1. 降低成本的措施有哪些
降低措施：
1、改善經營管理，採用新技術，提高設備利用率。
2、減少固定資產的消耗，節約原材料、燃料、輔助材料，提高勞動生產率。
3、推行定額管理，降低製造費用。
4、加強預算控制，降低期間費用。
5、實行全面成本管理，全面降低成本費用水平。
6、監督成本的形成。這就是根據控制標准，對成本形成的各個項目，經常地進行檢查、評比和監督。不僅要檢查指標本身的執行情況，而且要檢查和監督影響指標的各項條件。
成本作為商品經濟的價值范疇，是商品價值的組成部分。人們要進行生產經營活動或達到一定的目的，就必須耗費一定的資源，其所費資源的貨幣表現及其對象化稱之為成本。 並且隨著商品經濟的不斷發展，成本概念的內涵和外延都處於不斷地變化發展之中。
(1)稅務成本下降有哪些擴展閱讀：
成本構成內容：
1、原料、材料、燃料等費用，表現商品生產中已耗費的勞動對象的價值。
2、折舊費用，表現商品生產中已耗費的勞動資料（手段）的價值。
3、工資，表現生產者的必要勞動所創造的價值。
參考資料來源：網路-成本
2. 如何幫助企業降成本，減輕企業稅費負擔
企業稅負話題一直是輿論熱點，尤其近年來經濟下行壓力下，企業微觀經營效益普遍呈下滑趨勢，如何幫助企業降成本、減輕企業稅費負擔更受關注。
在國家大力度為企業降成本背景下，從多個維度用大數據透視企業稅負變化。因為不同稅種的計稅依據不一，稅率設定也不同，衡量企業稅負輕與重，不能片面看稅率高低，而應多維度綜合客觀衡量，包括將企業自身經營狀況和稅費減免情況等都納入考量。
維度一：我國企業銷售收入稅負率為4.7%
衡量企業稅負，可以從微觀稅負和國家宏觀稅負兩大維度觀察。
微觀稅負，簡單說就是企業自身繳納稅收的比重。企業稅負水平通常用「銷售收入稅負率」來衡量。企業銷售收入稅負率反映了企業繳納的稅款占其生產經營成果的比重，符合我國稅制狀況。
據財政部和國家稅務總局聯合開展的全國70多萬戶企業的財務稅收調查資料測算，2015年納入調查范圍的企業銷售收入稅負率為4.7%。
分行業看，農林牧漁業企業稅負水平為1.9%;工業企業稅負水平為6.2%，其中製造業企業稅負水平為5.9%;建築業企業稅負水平為2.9%;批發和零售業企業稅負水平為1.9%;交通運輸、倉儲和郵政業企業稅負水平為3.0%。
維度二：我國企業主要稅種稅率全球中等水平
衡量企業稅負，還可用世界上多數國家普遍徵收的增值稅和企業所得稅稅率來具體分析。記者從財政部了解到，全球范圍看，我國企業主要稅種稅率世界排名處於中間位置。
——我國增值稅稅率排名居世界中間水平。
近年來，我國一直維持17%增值稅標准稅率和13%的優惠稅率，營改增後又增設11%和6%兩檔低稅率。2015年，全球徵收增值稅國家的增值稅標准稅率基本介於1.5%和27%之間。根據國際有關專業機構統計的徵收增值稅的115個國家，增值稅標准稅率平均約為15.7%。我國與多個國家並列第56位，處於中間水平。歐盟國家的增值稅標准稅率平均約為21.6%，高於我國4.6個百分點。
——我國所得稅稅率與世界平均水平近似。
我國企業所得稅率為25%，對高新技術企業等優惠稅率為15%。2015年，徵收企業所得稅國家的所得稅標准稅率基本介於9%和55%之間。根據國際有關專業機構統計的徵收企業所得稅的126個國家，所得稅標准稅率平均約為23.7%，我國位居第63位。歐盟國家的所得稅標准稅率平均約為22.1%，OECD國家平均約為24.8%，我國所得稅稅率水平與歐盟和OECD國家近似。
近年來，我國實施了營改增試點等一系列結構性減稅措施，出台實施了一系列扶持中小企業發展、促進產業轉型升級和保障改善民生的稅收優惠政策。隨著上述政策的逐步實施，企業的稅收負擔將會進一步減輕。
維度三：我國宏觀稅負低於國際平均水平
