1. 上月暫估成本，這個月發票怎麼入賬，怎樣沖銷
上月暫估成本，這個月發票的入賬和沖銷的賬務處理是：
1、上月暫估成本：
借：庫存商品
貸：應付賬款-暫估款
2、次月初收到發票後，沖回暫估入庫成本，以紅字編制如下分錄：
借：庫存商品
貸：應付賬款-暫估款
3、取得發票後，編制正式入帳分錄：
借：庫存商品
借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額
貸：應付賬款
(1)暫估成本科目是什麼意思擴展閱讀：
應付賬款的主要賬務處理
（一）企業購入材料、商品等驗收入庫，但貨款尚未支付，根據有關憑證（發票賬單、隨貨同行發票上記載的實際價款或暫估價值）， 借記「材料采購」、「在途物資」等科目，按可抵扣的增值稅額，借記「應交稅費——應交增值稅（進項稅額）」等科目，按應付的價款，貸記本科目。
企業購物資時，因供貨方發貨時少付貨物而出現的損失，由供貨方補足少付的貨物時，應借方記「應付賬款」，貸方轉出「待處理財產損益」中相應金額
（二）接受供應單位提供勞務而發生的應付未付款項，根據供應單位的發票賬單，借記「生產成本」、「管理費用」等科目，貸記本科目。支付時，借記本科目，貸記「銀行存款」等科目。
（三）採用售後回購方式融資的，在發出商品等資產時，應按實際收到或應收的金額，借記「銀行存款」、「應收賬款」等科目，按專用發票上註明的增值稅額，貸記「應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）」 科目，按其差額，貸記本科目。
回購價格與原銷售價格之間的差額，應在售後回購期間內按期計提利息費用，借記「財務費用」科目，貸記本科目。
購回該項商品等時，應按回購商品等的價款，借記本科目，按可抵扣的增值稅額，借記「應交稅費——應交增值稅（進項稅額）」科目，按實際支付的金額，貸記「銀行存款」科目。
（四）企業與債權人進行債務重組，應當分別債務重組的不同方式進行賬務處理
1、以低於應付債務賬面價值的現金清償債務的，應按應付賬款的賬面余額，借記本科目，按實際支付的金額，貸記「銀行存款」科目，按其差額，貸記「營業外收入——債務重組利得」科目。
2、企業以非現金資產清償債務的，應按應付賬款的賬面余額，借記本科目，按用於清償債務的非現金資產的公允價值，貸記「交易性金融資產」、「其他業務收入」、「主營業務收入」、「固定資產清理」、「無形資產」、「長期股權投資」等科目。
按應支付的相關稅費，貸記「應交稅費」等科目，按其差額，貸記「營業外收入」等科目或借記「營業外支出」等科目。
3、以債務轉為資本，應按應付賬款的賬面余額，借記本科目，按債權人因放棄債權而享有的股權的公允價值，貸記「實收資本」或「股本」、「資本公積——資本溢價或股本溢價」科目，按其差額，貸記「營業外收入——債務重組利得」科目。
4、以修改其他債務條件進行清償的，應將重組債務的賬面余額與重組後債務的公允價值的差額，借記本科目，貸記「營業外收入—— 債務重組利得」科目。
（五）企業如有將應付賬款劃轉出去或者確實無法支付的應付賬款，應按其賬面余額，借記本科目，貸記「營業外收入」科目。
2. 什麼是暫估成本暫估成本應該怎麼做賬請詳解，我是新手，謝謝！！！！
按照現行會計准則實質重於形式、重要性以及謹慎性的質量要求，在具體的會計業務處理中，一種與預計負債不完全相同的業務即暫估行為出現了。這樣的業務主要是由於相關的經濟業務已經發生，但原始票據沒有及時收到或者相關結算滯後，產生了資產的增加或者經濟利益的流出。在現實工作當中，還表現為管理的脫節，比如采購部門、工程管理部門及其他相關部門沒有及時取得會計所要求的原始票據，導致一種不確定行為的發生，或者一些供應商或者客戶有著自己特別的處理要求，不開具發票。對於暫估業務，一般的會計處理就是在當月進行暫估核算。簡稱暫估。
根據現行財務會計制度以及企業所得稅法的規定與要求，固定資產已實際投入使用的，可按暫估價值計提折舊並在企業所得稅前扣除，待辦理竣工決算確定實際價值後，再進行相應的調整處理。分錄一般如下： 暫估固定資產入賬分錄： 借：固定資產-暫估固定資產 貸：在建工程-暫估轉入固定資產 財務決算批復入賬分錄： 先沖紅原有暫估分錄： 借：固定資產-暫估固定資產（紅） 貸：在建工程-暫估轉入固定資產（紅） 在做以下分錄： 借：固定資產-在用固定資產（無形資產或者長期待攤費用） 貸：在建工程-各明細科目
