㈠ 所得稅費用如何做科目類別
所得稅費用是損益類科目類別。所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。這一般不等於當期應交所得稅，而是當期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。
企業在損益類科目中需設置「所得稅費用」，使用該科目時需注意：
本科目核算企業確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。
本科目可按「當期所得稅費用」、「遞延所得稅費用」進行明細核算。
所得稅費用的主要賬務處理。
資產負債表日，企業按照稅法規定計算確定的當期應交所得稅，借記本科目(當期所得稅費用)，貸記「應交稅費——應交所得稅」科目。
資產負債表日，根據遞延所得稅資產的應有餘額大於「遞延所得稅資產」科目余額的差額，借記「遞延所得稅資產」科目，貸記本科目(遞延所得稅費用)、「資本公積——其他資本公積」等科目;遞延所得稅資產的應有餘額小於「遞延所得稅資產」科目余額的差額做相反的會計分錄。
企業應予確認的遞延所得稅負債，應當比照上述原則調整本科目、「遞延所得稅負債」科目及有關科目。
期末，應將本科目的余額轉入「本年利潤」科目，結轉後本科目無余額。
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㈡ 企業所得稅用什麼會計科目
季度繳納企業所得稅的會計分錄是：
1、計提時：
借：所得稅費用
貸：應交稅費-企業所得稅
2、繳納時：
借：應交稅費-企業所得稅
貸：銀行存款
所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。「所得稅費用」，核算企業負擔的所得稅，是損益類科目；這一般不等於當期應交所得稅，因為可能存在「暫時性差異」。如果只有永久性差異，則等於當期應交所得稅。
應對國家征稅政策，月度所得稅征繳採取月度匯算清繳的方法實現，即多退少補的政策。具體表現為：企業設立一個匯算清繳賬戶，並存入一定的金額，在核算出當期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結算，即使後期存在差異的情況下也會在下一個會計期間返還或者補全。
度匯算交企業所得稅如何記賬：
跨年度的話：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費
企業所得稅結轉損益：
借: 未分配利潤
貸：以前年度損益調整
稅金的繳納：
借：應交稅費--企業所得稅
貸：銀行存款。
根據《企業所得稅暫行條例》的規定，企業所得稅按年計算，分月或分季預繳。按月（季）預繳（一般是分季度預繳）。
(2)所得稅費用什麼科目擴展閱讀：
企業所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。
居民企業應當就其來源於中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。
1、增值稅，企業所得稅在國稅報(2002年1月1日以後注冊的企業才在國稅辦理;個人所得稅和其他稅在地稅報
2、月末認證(進項稅);月初抄稅(銷項稅)
3、以工資為基數100%，福利費為14%，工會經費2%，職工教育費2.5%，(稅法規定：建立工會組織的企業、事業單位、社會團體，按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經費，憑工會組織開具的《工會經費撥繳款專用收據》在稅前扣除。凡不能出具《工會經費撥繳款專用收據》的，其提取的職工工會經費不得在企業所得稅前扣除)。
4、三險一金：住房公積金，養老保險金，醫療保險金，失業保險金
5、流通企業運輸費，裝卸費，合理損耗，檢驗費均計入營業費用，工業企業計入成本
6、單位無工會組織的,不能計提工會經費,更不必計提後再調整。所得稅只須每季提一次就可,不需每月計提.
7、現金一般從「基本存款戶」中提取，一般規定結算帳戶不能提取現金，如有特殊情況方可。
8、差旅費的開支范圍：交通費，住宿費，伙食補助費，郵電費，行李運費，雜費
㈢ 所得稅費用是什麼意思呢
同學你好，很高興為您解答！
所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。「所得稅費用」，核算企業負擔的所得稅，是損益類科目；這一般不等於當期應交所得稅，因為可能存在「暫時性差異」。如果只有永久性差異，則等於當期應交所得稅。應對國家征稅政策，月度所得稅征繳採取月度匯算清繳的方法實現，即多退少補的政策。具體表現為：企業設立一個匯算清繳賬戶，並存入一定的金額，在核算出當期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結算，即使後期存在差異的情況下也會在下一個會計期間返還或者補全。
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㈣ 所得稅費用屬於什麼類科目
屬於費用類科目，
借 所得稅費用
貸 應交稅費-應交所得稅
㈤ 已交的企業所得稅應記入什麼科目
已交的企業所得稅應記入所得稅費用科目。
企業所得稅是對我國境內的企業和其他取得收入的組織的生產經營所得和其他所得徵收的一種所得稅。
