『壹』 企業所得稅年度申報表怎麼填
企業所得稅年度申報表填寫：
有關項目填報說明:
表體項目
本表包括利潤總額計算、應納稅所得額計算、應納稅額計算、附列資料四個部分.
"利潤總額計算"中的項目,按照國家統一會計制度口徑計算填報.實行企業會計准則、小企業會計准則、企業會計制度、分行業會計制度納稅人其數據直接取自利潤表;實行事業單位會計准則的納稅人其數據取自收入支出表;實行民間非營利組織會計制度納稅人其數據取自業務活動表;實行其他國家統一會計制度的納稅人,根據本表項目進行分析填報.
"應納稅所得額計算"和"應納稅額計算"中的項目,除根據主表邏輯關系計算的外,通過附表相應欄次填報.
行次說明
第1-13行參照企業會計准則利潤表的說明編寫.
第1行"營業收入":填報納稅人主要經營業務和其他經營業務取得的收入總額.本行根據"主營業務收入"和"其他業務收入"的數額填報.一般企業納稅人通過《一般企業收入明細表》(A101010)填報;金融企業納稅人通過《金融企業收入明細表》(A101020)填報;事業單位、社會團體、民辦非企業單位、非營利組織等納稅人通過《事業單位、民間非營利組織收入、支出明細表》(A103000)填報.
第2行"營業成本"項目:填報納稅人主要經營業務和其他經營業務發生的成本總額.本行根據"主營業務成本"和"其他業務成本"的數額填報.一般企業納稅人通過《一般企業成本支出明細表》(A102010)填報;金融企業納稅人通過《金融企業支出明細表》(A102020)填報;事業單位、社會團體、民辦非企業單位、非營利組織等納稅人,通過《事業單位、民間非營利組織收入、支出明細表》(A103000)填報.
第3行"營業稅金及附加":填報納稅人經營活動發生的營業稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加等相關稅費.本行根據納稅人相關會計科目填報.納稅人在其他會計科目核算的本行不得重復填報.
第4行"銷售費用":填報納稅人在銷售商品和材料、提供勞務的過程中發生的各種費用.本行通過《期間費用明細表》(A104000)中對應的"銷售費用"填報.
第5行"管理費用":填報納稅人為組織和管理企業生產經營發生的管理費用.本行通過《期間費用明細表》(A104000)中對應的"管理費用"填報.
第6行"財務費用":填報納稅人為籌集生產經營所需資金等發生的籌資費用.本行通過《期間費用明細表》(A104000)中對應的"財務費用"填報.
第7行"資產減值損失":填報納稅人計提各項資產准備發生的減值損失.本行根據企業"資產減值損失"科目上的數額填報.實行其他會計准則等的比照填報.
第8行"公允價值變動收益":填報納稅人在初始確認時劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或金融負債(包括交易性金融資產或負債,直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或金融負債),以及採用公允價值模式計量的投資性房地產、衍生工具和套期業務中公允價值變動形成的應計入當期損益的利得或損失.本行根據企業"公允價值變動損益"科目的數額填報.(損失以"-"號填列)
第9行"投資收益":填報納稅人以各種方式對外投資確認所取得的收益或發生的損失.根據企業"投資收益"科目的數額計算填報;實行事業單位會計准則的納稅人根據"其他收入"科目中的投資收益金額分析填報(損失以"-"號填列).實行其他會計准則等的比照填報.
第10行"營業利潤":填報納稅人當期的營業利潤.根據上述項目計算填列.
第11行"營業外收入":填報納稅人取得的與其經營活動無直接關系的各項收入的金額.一般企業納稅人通過《一般企業收入明細表》(A101010)填報;金融企業納稅人通過《金融企業收入明細表》(A101020)填報;實行事業單位會計准則或民間非營利組織會計制度的納稅人通過《事業單位、民間非營利組織收入、支出明細表》(A103000)填報.
第12行"營業外支出":填報納稅人發生的與其經營活動無直接關系的各項支出的金額.一般企業納稅人通過《一般企業成本支出明細表》(A102010)填報;金融企業納稅人通過《金融企業支出明細表》(A102020)填報;實行事業單位會計准則或民間非營利組織會計制度的納稅人通過《事業單位、民間非營利組織收入、支出明細表》(A103000)填報.
