① 網上代理記賬：「資產評估增值」如何核算如何納稅
企業在生產經營過程中，對外融資是無法避免的。在融資之前，金融機構需要對於企業的家底進行評估，這樣一來，資產評估就出現了，那麼，資產評估增值的話，企業財務該怎麼核算與納稅處理呢?今天財稅君就來跟大家來講講關於資產評估的事。
某房地產公司名下有塊100畝的商業用地，2012年以80萬元/畝的價格，受讓該土地，由於目前房地產市場不太穩定，所以一直閑置未開發，公司因資金周轉的需要，以該土地抵押給銀行進行融資，在進行土地抵押前，對該土地進行了資產評估，評估市場價值為200萬元/畝。
財務人員並將資產評估增值的部分進行了賬務處理：
(一)受讓土地使用權時賬務處理
借：無形資產8000萬元
貸：銀行存款8000萬元
(二)評估增值時賬務處理
借：無形資產12000萬元
貸：資本公積12000萬元
需要說明的是，該房地產公司取得的土地使用權未進行開發前，應先按繳納的土地出讓金將該土地使用權確認為無形資產，開發時，再將該土地使用權的賬面價值一次計入房地產開發成本。
一、增值稅
根據財稅(2016)36號文相關規定，轉讓2016年5月1日之前取得的不動產，可以選擇簡易計稅方法，適用5%的增值稅稅率。
但是，本案中該公司只是對公司名下的土地使用權進行了市場價值的評估，並未對外進行使用權的轉讓，土地使用權並未發生轉移。
因此，該公司「土地使用權評估增值」無需繳納增值稅。
二、土地增值稅
是不是「土地使用評估增值」就等於「土地增值」了，就要交土地增值稅呢?
很多公司就顧名思義，以為「土地增值」那不就要交土地增值稅，哪知道這稅種屬於財產和行為稅，交與不交要看你是否轉讓。自有土地評估增值不需繳納土地增值稅，如果轉讓時發生的增值才需要繳納土地增值稅。
三、企業所得稅
在會計上，對評估增值的資產，一方面增加相應的資產價值，另一方面增加企業的資本公積，也就是說，會計上對評估增值部分不確認為企業的收益。按照成本核算的要求，對資產評估增值部分企業可以計提折舊和攤銷費用。
在稅法上，企業的各項資產，包括固定資產、生物資產、無形資產、長期待攤費用、投資資產、存貨等，以歷史成本為計稅基礎。
所謂稱歷史成本，是指企業取得該項資產時實際發生的支出。
企業持有各項資產期間資產增值或者減值，除國務院財政、稅務主管部門規定可以確認損益外，不得調整該資產的計稅基礎。
因此，在稅法處理上，資產評估增值不需作賬務處理，由於嘉誠公司土地使用權未發生轉移，所以也不需要繳納企業所得稅。
四、印花稅
根據印花稅相關規定，記載資金的賬簿，按實收資本和資本公積的合計金額0.5‰貼花，其他賬簿按件計稅5元/件。
這樣一來，如果企業資產發生了評估增值，會計上也進行了賬務處理，那麼根據印花稅相關的規定，應就增加的部分繳納印花稅。
現在大家對於企業「資產評估增值」及如何納稅的問題弄清楚了嗎。
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② 成為一般納稅人之前的購入貨物怎麼預估稅入賬
稅金是不能估價入賬的，在小規模納稅人期間，可以憑取得的增值稅普通發票票面金額計入成本費用，不能抵扣進項稅額。
③ 財務管理中的稅收籌劃
財務管理中的稅收籌劃
財務管理是在一定的整體目標下，關於資產的購置(投資)，資本的融通(籌資)和經營中現金流量(營運資金)，以及利潤分配的管理，簡單的說，財務管理是組織企業財務活動，處理財務關系的一項經濟管理工作。
