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進口的貨物計入成本的稅包括哪些

發布時間: 2023-03-02 15:04:54

⑴ 企業購進貨物發生的下列相關稅費中,應計入貨物取得成本的有( )

答案是ABC,因為最後一個選項是增值稅,增值稅是價外稅,不能含在價格里,也不能作為成本費用。

⑵ 進口的物品成本怎麼算

進口貨物成本包括買價,海運費,海運保險費,報關報檢費,關稅,進口消費稅等一系列與購貨有關的費用,但不包括可以抵扣的進口增值稅。
給你舉一例:
假設進口貨物買價10000歐元,1歐元=10人民幣,進口海運費5000元人民幣,海運保險300元人民幣,假設關稅完稅價格等於CIF價(即海關對申報價格不作調整),14%關稅,10%的消費稅,17%的增值稅。
先來計算一下:
進口貨物CIF價(關稅完稅價格)=10000×10+5000+300=105300(元)
進口貨物應交關稅=105300×14%=14742(元)
進口消費稅=(105300+14742)/(1-10%)×10%=13338(元)
進口增值稅=(105300+14742)/(1-10%)×17%=22674。6(元)
則這批貨物成本=105300+14742+13338=133380(元)
會計處理:
借:庫存商品 133380
應交稅費——增值稅——進項稅額 22674.6
貸:銀行存款——歐元 (10000×10)100000
——人民幣 56054.6

⑶ 進口商品成本怎樣算

1、為運輸產品發生的運費、關稅、消費稅是一定要計入產品成本的。
2、進口增值稅,如果你們可以抵扣,計入應交稅金-進項稅,如果不能抵扣,計入產品成本。
3、發生的代理費、檢測費、換商標的費用、商標注冊費用、倉儲管理費等,計入當期費用,可以計入當期營業費用當中。
4、區分成本支出和費用支出是會計准則的要求,這樣做賬務才清晰明了,這是財務的基本要求,與避稅無關。
(3)進口的貨物計入成本的稅包括哪些擴展閱讀:
計算公式為:
進口成本=進口商品外匯價款×外匯牌價+稅收+其他費用
1、進口商品外匯價款。進口商品外匯價款,就是CIF價格的外匯支出。簽訂合同時,若採用CFR價格,則外匯價款,除了包括CFR價格的外匯支出,還應加上保險費的外匯支出,若採用FOB價格成交,則外匯價款除包括FOB價格外匯支出外。
2、應加上保險費和從國外運達我國口岸運費的外匯支出。進口商品無論採用哪種價格成交,計算進口商品外匯價款時,均要換算為按進口商品的到岸價格(CIF)計算外匯總支出。
3、如果採用CIF或FOB價格成交時,是在中國保險公司投保,並且是由我國國營輪船運輸的,其所繳納的保險費和運費都是人民幣,應按下列兩種方法處理:
不把保險費和運費作為進口商品的價款;而是將其計算在其他費用之中。 將進口商品的外匯支出摺合為人民幣,再加上保險費和運費。外匯牌價是影響進口成本的重要因素。它雖是國家外匯管理總局確定的,但進口商品以什麼外幣成交是可以選擇的。

⑷ 我想問問計入成本的相關稅費包括什麼

存貨采購成本包括買價和相關稅費。如果企業是一般納稅人,而銷售方也是一般納稅人,開具的是增值稅專用發票,增值稅專用發票的價款包括兩部分:價格和增值稅。增值稅應該記入「應交稅金-應交增值稅(進項稅)」,而不是記入存貨成本。如果購買方是小規模納稅人,那麼增值稅的金額將記入存貨成本。進口關稅、消費稅、資源稅等稅金,也是計入存貨成本的。如果購入的存貨是農產品或廢舊物資,雖然購買方不能取得增值稅專用發票,但是按照稅法規定,可以按照一定比例計算進項稅,並予以抵扣。存貨采購過程中發生的有些費用,如倉儲費、運輸費、包裝費、途中的合理損耗、入庫前的挑選整理費等費用,計入存貨采購成本。入庫前發生的與采購存貨有關的合理費用都計入存貨成本。
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⑸ 會計核算計入成本費用的稅金有哪些為什麼

