① 如何結轉成本，憑證如何做
月末結轉成本的主要會計分錄如下：
1、月末，結轉製造費用
製造費用分攤可按材料消耗或人工成本或實做工時或機器工時
某產品製造費用分配率=該產品消耗材料/本期材料消耗總額
某產品應分攤的製造費用=該產品製造費用分配率×本期製造費用總額
借：生產成本
貸：製造費用
2、月末，結轉完工入庫產品
借：庫存商品
貸：生產成本
3、月末，結轉本月銷售商品成本
借：主營業務成本
貸：庫存商品
4、月末，結轉主營業務成本
借：本年利潤
貸：主營業務成本
最後附一張結轉的憑證，自己剛寫的，打叉叉的地方是按實際填需要的數字
② 請問高手：在re憑證中，「原材料成本差異」如何而來
1、在標准成本法下，采購價與計劃/標准價之間的價差直接計入「價差」科目。這里的價差不僅包括計劃/標准價與采購價的差異，還包括發票校驗時采購價和發票價格的差異。在標准成本法下，當先收貨時，系統將計劃/標准價與采購定單價格的差異計入「采購價差」科目，以計劃/標准價更新存貨的價值。對方科目則計入「收貨/收發票」的中間過渡待清帳科目，反映「應付暫估」的金額；當收到發票時，若發票價格和采購定單之間存在差異則把該差異也直接計入「采購價差」科目。2、與標准成本法不同，在移動加權平均法下，當先收貨時，系統將直接按采購定單價格計入存貨價值；收發票時的價差，如果庫存充足，既庫存數量大於發票數量，則直接更新庫存價值。相應的對方科目也是計入「收貨/收發票」的中間過渡待清帳科目。當收貨後，在收發票時如果庫存不足，既庫存數量小於發票數量，則收發票時的價差，則系統通常會將差異金額在「存貨」和「采購價差」科目上按比例分攤。由於收發票時庫存數量小於發票數量，因此收發票時的價差，在「存貨」和「采購價差」科目上按比例分攤，其中：「采購價差」科目所分攤差異=總差異*（發票數量-當前庫存數量）/發票數量「存貨」科目應分攤的差異=總差異*當前庫存數量/發票數量
③ 產品成本計算表要做記賬憑證嗎該怎麼做
您好，財務上每月根據計算出產品成本表是編制記帳憑證的依據，借：庫存商品-XX產品
貸：生產費用-XX車間，你所問的產品成本計算表只能叫附件。
④ 材料成本差異在做記賬憑證時怎麼做
屬於調整賬戶.它是共性賬戶,其餘額可能在借方,也可能在貸方.
實際材料成本超過計劃成本時,確認為材料成本超支額,借：材料成本差異貸：原材料,當實際材料成本小於計劃成本時,確認為材料成材節約額,借：原材料
貸:材料成材差異.
⑤ 求：詳細的成本會計實務流程及會計分錄 初次上崗接手成本，怎麼入賬步驟是謝謝！
生產成本核算崗工作流程
(一)生產成本核算流程框架
見最下面
（二）生產部門日常費用報銷
審核原始憑證完整、合法、金額正確、原始憑證與支出證明單是否一致——→審核並更正原始憑證按規范粘貼和折疊——→審核審批手續是否完備——→審核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷）——→編制記賬憑證
借：製造費用——車間部門—相關明細科目
貸：現金/銀行存款/其他應收款——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核。
註：（1）非工資性費用支出須取得稅務局監制的發票或收據，填寫規范，大小寫一致，無塗改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規范。
（2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。
（3）費用審核依據《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標准》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內費用須經部門負責人、分管領導、財務部長審批；計劃外費用須有總經理批示的報告；市內交通費(計程車費)、通訊費須經總經辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批後的行程安排表，招待費須附經審批的招待費用明細表。