第13行"利潤總額":填報納稅人當期的利潤總額.根據上述項目計算填列.
第14行"境外所得":填報納稅人發生的分國(地區)別取得的境外稅後所得計入利潤總額的金額.填報《境外所得納稅調整後所得明細表》(A108010)第14列減去第11列的差額.
第15行"納稅調整增加額":填報納稅人會計處理與稅收規定不一致,進行納稅調整增加的金額.本行通過《納稅調整項目明細表》(A105000)"調增金額"列填報.
第16行"納稅調整減少額":填報納稅人會計處理與稅收規定不一致,進行納稅調整減少的金額.本行通過《納稅調整項目明細表》(A105000)"調減金額"列填報.
第17行"免稅、減計收入及加計扣除":填報屬於稅法規定免稅收入、減計收入、加計扣除金額.本行通過《免稅、減計收入及加計扣除優惠明細表》(A107010)填報.
第18行"境外應稅所得抵減境內虧損":填報納稅人根據稅法規定,選擇用境外所得抵減境內虧損的數額.本行通過《境外所得稅收抵免明細表》(A108000)填報.
第19行"納稅調整後所得":填報納稅人經過納稅調整、稅收優惠、境外所得計算後的所得額.
第20行"所得減免":填報屬於稅法規定所得減免金額.本行通過《所得減免優惠明細表》(A107020)填報,本行<0時,填寫負數.
第21行"抵扣應納稅所得額":填報根據稅法規定應抵扣的應納稅所得額.本行通過《抵扣應納稅所得額明細表》(A107030)填報.
第22行"彌補以前年度虧損":填報納稅人按照稅法規定可在稅前彌補的以前年度虧損的數額,本行根據《企業所得稅彌補虧損明細表》(A106000)填報.
第23行"應納稅所得額":金額等於本表第19-20-21-22行計算結果.本行不得為負數.本表第19行或者按照上述行次順序計算結果本行為負數,本行金額填零.
第24行"稅率":填報稅法規定的稅率25%.
第25行"應納所得稅額":金額等於本表第23×24行.
第26行"減免所得稅額":填報納稅人按稅法規定實際減免的企業所得稅額.本行通過《減免所得稅優惠明細表》(A107040)填報.
第27行"抵免所得稅額":填報企業當年的應納所得稅額中抵免的金額.本行通過《稅額抵免優惠明細表》(A107050)填報.
第28行"應納稅額":金額等於本表第25-26-27行.
第29行"境外所得應納所得稅額":填報納稅人來源於中國境外的所得,按照我國稅法規定計算的應納所得稅額.本行通過《境外所得稅收抵免明細表》(A108000)填報.
第30行"境外所得抵免所得稅額":填報納稅人來源於中國境外所得依照中國境外稅收法律以及相關規定應繳納並實際繳納(包括視同已實際繳納)的企業所得稅性質的稅款(准予抵免稅款).本行通過《境外所得稅收抵免明細表》(A108000)填報.
第31行"實際應納所得稅額":填報納稅人當期的實際應納所得稅額.金額等於本表第28+29-30行.
第32行"本年累計實際已預繳的所得稅額":填報納稅人按照稅法規定本納稅年度已在月(季)度累計預繳的所得稅額,包括按照稅法規定的特定業務已預繳(征)的所得稅額,建築企業總機構直接管理的跨地區設立的項目部按規定向項目所在地主管稅務機關預繳的所得稅額.
第33行"本年應補(退)的所得稅額":填報納稅人當期應補(退)的所得稅額.金額等於本表第31-32行.
第34行"總機構分攤本年應補(退)所得稅額":填報匯總納稅的總機構按照稅收規定在總機構所在地分攤本年應補(退)所得稅款.本行根據《跨地區經營匯總納稅企業年度分攤企業所得稅明細表》(A109000)填報.
第35行"財政集中分配本年應補(退)所得稅額":填報匯總納稅的總機構按照稅收規定財政集中分配本年應補(退)所得稅款.本行根據《跨地區經營匯總納稅企業年度分攤企業所得稅明細表》(A109000)填報.
