⑴ 關於發票成本票的計算
大概算一下哈，僅供參考，給甲方的錢算作現金折扣，該筆業務保本兒，是這個意思吧。
8500-3460-（8500-3460）/（1+17%）X17%X(1+12%)-（3460+8500）X0.03%
=5040（價差）-820.18（增值稅及附加）-3.59（印花稅）
=4216.23元
這樣算來，現金折扣不可高於4216.23元，可以再酌情按稅負加一點企業所得稅。
以下為畫蛇添足，不看也罷。
確認收入：
借：應收賬款 8500
貸：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額） 1235.04
主營業務收入 7264.96
采購：
借：庫存商品-X設備 2957.26 （2台 1478.63）
應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 502.74
貸：銀行存款（或相關科目） 3460
結轉成本：
借：主營業務成本 2957.26
貸：庫存商品-X設備 2957.26
計提增值稅附加（732.3X12%）+印花稅先算上（11960X0.03%）：
借：稅金及附加 91.47
貸：應交稅費-應交城市建設維護稅 51.26
應交稅費-教育費附加 21.97
應交稅費-地方教育費附加 14.65
應交稅費-應交印花稅 3.59
結轉利潤：
借：本年利潤 3048.73
貸：主營業務成本 2957.26
稅金及附加 91.47
借：主營業務收入 7264.96
貸：本年利潤 7264.96
本年利潤科目貸方余額4216.23，將該收入全部作為現金折扣列入財務費用，該筆業務保本。
⑵ 請問，折扣費用計算在成本之內是什麼意思能否舉例詳細說明。非常感謝
1）商業折扣
①概念：商業折扣是指在商品交易時從價目單所列售價中扣減的一定數額。
②會計處理：會計記錄只按商品定價扣除商業折扣後的凈額入賬。
（2）現金折扣
①概念：現金折扣又稱銷貨折扣，是指企業為了鼓勵客戶在一定時期內早日付款而給予的價格優惠，折扣之多少由客戶付款的早晚決定。
②表示方法：通常表示為2／10、1／20、N／30，客戶如果在10天內付款，可享受2％的折扣，20天內付款可享受1％的折扣，超過20天付款，則無折扣。③現金折扣的會計處理方法：一是總價法；二是凈價法。我國會計實務中規定採用總價法。
商業折扣在發票上直接就按折扣之後的金額開票，所以不用考慮其折扣。
現金折扣，可以直接沖減財務費用
借：現金
財務費用
貸：應收賬款
⑶ 一般納稅人進貨時開的發票含有折扣怎麼做會計處理
按照專用發票上的金額入賬。
1. 如果是商業折扣（稅法上說的折扣銷售，比如按照原價打九五折等）的話，發票上寫的金額就是折扣之後的金額。因為稅法的實質課稅原則下，按照實際成交金額計稅的，所以沒有影響；
2. 如果是銷售折扣的話，發票上面寫的是未計算折扣的總金額。因為會計准則要求以總價法入賬（折扣部分作為財務費用，同時沖銷營業收入），而稅法在這部分的收入確認原則和會計准則一致，即按照總價確認成交金額，銷售方不得以折扣部分來計減增值稅；
綜上所述，只需要按照發票金額計算進項稅就好了。
附：如果拿到的都不是增值稅專用發票的話，就沒什麼好說的了。。。
⑷ 購貨方收到原材料發票上有折扣怎麼做賬。發票上有幾種原材料，只有一個折扣。要把折扣分攤嗎。
當然是按照折扣後的金額入賬。稅額當然是按照增值稅發票的稅額入賬，這個稅額的計算是按照折扣後的金額計算的。
⑸ 帶有折扣的增值稅發票如何入賬
借：銀行存款或應收賬款 (折後金額)
財務費用-銷售折扣
貸：主營業務收入
應交稅金-應交增值稅(銷項稅)
(5)如何算有折扣的發票成本擴展閱讀：
應交稅金的會計分錄：
1、應交增值稅
(1)國內采購物資
借：物資采購
管理費用等
應交稅金——應交增值稅(進項稅額)
貸：應付賬款
應付票據
銀行存款等
(2)接受投資轉入的物資
借：原材料等
應交稅金——應交增值稅(進項稅額)
貸：實收資本(或股本)
資本公積