財務管理中的稅收籌劃分析
[摘要]
在企業的管理過程中稅收籌劃是財務管理過程中重要的內容之一，所謂的稅收籌劃是企業能夠通過科學的方法對資產進行融資，從而起到節省支出的目的，提升企業的經濟效益。在市場模式轉型的過程中大多數企業在財務管理過程中對於稅收籌劃意識欠缺，導致管理不力，也因此暴露了很多問題，文章就對企業財務管理過程中稅收籌劃所存在的問題進行分析和討論，並制定出具體的措施，幫助企業在後期的發展過程中快速成長。
[關鍵詞]
企業財務管理;稅收籌劃;會計實務
稅收籌劃即在法律許可的范圍內，納稅人可以根據國家稅收的相關政策不斷的優化納稅方案來逐漸降低企業的稅收負擔，從而提升企業的經濟效益的手段之一。在企業的財務管理過程中稅收籌劃起著重要的作用，與此同時其還能夠幫助企業降低稅收支出，因此可以說科學的稅收籌劃能夠幫助企業快速的發展，而如果稅收籌劃不夠合理，那麼企業也將會面臨倒閉的命運。
1企業財務管理過程中稅收籌劃的原則及其作用
合理的稅收籌劃對於國家而言能夠確保其稅收政策的正確實施，同時還能夠降低企業的稅收負擔，作為企業而言其在對稅收進行籌劃的過程中務必要遵循其中的基本原則，時刻明確其籌劃的目的。
1.1稅收籌劃的原則企業的稅收籌劃的整個過程中都要在國家的法律和相關政策所允許的范圍內操作，另外還必須和企業的整體財務管理進行有機的結合，鑒於此，稅收籌劃所需要遵循的原則有三點：①必須符合國家法律、政策的相關規定：企業稅收籌劃的目的是降低企業的稅收負擔、在其實施的過程中所有的行為必須符合政策和法律條規的約束，因此在稅收方案的制訂過程中應該嚴格按照國家的稅收政策進行擬定，嚴禁出現偷稅漏稅的犯罪行為。②目標性原則：現如今在市場經濟模式下，企業之間的競爭逐漸白熱化，因此想要更好的發展就應該從各個方面來降低成本，提升經濟效益;稅收負擔便是提升經濟效益的重要途徑之一，越來越多的企業開始合理的使用稅收籌劃來實現自身的財務管理目標，因此在企業的財務管理過程中需要將稅收籌劃與其進行緊密結合，時刻明確其最終的目的，從而完成企業的管理目標。③稅收籌劃應具備前瞻性：稅收籌劃需要更高的前瞻性才能夠在國家與企業之間的徵收繳納稅收的法律形成之前全部完成，必須在事先將所有的和稅收相關的行為安排妥當，確保企業所有和稅收相關的行為都是遵守企業的稅收籌劃步驟和章程進行的;與此同時稅收籌劃部門還應該通過研究各項數據指標對企業未來的發展進行准確的預測，稅收籌劃需要具備靈活性的特點以便於能夠及時進行更改調整，完成既定的稅收目標。
1.2稅收籌劃的作用企業和國家的稅收部門進行互動和交流大多都是通過稅收統籌來完成的，企業的稅收統籌從小的方面說能夠實現企業內部的財務管理，從大的方面而言其能夠幫助國家完成稅收的政策和目標，所以其主要的作用體現在兩個方面：(1)實現企業的財務管理目標：稅收籌劃是企業財務管理的重要內容之一，稅收籌劃能夠有效地降低稅收的負擔，繼而降低企業的生產成本，使得企業的利潤得到最大化，所以說稅收籌劃是實現企業財務管理目標主要的途徑和手段。(2)完成國家財政稅收的管理目標：中國企業經歷了經濟模式轉型的鎮痛之後，目前已逐漸使用市場經濟模式，在這一持續發展和完善的過程中，國內的稅收體制也在不斷地進行改進和完善，稅收政策的變化是財政稅收部門進行經濟宏觀調控的具體體現，另外科學的稅收統籌能夠提升國家經濟宏觀調控的能力，能夠幫助國家制定的財政目標快速實現。
