❶ 可以稅前扣除的項目有哪些
企業所得稅。企業發生的與取得收入有關的、合理的支出。包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，准予在計算應納稅所得額前扣除。
詳細內容可以查閱中級會計師經濟法中關於企業所得稅的內容。
❷ 企業發生的哪些費用，可以在企業所得稅稅前扣除
根據《企業所得稅法》的規定：企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，准予在計算應納稅所得額時扣除；根據《企業所得稅法實施條例》的規定：企業所得稅法第八條所稱費用，是指企業在生產經營活動中發生的銷售費用、管理費用和財務費用，已經計入成本的有關費用除外。
❸ 企業所得稅稅前扣除有哪些
企業所得稅扣除項目包括以下幾個：
（1）企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12％以內的部分，准予在計算應納稅所得額時扣除。
①公益性捐贈是指企業通過公益性社會團體或者縣級以上人民政府及其部門，用於《中華人民共和國公益事業捐贈法》規定的公益事業的捐贈。
②公益性社會團體是指同時符合下列條件的基金會、慈善組織等社會團體：
·依法登記，具有法人資格；
·以發展公益事業為宗旨，並且不以盈利為目的；
·全部資產及其增值為該法人所有；
·收益和營運結余主要用於符合該法人設立目的的事業；
·終止後的剩餘財產不歸屬任何個人或者盈利組織；
·不經營與其設立目的無關的業務；·有健全的財務會計制度；
·捐贈者不以任何形式參與社會團體財產的分配；
·國務院財政、稅務主管部門會同國務院民政部門等登記管理部門規定的其他條件。
③年度利潤總額是指企業依照國家統一會計制度的規定計算的年度會計利潤。
（2）企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，准予在計算應納稅所得額時扣除。
①有關的支出是指與取得收入直接相關的支出。
②合理的支出是指符合生產經營活動常規，應當計入當期損益或者有關資產成本的必要和正常的支出。
③企業發生的支出應當區分收益性支出和資本性支出。收益性支出在發生當期直接扣除；資本性支出應當分期扣除或者計入有關資產成本，不得在發生當期直接扣除。
④企業的不征稅收入用於支出所形成的費用或者財產，不得扣除或者計算對應的折舊、攤銷扣除。
⑤除《企業所得稅法》及其《實施條例》另有規定外，企業實際發生的成本、費用、稅金、損失和其他支出，不得重復扣除。
⑥成本是指企業在生產經營活動中發生的銷售成本、銷貨成本、業務支出以及其他耗費。
⑦費用是指企業在生產經營活動中發生的銷售費用、管理費用和財務費用，已經計入成本的有關費用除外。
⑧稅金是指企業發生的除企業所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加。
⑨損失是指企業在生產經營活動中發生的固定資產和存貨的盤虧、毀損、報廢損失，轉讓財產損失，呆賬損失，壞賬損失，自然災害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。企業發生的損失，在減除責任人賠償和保險賠款後的余額後，依照國務院財政、稅務主管部門的規定扣除。企業已經作為損失處理的資產，在以後納稅年度又全部收回或者部分收回時，應當計入當期收入。
⑩其他支出是指除成本、費用、稅金、損失外，企業在生產經營活動中發生的與生產經營活動有關的、合理的支出。
（3）准予扣除項目。
①企業發生的合理的工資、薪金支出，准予扣除。工資、薪金是指企業每一納稅年度支付給在本企業任職或者受雇的員工的所有現金形式或者非現金形式的勞動報酬，包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資，以及與員工任職或者受雇有關的其他支出。
❹ 哪些發票可以入賬，所得稅稅前扣除
企業成本一般是指材料銷售管理費用等
可以扣除的費用：
稅前扣除，一般指的是所得稅的稅前扣除。以下12項費用，允許在所得稅稅前扣除：
1、職工福利費支出：按照不超過工資、薪金總額14%的部分，准予扣除；
2、業務招待費支出：按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售收入的5‰；
3、工會經費：按不超過工資薪金總額2%的部分，准予稅前扣除；
4、廣告費和業務宣傳費支出：一般企業按不超過當年銷售收入15%的部分，准予扣除（除國務院財政、稅務主管部門另有規定外）；
5、職工教育經費支出：按不超過工資薪金總額的8%的部分，准予扣除；
6、公益性捐贈支出：按年度利潤總額12%以內的部分，准予稅前扣除；
7、工資薪金支出：企業發生的合理的工資薪金支出，准予扣除；
8、補充保險和補充醫療保險支出：分別按不超過職工工資總額5%以內的部分，准予扣除；
9、企業責任保險支出：企業參加僱主責任險、公眾責任險等責任保險，相應保險費准予稅前扣除；
❺ 企業所得稅稅前扣除項目有哪些
計算企業所得稅時哪些項目可以稅前扣除？
1.工資、薪金支出
企業發生的合理的工資薪金支出，准予據實扣除。工資薪金支出包括現金形式和非現金形式的基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資，以及與員工任職或者受雇有關的其他支出。
2.三項經費
職工福利費：不超過工資、薪金總額14%的部分，准予扣除；
工會經費：不超過工資、薪金總額2%的部分，准予扣除；
職工教育經費：不超過工資、薪金總額8%的部分，准予扣除；超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。