如果更廣泛視野觀察，可以從國家宏觀稅負，即一國稅負水平的高低來衡量。目前，世界各國對計算宏觀稅負並沒有統一口徑，通常指一國政府收入佔GDP的比重。
要科學衡量我國宏觀稅負，可以結合當前政府收入的構成情況，從大、中、小三個口徑來觀察。
——小口徑宏觀稅負，即只看稅收收入佔GDP比重，2012至2015年我國分別為18.6%、18.6%、18.5%和18.2%。數據顯示，近年來我國小口徑宏觀稅負比重略有下降，主要是受經濟下行、工業品出廠價格指數(PPI)下降及近年來實施一系列結構性減稅措施等因素影響，稅收增長放緩。
根據國際貨幣基金組織(IMF)數據測算，2013年稅收收入佔GDP比重各國平均水平為23.3%，其中發達國家和發展中國家分別為25.9%和20.4%。我國2015年小口徑宏觀稅負比世界平均水平低5.1個百分點，比發達國家、發展中國家分別低7.7個和2.2個百分點。
——中口徑宏觀稅負，為稅收收入和社會保障繳款之和佔GDP比重。經合組織(OECD)按此口徑計算各國稅負水平，2012至2015年我國分別為23.3%、23.4%、23.5%和23.3%。數據顯示，我國中口徑比重保持穩定，主要是稅收比重小幅下降的同時，社保基金收入佔GDP比重年均提高約0.2個百分點。根據OECD數據測算，2014年OECD國家平均水平為35.3%，同期我國僅為23.5%，低11.8個百分點。
——大口徑宏觀稅負，為包括一般預算收入、政府性基金收入、國有資本經營預算收入和社保基金收入的政府財政收入佔GDP比重(扣除重復計算部分)。
如果按IMF統計口徑測算，即不包含土地出讓收入，2012至2015年我國宏觀稅負分別為28.2%、28.6%、28.8%和29%，比重略有上升主要是非稅收入佔GDP比重有所提高。我國2015年的稅負水平比2013年各國平均水平38.4%低9.4個百分點，比發達國家平均水平42.8%低13.8個百分點，比發展中國家平均水平33.4%低4.4個百分點。
如果將土地出讓凈收益計入(不包含成本補償性費用)納入測算，2012至2015年我國大口徑宏觀稅負分別為29.3%、29.9%、30.2%、30%，也低於國際平均水平。
維度四：衡量稅負高低不能忽視減稅降費因素
權威人士表示，一些企業吐槽「稅感」重，應從稅收和繳費多角度綜合考量。而且衡量企業稅負的標准不能僅看相關稅種的法定稅率，更不能把各稅種的法定稅率累加起來作為宏觀稅負的衡量標准，應綜合考慮稅收政策調整和一系列減稅降負優惠措施，即以實際負擔率作為衡量企業稅負的標准。
以在國民經濟中舉足輕重的大企業集團為例，官方數據顯示，隨著多項優惠政策效果顯現，今年以來我國大企業稅收成本呈下降態勢，帶動實體經濟綜合成本穩中趨降，利潤水平呈現恢復性增長態勢。
國家稅務總局大企業稅收管理司司長繆慧頻介紹，今年前三季度，稅務總局管理服務的1062戶大型企業集團中，實體經濟企業營業成本呈下降態勢，每百元營業收入的成本為84.2元，同比減少0.18元。從結構上看，稅收、財務、運輸和用電等成本均出現一定程度下降，勞動力成本增速也有所放緩。
如重點企業集團中，實體經濟企業納稅總額2.3萬億元，占營業收入的比重為3.7%，同比減少0.14個百分點，納稅人實際少繳656億元，實體經濟稅收負擔有所下降。稅負降低主要表現在國內增值稅和企業所得稅兩大稅種上。
國家稅務總局稅收科學研究所所長李萬甫指出，近年來，我國稅收減免力度不斷加大，企業的實際稅收負擔率正在逐步下降。減稅降負無疑是新一輪稅制改革的主基調，意味著未來供給側結構性改革將會在給企業降成本方面進一步發力，確保納稅人充分享受減稅改革紅利，有效地增強了市場活力。
3. 2021年階段性降稅減費政策,關於增值稅的減免採取了哪些具體措施