一、包括印花稅,房產稅,土地使用稅,車船稅,消費稅,營業稅,城建稅,教育費附加,資源稅,土地增值稅,出口關稅,車輛購置稅,契稅,耕地佔用稅,進口關稅,煙葉稅。
二、具體而言:
1、計入管理費用中的稅金:印花稅,房產稅,土地使用稅,車船稅。
2、計入營業稅金及附加的:消費稅,營業稅,城建稅,教育費附加,資源稅,土地增值稅,出口關稅。
3、計入資產成本中的稅金:車輛購置稅,契稅,耕地佔用稅,進口關稅,煙葉稅。
4、總體來說只有增值稅是不計入成本費用的,因為增值稅是流轉稅,價外稅。

三、價外稅與價內稅:
很明顯,計入成本費用的是價內稅,不計入成本費用的是價外稅。
(一)價內稅:
1、價內稅是"價外稅"的對稱。包含在產品價格內的流轉稅。它是計劃價格體制下,國家提取企業盈利的一種重要課稅方式。計劃價格訂價的一般原則為:產品價格由價值決定,價值則由產品成本 (C+V)和產品盈利 (M) 構成。其中M又可分解為產品利潤 (M1) 和產品稅金 (M2)。因此,產品稅金不僅是產品價格的合理部分,也是產品價值的有機部分。這種包含產品稅金的價格,通常也稱為含稅價格。
2、價內稅有利於國家積累資金,調節產品利潤水平,且是緩解價格矛盾的重要工具。
3、價內稅是由銷售方承擔稅款,銷售方取得的貨款就是其銷售款,而稅款由銷售款來承擔並從中扣除。因此,稅款等於銷售款乘以稅率。價外稅是由購買方承擔稅款,銷售方取得的貨款包括銷售款和稅款兩部分。由於稅款等於銷售款乘以稅率,而這里的銷售款等於貨款(即含稅價格)減去稅款,即不含稅價格,
4、因此,稅款計算公式演變為:稅款=(貨款/(1+稅率))*稅率。
(二)價外稅:
1、凡是稅金作為價格之外附加的稅屬於價外稅。一般認為價外稅比價內稅容易轉嫁。價內稅課征的重點是生產者,價外稅課征的重點是消費者。價外稅是由購買方承擔稅款,銷售方取得的貨款包括銷售款和稅款兩部分。
2、由於稅款等於銷售款乘以稅率,而這里的銷售款等於貨款(即含稅價格)減去稅款,即不含稅價格,因此,計算公式為:稅款=(貨款/(1+稅率))*稅率。

(三)對比:
1、價內稅是指稅金構成商品價格一部分的稅收存在形式,凡是商品價格中包含應繳流轉稅稅金(不包含流轉稅中的增值稅 ),統稱為價內稅。我國消費者購買零售消費品,一般按消費品標明價格支付貨幣,並不知道消費品已繳稅款有多少。因此,價內稅具有隱蔽、間接、穩定的特點。價內稅反映了商品價格構成的組成部分,物質生產部門在一定時期生產出的社會產品,扣除了補償價值以後的國民收入,需要各項社會必要扣除,商品課稅是國家執行這一扣除的有效手段。 我國現行的營業稅和消費稅都是價內稅。

2、價外稅是價內稅的對稱、凡是商品價格中不包含應繳流轉稅稅金,統稱為價外稅。在價外稅條件下,購買貨物人支付的商品市場價格由生產價格和商品稅金兩部分組成。以不含稅價格計征稅款,一般不會產生稅上加稅的重復征稅問題。價外稅具有直觀、透明、中性的特點,有利於納稅人相互監督並了解對國家貢獻的大小。中國現行的增值稅就是價外稅。

價內稅和價外稅是流轉稅從稅款相對於計稅依據而言的,凡是稅款在計稅依據之內包含著的就是價內稅,凡是計稅依據不包括稅款的就是價外稅,目前只有增值稅是價外稅,其他流轉稅都是價內稅。但價內稅和價外稅的計稅依據一般是相同的。但在依據含(增值稅)稅價計算時需要進行還原為不含稅價格進行計算。在還原為不含稅價格就是計算增值稅和消費稅的同一計稅依據。