（4）准確使用明細科目（見科目表）。
（5）支取現金的憑證編制完畢，若遇出納無現金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現金時通知領款。
（6）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據。
（三）其他核算
1、水（電）費
收受出納崗傳來的水（電）費委託收款憑證——→分出非生產用水（電）發票——→將生產用水（電）發票傳生產部相關崗位換取增值稅票——→編制記賬憑證
借：生產成本——輔助生產成本—水/電
應交稅金——增值稅（進項）
管理費用——水/電
貸：銀行存款——→傳主管崗復核
2、審核原輔材料領用
每月1日收受材料審核崗傳來的當月原材料領料匯總表、記賬憑證——→對照領料單審核材料發出匯總表——→對照匯總表審核記賬憑證——→傳主管崗
註：（1）材料領用涉及基本生產成本、輔助生產成本、製造費用等，因此只有此憑證編制後才可以結轉製造費用、輔助生產。
（四）製造費用及輔助生產歸集與分配
1、生產質保費用
結賬後第三日查詢並列印當月製造費用——生產部（含分管領導）/質保部（含分管領導）科目時段余額表——→向生產部統計崗取得各車間產量工時——→編制生產費用（含分管領導）、質保部費用（含分管領導）分配表——→編制記賬憑證
借：生產成本——基本生產成本—車間—生產費用/質保費用
貸：製造費用———生產部（分管領導）/質保部（分管領導）——→傳主管崗復核
2、車間製造費用
車間製造費用由財務系統自動結轉，並生成記賬憑證
借：生產成本——基本生產—車間—製造費用
貸：製造費用——車間—相關明細科目
3、輔助生產成本
結賬後第三日查詢並列印當月輔助生產成本科目時段余額表——→傳輔助生產車間核算員進行輔助生產分配——→根據輔助生產車間核算員編制的輔助生產分配明細表編制記賬憑證
借：生產成本——基本生產成本—車間—輔助費用
管理費用——輔助費用
貸：生產成本——輔助生產—相關明細科目——→傳主管崗復核
註：（1）必要時須向各車間提供製造費用明細賬相關情況。
（2）審定輔助生產車間統計分攤的工時，確保攤入各車間的費用准確合理。
（3）結賬後第三日結轉生產、質保費用，結轉後不能再有該項費用發生，因此月末須將此項當月費用憑證全部編制完畢。
（五）生產成本核算
1、基本生產成本的歸集
檢查製造費用、輔助生產成本是否結轉完畢——→檢查工資分配、原材料領用、產成品發放憑證是否已編制——→結賬後第三日列印各車間生產成本匯總表及製造費用匯總表——→傳各車間成本核算員
2、產品成本核算
由車間成本核算員根據當月車間生產的產品品種數量、各產品耗用的工時及成本崗提供的生產成本匯總表等，將車間當月生產成本在完工產品、在產品和半成品之間，完工產品、半成品品種之間進行分配，結賬後第四日編制產品成本計算表交成本核算崗。
3、產成品入庫
（1）審核產成品明細賬
定期審核倉庫產成品、自製材料賬——→核對入庫單（第④聯）數量與倉庫管理員登記的明細賬借方數一致——→取下入庫單（第④聯）——→分車間分品種暫時保存
（2）審核成本計算表
檢查車間成本核算員編制的成本表——→核對完工產品、半成品數量和入庫單（第④聯）數量一致——→根據成本計算表及入庫單（第④聯）編制記賬憑證
借：庫存商品——醫葯庫/塑料庫/自製材料
貸：生產成本——基本生產—車間—工資福利/材料費用/生產費用/質保費用/輔助費用/製造費用——→傳主管崗復核
（3）編制產成品平均成本表
將每月完工產品成本資料輸入《產品平均成本表》，以便動態直觀反映各產品成本變動情況。
（4）登記倉庫產成品（自製材料）明細賬借方金額