對於兩會政府提出的減稅降負的政策只是針對於一些特定性質的企業，對於大多數的企業來講減稅降負的方式方法在於總部經濟招商模式下的稅收政策，具體內容如下：
一、有限公司針對企業增值稅、企業所得稅財政扶持政策
1、增值稅：總部經濟招商的經濟開發區地方留存50%，在地方留存的基礎上給予企業最高85%的扶持返還比例；
2、企業所得稅：總部經濟招商的經濟開發區地方留存40%，在地方留存的基礎上給予企業最高85%的扶持返還比例
案列分析：某貿易行業在正常經營的情況下，一年所繳納的增值稅稅費在600萬，企業所得稅在200萬，如果企業沒有享受有限公司的財政扶持政策來講企業就在增值稅、企業所得稅這兩大稅種上就需要納稅800萬元，如果企業享受了扶持政策後只需要繳納其
增值稅：600-600*50%*85%=345萬
企業所得稅：200-200*40%*85%=132萬
綜合納稅：132+345=477萬
二、個人獨資針對成本、個稅、股東分紅、公轉私等核定徵收政策（專票、普票都可以開具）
定額核定：核定個人生產經營所得稅1.5%（不論企業開票金額多少都是按照1.5%核定，且銀行開戶需企業自己解決）
稅率：增值稅1%、附加稅0.06%、個人生產經營所得稅1.5%，綜合稅率2.56%
定率核定：個人生產經營所得稅按照行業利潤率的10%核定，在根據五級累進制數算扣除表進行加繼扣除，0.5%-2.%
稅率：增值稅1%、附加稅0.06%、個人生產經營所得稅0.5%-2.1%，綜合稅率在企業開滿500萬限額最高只有3%左右
註：電子稅務系統顯示核定徵收
三、自然人代開（開具普票）
除再生資源、鋼鐵、石油、勞務費等特殊品目不能開具，其他品目都可以開具，開具後全部完稅，完稅同時會出具完稅證明，收取開票金額的2.5%，2.5%包含了對應需要繳納的稅費和我們的服務費，收票方收到對應票據不用進行個稅的匯算清繳，因為代開出來的票據是把增值稅、附加稅、個稅全部完稅的。
4. 怎麼能降低成本，為企業節稅呢
這一要降低企業稅負 從而導致企業的成本降低 這種辦法只能通過稅收的優惠正式 來扛的 因為稅收優惠政策的運用好 更壞影響到的企業稅收成本 四有很大的區別的 如增值稅來講 用啊針則睡 從事的行業能滿足相關的法定法律規定的話 那您能享受到企業的優惠 那企業的銷售價格就會向你銷售價格降低的情況下 那您的銷量就會提高 導致市場掌握的份額就會比較大 另外一個稅種是企業所得稅的榮華企業所得稅應用企業所得稅中的優惠政策來看的話 有些優惠政策是可以實施到位的 或者是能獎勵你九歲的成本 提高你自己的 引領視頻或者是您每年的凈利潤 這些都是影響很大的
5. 國家推出了哪些減稅降費政策
「減稅降費」具體包括「稅收減免」和「取消或停徵行政事業性收費」兩部分。
減稅方面，2017年將減稅3500億元左右，包括繼續完善營改增試點政策、將企業所得稅減半徵收優惠范圍從年應納稅所得額30萬元提高到50萬元以下的小微企業、將研發費用加計扣除的比例由50%提高到了75%等。
個稅改革方案將部分收入項目如工資薪金、勞務報酬、稿酬等，實行按年匯總納稅。財政部還將考慮適當增加與家庭生計相關的專項開支扣除項目，比如有關「二孩」家庭的教育等支出，其他的專項扣除項目等。
降費方面，2017年降費約2000億元。財政部重點做好兩項工作，包括全面清理規范政府性基金，改革到位後全國政府性基金將剩下21項；取消或停徵35項涉企行政事業性收費，中央涉企收費項目減少一半以上，將剩餘33項。
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具體改革：
1、營改增已成為改造提升傳統動能、培育壯大新動能的「觸媒」。營改增後，建築業積極探索裝配式、工廠化模式，房地產業剝離施工、園林、物業等實行專業化、產業化，金融行業向資產管理、金融產品等現代金融服務延伸，餐飲業等服務業專業外包迅速發展、創新意願強烈。
