① 銷項負數發票怎麼做賬
銷項負數發票做賬方法如下：
1、將負數發票作一張與正數發票相同的分錄，只是數字寫成紅字，會計分錄：
借：應收賬款-XX客戶（紅字）
貸：主業務收入（紅字）
應交稅金-應交增值稅-銷項稅（紅字）
2、報稅時將負數發票的剩餘聯，連同開據負數證明之類的東西附在一起交給稅務局其餘的和正常報稅一樣，報稅後保存好以備後查。
如果當前發票庫中沒有這張正數發票，那麼輸入發票的號碼和代碼後，點擊確認，調出填開負數發票的窗口，由企業手工填寫這張負數發票。輸入時數量的輸入應取負值，單價為正，系統在備注欄自動填入對應的正數發票的號碼及代碼。
3）負數發票不能附帶清單，不能加折扣。
4）一張負數發票可分多次紅沖，但所開的全部金額不能超過與之對應的正數發票的全部金額。
② 供應商開來的負數發票怎麼入賬需要結轉商品成本嗎
負數發票直接入往來賬沖供應商余額。不需要結轉商品成本。
供應商提供的負數發票應該是屬於發票被你方認證了的情況，拿到負數發票對沖已入賬的正數發票即可。因為沒有涉及貨物退回，不需要沖紅成本，按重開金額結轉銷貨成本即可。
負數發票就是我們紅沖過後的紅字發票。一般只有發生退貨時，而且是跨月的對方和本公司都已入賬要取得購貨方當地國稅機關出具的退貨證明，本單位才可去領負數發票申請表再經國稅局批准方可開具負數發票。
③ 負數發票怎麼做賬
1、企業收到負數發票時，分錄為：
借：庫存商品等（根據發票內容計入對應科目）（紅字）
應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）（紅字）
貸：應付賬款（紅字）
其中，企業為小規模納稅人的：
借：庫存商品等（根據發票內容計入對應科目）（紅字）
貸：應付賬款（紅字）
2、企業開具負數發票時，分錄為：
借：應收賬款（紅字）
貸：主營業務收入（紅字）
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）（紅字）
其中，企業為小規模納稅人的：
借：應收賬款（紅字）
貸：主營業務收入（紅字）
應交稅費—應交增值稅（紅字）
負數發票即是紅字發票，指的是企業發生銷售貨物退回等業務時，沖減銷售收入的合法憑證。當企業所開發票有誤或者由於商品質量等問題購貨方需要退貨，但藍字普通發票已抄稅不能作廢時，可開具負數發票來沖抵。
④ 銷項負數發票應該怎麼記賬
銷項負數發票處理方法有兩種,
第一,是對方公司已經抵扣,已收到對方稅務局開具的退貨證明單,這時要開銷項負數.
根據稅票,入庫單,借: 主營業務收入
應交稅金-應交增值稅(銷項)
貸: 應收賬款或銀行存款
第二,是對方公司沒有抵,將發票退回,開完負數後,和正數發票一起留存.
知識拓展
所謂負數發票（即紅字發票），是企業發生銷售貨物退回等業務時，沖減銷售收入的合法憑證。對負數發票管理，稅務機關一方面要對銷貨方納稅人開具的負數發票沖減銷售收入合法依據進行審核，另一方面要對購貨方納稅人是否按規定調減進項稅額進行監督檢查。
紅字發票和負數發票在本質上是一致的。只是由於實行電腦開票後，紅字無法體現，才有負數發票之說。
⑤ 關於銷項負數發票與結轉成本
開出銷項負數發票後要沖減收入並沖減成本。
成本應該結轉多少，要根據你公司的成本核算方法計算出發票上的產品的實際成本是多少，或者說，開發票時你結轉了多少成本現在就應該結轉多少成本。這部分產品的成本水平必須與庫存同類產品的實際成本水平一致或接近。如果間隔時間很長，這部分產品的成本要按照銷售當時的成本水平進行結轉。
⑥ 購買方收到銷項負數發票怎麼做賬務處理
銷項負數發票做賬和 正數發票分錄和科目都一樣，只是金額用紅字即可。
1、 會計分錄：
借：應收賬款-XX客戶 （紅字）
貸：主業務收入 （紅字）
應交稅金-應交增值稅-銷項稅 （紅字）
2、報稅時將負數發票的剩餘聯，連同開據負數證明之類的東西附在一起交給稅務局其餘的和正常報稅一樣，報稅後保存好以備後查。
(6)銷項負數發票如何結轉成本擴展閱讀：