第36行"總機構主體生產經營部門分攤本年應補(退)所得稅額":填報匯總納稅的總機構所屬的具有主體生產經營職能的部門按照稅收規定應分攤的本年應補(退)所得稅額.本行根據《跨地區經營匯總納稅企業年度分攤企業所得稅明細表》(A109000)填報.
第37行"以前年度多繳的所得稅額在本年抵減額":填報納稅人以前納稅年度匯算清繳多繳的稅款尚未辦理退稅、並在本納稅年度抵繳的所得稅額.
第38行"以前年度應繳未繳在本年入庫所得額":填報納稅人以前納稅年度應繳未繳在本納稅年度入庫所得稅額.
『貳』 企業所得稅徵收方式核定表個什麼表，從哪裡可以拿到
企業所得稅的徵收方式有2種，一種是查賬徵收、另一種是核定徵收。
1、查賬徵收：是按照「實際利潤額」依照適用稅率計算繳納，而實際利潤額=利潤總額-以前年度待彌補的虧損額-不征稅收入-免稅收入。其中：利潤總額=營業收入-營業成本-營業稅金及附加-管理費用-銷售費用-財務費用+其他業務利潤+營業外收支+投資收益。
2、核定徵收：是按照銷售（營業）收入*核定所得率*適用稅率計算繳納。其中：銷售（營業）收入包括：應稅銷售額、其他業務收入和視同銷售額，核定所得率是主管稅務機關根據行業不同事前設置的（一般幅度處5%-30%之間，不過具體到貴公司應當根據主管稅務機關確定的所得率計算，適用稅率25%的核定徵收不適用20%的稅率。）。
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『叄』 會計科目所得稅費用填年報時應填在哪個表中
摘要 親~我正在編輯這道題的答案，還請您耐心等待一下。
『肆』 所得稅費用在企業所得稅報表怎麼填
企業所得稅報表如何填?
具體項目填報說明:
1、第2行"營業收入":填報會計制度核算的營業收入,事業單位、社會團體、民辦非企業單位按其會計制度核算的收入填報.
2、第3行"營業成本":填報會計制度核算的營業成本,事業單位、社會團體、民辦非企業單位按其會計制度核算的成本(費用)填報.
3、第4行"利潤總額":填報會計制度核算的利潤總額,其中包括從事房地產開發企業可以在本行填寫按本期取得預售收入計算出的預計利潤等.事業單位、社會團體、民辦非企業單位比照填報.
4、第5行"稅率(25%)":按照《企業所得稅法》第四條規定的25%稅率計算應納所得稅額.
5、第6行"應納所得稅額":填報計算出的當期應納所得稅額.第6行=第4行×第5行,且第6行≥0.
6、第7行"減免所得稅額":填報當期實際享受的減免所得稅額,包括享受減免稅優惠過渡期的稅收優惠、小型微利企業優惠、高新技術企業優惠及經稅務機關審批或備案的其他減免稅優惠. 第7行≤第6行.
7、第8行"實際已預繳的所得稅額":填報累計已預繳的企業所得稅稅額,"本期金額"列不填.
8、第9行"應補(退)所得稅額":填報按照稅法規定計算的本次應補(退)預繳所得稅額.第9行=第6行-第7行-第8行,且第9行<0時,填0, "本期金額"列不填.
9、第11行"上一納稅年度應納稅所得額":填報上一納稅年度申報的應納稅所得額.本行不包括納稅人的境外所得.
10、第12行"本月(季)應納所得稅所得額":填報納稅人依據上一納稅年度申報的應納稅所得額計算的當期應納稅所得額.
按季預繳企業:第12行=第11行×1/4
按月預繳企業:第12行=第11行×1/12
11、第13行"稅率(25%)":按照《企業所得稅法》第四條規定的25%稅率計算應納所得稅額.
12、第14行"本月(季)應納所得稅額":填報計算的本月(季)應納所得稅額.第14行=第12行×第13行
13、第16行"本月(季)確定預繳的所得稅額":填報依據稅務機關認定的應納稅所得額計算出的本月(季)應繳納所得稅額.