2、營改增成為撬動財稅改革的典型杠桿。全面推進營改增優化了稅制結構，促進了專業化分工，培育壯大了新動能，於是引起經濟發展與合作組織（OECD）等國際組織給予的專業認可：營改增使中國的增值稅制度處於世界領先地位，在中國經濟改革歷程中具有里程碑意義。
3、2016年5月1日起，所有行業企業繳納的增值稅均納入中央和地方共享范圍，中央和地方各分享50%。過渡方案確保地方既有財力不變，中央集中的收入增量通過均衡性轉移支付分配給地方，主要用於加大對中西部地區的支持力度。
6. 降低成本的措施有哪些
一、培訓和提高員工的生產和管理技能，增產的同時減少不良品和報廢。
二、裁減臃員，一人可多職。
三、管控采購成本，加強采購監督。
四、物料消耗也要審計和控制。
五、做好安全工作，防火、防盜、防潮、防變質、防損毀。
這幾點是很基本的，一般的管理者都能想到，當然還有很多其它的方面。
(6)稅務成本下降有哪些擴展閱讀：
並且隨著商品經濟的不斷發展，成本概念的內涵和外延都處於不斷地變化發展之中。它有以下幾方面的含義：
1.成本屬於商品經濟的價值范疇。即成本是構成商品價值的重要組成部分，是商品生產中生產要素耗費的貨幣表現；
2.成本具有補償的性質。它是為了保證企業再生產而應從銷售收入中得到補償的價值；
3.成本本質上是一種價值犧牲。它作為實現一定的目的而付出資源的價值犧牲,可以是多種資源的價值犧牲，也可以是某些方面的資源價值犧牲；甚至從更廣的含義看，成本是為達到一種目的而放棄另一種目的所犧牲的經濟價值，在經營決策中所用的機會成本就有這種含義。
成本控制
1 目標不同成本控制以完成預定成本限額為目標，而降低成本以成本最小化為目標 項目不同成本控制僅限於有成本限額的項目，而降低成本不受這種限制，涉及企業的全部活動
2 過程不同成本控制是在執行決策過程中努力實現成本限額，而降低成本應包括正確選擇經營方案，涉及制定決策的過程，包括成本預測和決策分析
3 含義不同成本控制是指降低成本支出的絕對額，又稱為絕對成本控制;降低成本還包括統籌安排成本、數量和收入的相互關系，以求收入的增長超過成本的增長，實現成本的相對節約，又稱為相對成本控制
成本是商品經濟的價值范疇，是商品價值的組成部分。人們要進行生產經營活動或達到一定的目的，就必須耗費一定的資源，其所費資源的貨幣表現及其對象化稱之為成本。 並且隨著商品經濟的不斷發展，成本概念的內涵和外延都處於不斷地變化發展之中。
費用和成本是兩個獨立的概念，但兩者又有一定的關系。
兩者的聯系在於，成本是按一定對象歸集的費用，是對象化了的費用。也就是說，生產成本是針對於一定的成本計算對象(如某產品、某類產品、某批產品、某生產步驟等)對當期發生的費用進行歸集而形成的，期末當期已銷產品的成本結轉計入當期的費用中。
兩者的區別是，費用是資產的耗費，它是針對一定的期間而言的，而與生產哪一種產品無關；成本與一定種類和數量的產品或商品相聯系，而不論發生在哪一個會計期間。
7. 淺談企業如何降低納稅成本
（一）強化稅收籌劃
1、企業組建籌劃
當企業繳納企業所得稅之後，股東在獲取股利時在對個人所得稅進行繳納時，企業合夥人以及業主則僅需要對個人所得稅進行繳納。而對於剛組建的企業，在企業運行之初就已經盈利時，所設立的子公司能夠享受到當地政府所提供的經營優惠以及稅收優惠。而如果其在運行初期就出現了虧損現象，那麼所組建的分公司則能夠對主公司的稅負起到一定的分擔與減輕的作用。
2、投資決策籌劃
在企業選擇注冊地時，需要選擇國際避稅地，而從國內范圍看來，則需要選擇稅負較輕的開發區、中西部地區以及經濟特區等。而當企業根據發展需求需要對分支機構進行建立時，則可以通過對稅款繳納法人公司的獨立計算以轉讓定價的方式開展稅收籌劃，在這種情況下，分公司則可以通過對匯總繳納與單獨繳納方式的選擇使企業在設立之初出現虧損抵減公司的應納稅所得額。