3. 人工費掛賬的這筆分錄如何理解三級科目暫估金額又代表什麼合同履約成本屬於成本類科目吧
人工費掛賬的這筆分錄，是由於施工企業沒有按權責發生制發放工資，導致企業發生的人工費沒有發放掛應付職工薪酬中，這是掛賬。三級科目中暫估金額就是材料到現場了，發票沒到，暫估材料成本。合同履約成本實際上是個過渡科目，期末如果施工結算大於施工成本計入預收賬款中反之計入存貨中。
4. 暫估成本，怎麼估會計分錄
具體分錄如下：
1、購進商品（有發票）
借：庫存商品
應交稅金-應交增值稅-進項稅
貸：應付賬款
附件：後附發票、入庫單、驗收單
2、購進商品（無發票）
借：庫存商品
貸：應付賬款
附件：後入庫單、驗收單（按不含稅采購金額進行暫估）
3、結轉銷售成本
借：主營業務成本
貸：庫存商品
附件：後出庫單或發貨單、成本結轉明細表。
4、下月收回發票
借：庫存商品 （紅字）
貸：應付賬款 （紅字）
附件：後入庫單（紅字）
5、同時：
借：庫存商品
應交稅金-應交增值稅-進項稅
貸：應付賬款
附件：後附發票、入庫單
(4)暫估成本科目是什麼意思擴展閱讀：
貨到單未到的情況，因為實物已經驗收入庫，但是發票還沒收到就不知道價款和稅金是多少，一般這種情況是不做帳的，等發票到了一起做；但是如果等到月底單還沒到就需要暫估入庫來保持賬實相符（有些單位月末盤存）。
5. 財務暫估什麼意思，是做什麼用的，請通俗一點
暫估是指當金額無法確定，但實際業務已經發生，需要計入成本或費用時，可以暫時估計和記錄某個金額。 暫估入賬根據企業會計制度的規定，對於已經驗收入庫但尚未收到發票的采購貨物，企業應當合理估計月末的倉儲成本（如合同協議價、 當月或近期同類商品采購成本、當月或近期同類商品采購成本、同一流通環節同類商品當前市場價格、銷售價格*預估或平均成本率 等) 臨時估算並記錄在帳戶中。
拓展資料：
1. 財務一般是指金融活動和金融關系。 前者是指生產過程中涉及資金的活動，表明金融的形式特徵； 後者是指企業與金融活動各方面的經濟關系，揭示了金融的內涵和本質。 因此，一般來說，企業財務是企業再生產過程中的資本流動，它反映了企業與各方面的經濟關系。 財務不僅是國民經濟各部門、各單位物質再生產過程中資本運動所反映的客觀資本運動和反映的經濟關系，而且是財產和債務，即資產和負債。
2. 應付賬款是單獨列賬——計入賬戶還是直接以客戶名義列賬：企業會計制度規定，應付賬款-預計分錄科目應當分開設置。這種方法被廣泛使用。其優點是無需發票即可輕松查詢和核對入庫物料。其缺點是應付給每個客戶的賬款（因為不包括增值稅）不能完整准確地反映在賬目中，不利於應付賬款的管理，可能會出現多付或未能及時支付的情況.
3. 要在月底做估算，在下月初抵消：按照企業會計制度，月末估計，月初抵銷。計提轉回的原因是此時債權尚未成立，無法確認應付款項。但是，如果企業客戶多或者發票很久沒有到賬，每個月估算核銷一次就太麻煩，工作量大了。
4. 您要估算增值稅：企業會計制度暫未提及需要估計增值稅的必要性，因為企業只有在取得增值稅進項發票後才有權扣除銷項增值稅。
6. 我想問會計做賬暫估是什麼意思，暫估的是利潤還是成本
摘要 按照現行會計准則實質重於形式、重要性以及謹慎性的質量要求，在具體的會計業務處理中，一種與預計負債不完全相同的業務即暫估行為出現了。這樣的業務主要是由於相關的經濟業務已經發生，但原始票據沒有及時收到或者相關結算滯後，產生了資產的增加或者經濟利益的流出。在現實工作當中，還表現為管理的脫節，比如采購部門、工程管理部門及其他相關部門沒有及時取得會計所要求的原始票據，導致一種不確定行為的發生，或者一些供應商或者客戶有著自己特別的處理要求，不開具發票。對於暫估業務，一般的會計處理就是在當月進行暫估核算。簡稱暫估。
7. 會計上的暫估到底是怎麼回事
一、一般暫估是月度終了，對尚未收到發票賬單的收到材料的憑證，應當分別商品科目，抄列清單，並按應付給供應單位的價格暫估入賬，並作相應的會計處理。（材料是指企業作為庫存的各種材料，包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品、修理用備件、備品備件、包裝材料、燃料等，以及包裝物和低值易耗品）。 二、材料暫估具備的特點： 1、材料暫估是本月度終了，是因為有沒有收到發票賬單的收料憑證； 2、材料暫估是會計將本月度終了沒有收到發票賬單的收料憑證而進行的會計處理； 3、材料暫估的會計處理反映本月度止沒有收到發票賬單的收料憑證的金額。 