3.保險費
（1）企業按照國務院有關主管部門或者省級人民政府規定的范圍和標准為職工繳納的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費等基本社會保險費和住房公積金（即四險一金），准予扣除。
（2）企業為全體員工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費，分別在不超過職工工資總額5%標准內的部分，限額扣除。
（3）除企業依照國家有關規定為特殊工種職工支付的人身安全保險費和國務院財政、稅務主管部門規定可以扣除的其他商業保險費外，企業為投資者或者職工支付的商業保險費，不得扣除。
（4）企業職工因公出差乘坐交通工具發生的人身意外保險費支出，准予扣除。
（5）企業參加財產保險，按照有關規定繳納的保險費，准予扣除。
（6）企業參加僱主責任險、公眾責任險等責任保險，按照規定繳納的保險費，准予在企業所得稅稅前扣除。
4.公益性捐贈
企業通過公益性社會組織或者縣級（含縣級）以上人民政府及其部門用於符合法律規定的慈善活動、公益事業的捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，准予在計算應納稅所得額時扣除；超過部分，准予結轉以後3年內在計算應納稅所得額時扣除。
自2019年1月1日至2022年12月31日，企業通過公益性社會組織或者縣級（含縣級）以上人民政府及其組成部門，用於目標脫貧地區的扶貧捐贈支出，准予在計算企業所得稅應納稅所得額時據實扣除。在政策執行期限內，目標脫貧地區實現脫貧的，可繼續適用上述政策。企業同時發生扶貧捐贈支出和其他公益性捐贈支出，在計算公益性捐贈支出扣除限額時，符合條件的扶貧捐贈支出不計算在內。
5.業務招待費
企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。
對從事股權投資業務的企業（包括集團公司總部、創業投資企業等），其從被投資企業所分得的股息、紅利以及股權轉讓收入，可以按規定的比例計算業務招待費扣除限額。
籌建期間，發生的與籌辦活動有關的業務招待費支出，可按實際發生額的60%計入企業籌辦費，不考慮收入。
6.廣告費和業務宣傳費
企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，准予扣除；超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。
企業在籌建期間發生的廣告費和業務宣傳費，可按實際發生額計入籌辦費，並按規定扣除。
對化妝品製造與銷售、醫葯製造和飲料製造（不含酒類製造）企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業）收入30%的部分，准予扣除；超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。
煙草企業的煙草廣告費和業務宣傳費支出，一律不得在計算應納稅所得額時扣除。
7.借款費用
（1）企業在生產經營活動中發生的合理的不需要資本化的借款費用，准予扣除。
（2）企業在有關資產購置、建造期間發生的合理的借款費用，應當作為資本性支出計入有關資產的成本，按規定不得在發生當期直接扣除，而應該通過折舊、攤銷或在資產轉讓時扣除。
8.利息費用
（1）企業在生產經營活動中發生的下列利息支出，准予扣除。
①非金融企業向金融企業借款的利息支出、金融企業的各項存款利息支出、金融企業的同業拆借利息支出企業經批准發行債券的利息支出，據實扣除；
②非金融企業向非金融企業借款的利息支出，不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分可據實扣除；
③凡企業投資者在規定期限內未繳足其應繳資本額，該企業對外借款所發生的利息相當於實繳資本與在規定期限內應繳資本額的差額應付的利息，不得在計算企業應納所得額時扣除。
（2）企業向無關聯關系的內部職工或其他人員借款的利息支出，其借款情況同時符合以下條件的，其利息支出在不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分，根據稅法規定，准予扣除。
①企業與個人之間的借貸是真實、合法、有效的，並且不具有非法集資目的或其他違反法律、法規的行為；
②企業與個人之間簽訂了借款合同。
9.環境保護專項資金
企業依照法律、行政法規有關規定提取的用於環境保護、生態恢復等方面的專項資金，准予扣除。上述專項資金提取後改變用途的，不得扣除。
10.租賃費
（1）以經營租賃方式租入固定資產發生的租賃費支出，按照租賃期限均勻扣除。
（2）以融資租賃方式租入固定資產發生的租賃費支出，按照規定構成融資租入固定資產價值的部分應當提取折舊費用，分期扣除。
11.手續費及傭金支出
（1）2019年1月1日起，保險企業發生與其經營活動有關的手續費及傭金支出，不得超過當年全部保費收入扣除退保金等後余額的18%（含本數）的部分，在計算應納稅所得額時准予扣除；超過部分，允許結轉以後年度扣除。
（2）其他企業按與具有合法經營資格的中介服務機構或個人（不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等）所簽訂服務協議或合同確認的收入金額的5%計算限額。
（3）允許據實扣除的特殊規定：從事代理服務、主營業務收入為手續費、傭金的企業（如證券、期貨、保險代理等企業），其為取得該類收入而實際發生的營業成本（包括手續費及傭金支出），准予在企業所得稅前據實扣除。
12.其他可扣除費用