一、銷項負數針對購買方來說。是指銷售單位開來的增值稅發票，本單位已經做過賬了，需要本單位去稅局開個退貨證明書，然後寄給銷售單位，它才能依據這個證明書，開一個銷項負數發票，內容和原來開的一樣，只是金額是負的，等於紅沖，然後對方可以再給本單位開具正確的發票。
二、以前都是手寫版的發票，開出的發票出現隔月作廢的情況，需要用紅色的復寫紙填開與作廢發票相同金額的發票，用以沖減當期的銷售收入，稱之為「沖紅」。都是電腦版發票，無法體現紅色，於是用負數替代紅色。
三、銷項負數的種類有哪些？
開銷項負數大體上有二種情況，
第一，是對方公司已經抵扣，已收到對方稅務局開具的退貨證明單，這時要開銷項負數.根據稅票，入庫單，借: 主營業務收入 應交稅金-應交增值稅(銷項) 貸: 應收賬款或銀行存款。
第二，是對方公司沒有抵，將發票退回，那麼就像你所說的，開完負數後，和正數發票一起留存。
四、根據國家稅務總局（國稅函[2003]962號）關於進一步做好增值稅納稅申報「一窗式」管理工作的通知第一條的規定增值稅一般納稅人發生銷售貨物、提供應稅勞務開具增值稅專用發票後，如發生銷貨退回、銷售折讓以及原藍字專用發票填開錯誤等情況，視不同情況分別按以下辦法處理：
（一）銷貨方如果在開具藍字專用發票的當月收到購貨方退回的發票聯和抵扣聯，而且尚未將記帳聯作帳務處理，可對原藍字專用發票進行作廢。即在發票聯、抵扣聯連同對應的存根聯、記帳聯上註明「作廢」字樣，並依次粘貼在存根聯後面，同時對防偽稅控開票子系統的原開票電子信息進行作廢處理。如果銷貨方已將記帳聯作帳務處理，則必須通過防偽稅控系統開具負數專用發票作為扣減銷項稅額的憑證，不得作廢已開具的藍字專用發票，也不得以紅字普通發票作為扣減銷項稅額的憑證，但開具負數發票沖賬時必須填《開具紅字增值稅專用發票申請單》上報稅局同意後才可以在金穗防偽稅控系統開具。
銷貨方如果在開具藍字專用發票的次月及以後收到購貨方退回的發票聯和抵扣聯，不論是否已將記帳聯作帳務處理，一律通過防偽稅控系統開具負數專用發票扣減銷項稅額的憑證，不得作廢已開具的藍字專用發票，也不得以紅字普通發票作為扣減銷項稅額的憑證。
（二）因購貨方無法退回專用發票的發票聯和抵扣聯，銷貨方收到購貨方當地主管稅務機關開具的《進貨退出或索取折讓證明單》的，一律通過防偽稅控系統開具負數專用發票作為扣減銷項稅額的憑證，不得作廢已開具的藍字專用發票，也不得以紅字普通發票作為扣減銷項稅額的憑證。
962號文的規定已經說明，只有原發票開具錯誤，才可以退回給銷貨方重新開具增值稅專用發票發票（實際操作先按原錯票內容開具一張負數發票，然後再按正確的內容開具一份籃字發票交給購貨方）。由於增值稅發票過期未進行認證而發票自身開具沒有問題，是不能退回重開的。
如果，確屬發票開具錯誤，購貨方將抵扣聯和發票聯退回，退回的抵扣聯和發票聯附在開具的負數發票的存根聯和發票聯後面，作為開具負數發票的依據；負數發票的記帳聯附在沖減原入帳收入的記帳憑證後面作為原始憑證；由於原錯票的存根聯和發票聯由購貨方退回，負數發票不需要給購貨方，將重新開具的正數發票的抵扣聯和發票聯交給購貨方就可以了。
⑦ 銷項負數發票應該怎麼記賬
你好：
原支付的時候：借:管理費用-律師費 10000 貸：應付賬款-xx律師事務所10000
支付律師費：借：應付賬款10000 貸：銀行存款10000
紅字發票：借:管理費用-律師費 （紅） 10000 貸：應付賬款-xx律師事務所（紅）10000
藍字發票：借:管理費用-律師費 5000 貸：應付賬款-xx律師事務所 5000
退回5000元： 借：銀行存款 5000 貸：應付賬款 5000
以上是我的回答希望能幫到你。
⑧ 銷項負數如何做分錄，如何結轉成本
最好是原途徑回去，全用紅字 1、借:應收賬款（紅字） 貸：主營業務收入（紅字） 應交稅金-銷項（紅字） 2、借：主營業務成本（紅字） 貸：庫存商品 （紅字）
⑨ 隔月開的銷項負數發票怎麼結轉銷售成本
當月開具發票，當月結轉成本。如果下個月退回發票，貨物退回嗎？如果退回，就退庫，如果不退回貨物，上個月已經結轉成本了。