『伍』 如何填寫國稅企業所得稅的季度申報表A類
本表為年度納稅申報表主表，企業應該根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例（以下簡稱稅法）、相關稅收政策，以及國家統一會計制度（企業會計准
則、小企業會計准則、企業會計制度、事業單位會計准則和民間非營利組織會計制度等）的規定，計算填報納稅人利潤總額、應納稅所得額、應納稅額和附列資料等
有關項目。
企業在計算應納稅所得額及應納所得稅時，企業財務、會計處理辦法與稅法規定不一致的，應當按照稅法規定計算。稅法規定不明確的，在沒有明確規定之前，暫按企業財務、會計規定計算。
一、有關項目填報說明
（一）表體項目
本表是在納稅人會計利潤總額的基礎上，加減納稅調整等金額後計算出「納稅調整後所得」（應納稅所得額）。會計與稅法的差異（包括收入類、扣除類、資產類等差異）通過《納稅調整項目明細表》（A105000）集中填報。
本表包括利潤總額計算、應納稅所得額計算、應納稅額計算、附列資料四個部分。
1.
「利潤總額計算」中的項目，按照國家統一會計制度口徑計算填報。實行企業會計准則、小企業會計准則、企業會計制度、分行業會計制度納稅人其數據直接取自利
潤表；實行事業單位會計准則的納稅人其數據取自收入支出表；實行民間非營利組織會計制度納稅人其數據取自業務活動表；實行其他國家統一會計制度的納稅人，
根據本表項目進行分析填報。
2.「應納稅所得額計算」和「應納稅額計算」中的項目，除根據主表邏輯關系計算的外，通過附表相應欄次填報。
（二）行次說明
第1-13行參照企業會計准則利潤表的說明編寫。
1.
第1行「營業收入」：填報納稅人主要經營業務和其他經營業務取得的收入總額。本行根據「主營業務收入」和「其他業務收入」的數額填報。一般企業納稅人通過
《一般企業收入明細表》（A101010）填報；金融企業納稅人通過《金融企業收入明細表》（A101020）填報；事業單位、社會團體、民辦非企業單
位、非營利組織等納稅人通過《事業單位、民間非營利組織收入、支出明細表》（A103000）填報。
2.第2行「營業成本」項目：填報納稅人主要
經營業務和其他經營業務發生的成本總額。本行根據「主營業務成本」和「其他業務成本」的數額填報。一般企業納稅人通過《一般企業成本支出明細表》
（A102010）填報；金融企業納稅人通過《金融企業支出明細表》（A102020）填報；事業單位、社會團體、民辦非企業單位、非營利組織等納稅人，
通過《事業單位、民間非營利組織收入、支出明細表》（A103000）填報。
3.第3行「營業稅金及附加」：填報納稅人經營活動發生的營業稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加等相關稅費。本行根據納稅人相關會計科目填報。納稅人在其他會計科目核算的本行不得重復填報。
4.第4行「銷售費用」：填報納稅人在銷售商品和材料、提供勞務的過程中發生的各種費用。本行通過《期間費用明細表》（A104000）中對應的「銷售費用」填報。
5.第5行「管理費用」：填報納稅人為組織和管理企業生產經營發生的管理費用。本行通過《期間費用明細表》（A104000）中對應的「管理費用」填報。
6.第6行「財務費用」：填報納稅人為籌集生產經營所需資金等發生的籌資費用。本行通過《期間費用明細表》（A104000）中對應的「財務費用」填報。
7.第7行「資產減值損失」：填報納稅人計提各項資產准備發生的減值損失。本行根據企業「資產減值損失」科目上的數額填報。實行其他會計准則等的比照填報。
8.
第8行「公允價值變動收益」：填報納稅人在初始確認時劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或金融負債（包括交易性金融資產或負債，直接指
定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或金融負債），以及採用公允價值模式計量的投資性房地產、衍生工具和套期業務中公允價值變動形成的應計
入當期損益的利得或損失。本行根據企業「公允價值變動損益」科目的數額填報。（損失以「-」號填列）
9.第9行「投資收益」：填報納稅人以各種方式對外投資確認所取得的收益或發生的損失。根據企業「投資收益」科目的數額計算填報；實行事業單位會計准則的納稅人根據「其他收入」科目中的投資收益金額分析填報（損失以「-」號填列）。實行其他會計准則等的比照填報。
10.第10行「營業利潤」：填報納稅人當期的營業利潤。根據上述項目計算填列。
11.