2007年3月16日第十屆全國人民代表大會第五次會議通過
根據2017年2月24日第十二屆全國人民代表大會常務委員會第二十六次會議《關於修改<中華人民共和國企業所得稅法>的決定》修正。
拓展資料：
一、納稅人
即所有實行獨立經濟核算的中華人民共和國境內的內資企業或其他組織，包括以下6類：
國有企業、集體企業、私營企業、聯營企業、股份制企業、有生產經營所得和其他所得的其他組織。
企業是指按國家規定注冊、登記的企業。有生產經營所得和其他所得的其他組織，是指經國家有關部門批准，依法注冊、登記的，有生產經營所得和其他所得的事業單位、社會團體等組織。獨立經濟核算是指同時具備在銀行開設結算賬戶；獨立建立賬簿，編制財務會計報表；獨立計算盈虧等條件。
個人獨資企業、合夥企業不使用本法，這兩類企業徵收個人所得稅即可，避免重復征稅。
二、實施的影響
新企業所得稅法及其實施條例已於2008年1月1日起施行。與原稅法相比，新稅法在很多方面有突出的變化。國家稅務總局所得稅管理司有關負責人最近在接受記者采訪時說：「從長遠來看，新稅法對內、外資企業會產生六個方面的積極影響。」
一是使內、外資企業站在公平的競爭起跑線上。新稅法從稅法、稅率、稅前扣除、稅收優惠和徵收管理等五個方面統一了內、外資企業所得稅制度，各類企業的所得稅待遇一致，使內、外資企業在公平的稅收制度環境下平等競爭。
二是有利於提高企業的投資能力。新稅法採用法人所得稅制的基本模式，對企業設立的不具有法人資格的營業機構實行匯總納稅，這就使得同一法人實體內部的收入和成本費用在匯總後計算所得，降低了企業成本，提高了企業的競爭力。新稅法採用25%的法定稅率，在國際上處於適中偏低的水平，有利於降低企業稅收負擔，提高稅後盈餘，從而增加投資動力。新稅法提高了內資企業在工資薪金、捐贈支出、廣告費和業務宣傳費等方面的扣除比例，同時在固定資產的稅務處理方面不再強調單位價值量和殘值比例的最低限，有利於企業的成本、費用得到及時、足額補償，有利於擴大企業的再生產能力。
㈥ 所得稅費用屬於什麼類科目
所得稅費用屬於損益類科目。
所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅(費用)
當期所得稅的計算
當期所得稅即為當期應交所得稅。
應交所得稅=應納稅所得額×企業所得稅稅率
=(稅前會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額)×企業所得稅稅率
遞延所得稅的計算
遞延所得稅包括遞延所得稅資產和遞延所得稅負債。
遞延所得稅資產發生額=遞延所得稅資產期末余額-遞延所得稅資產期初余額
遞延所得稅資產發生額為正數(增加)，記入借方。遞延所得稅資產發生額為負數(減去)，記入貸方。
遞延所得稅負債發生額=遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額
遞延所得稅負債發生額為正(增加)數，記入貸方。遞延所得稅負債發生額為負數(減少)，記入借方。
遞延所得稅費用=(遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額)-(遞延所得稅資產期末余額-遞延所得稅資產期初余額)
借：所得稅費用
遞延所得稅資產(或貸方)
貸：應交稅費——應交所得稅
遞延所得稅負債(或借方)
㈦ 所得稅屬於什麼會計科目
所得稅費用屬於損益類科目。
所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。「所得稅費用」，核算企業負擔的所得稅，是損益類科目。
這一般不等於當期應交所得稅，而是當期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。因為可能存在「暫時性差異」。
如果只有永久性差異，則等於當期應交所得稅。應對國家征稅政策，月度所得稅征繳採取月度匯算清繳的方法實現，即多退少補的政策。
具體表現為：企業設立一個匯算清繳賬戶，並存入一定的金額，在核算出當期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結算，即使後期存在差異的情況下也會在下一個會計期間返還或者補全。
(7)所得稅費用什麼科目擴展閱讀：
企業在損益類科目中需設置「所得稅費用」，使用該科目時需注意：
（1）本科目核算企業確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。
（2）本科目可按「當期所得稅費用」、「遞延所得稅費用」進行明細核算。
（3）所得稅費用的主要賬務處理。
①資產負債表日，企業按照稅法規定計算確定的當期應交所得稅，借記本科目（當期所得稅費用），貸記「應交稅費——應交所得稅」科目。
②資產負債表日，根據遞延所得稅資產的應有餘額大於「遞延所得稅資產」科目余額的差額，借記「遞延所得稅資產」科目，貸記本科目（遞延所得稅費用）、「資本公積——其他資本公積」等科目；遞延所得稅資產的應有餘額小於「遞延所得稅資產」科目余額的差額做相反的會計分錄。
企業應予確認的遞延所得稅負債，應當比照上述原則調整本科目、「遞延所得稅負債」科目及有關科目。
（4）期末，應將本科目的余額轉入「本年利潤」科目，結轉後本科目無余額。
㈧ 所得稅應記入哪個科目
1、在計算企業所得稅的時候
