『壹』 跨年多做的費用怎麼調整
跨年多做的費用怎麼調整?
多做的費用我們以管理費用為例,若跨年時候,沖銷時候成本費用科目用以前年度損益調整代替,
借:以前年度損益調整紅字,
貸:應付賬款紅字,
借:利潤分配-未分配利潤,
貸:以前年度損益調整.
小企業會計准則可以不做追溯直接在當年調整或是使用利潤分配-未分配利潤代替以前年度損益調整.
暫估費用跨年如何處理?
12月份貨到票未到,會計人員需做暫估入庫處理,但要注意暫估入庫的單價不參與移動平均單價的計算.銷售時開具發票確認收入並結轉成本.需要等到1月初再將暫估入庫紅字沖回,收到發票時再做正式入庫處理.
原材料入庫未取得發票暫估入賬,一般暫估入賬的標准成本要等於實際成本,如果暫估入賬的標准成本不等於實際成本並成本戚旅缺且差異率較小,依據會計重要性原則,該差異不作為稅法與會計的差異,不進行納稅調整.
但若是暫估入賬的標准成本和實際成本的差異額較大(如差異率10%),則應作為差異進行調整.
一般企業暫估入賬的價值或標准成本制定時,要低於實際成本,以免虛減利潤.
跨年暫估費用賬務處理如下:
1、暫估時:
借:管理費用等科目
貸:應付賬款--暫估
2、取得發票的時候沖銷暫估:
借:應付賬款--暫估
貸:以前年度損益調整
3、根據發票做費用分鎮冊錄:
借:以前年度損益調整
貸:銀行存款等
存貨暫估會計分錄
貨款未支付/發票未收到材料已經驗收入庫.期末,按材料的暫估價值,分錄處理如下:
借:原材料
貸:應付賬款--暫估應付賬款
下期初作相反的會計分錄予以沖回(實務中不建議每期都沖回,收到發票後當期沖回):
借:應付賬款--暫估應付高辯賬款
貸:原材料
收到發票或實際付款後:
借:原材料
應交稅費--應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款/應付票據等