2稅收統籌的方法和內容
企業在實施稅收籌劃時首先應該對其所有的涉及稅收的業務進行全面和充分的分析，在完全滿足企業財務管理的要求下制定出最為科學合理的稅收方案。在企業的稅收籌劃過程中需要選擇最為合理的稅收計劃。稅收籌劃的內容主要包含三個方面，分別是投資稅收籌劃、籌資稅收籌劃、日常運營稅資的籌劃等。
2.1企業投資的稅收籌劃在目前市場經濟條件下，一個企業要想尋求更大的發展空間就必須具備大量流動資金的能力，所以需要不斷的籌集更多的資金以滿足企業拓展的需求。在很多企業的財務管理過程中資金籌集能力是判斷其團隊水平的重要標准之一，在籌資的過程中就應該認真的考慮稅收籌劃的內容。企業進行外部籌資的主要方式就是發行股票和債券，相比較發行股票而言債券對於其在稅收籌劃方面更加有利，因為該種方式能夠顯著降低稅收負擔，在發行債券過程中的所有的費用均可以計入財務費用中，這樣一來在納稅時就能夠將其當成抵稅項目予以減少稅收費用;但是如果是以發行股票方式進行資金的籌集，那麼所有支付給股東的都是納稅之後所得利潤，將利潤空間進行了壓縮。企業在籌資過程中還要考量各個方面的因素，如果在籌資過程中兩種情況都可以進行，那麼擇優進行，不能為了減少賦稅而刻意為之，這樣對企業自身的發展是非常不利的。
2.2企業投資的稅收籌劃企業獲得收益的主要方式之一就是投資，稅收的多少與企業投資的效益率有著直接的關系，所以對於大型企業而言其稅收籌劃工作能夠直接影響其整個投資活動的成功與否。企業對外投資的方式包括兩種：一是直接投資，所謂直接投資指的是使用目前的流動資金投資債券、股票市場等;因為投資股票所獲得的收益都是稅後資金，所以不用再行繳納所得稅;投資債券有兩種形式，即投資國債和企業債券等，國債的收益相對較小，但是首先風險較小，另外不需要繳納所得稅，而企業的債券風險較大，同時收益也大，相應的需要繳納部分所得稅。在直接投資過程中必須要對稅收籌劃進行考慮，另外還需要承擔股市的風險。二是間接投資，指的是企業在金融有價證券之外的投資，間接投資所涉及的業務將會非常的廣泛，相應的涉及稅收籌劃的過程也將會非常的復雜，企業在進行間接投資過程中需要非貨幣、貨幣投資兩個方面進行對比和抉擇。如果採用的是非貨幣資金投資，那麼就需要對資產進行全面、充分、有效的評估，以便於了解和掌握自己的投資成本，最終計算自己的投資收益。
2.3企業日常經營的稅收籌劃企業日常經營過程的稅收籌劃與企業的`財務政策關系密切，按照國家財政部門的相關法律法規中的計算程序、成本核算方法、費用分攤和利潤分配等均進行成本的核算，使用最為合理有效的稅收籌劃方式進行籌劃，讓企業的成本以及利潤之間的效益值達到企業發展的要求。一般的企業經營過程中的稅收籌劃包括三個方面：
(1)對貨存計價方式的稅收籌劃。存貨計價方式的不同其對於企業最終所創造的利潤也有所不同，同時也會對企業的所得稅產生不同的影響。現如今在市場機制不斷趨於完善的階段，國內的企業在存貨計價方式上主要有四種方法，分別是先進先出、後進先出、移動平均和加權平均等計價方式，在計價方式的選擇上需要對各種計價方式對賦稅產生的具體影響進行考量。而當物價處於下降時，一般會採用“先進先出”的計價方式，這樣同樣可以降低期貨的貨存成本，提升銷售成本，最終的結果就是降低繳納的企業所得稅;如果市場的物價忽漲忽跌，波動的幅度較大，此時計價方式最好採用移動平均計演算法和加權平均計算方法，這樣能夠有效降低所需要繳納的企業所得稅，同時還能夠規避由於物價的不穩定造成的稅收繳納之後的資金緊張問題。