（1）企業發生的合理的勞動保護支出，准予扣除。
（2）企業發生的匯兌損失，除已經計入有關資產成本以及與向所有者進行利潤分配相關的部分外，准予扣除。
（3）企業按規定計算的固定資產折舊費、無形資產和遞延資產的攤銷費，准予扣除。
（4）會員費、合理的會議費、差旅費、違約金、訴訟費用，准予扣除。
（5）國有企業（包括國有獨資、全資和國有資本絕對控股、相對控股企業）納入管理費用的黨組織工作經費，實際支出不超過職工年度工資薪金總額1%的部分，可以據實在企業所得稅前扣除；非公有制企業黨組織工會經費納入企業管理費列支，不超過職工年度工資薪金總額1%的部分，可以據實扣除。
❻ 哪些管理費用可以全部在稅前扣除,不受稅法限制
企業每一個納稅年度為生產、經營商品和提供勞務等所發生的銷售(經營)費用、管理費用和財務費用。已計入成本的有關費用除外。
應由企業負擔的為銷售商品而發生的費用，包括廣告費、運輸費、裝卸費、包裝費、展覽費、保險費、銷售傭金(能直接認定的進口傭金調整商品進價成本)、代銷手續費、經營性租賃費及銷售部門發生的差旅費、工資、福利費等費用。
(6)哪些費用可以稅前扣除擴展閱讀
企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，准予扣除；超過部分，准予結轉以後納稅年度扣除。
企業申報扣除的廣告費支出應與贊助支出嚴格區分。企業申報扣除的廣告費支出，必須符合下列條件：廣告是通過工商部門批準的專門機構製作的；已實際支付費用，並已取得相應發票；通過一定的媒體傳播。
❼ 哪些費用可以稅前扣除
你好，具體規定如下：可以稅前扣除的稅金，指企業發生的除企業所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加，即納稅人按規定繳納的消費稅、營業稅、資源稅、土地增值稅、關稅、城市維護建設稅、教育費附加，以及發生的房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等稅金及附加。企業繳納的房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等，已經計入管理費用中扣除的，不再作為稅金單獨扣除。企業繳納的增值稅屬於價外稅，故不在扣除之列。 請參考！
❽ 哪些保險費可以在企業所得稅稅前扣除
可以在企業所得稅稅前扣除的保險費有:
為職工繳納的「五險一金」
1、《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務院令第512號)第三十五條企業依照國務院有關主管部門或者省級人民政府規定的范圍和標准為職工繳納的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金，准予扣除。
補充養老保險和補充醫療保險
2、《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務院令第512號)第三十五條企業為投資者或者職工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費，在國務院財政、稅務主管部門規定的范圍和標准內，准予扣除。
《財政部 國家稅務總局關於補充養老保險費 補充醫療保險費有關企業所得稅政策問題的通知》(財稅〔2009〕27號) 自2008年1月1日起，企業根據國家有關政策規定，為在本企業任職或者受雇的全體員工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費，分別在不超過職工工資總額5%標准內的部分，在計算應納稅所得額時准予扣除；超過的部分，不予扣除。
企業財產保險
3、《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務院令第512號)第四十六條企業參加財產保險，按照規定繳納的保險費，准予扣除。
特殊工種職工人身安全保險
4、《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務院令第512號)第三十六條除企業依照國家有關規定為特殊工種職工支付的人身安全保險費和國務院財政、稅務主管部門規定可以扣除的其他商業保險費外，企業為投資者或者職工支付的商業保險費，不得扣除。
企業差旅費中的人身意外保險
5、《國家稅務總局關於企業所得稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第80號) 第一條 企業職工因公出差乘坐交通工具發生的人身意外保險費支出，准予企業在計算應納稅所得額時扣除。
6、根據《企業所得稅實施條例》第三十六條規定，除企業依照國家有關規定為特殊工種職工支付的人身安全保險費和國務院財政、稅務主管部門規定可以扣除的其他商業保險費外，企業為投資者或者職工支付的商業保險費，不得扣除。僱主責任險雖非直接支付給員工，但是屬於為被保險人僱用的員工在受雇的過程中，從事與被保險人經營業務有關的工作而受意外，或與業務有關的國家規定的職業性疾病所致傷、致殘或死亡負責賠償的一種保險，因此該險種應屬於商業保險，不能在稅前扣除。
❾ 企業繳納的哪些基本社會保險費和公積金可以在企業所得稅稅前扣除
可以扣除的。根據企業所得稅稅法實施條例第35條規定，企業依照國務院有關的主管部門或者是人民政府規定的范圍內的標准為員工繳納的基本養老保險費、醫療保險費、工傷保險費、失業保險費、生育保險費等等基本的社會保險費用和住房公積金（簡單來說，就是公司幫員工交的基本的五險一金）是可以稅前扣除的，但是要在國家規定的范圍和標准以內，每個省市的標準是不一樣的。