⑴ 進項發票異常,成本怎麼結轉
可能是以下幾個步驟。
進項轉出貸：應交稅費應交增值稅(進項稅額轉出)從會計原理講，該批原材料如果已經入賬製造成商品並銷售出去，則對應的金額需要逐步轉回。
轉回損益(紅字)借：主營業務成本貸，庫存商品二、轉回生產成本(紅字)借：庫存商品貸生產成本。
轉回原材料一般情況下，即然認為此發票是異常的(假的)，只要補了稅，稅局是不會較真你會計處理的，所以實際工作中，不做會計分錄調整，直接做所得。
⑵ 被稅務查出以前年度收到的虛開增值稅普票，現在要做成本轉出會計分錄怎麼做
按照原來的會計分錄沖回來就可以了。分錄如下:
借：庫存商品ⅩXXX(紅字)
貨：應付賬款XXXX(紅字)
同時沖成本
借：主營業務成本(紅字)
貸：庫存商品XXXX(紅字)
(2)發票有問題成本轉出怎麼做分錄擴展閱讀：
應付賬款一般按應付金額入賬，而不按到期應付金額的現值入賬。如果購入的資產在形成一筆應付賬款時是帶有現金折扣的，應付賬款入賬金額的確定按發票上記載的應付金額的總值（即不扣除折扣）記賬。在這種方法下。應按發票上記載的全部應付金額，借記有關科目貸記「應付賬款」科目；獲得的現金折扣沖減財務費用。
⑶ 失控發票成本轉出分錄
根據增值稅會計處理規定，采購等業務進項稅額不得抵扣的賬務處理。如果是真實的業務來往,按照發票上的進項稅額,會計上先做進項轉出:借:主營業務成本，貸:應交稅費--應交增值稅--進項稅額轉出，然後跟開票方確認原因,協調處理方法。
《國家稅務總局關於失控增值稅專用發票處理的批復》（國稅函[2008]607號）規定，購買方主管稅務機關對認證發現的失控發票，應按照規定移交稽查部門組織協查。屬於銷售方已申報並繳納稅款的，可由銷售方主管稅務機關出具書面證明，並通過協查系統回復購買方主管稅務機關，該失控發票可作為購買方抵扣增值稅進項稅額的憑證。
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