（二）加強稅務稽查
稅務稽查是現今我國稅務機關為了打擊偷稅行為所開展的一項有力舉措，對於企業來說，如何能夠使自己避免成為稅務稽查對象、如何免於稅務處罰、如何解決稅務稽查問題、如何正確的提供稽查資料等，都需要企業通過同稅務部門檢查工作的積極開展在對稅務檢查重點進行了解的基礎上對經營過程進行熟悉與掌握，並在此基礎上通過稅法籌劃的積極開展在更好規避涉稅風險的基礎上降低稅收成本。
（三）加強納稅意識
在企業發展的過程中，企業管理人員需要能夠對我國稅法產生全面的了解與掌握，在此基礎上能夠及時、足額、主動的依法申報、納稅，在對我國稅法遵守以及履行企業納稅義務的基礎上避免企業因為違反稅法規定而受到懲罰。
（四）開展內部審計
企業在日常工作開展的過程中，也需要能夠建立起完善的內部審計機構與審計制度，以此定期的對企業納稅核算、申報繳納以及對我國稅法制度進行履行的情況進行檢查。通過這種方式，則能夠在檢查、發現內部是否存在繳稅盲點的基礎上更好的實現企業稅務的繳納。
（五）加強稅企協調
對於稅收遵從成本來說，其具有著較強的彈性以及節稅空間，其中，稅企關系則是公共關系中非常重要、不可忽視的一個領域。通過企業對稅企關系的重視，對於自身納稅成本的減少也具有非常積極的促進作用。對此，就需要企業在日常工作中能夠通過同當地稅務機關的積極配合協作，在對當地稅收政策導向進行及時了解的基礎上對內部結構進行不斷的調整與優化，以此更好的降低稅收成本。
（六）重視風險控制
在現今復雜的市場環境下，稅務風險也隨之得到了提升，如果在工作中沒有對其產生認識、沒有做好應對，則可能在增大成本的同時增加稅務審計風險。對此，就需要企業管理人員日常能夠加強內部人員的財稅知識，通過稅務風險防範能力的提升降低稅收成本。
8. 引起稅負率降低的因素有哪些
1、純粹的經營管理需求。很多銷售公司實際上是一些較大的集團公司或企業所開設的子公司或分公司，為了加強對二級公司資金規模的管理，不少生產性的集團公司對異地二級公司的財務實行收支兩條線的管理模式，通過抬高產品出廠價格的方式對異地二級公司的利潤水平進行嚴格限定，並將之設定在很低的水平上，有的甚至設定為「0」，而二級公司所需經費則另行撥付，由此造成二級銷售公司的產品進價與銷價幾乎持平，利潤水平偏低，稅負率也偏低，雖然因這類非稅因素所造成的類似情況原則上不會影響整體稅負，但會在不同的區域之間引起稅負轉移，並因此可能引起地區財政收入之間的矛盾。
2、追求壟斷所引起的競爭需要。當某一產品的生產處於寡頭競爭的情況下，一般大銷售商為了從生產廠家手中穩獲總經銷權或總代銷權，在進價相對固定的情況下，往往採取以降低銷價，讓利銷售的手段，擴大銷售規模和市場佔有份額，從而加強自身的競爭能力，獲取生產商的信任，也因此造成本企業利潤水平低下，稅負率偏低。
3、因經營特點引起的階段性稅負率偏低。某些行業的經營特點是進貨期比較集中，一次性進貨量較大，因此該類企業會在進貨期的若干個月內，進項大於銷項，稅負率異常，甚至為負數；而在隨後的若干個月則稅負率恢復正常，甚至出現較高的稅負。類似的情況主要發生在大油庫、燃氣公司等大型倉儲式企業或集團公司身上，顯而易見在進貨的頭幾個月內，其稅負率偏低是不可避免的。
4、因經營性質引起的長期性的稅負率偏低。部分企業因行業特性導致稅負率長期處於一個很低的水平，其中物業管理公司、各類貨物交易所較為典型，這類公司都具有一定的中介性質，其特點是納稅基數即整體的銷項稅額大，而應納稅額卻相對較小，在賬面上表現為「大進大出」，而其以傭金形式或價外費用或其他形式出現的價格差價占整體價格的比例很小，因此根據一般方法計算出的稅負率自然很低。