根據已審核成本計算表，將入庫產成品、自製材料成本金額登記在倉庫產成品、自製材料明細賬借方。
3、計算加權平均單價
產成品（自製材料）加權平均單價=本期收貨金額+期初結余金額，為本期產成品發出單價。
本期收貨數量+期初結余數量
4、退貨入庫
貨物退回，根據銷售部開具紅字銷售單，由銷售核算崗按中轉庫上月各品種加權平均單價，及退貨數量計算出退貨金額，並將品種，數量，單價，金額等資料編表匯總，本崗根據其匯總表，編制記賬憑證。
借：庫存商品——醫葯庫
貸：庫存商品——中轉庫
註：（1）實際核算中與正常藍字銷售單一同編制記賬憑證。
5、產成品出庫
審核倉庫產成品明細賬登記的發出數量——→抽出產成品發出憑證並編制分類匯總——→計算發出金額（=數量×產成品加權平均單價）——→在倉庫明細賬中登記發出金額——→憑匯總表編制記賬憑證
（1）銷售單
借：庫存商品——中轉庫
貸：庫存商品——醫葯庫/塑料庫——→傳銷售核算崗審核
註：（1）銷售單須按品種分類匯總並製表，隨銷售單和記賬憑證傳銷售核算崗審核，紅字銷售單以負數進行核算。
（2）發出武馬產品須向銷售部索取銷售單清單，據此由武馬向公司開具發票，辦理產成品入庫手續。
（2）領出返工
借：生產成本——基本生產—車間—材料
貸：庫存商品——醫葯庫/塑料庫——→傳主管崗復核
註：（1）摘要欄須註明產品名稱及產量。
（2）須將領出返工產品明細提供給車間成本核算員。
（3）部門領用
借：管理費用——研究開發費（產品開發中心臨床、檢驗用）
製造費用——質保部—檢驗費（質保部抽樣、檢驗用）
營業費用——辦公費—樣品（試賣樣品）（成本+價差）
營業費用/管理費用——招待費（成本+價差）
更改工程——GMP—其他（成本+價差）
貸：庫存商品——醫葯庫/塑料庫
其他應付款——價差（產品執行價/1.17）×17%——→傳主管崗復核
註：（1）領料單內容須填寫完整，備注欄須載明用途，且簽字手續完備。
6、結倉庫產成品明細賬
倉庫明細賬審核登記完畢，結出各產品余額，督促倉庫管理員與實物核，並將賬本余額分類匯總與財務賬核對。
7、盤點
每半年組織對倉庫實物盤點一次——→督促倉庫管理員編制盤存表——→及時提供盤點結果——→協助倉庫管理員報告有關問題事項——→根據公司處理決定編制記賬憑證
（1）盤盈
借：庫存商品——醫葯庫/塑料庫
借：管理費用——處理財產損失〈紅字〉
（2）盤虧
借：管理費用——處理財產損失
貸：庫存商品——醫葯庫/塑料庫
（六）管理性工作
1、每月10提供成本分析，動態跟蹤產品成本升降情況。
2、組織車間成本核算員進行規范成本核算，保證及時提供准確的原始資料。
3、參與制定成本費用控制辦法和完善成本管理制度。
4、深入車間、倉庫熟悉公司各產品生產工序、原輔材料耗用等相關知識，有效挖掘成本管理的潛能。
5、每半年組織倉庫進行一次盤點。
（七）工作要求
1、熟悉公司各類財務管理制度。
2、了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。
3、工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。
⑥ 金蝶軟體中出庫/入庫成本調整單的憑證模板怎麼做
1、打開運行【金蝶K/3】軟體，並完成用戶登錄。
⑦ 計算材料成本差異率結轉本月領用的材料差異怎麼做憑證
首先，材料成本差異率=材料成本差異余額/原材料（計劃成本）余額；
材料成本差異余額=期初余額+本期增加發生額-本期減少發生額，（均指采購過程發生額）；
原材料（計劃成本）余額=期初余額+本期增加發生額；
材料成本差異=領用原材料（計劃成本）*材料成本差異率；
其次，根據領用材料成本屬性，如果材料成本差異率為正，則會計分錄處理如下：
借：生產成本/製造費用
管理費用
銷售費用
其他業務支出等
貸：材料成本差異
如果材料成本差異為負數，則做上述反方向會計分錄。
拓展資料：
什麼是會計憑證？
