施條例
》第六十八條規定，固定資產的改建支出，是指改變房屋或者建築結構、延長使用年限等發生的支出；租入固定資產的改建支出按照合同約定的剩餘租賃期限分期攤銷。
因此該公司發生的維修工程屬於改建支出，應按照《企業所得稅法》的規定，在結束生產時一次性扣除。
⑦ 所得稅會計 例題
1.是測試 減值的，是和攤余成本比
實際利率也叫內含報酬率
2.期初預計負債 遞延所得稅資產為20
當年實際支付產品保修費用50萬元，沖減前期已經確認的預計負債而形成的遞延資產50X0.25=12.5
因為這50是當期實際發生的保修費用，稅法允許扣除
當年又確認產品保修費用10萬元，增加預計負債。又確認了10X0.25=2.5的遞延資產
當年又確認產品保修費用10萬元，形成了的暫時性差異，本期又確認了10X0.25=2.5的遞延資產
期末預計負債，賬面價值是80-50+10=40，計稅基礎是0，期末遞延資產是40X0.25=10
3.會計按10年，稅法按15年