第11行「營業外收入」：填報納稅人取得的與其經營活動無直接關系的各項收入的金額。一般企業納稅人通過《一般企業收入明細表》（A101010）填報；
金融企業納稅人通過《金融企業收入明細表》（A101020）填報；實行事業單位會計准則或民間非營利組織會計制度的納稅人通過《事業單位、民間非營利組
織收入、支出明細表》（A103000）填報。
12.第12行「營業外支出」：填報納稅人發生的與其經營活動無直接關系的各項支出的金額。一般企
業納稅人通過《一般企業成本支出明細表》（A102010）填報；金融企業納稅人通過《金融企業支出明細表》（A102020）填報；實行事業單位會計准
則或民間非營利組織會計制度的納稅人通過《事業單位、民間非營利組織收入、支出明細表》（A103000）填報。
13.第13行「利潤總額」：填報納稅人當期的利潤總額。根據上述項目計算填列。
14.第14行「境外所得」：填報納稅人發生的分國（地區）別取得的境外稅後所得計入利潤總額的金額。填報《境外所得納稅調整後所得明細表》（A108010）第14列減去第11列的差額。
15.第15行「納稅調整增加額」：填報納稅人會計處理與稅收規定不一致，進行納稅調整增加的金額。本行通過《納稅調整項目明細表》（A105000）「調增金額」列填報。
16.第16行「納稅調整減少額」：填報納稅人會計處理與稅收規定不一致，進行納稅調整減少的金額。本行通過《納稅調整項目明細表》（A105000）「調減金額」列填報。
17.第17行「免稅、減計收入及加計扣除」：填報屬於稅法規定免稅收入、減計收入、加計扣除金額。本行通過《免稅、減計收入及加計扣除優惠明細表》（A107010）填報。
18.第18行「境外應稅所得抵減境內虧損」：填報納稅人根據稅法規定，選擇用境外所得抵減境內虧損的數額。本行通過《境外所得稅收抵免明細表》（A108000）填報。
19.第19行「納稅調整後所得」：填報納稅人經過納稅調整、稅收優惠、境外所得計算後的所得額。
20.第20行「所得減免」：填報屬於稅法規定所得減免金額。本行通過《所得減免優惠明細表》（A107020）填報，本行＜0時，填寫負數。
21.第21行「抵扣應納稅所得額」：填報根據稅法規定應抵扣的應納稅所得額。本行通過《抵扣應納稅所得額明細表》（A107030）填報。
22.第22行「彌補以前年度虧損」：填報納稅人按照稅法規定可在稅前彌補的以前年度虧損的數額，本行根據《企業所得稅彌補虧損明細表》（A106000）填報。
23.第23行「應納稅所得額」：金額等於本表第19-20-21-22行計算結果。本行不得為負數。本表第19行或者按照上述行次順序計算結果本行為負數，本行金額填零。
24.第24行「稅率」：填報稅法規定的稅率25％。
25.第25行「應納所得稅額」：金額等於本表第23×24行。
26.第26行「減免所得稅額」：填報納稅人按稅法規定實際減免的企業所得稅額。本行通過《減免所得稅優惠明細表》（A107040）填報。
27.第27行「抵免所得稅額」：填報企業當年的應納所得稅額中抵免的金額。本行通過《稅額抵免優惠明細表》（A107050）填報。
28.第28行「應納稅額」：金額等於本表第25-26-27行。
29.第29行「境外所得應納所得稅額」：填報納稅人來源於中國境外的所得，按照我國稅法規定計算的應納所得稅額。本行通過《境外所得稅收抵免明細表》（A108000）填報。
30.第30行「境外所得抵免所得稅額」：填報納稅人來源於中國境外所得依照中國境外稅收法律以及相關規定應繳納並實際繳納（包括視同已實際繳納）的企業所得稅性質的稅款（准予抵免稅款）。本行通過《境外所得稅收抵免明細表》（A108000）填報。
31.第31行「實際應納所得稅額」：填報納稅人當期的實際應納所得稅額。金額等於本表第28+29-30行。
32.第32行「本年累計實際已預繳的所得稅額」：填報納稅人按照稅法規定本納稅年度已在月（季）度累計預繳的所得稅額，包括按照稅法規定的特定業務已預繳（征）的所得稅額，建築企業總機構直接管理的跨地區設立的項目部按規定向項目所在地主管稅務機關預繳的所得稅額。