5、利用地區間的政策等因素進行避稅。如果國家在政策上對生產企業所在地區實行一定的優惠政策，即免徵增值稅，且相應交易可以開具專用發票參與抵扣，則根據公式T=T1+T2=T2（P3-P2）t2（其中P2為銷售企業的進貨價，P3為銷售企業的銷貨價）可知，商家的銷貨價P3由市場的需求決定，因此進貨價P2越高，整體稅負下降越多；在生產企業和銷售企業達成協議的情況下，銷售企業控制產品銷價使其接近進價，實行平價銷售；值得注意的是在一些並無特殊政策的地區，由於征管上的漏洞也形成了這樣一個非正當的、帶隱性違法特徵的避稅渠道。目前的整車銷售行業就普遍存在這方面的問題。
6、轉移偷稅環節，混淆稅務機關視線。由於商業企業的進項比較單一，偷漏稅情況比較容易被稅務機關查實，而生產環節的進項所涉及的項目較多、成本核算過程相對復雜，比如說，一家彩管生產廠家的成本核算所牽涉的原材料有上千種，所經過的工序有幾十道，給稅務機關核稅工作增加了不小的難度。另外，生產企業本身的稅負較高，一定程度的偷稅不易被察覺，因此抬高商業企業的進價，實行平銷，將稅負轉移給生產環節之後，利用生產環節進行偷稅，容易混淆稅務機關的視線。
9. 為什麼要降低稅務成本
企業從事生產經營的目的就是獲取利潤的最大值。利潤的高低是受收入與成本決定的制約，而成本主要是由生產成本與稅務成本構成。生產成本降低的對面就可能是管理成本與技術成本的提高，且在一定時期達到一定程度後較難找到降低空間，繼而投資者與經營者就把主要的目光轉向降低稅務成本，將其作為重要的渠道來開辟。
一、降低稅務成本的中性形式
降低稅務成本的中性形式是指納稅義務人通過精心安排，利用稅法的漏洞或缺陷，規避或減輕其稅收負擔的非違法、不能受法律制裁的行為。從本質上看，它既不合法，亦不違法，而是處於合法與違法之間的狀態，即「非違法」，通常稱其為「避稅」。
避稅行為產生的直接後果是減輕了納稅義務人的稅收負擔，使其獲得了更多的可支配收入；國家稅收收入減少，將導致國民收入的再分配。納稅人有權依據法律「非不允許」進行選擇和決策。國家針對避稅活些動暴露出的稅法的不完備、不合理，採取修正、調整舉措，也是國家擁有的基本權力，這正是國家對付避稅的惟一正確的辦法。如果用非法律的形式去矯正法律上的缺陷，只會帶來不良的後果。因此，國家不能藉助行政命令、政策、紀律、道德、輿論來反對、削弱、責怪避稅。
（一）避稅產生的客觀原因
避稅產生的主觀原因是利益的驅動，避稅形成的客觀原因主要有以下幾個方面：
1.稅收法律、法規和規章本身的漏洞。如納稅義務人定義上的可變通性、課稅對象金額上的可調整性、稅率上的差別性、起征點與各種減免稅的存在誘發避稅。
2.法律觀念的加強，促使人們尋求合法途徑實現減輕稅收負擔的目的。在「人治」大於「法治」的稅收環境中，納稅人會傾向於用金錢賄賂政府官員、用美色引誘政府官員、用人情軟化稅務官員、靠背景和托關系向稅務人員施壓等不正當途徑來達到減輕稅負的目的。
3.納稅義務人避稅行為的國際化，促使國際避稅越來越普遍。產生國際避稅的原因是沉重稅收負擔、激烈的市場競爭、各國稅收管轄權的選擇和運用不同、各國間課稅的程度和方式不同、各國稅制要素的規定不同、各國避免國際重復征稅方法不同、各國稅法實施有效的程度不同、其他非稅收方面法律上的不同。
（二）避稅的特徵
避稅與偷稅相比具有以下幾大特徵：
1.非違法性。避稅是以「非違法」手段來規避或減輕稅收負擔的，它沒有違法，從而不能採用像對待逃稅行為那樣的法律制裁。對避稅，只能採取堵塞稅法漏洞，加強稅收征管等反避稅措施。事實上，究竟何為「非法」，何為「非違法」，何為「合法」，完全取決於一國的國內法律，沒有超越國界的法律的統一標准。在一國為非法的事，也許到另一國卻成了合法的事。因此，離開了各國的具體法律，很難從一個超脫的國際觀點來判斷哪一項交易、哪一項業務、哪一種情況是非法的。