(2)對折舊方法選擇的稅收籌劃。固定資產折舊只會對當期的稅負水平產生較大的影響，在對固定資產進行折舊時選擇合理的方式能夠使其加速完成，這樣便能夠將整個稅負後移到下一個時期，緩解企業的賦稅壓力，有效降低了採取成本。
(3)企業對費用列支選擇的稅收籌劃。企業可以在相關法律允許的范圍內列支當期的費用，從而起到降低企業所得稅的目的，該種方式能夠准確的預計可能會導致的一系列損失。其具體的方法為首先對已經發生的費用進行及時的核對和入賬，然後將壞賬、固定資產的損失全部列為當期的費用，對於即將馬上產生的費用可以通過預提方式先入賬處理，這樣便能夠有效地減少企業運行過程中成本費用的分攤銷售時間，盡量減少成本費用，提升銷售量，企業所要繳納的稅負也會進行後移，緩解資金運行的壓力。企業在稅收籌劃時所處的角度應該是企業的整個全局，讓稅收籌劃部門的人員不再局限於財務管理方面，而非某個角落和某個視角;所有的活動一定要在法律法規的范圍之內，目前國內的計稅法律漏洞很多，但是同樣具有很強的約束力，不能逾越法律的約束線;最後一點就是必須和國家的稅務部門建立良好的交流溝通關系，國家的稅務部門主要的職能就是監管和徵收賦稅，同時需要根據市場的需求進行經濟的宏觀調控，作為企業務必要配合稅務人員的工作，保證國家、社會的經濟健康增長。
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;④ 申報21年的財務報表中，有收入和成本，應付賬款有暫估需要調整納稅額嗎
暫估成本費用，只要在當所屬期的企業所得稅匯算清繳期內取得所涉相應合法票據的，那麼，該暫估成本費用不需做納稅調整。
⑤ 預估成本怎麼進行賬務處理
預估成本怎麼進行賬務處理：
1、企業未收到發票，估價入庫，會計分錄如下：
借：原材料/低值易耗品/庫存商品等，
貸：應付賬款—預估應付賬款。
2、次月初用紅字沖回預估的賬務處理，再按照收到的發票重新入賬，會計分錄如下：
借：原材料/低值易耗品/庫存商品等(紅字)，
貸：應付賬款—預估應付賬款(紅字)。
⑥ 怎麼進行成本費用避稅法
成本費用避稅法是通過對企業成本費用項目的組合與核算，使其達到一個最佳值，以實現少納稅或不納稅的避稅方法。採用成本費用避稅法的前提，是在政府稅法、財務會計制度及財務規定的范圍內，運用成本費用值的最佳組合來實觀最大限度地抵消利潤，擴大成本計算。可見，在合法范圍內運用一些技巧，是成本費用避稅法的基本特徵。材料計算避稅法。材料計演算法是指企業在計算材料成本時，為使成本值最大所採取的最有利於企業本身的成本計算方法。材料是企業產品的重要組成部分，材料價格是生產成本的重要部分，因此，材料價格波動必然影響產品成本變動。
但是在材料市場價格處於經常變動的情況下，材料費用如何計人成本，直接影響當期成本值的大小；通過成本影響利潤，進而影響所得稅的大小。根據我國財務制度規定，企業材料費用計人成本的計價方法有以下幾種：先進先出法。先進先出法是以材料先人庫則先發出這一假定為前提的，並根據這一假定成本流轉順序對發出材料和結存材料進行計價的一種計算方法。因此，在先進先出法下材料費用進入成本時，是根據材料的人庫時間，按先後次序，將先入庫的材料優先計入成本。加權平均法。加權平均法是在計算材料單位成本時，用期初存貨數量和本期各批收人的材料數量作權數計算材料平均單位成本的一種方法。