會計憑證是指記錄經濟業務發生或者完成情況的書面證明，是登記賬簿的依據。每個企業都必須按一定的程序填制和審核會計憑證，根據審核無誤的會計憑證進行賬簿登記，如實反映企業的經濟業務。《會計法》對會計憑證的種類、取得、審核、更正等內容進行了規定。
會計憑證的保管主要有下列要求：
會計憑證應定期裝訂成冊，防止散失。從外單位取得的原始憑證遺失時，應取得原簽發單位蓋有公章的證明，並註明原始憑證的號碼、金額、內容等，由經辦單位會計機構負責人、會計主管人員和單位負責人批准後，才能代作原始憑證。若確實無法取得證明的，如車票丟失，則應由當事人寫明詳細情況，由經辦單位會計機構負責人、會計主管人員和單位負責人批准後，代作原始憑證。
會計憑證封面應註明單位名稱、憑證種類、憑證張數、起止號數、年度、月份、會計主管人員、裝訂人員等有關事項，會計主管人員和保管人員應在封面上簽章。
會計憑證應加貼封條，防止抽換憑證。根據財政部制定的 [2] 規定：原始憑證不得外借，如因特殊原因需要使用原始憑證時，經本單位領導批准可以復制。
原始憑證較多時，可單獨裝訂，但應在憑證封面註明所屬記賬憑證的日期、編號和種類，同時在所屬的記賬憑證上應註明「附件另訂」及原始憑證的名稱和編號，以便查閱。
每年裝訂成冊的會計憑證，在年度終了時可暫由單位會計機構保管一年，期滿後應當移交本單位檔案機構統一保管；未設立檔案機構的，應當在會計機構內部指定專人保管。出納人員不得兼管會計檔案。
嚴格遵守會計憑證的保管期限要求，期滿前不得任意銷毀。
⑧ 材料成本差異應怎樣做分錄
上海匯南工廠6月1日有關賬戶的期初余額如下：
⑴原材料賬戶
55
500元
所屬明細賬戶：圓鋼20
000千克
計劃單價2.40元
金額48
000元
扁鋼3
000千克
計劃單價2.50元
金額7
500元
⑵材料成本差異賬戶(貸方余額)
555元
該廠6月份發生下列有關的經濟業務：
①3日，向上海金屬公司購進扁鋼2
000千克，每千克2.35元，貨款4
700元，增值稅稅額為799元，當即簽發轉賬支票付訖。
②5日，倉庫轉來收料單，上海金屬公司發來2
000千克的扁鋼已驗收入庫，予以轉賬。
③10日，銀行轉來梅山鋼鐵廠托收憑證，金額為26
540元，內附專用發票，開列圓鋼10
000千克，每千克2.20元，貨款22
000元，增值稅稅額為3
740元；運雜費憑證一張，金額800元。經審核無誤，當即承付。
④15日，倉庫轉來收料單，梅山鋼鐵廠發來的10
000千克圓鋼已驗收入庫，予
以轉賬。
⑤21日，銀行轉來馬鞍山鋼鐵廠托收憑證，金額為31
186元，內附專用發票，開列圓鋼12
000千克，每千克2.15元，貨款25
800元，增值稅稅額為4
386元；運雜費憑證一張，金額1
000元。經審核無誤，當即承付。
⑥26日，倉庫轉來收料單，馬鞍山鋼鐵廠發來的12
000千克圓鋼已驗收入庫，予以轉賬。
⑦30日，直接製造產品領用圓鋼21
200千克，扁鋼2
400千克；間接製造產品領用扁鋼400千克。對上述領用的材料予以轉賬。
⑧30日，分攤本月份發出材料成本差異。
要求：根據上述資料，編制會計分錄。
3日
借:
材料采購
4700
應交稅金-應交增值稅(進項稅)
799
貸:應付票據
54995日
借:
原材料
5000
貸:材料采購
4700
材料成本差異
30010日
借:材料采購
22744
應交稅費-應交增值稅(進項稅)
3790
貸:托收承付
2654015日
借:原材料
24000
貸:材料采購
22744
材料成本差異
125621日
借:材料采購
26730
應交稅費-應交增值稅(進項稅)
4456
貸:托收承付
3118626日
借:原材料
28800
貸:材料采購
26730
材料成本差異
207030日
借:生產成本-直接材料
56880
生產成本-間接材料
1000
貸:原材料
5788030日
借:材料成本差異
2315.2
貸:生產成本
2315.2