三、材料暫估的會計原則： 1、會計核算應當以實際發生的經濟業務為依據，如實反映財務狀況和經營成果。材料已經入庫，而材料的發票賬單由於種種原因不能同時到達或當月不能及時到達，這些到庫材料應該在本月底作會計處理，從而充分反映本月財務狀況。 2、企業的會計核算應當及時進行，不得提前或延後。材料暫估的發票賬單在到達時應作相應的會計處理，充分反映材料暫估的實際金額。 3、企業在進行會計核算時，應當遵循謹慎性原則的要求，不得多計資產或收益、少計負債或費用 材料暫估的會計處理應在材料到達時和材料發票到達時分別作會計處理，企業資產和負債同時得到反映，通過應付賬款―暫估應付賬款（材料）科目可以及時的了解到企業當時未達發票賬單金額，以便企業了解當時的負債情況；及根據做材料暫估的入庫單據查明未達賬單的單位，了解發票賬單不能到達的原因，及時與對方單位進行溝通。 四、材料暫估的會計處理： 1、采購或倉庫部門收到實物時，按對方送貨單據或合同價格填制一式幾聯入庫單，實物進入倉庫。當月終了，對於本月尚未收到發票賬單的收到商品的憑證，分別商品科目，抄列清單，按應付給供應單位的價款，作如下賬務處理：借：原材料、包裝物等貸：應付賬款――暫估應付賬款（材料） 2、收到材料的發票賬單並隨同開出承兌的商業匯票付款 ，驗收單附發票後，會計做賬：借：原材料、包裝物等借：應交稅金―應交增值稅（進項稅額）貸：應付賬款、銀行存款等同時，根據發票賬單所附驗收單的日期或附表，統計本發票賬單需要沖減以前月份材料暫估的金額，作如下會計分錄。借：原材料、包裝物等 紅字貸：應付賬款――暫估應付款（材料） 紅字 五、 材料暫估會計處理時應注意的問題。 1. 材料採用計劃價時，材料暫估的處理會對當月材料成本差異產生影響。一般情況下，材料成本差異是隨著材料入庫而形成的。但根據以上材料暫估的處理，其成本差異並不體現在當月的賬面上，而反映在辦理發票賬單結算的那個月份。這就造成了本月有這部分材料的計劃成本，而沒有其相對應的成本差異的情況。從理論上講，計算當月成本差異率時，材料成本差異的計算口徑與原材料計劃成本的計算口徑應當一致。根據以上的處理，不但計算口徑與理論完全一致，而且不需要對當月收入原材料的計劃成本進行分析，不需要剔除料到單未到這部分原材料的計劃成本；但要對單到料未到的材料實際成本進行統計核算，以算出這部分材料的材料成本差異額，從而能夠全面准確計算出當月的成本差異率；根據以上計算出來實際的材料成本率作為計算依據，雖然能准確的計算出當月發出材料負擔的成本差異，但當月的材料成本差異科目余額並不能與月末的庫存材料余額配比，但從長期來看，不同月份成本差異偏差則可以抵消；此外，在料到單未到的情況下，生產車間就是從倉庫領用了這部分原材料，而領用的材料也已經負擔了合理成本差異。 2. 暫估材料在發票賬單沒有到達前發生了退貨，由采購、倉庫部門填制通庫單，在當月材料暫估處理時，作相應的沖減。 3. 企業應該根據以上材料暫估的處理，建立相應的材料暫估備查賬，做到備查賬余額與應付賬款――暫估應付賬款（材料）科目余額和未達賬單的驗收單金額三者之間的賬單相符、賬賬相符。 4. 應付賬款――暫估應付賬款（材料）科目余額並不實際等於應付供貨商的金額。原因一，如採用了計劃價，含有應是當月的材料成本差異額；原因二，材料的實際成本不含增值稅進項稅金。
8. 暫估入庫的會計科目怎麼做
借：原材料
貸：應付賬款---暫估應付款
下月初用紅字
借：原材料 （紅字）
貸：應付賬款--暫估應付款（紅字）
收到發票
借：原材料（材料采購）
借：應交稅費--應交增值稅--進項稅
貸：銀行存款（應付賬款）
(8)暫估成本科目是什麼意思擴展閱讀：
應付賬款主要的賬務處理：
公司購入材料、商品等驗收入庫，但貨款尚未支付，根據有關憑證（發票賬單、隨貨同行發票上記載的實際價款或暫估價值），借記「原材料」、「庫存商品」、「應交稅金－－應交增值稅（進項稅額）」等科目，貸記「應付賬款」科目。
企業接受供應單位提供勞務而發生的應付但尚未支付的款項，應根據供應單位的發票賬單，借記「製造費用」、「管理費用」等有關成本費用科目，貸記「應付賬款」科目；企業償付應付賬款時，借記「應付賬款」科目，貸記「銀行存款」科目。
企業開出、承兌商業匯票抵付購貨款時，借記「應付賬款」科目，貸記「應付票據」科目。企業的應付賬款，因對方單位發生變故確實無法支付時，報經有關部門批准後，可視同企業經營業務以外的一項額外收入，借記「應付賬款」科目，貸記「營業外收入」科目。