⑦ 中小企業財務如何進行稅收、納稅籌劃
稅收籌劃不是一件簡單的是，企業必須從自身經營實際出發，制定科學、合理的稅收籌劃方案，才有可能達到理想效果，稅收籌劃不僅要考慮到稅法，同時更要關注企業自身情況，對於中小企業來說，稅收籌劃意義更是重大。
*稅務籌劃的目標
1、負稅的最小化
當負稅達到了最小化之後，財務管理的利潤便達到了經濟的最大化。這樣的一個目標簡單明了、一脈相承、容易上手操作，並且將利潤擴大到了最大化，有利於企業的發展和生存；
2、達到稅後利潤的最大化
稅後的利潤最大化的方法，是減輕賦稅的一個很好的方法和主張，這要求一個企業的經營管理和稅務的安排有著很好的銜接；
*企業稅收籌劃要考慮的問題
1、注重稅收籌劃方案的綜合性
稅收籌劃的目標由企業財務管理的目標——企業價值最大化所決定。企業稅收籌劃應著眼於企業整體稅基的降低和平衡企業各企業間稅負，而不是個別企業個別稅種稅負的減少，從大局出發，綜合考慮，以保證方案的綜合全面性。
2、堅持成本效益原則
企業在實施某一項籌劃方案時，必須遵循成本效益原則，才能保證稅收籌劃目標的實現。任何一項籌劃方案的實施，納稅人在獲取部分稅收利益的同時，必然會為實施該方案付出稅收籌劃成本，只有在充分考慮籌劃方案中的隱含成本的條件下，且當稅收籌劃成本小於所得的收益時，該項稅收籌劃方案才是合理的和可行的；
3、維護好與稅收管理者的關系
同稅收管理者搞好關系對於納稅人有特別的意義，這種意義在於稅收管理者在執法中有「自由裁量權」即在稅法規定尚無力顧及的地方、在稅法規定偏於原則性的領域、在稅法規定有一定彈性幅度的區間和在特定的場合下稅收管理者有其特定的管理威嚴，企業謀求這種區間。
同時企業在做稅收籌劃時，建議選擇專業的財稅培訓機構學習，了解最新的稅法政策及靈活的方法技巧，從而制定能夠應用在實際中的合理的納稅方案；財稅培訓推薦大成方略納稅人俱樂部，十六年老品牌專注企業財稅培訓，在業內口碑也不錯。
⑧ 會計核算計入成本費用的稅金有哪些為什麼
一、包括印花稅，房產稅，土地使用稅，車船稅，消費稅，營業稅，城建稅，教育費附加，資源稅，土地增值稅，出口關稅，車輛購置稅，契稅，耕地佔用稅，進口關稅，煙葉稅。
二、具體而言：
1、計入管理費用中的稅金：印花稅，房產稅，土地使用稅，車船稅。
2、計入營業稅金及附加的：消費稅，營業稅，城建稅，教育費附加，資源稅，土地增值稅，出口關稅。
3、計入資產成本中的稅金：車輛購置稅，契稅，耕地佔用稅，進口關稅，煙葉稅。
4、總體來說只有增值稅是不計入成本費用的，因為增值稅是流轉稅，價外稅。
三、價外稅與價內稅：
很明顯，計入成本費用的是價內稅，不計入成本費用的是價外稅。
（一）價內稅：
1、價內稅是"價外稅"的對稱。包含在產品價格內的流轉稅。它是計劃價格體制下，國家提取企業盈利的一種重要課稅方式。計劃價格訂價的一般原則為:產品價格由價值決定，價值則由產品成本 (C+V)和產品盈利 (M) 構成。其中M又可分解為產品利潤 (M1) 和產品稅金 (M2)。因此，產品稅金不僅是產品價格的合理部分，也是產品價值的有機部分。這種包含產品稅金的價格，通常也稱為含稅價格。
2、價內稅有利於國家積累資金，調節產品利潤水平，且是緩解價格矛盾的重要工具。