33.第33行「本年應補（退）的所得稅額」：填報納稅人當期應補（退）的所得稅額。金額等於本表第31-32行。
34.第34行「總機構分攤本年應補（退）所得稅額」：填報匯總納稅的總機構按照稅收規定在總機構所在地分攤本年應補（退）所得稅款。本行根據《跨地區經營匯總納稅企業年度分攤企業所得稅明細表》（A109000）填報。
35.第35行「財政集中分配本年應補（退）所得稅額」：填報匯總納稅的總機構按照稅收規定財政集中分配本年應補（退）所得稅款。本行根據《跨地區經營匯總納稅企業年度分攤企業所得稅明細表》（A109000）填報。
36.第36行「總機構主體生產經營部門分攤本年應補（退）所得稅額」：填報匯總納稅的總機構所屬的具有主體生產經營職能的部門按照稅收規定應分攤的本年應補（退）所得稅額。本行根據《跨地區經營匯總納稅企業年度分攤企業所得稅明細表》（A109000）填報。
37．第37行「以前年度多繳的所得稅額在本年抵減額」：填報納稅人以前納稅年度匯算清繳多繳的稅款尚未辦理退稅、並在本納稅年度抵繳的所得稅額。
38．第38行「以前年度應繳未繳在本年入庫所得額」：填報納稅人以前納稅年度應繳未繳在本納稅年度入庫所得稅額。
二、表內、表間關系
（一）表內關系
1.第10行＝第1-2-3-4-5-6-7+8+9行。
2.第13行＝第10+11-12行。
3.第19行＝第13-14+15-16-17+18行。
4.第23行＝第19-20-21-22行。
5.第25行＝第23×24行。
6.第28行＝第25-26-27行。
7.第31行＝第28+29-30行。
8.第33行＝第31-32行。
（二）表間關系
1.第1行＝表A101010第1行或表A101020第1行或表A103000第2+3+4+5+6行或表A103000第11+12+13+14+15行。
2.第2行＝表A102010第1行或表A102020第1行或表A103000第19+20+21+22行或表A103000第25+26+27行。
3.第4行＝表A104000第25行第1列。
4.第5行＝表A104000第25行第3列。
5.第6行＝表A104000第25行第5列。
6.第11行＝表A101010第16行或表A101020第35行或表A103000第9行或第17行。
7.第12行＝表A102010第16行或表A102020第33行或表A103000第23行或第28行。
8.第14行＝表A108010第10行第14列－第11列。
9.第15行＝表A105000第43行第3列。
10.第16行＝表A105000第43行第4列。
11.第17行＝表A107010第27行。
12.第18行＝表A108000第10行第6列。（當本表第13-14+15-16-17行≥0時，本行＝0）。
13.第20行=表A107020第40行第7列。
14.第21行＝表A107030第7行。
15.第22行＝表A106000第6行第10列。
16.第26行＝表A107040第29行。
17.第27行＝表A107050第7行第11列。
18.第29行＝表A108000第10行第9列。
19.第30行＝表A108000第10行第19列。
20.第34行＝表A109000第12+16行。
21.第35行＝表A109000第13行。
22.第36行＝表A109000第15行。
『陸』 計提所得稅在利潤表中怎麼體現
計提企業所得稅的會計分錄是：
借：所得稅費用
貸：應交稅費-企業所得稅
結轉時：
借：本年利潤
貸：所得稅費用
在利潤表中，寫在所得稅費用科目反應。
繳納年度匯算清應繳稅款：
借：應交稅金-應交企業所得稅
貸：銀行存款
(6)企業所得稅費用在哪個表格擴展閱讀：
將本年凈利潤（或虧損）與年初未分配利潤（或虧損）合並，計算出可供分配的利潤。如果可供分配的利潤為負數（即虧損），則不能進行後續分配；如果可供分配利潤為正數（即本年累計盈利），則進行後續分配。