(3)接受應稅勞務
借：生產成本
委託加工物資
管理費用等
應交稅金——應交增值稅(進項稅額)
貸：應付賬款
銀行存款
(4)進口物資
借：物資采購
庫存商品等
應交稅金——應交增值稅(進項稅額)
貸：應付賬款
銀行存款
(5)購進免稅農業產品
借：物資采購(買價扣除按規定計算的進項稅額後的差額)
庫存商品等(買價扣除按規定計算的進項稅額後的差額)
應交稅金——應交增值稅(進項稅額)(購入農業產品的買價和規定的扣除率計算的進項稅額)
貸：應付賬款(應支付的價款)
銀行存款(實際支付的價款)
⑹ 購進發票折扣如何記賬
看對方發票怎麼開，，如果他發票開全價20萬，然後價款外給與現金折扣你也應當計20萬的存貨。如果他在發票上開出折扣的話應當按折扣後價款計算存貨成本。
1.他開全額發票然後現金折扣，我們的進項稅額多，可以多抵扣0.17萬元的增值稅進項稅額，以及相應的城建和教育附加。存貨售出後所列的主營業務成本增加1萬元，但是同時支付購貨款時借方列了1萬元的財務費用，兩項合並對企業所得稅沒有影響。這樣的結果卻是可以少交增值稅的。
2.他把折扣也開了，這樣對我們好像也沒什麼好的，不過是進項稅額少了些，多交些增值稅而已。
3.作為賣方，第一種情況似乎不利，銷貨成本不變，銷售額大，多納增值稅，最後還要在借方列1萬元的財務費用，多交企業所得稅。
承題：上述第一種情況下，一萬元也要記賬，入財務費用借方，轉入當年利潤。
押金做其他應收款
借：其他應收款／
貸：銀行存款（庫存現金）
⑺ 增值稅發票上折扣率怎麼計算 計算公式！！
如果是指價稅銷售總額明折明扣,那就直接在增值稅發票顯示折扣多少%,計算出對應的金額和稅額即可.
⑻ 收到一張帶折扣的增值稅發票怎麼做會計分錄
一、按折扣後的價值做存貨成本，按折扣後稅金記「應交稅費」，按折扣後的合計金額記應付賬款
借：庫存商品（或原材料）
折扣後金額
應交稅費－應交增值稅（進項稅金）
折扣後金額
貸：應付賬款
折扣後合計金額
1、銷售方按折扣後的金額記「主營業務收入」，折扣後稅金記「應交稅費－應交增值稅（銷項稅金）」。
2、購貨方按折扣後的金額記「原材料或庫存商品」，折扣後稅金記「應交稅費－應交增值稅（進項稅金）」。
二、企業為了擴大銷售、佔領市場，對於批發商往給予商業折扣，採用銷量越多、價格越低的促銷策略，也就是我們通常所說的「薄利多銷」如購買5件，銷售價格折扣10%；購買10件，折扣20%等。其特點是折扣在實現銷售的同時發生。
(8)如何算有折扣的發票成本擴展閱讀：
（一）企業購入材料、商品等驗收入庫，但貨款尚未支付，根據有關憑證（發票賬單、隨貨同行發票上記載的實際價款或暫估價值）， 借記「材料采購」、「在途物資」等科目，按可抵扣的增值稅額，借記「應交稅費——應交增值稅（進項稅額）」等科目，按應付的價款，貸記本科目。
企業購物資時，因供貨方發貨時少付貨物而出現的損失，由供貨方補足少付的貨物時，應借方記「應付賬款」，貸方轉出「待處理財產損益」中相應金額
（二）接受供應單位提供勞務而發生的應付未付款項，根據供應單位的發票賬單，借記「生產成本」、「管理費用」等科目，貸記本科目。支付時，借記本科目，貸記「銀行存款」等科目。
（三）採用售後回購方式融資的，在發出商品等資產時，應按實際收到或應收的金額，借記「銀行存款」、「應收賬款」等科目，按專用發票上註明的增值稅額，貸記「應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）」 科目，按其差額，貸記本科目。
回購價格與原銷售價格之間的差額，應在售後回購期間內按期計提利息費用，借記「財務費用」科目，貸記本科目。
⑼ 請問增值稅專用發票帶有折扣如何做帳以及出成本
入賬金額按折扣後的金額入賬。如發票金額10萬元（增值稅則1.7萬），另外折扣1萬元（增值稅則0.17萬元），入賬成本為10-1=9萬元，入賬增值稅進項為1.7-0.17=1.53萬元。銷售同樣的道理。
⑽ 銷售發票有折扣會計分錄怎麼處理
按照發票上折扣後的金額入賬即可
不要按折扣前的金額入賬