3、價內稅是由銷售方承擔稅款，銷售方取得的貨款就是其銷售款，而稅款由銷售款來承擔並從中扣除。因此，稅款等於銷售款乘以稅率。價外稅是由購買方承擔稅款，銷售方取得的貨款包括銷售款和稅款兩部分。由於稅款等於銷售款乘以稅率，而這里的銷售款等於貨款（即含稅價格）減去稅款，即不含稅價格，
4、因此，稅款計算公式演變為：稅款=（貨款/（1+稅率））*稅率。
（二）價外稅：
1、凡是稅金作為價格之外附加的稅屬於價外稅。一般認為價外稅比價內稅容易轉嫁。價內稅課征的重點是生產者，價外稅課征的重點是消費者。價外稅是由購買方承擔稅款，銷售方取得的貨款包括銷售款和稅款兩部分。
2、由於稅款等於銷售款乘以稅率，而這里的銷售款等於貨款(即含稅價格)減去稅款，即不含稅價格，因此，計算公式為:稅款=(貨款/(1+稅率))*稅率。
（三）對比：
1、價內稅是指稅金構成商品價格一部分的稅收存在形式，凡是商品價格中包含應繳流轉稅稅金(不包含流轉稅中的增值稅 )，統稱為價內稅。我國消費者購買零售消費品，一般按消費品標明價格支付貨幣，並不知道消費品已繳稅款有多少。因此，價內稅具有隱蔽、間接、穩定的特點。價內稅反映了商品價格構成的組成部分，物質生產部門在一定時期生產出的社會產品，扣除了補償價值以後的國民收入，需要各項社會必要扣除，商品課稅是國家執行這一扣除的有效手段。 我國現行的營業稅和消費稅都是價內稅。
2、價外稅是價內稅的對稱、凡是商品價格中不包含應繳流轉稅稅金，統稱為價外稅。在價外稅條件下，購買貨物人支付的商品市場價格由生產價格和商品稅金兩部分組成。以不含稅價格計征稅款，一般不會產生稅上加稅的重復征稅問題。價外稅具有直觀、透明、中性的特點，有利於納稅人相互監督並了解對國家貢獻的大小。中國現行的增值稅就是價外稅。
價內稅和價外稅是流轉稅從稅款相對於計稅依據而言的，凡是稅款在計稅依據之內包含著的就是價內稅，凡是計稅依據不包括稅款的就是價外稅，目前只有增值稅是價外稅，其他流轉稅都是價內稅。但價內稅和價外稅的計稅依據一般是相同的。但在依據含(增值稅)稅價計算時需要進行還原為不含稅價格進行計算。在還原為不含稅價格就是計算增值稅和消費稅的同一計稅依據。
⑨ 如何做好成本費用的納稅籌劃
納稅籌劃是指企業針對將要發生的業務，通過比較業務的不同執行方式和過程，選擇最優的方案，使企業因該項業務引起的納稅支出最低。納稅籌劃不同於避稅，更不是偷稅，而是在多種合法方式中選擇了納稅最少的一種方案，企業選擇的是不同的業務過程，不同的業務過程才產生了不同的納稅負擔，企業對不同業務及過程的選擇，是其法定的權力。成本費用的納稅籌劃按企業資產的性質不同，可以分為存貨籌劃、折舊籌劃、費用籌劃三個方面。
企業存貨有不同的計價方法，包括個別計價法、先進先出法、加權平均法、移動平均法和後進先出法。稅法允許納稅人選擇其中的一種方法，一經確定，不得隨意改變，如確需改變應在下年度開始前報主管稅務機關批准。因此，企業應根據所處的經濟環境及自身情況，提前預計各種計價方法對企業納稅的影響，選擇最有利於企業降低納稅負擔的計價方法。一般情況下，材料價格的長期趨勢是上升的，後進先出法可以使計入當期銷售成本的存貨成本相對較高，企業當期利潤低，可減少所得稅支出。如果企業正處於所得稅減免期，如新建的高新技術企業等，選擇先進先出法，一是以較低的材料價格計算產品成本，二是以較低的產品成本計算所銷產品的銷售成本，從而盡可能地增大免稅期的利潤，獲得更多的所得稅減免額。免稅期過後可根據情況，申請改用其他方法。