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交所得稅
2、結轉企業所得稅的時候
借：本年利潤
貸：所得稅費用
3、繳納企業所得稅的時候
借：應交稅費——應交所得稅
貸：銀行存款
所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。「所得稅費用」，核算企業負擔的所得稅，是損益類科目；這一般不等於當期應交所得稅，因為可能存在「暫時性差異」。如果只有永久性差異，則等於當期應交所得稅。應對國家征稅政策，月度所得稅征繳採取月度匯算清繳的方法實現，即多退少補的政策。具體表現為：企業設立一個匯算清繳賬戶，並存入一定的金額，在核算出當期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結算，即使後期存在差異的情況下也會在下一個會計期間返還或者補全。
當期所得稅費用就是當期應交所得稅=應納稅所得*所得稅稅率(25%),其中應納稅所得=稅前會計利潤（即利潤總額）+納稅調整增加額-納稅調整減少額。
納稅調整增加額：稅法規定允許扣除項目中，企業已計入當期費用但超過稅法規定扣除標準的金額。如超過稅法規定標準的職工福利費（職工工資及薪金的14%）、工會費（2%）、職工教育經費（2.5%）、業務招待費、公益性捐贈支出、廣告費、業務宣傳費。以及企業已計入當期損失但稅法規定不允許扣除項目的金額，如稅收滯納金、罰金、罰款。
納稅調整減少額：稅法規定允許彌補的虧損和准予免稅的項目，如前五年內未彌補虧損和國債利息收入等
㈨ 所得稅費用屬於會計科目那個大類，借方和貸方分別登記什麼
損益類科目，借方登記企業負提的所得稅，貸方登記轉入本年利潤的所得稅。
「所得稅費用」，核算企業負擔的所得稅，這一般不等於當期應交所得稅，而是當期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。因為可能存在「暫時性差異」。如果只有永久性差異，則等於當期應交所得稅。
應對國家征稅政策，月度所得稅征繳採取月度匯算清繳的方法實現，即多退少補的政策。具體表現為：企業設立一個匯算清繳賬戶，並存入一定的金額，在核算出當期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結算，即使後期存在差異的情況下也會在下一個會計期間返還或者補全。
使用該科目時需注意：
1、本科目核算企業確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。
2、本科目可按「當期所得稅費用」、「遞延所得稅費用」進行明細核算。
3、所得稅費用的主要賬務處理。
資產負債表日，企業按照稅法規定計算確定的當期應交所得稅，借記本科目（當期所得稅費用），貸記「應交稅費——應交所得稅」科目。
資產負債表日，根據遞延所得稅資產的應有餘額大於「遞延所得稅資產」科目余額的差額，借記「遞延所得稅資產」科目，貸記本科目（遞延所得稅費用）、「資本公積——其他資本公積」等科目；遞延所得稅資產的應有餘額小於「遞延所得稅資產」科目余額的差額做相反的會計分錄。
㈩ 所得稅費用在借方和貸方分別是什麼意思
所得稅費用在借方是已交貸方是未交
借方是提取是，貸方是轉出。
借方是按稅法規定計算的當期應交所得稅，貸方結轉的所得稅費用。
所得稅費用屬於損益類科目，期末要結轉到本年利潤科目之後，無期末余額
帳戶借方就登記企業負提的所得稅，
貸方登記轉入本年利潤的所得稅。
計提時：
借：所得稅費用
貸：應交稅費－應交所得稅；
繳稅時做：
借：應交稅費－應交所得稅；
貸：銀行存款
結轉時：
借：本年利潤
貸：所得稅費用
會計科目按其所歸屬的會計要素不同，會計科目可分為資產類科目、負債類科目、所有者權益類科目、成本類科目和損益類科目。
一、 資產類
資產是指過去的交易、事項形成並由企業擁有或者控制的資源，該資源預期會給企業帶來經濟利益。常見的資產類會計科目有：庫存現金、銀行存款、固定資產、應收賬款。庫存商品等。資產類賬戶借方記增加額，貸方記減少額，期末如果有餘額要記在借方。
二、 負債類
負債是指過去的交易、事項形成的現時義務，履行該義務預期會導致經濟利益流出企業。常見的負債類會計科目有：短期借款、長期借款、應付賬款、預收賬款、應交稅金等。負債類賬戶借方記減少額，貸方記增加額，期末如果有餘額要記在貸方。
三、 所有者權益類
所有者權益是指所有者在企業資產中享有的經濟利益，其金額為資產減去負債後的余額。常見的所有者權益類會計科目有：實收資本、資本公積、盈餘公積、本年利潤等。所有者權益類賬戶借方記減少額，貸方記增加額，期末如果有餘額要記在貸方。
四、 成本類
成本是指發生的各種費用，按各種不同對象進行歸集和分配，藉以確定各該對象的總成本和單位成本。常見的成本類會計科目有：生產成本、製造費用等。成本類賬戶借方記增加額，貸方記減少額，期末如果有餘額要記在借方。
五、 損益類
損益類科目包括收入類科目和費用類科目。費用是指企業在日常活動中發生、會導致所有者權益減少、與向所有者利潤無關的經濟利益的總流出。常見的費用類會計科目有：銷售費用、管理費用、財務費用等。收入是指用來反映和監督企業在一定會計期間內所取得的各種收入的賬戶。常見的收入類會計科目有：主營業務收入、其他業務收入和營業外收入等。損益類科目余額，應當在期末結轉入「本年利潤」科目。結轉後，損益類科目期末沒有餘額。