在不存在年初累計虧損的前提下，法定盈餘公積金按照稅後凈利潤的10%提取。法定盈餘公積金已達注冊資本的50%時可不再提取。提取的法定盈餘公積金用於彌補以前年度虧損或轉增資本金。但轉增資本金後留存的法定盈餘公積金不得低於注冊資本的25%。
『柒』 會計科目所得稅費用填年報時應填在哪個表中
會計科目所得稅費用填年報時應填在損益表中。
表內數字的填列內容及填列方法：
1）產品銷售收入項目，應根據「產品銷售收入」賬戶發生額分析填列。
2）產品銷售成本項目，應根據「產品銷售成本」賬戶發生額分析填列。
3）產品銷售費用項目，應根據「產品銷售費用」賬戶發生額分析填列。
4）產品銷售稅額附加項目，應根據「產品銷售稅金及附加」賬戶的發生額填列。
5）其他業務利潤項目，應根據「其他業務收入」，「其他業務支出」賬戶的發生額分析計算填列。
6）管理費用、財務費用項目，應根據「管理費用」，「財務費用」賬戶發生額分析填列。
7）投資收益項目，應根據「投資收益」賬戶發生額分析填列。
8）營業外收入項目和營業外支出項目，應分別根據「營業外收入」和「營業外支出」賬戶分析填列。
9）產品銷售利潤、營業利潤、利潤總額等項目，可在表內計算填列。
10）以前年度損益調整項目，根據「以前年度損益調整」賬戶填列。
(7)企業所得稅費用在哪個表格擴展閱讀：
納稅調整增加額：稅法規定允許扣除項目中，企業已計入當期費用但超過稅法規定扣除標準的金額。如超過稅法規定標準的職工福利費（職工工資及薪金的14%）、工會費（2%）、職工教育經費（8%）、業務招待費、公益性捐贈支出、廣告費、業務宣傳費。
以及企業已計入當期損失但稅法規定不允許扣除項目的金額，如稅收滯納金、罰金、罰款。納稅調整減少額：稅法規定允許彌補的虧損和准予免稅的項目，如前五年內未彌補虧損和國債利息收入等
借：所得稅費用
（遞延所得稅資產）--(註：遞延所得稅資產增加，即發生了可抵扣暫時性差異）
（遞延所得稅負債）---（註：遞延所得稅負債減少，即轉回了應納稅暫時性差異）
貸：應交稅費－應交所得稅
（遞延所得稅負債）-- （註：遞延所得稅負債增加，即發生了應納稅暫時性差異）
（遞延所得稅資產）---（註：遞延所得稅資產減少，即轉回了可抵扣暫時性差異）
結轉：
借：本年利潤
貸：所得稅費用
也可以嘗試用這種方法來計算或驗算上述方法計算結果的正確性：如果當期沒有發生稅率變化，則簡單至極，只需考慮永久性差異（即稅法根本不讓抵扣的稅會差異）的影響。
『捌』 計提的應交企業所得稅費，會計報表裡應該在哪些地方填列
一、新項目在建中，暫未確認收入，未形成銷項稅額。在填列《增值稅納稅申報表》（附表二）-「申報抵扣的進項稅額」，當期認證的進項稅額不是只能用於抵扣當期的銷項稅，會形成「期末留抵稅額」可以抵扣以後產生的銷項稅。 二、您所提出的問題一、二實質是一個問題。 三、政策依據:財政部國家稅務總局《關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》財稅〔2016〕36號 第二十一條一般計稅方法的應納稅額，是指當期銷項稅額抵扣當期進項稅額後的余額。應納稅額計算公式: 應納稅額=當期銷項稅額－當期進項稅額 當期銷項稅額小於當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續抵扣。
『玖』 所得稅費用體現在報表哪個科目
所得稅費用結轉到本年利潤，本年利潤結轉到利潤分配-未分配利潤，在資產負債表中列入未分配利潤項目。
所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。「所得稅費用」，核算企業負擔的所得稅，是損益類科目；這一般不等於當期應繳所得稅，因為可能存在「暫時性差異」。如果只有永久性差異，則等於當期應繳所得稅。
所得稅（新准則中稱為所得稅費用）是損益類科目，是反映在損益（利潤）表中的。不在資產負債表中。如果非要在資產負債表中給所得稅安個位置的話，那應該計入未分配利潤，沖減當期的未分配利潤。減少所有者權益。