2.高收益性。避稅是一種非違法行為，它一定能給納稅人帶來極大的經濟效益，並且與違法行為的偷稅的風險性極不相同，避稅基本上可以說極低風險或無風險。
3.策劃性。由於避稅涉及企業生產經營的各個方面，況且現行的稅法制度和征管水平也在不斷提高，因此要做好非違法的避稅，一定要有策劃意識。首先，要了解稅法，尊重稅法;其次，要了解稅法的漏洞或缺陷及征管中的漏洞；再次，要對自己的企業經營進行妥善安排，使之符合避稅的要求;最後，要精通財務會計知識和其他法律知識，才不致於將避稅變成了逃稅。
受經濟利益的驅動，一些經營者鋌而走險採取了降低稅務成本的偷稅等非法形式。偷稅，即逃稅或稱稅收欺詐，國際財政文獻局《國際稅收辭匯》上的解釋為「偷稅一詞指的是以非法手段逃避稅收負擔，即納稅人繳納的稅少於他按規定應納的稅收。偷稅可能採取匿報應稅所得或應稅交易項目，不提供納稅申報，偽造交易事項，或者採取欺詐手段假報正確的數額」。《征管法》第六十三條規定：納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，是偷稅。從上述定義可以看出，「偷稅」的基本特徵有兩個；一是非法性，即偷稅是一種違法行為；二是欺詐性，也就是說，偷稅的手段往往是不正當的。這與避稅完全不同。
生億行：www.cpasyh.com.cn
10. 如何降低我國的稅收成本從而提高稅務行政效率
提高稅收行政效率，就是要控制行政成本。控制行政成本包括兩層含義：一是降低稅收成本；二是優化稅收成本結構。降低稅收成本直接體現了稅收效率的提高，而優化稅收成本結構則是在征稅成本總額基本不變的情況下，通過改變成本結構來提高稅收效率，間接體現了稅收效率的提高。
（一）優化征管模式
促使稅收征管功能最優化，這是降低征稅成本的關鍵。稅務機關應該盡快擺脫「保姆」角色，向為納稅人服務的功能轉化。將多數基礎工作交由納稅人完成或由納稅人委託稅務代理機構完成，表面上是將征稅成本轉化為納稅成本，但從整體上看，稅務機關為此騰出人力、物力加強徵收管理、信息管理，從而可以提高工作效率。
（二）優化稅制結構，完善稅收政策
，建立簡繁適度的稅制結構。這是降低征稅成本的根本。建立簡便的稅收制度，大致包括以下兩個層面的含義：一要簡化稅制；二要設計便於征管的稅收制度。稅制的繁簡與稅收部門工作效率有著密切的聯系，優化稅制能夠大大的提高稅收的行政效率。古典經濟學家亞當·斯密在其著名的《國富論》中提出了關於稅收行政效率的原則，即：最小徵收費原則，要求徵收成本與入庫稅收收入之比最小；確實原則，要求稅制不得隨意變更，盡量使納稅人清楚明白；便利原則，要求徵收時間、方式、地點應盡量方便納稅人。
（三）提高征管人員素質
針對當前稅務人員素質普遍不高的情況，應加強對稅務人員的培訓和考核工作。除了要求熟悉稅收法規、財會制度，掌握調查研究和查賬技術外，還要求稅務人員有廉潔奉公的職業道德，有較高的文化修養，具備寫作、計算機應用等方面的能力。同時，特別要提高基層領導幹部的素質，不但要有過硬的業務素質，而且要有出色的領導才能。
（四）逐步實現管理技術手段現代化
管理技術和工具是提高行政效率的物質技術保證。在現代社會，科學技術突飛猛進的發展，經濟運轉過程的快節奏，信息量激增，行政管理單靠經驗和傳統的文書已越來越不適應形勢的需要。管理的規范化和科學化無疑是提高合理效率的重要途徑。合理的規范化要求工作職責要明確，工作環節的銜接要明確，工作的程序要明確。只有做到管理到位，各司其職，才能使管理活動成為一個有機的系統，進行有序、高效的運轉。
（五）加強稅收法律環境建設
我國應在以下幾方面多做努力：一是提高全社會的法制水平，增強市場經濟發展過程中的法律約束力；二是在公民中普及稅收知識，增強依法納稅觀念；三是以法律形式將部門配合制度化，促進稅收工作的有效進行。