年應稅所得較低的企業，稅法規定低於10萬元稅率為27%，低於3萬元稅率為18%；繳納個人所得稅的企業，5萬元以下實行5%至35%的超額累進稅率。如果企業規模較小，預計利潤額不大，應選擇加權平均法或移動平均法，這主要是因為加權平均法可以使計入產品成本的材料成本較為均衡，也使計入銷售成本的產品成本較為均衡，這樣材料和產品成本的高低變化，就不會造成利潤額大幅度變化。較為平穩的利潤額，可以讓企業負擔較低的納稅支出。企業選擇存貨計價方法，應進行充分的市場調查研究，收集准確的信息，對以後年度的物價趨勢及企業自身的經營狀況作出准確的判斷，才能作出對自己最有利的選擇。
折舊是指將固定資產成本以一定的方法分期計入產品成本和費用，折舊的方法主要有平均年限法、產量法、工作小時法、加速折舊法（指年數總和法和雙倍余額遞減法）。財政部制定的分行業的財務制度規定的固定資產折舊年限是一個年限范圍，稅法規定企業可以在該范圍內選擇一個年限，但不能低於稅法規定的最低折舊年限。企業從當期少納稅考慮，一般選擇較短的折舊年限，允許採用加速折舊的部分企業的特定資產，如化工、醫葯等生產企業的機器設備，符合稅法規定的企業，可以採用加速折舊法。同樣價值的設備，折舊年限越短（不低於稅法規定年限），折舊抵稅額的折現價值越大。處於免稅期的企業，不宜採用加速折舊法，一般應採用直線法折舊，並採用較長的折舊年限，主要是為了在免稅期間得到更大的免稅利益。最優的折舊年限，應是使征稅期折舊抵稅額現值與免稅期折舊抵稅額現值之差最大的年限，最優折舊年限，一般為免稅期間的5至6倍，如免稅期兩年，則資產按11年左右折舊對企業最有利，企業可以獲得最大的抵稅現金流量現值。企業應根據資產的稅法最低年限及最優折舊年限的大小確定所採用的折舊年限，稅法最低的年限低於最優年限，採用最優年限，反之，應採用稅法允許的最低年限。如同存貨的納稅籌劃一樣，利潤額較低，適合按超額累進稅率納稅的企業，為盡可能保持各年利潤的均衡，應採用平均年限法，並採用較短的折舊年限。如果折舊直接計入產品（業務）成本，且各年度產量變化較大時，宜採用工作量法或產量法，目的是為保持產品（業務）成本的穩定。如一個體企業購入一台挖掘機，對外承攬工程業務，並以機器工作時間計取勞務收入，則該企業以工作時間計算機挖掘機的折舊最為有利。
企業的費用主要指三項期間費用，可直接減少利潤總額，費用的業務發生方式和過程不同對納稅會有不同的影響。費用籌劃主要可以分為三類：一是預先安排、選擇最優的業務方式或過程，合理合法地降低納稅支出；二是充分計提各項費用及損失准備，做到費用的應列盡列；三是取得合法的費用憑證，減少不必要的納稅調增額。
以上關於成本費用的納稅籌劃介紹，並不全面，也未考慮稅收籌劃成本及籌劃風險等制約因素，籌劃成本是因進行納稅籌劃而增加的相關成本及其他稅種的納稅增加。納稅籌劃應綜合分析評價籌劃利益、籌劃成本、籌劃失敗的風險以及對企業經營的影響，在全面分析評價基礎上作出的選擇，才能真正為企業帶來經濟利益。
⑩ 年底預估了成本次年1月收到實際成本發票會計分錄怎麼做
年底預估了成本次年1月收到實際成本發票會計分錄的做賬方法：
1月年初，先沖減暫估分錄
借：原材料-暫估
貸：應付賬款
收到發票時，做賬：
借：原材料
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款
因為年底曾經預估了成本並入賬了，會計分錄為：
借：應付賬款
貸：原材料-暫估