Ⅰ 年度匯算清繳需要調整哪些科目
需要稅前調整的科目有期間費用類，成本類，收入類，營業外支出等科目。
拓展資料：
所得稅匯算清繳操作程序：
1、填寫納稅申報表並附送相關材料
納稅人於年度終了後四個月內以財務報表為基礎，自行進行稅收納稅調整並填寫年度納稅申報表及其附表，向主管稅務機關辦理年度納稅申報。
2、稅務機關受理申請，並審核所報送材料
（1）主管稅務機關接到納稅人或扣繳義務人報送的納稅申報表或代扣代繳、代收代繳稅款報告表後，經審核其名稱、電話、地址、銀行賬號等基本資料後，若發現應由主管稅務機關管理的內容有變化的，將要求納稅人提供變更依據；如變更內容屬其他部門管理范圍的，則將敦促納稅人到相關部門辦理變更手續，並將變更依據復印件移交主管稅務機關。
（2）主管稅務機關對申報內容進行審核，主要審核稅目、稅率和計稅依據填寫是否完整、正確，稅額計算是否准確，附送資料是否齊全、是否符合邏輯關系、是否進行納稅調整等。審核中如發現納稅人的申報有計算錯誤或有漏項，將及時通知納稅人進行調整、補充、修改或限期重新申報。納稅人應按稅務機關的通知作出相應的修正。
（3）主管稅務機關經審核確認無誤後，確定企業當年度應納所得稅額及應當補繳的企業所得稅款，或者對多繳的企業所得稅款加以退還或抵頂下年度企業所得稅。
3、主動糾正申報錯誤
納稅人於年度終了後四個月內辦理了年度納稅申報後，如果發現申報出現了錯誤，根據《企業所得稅匯算清繳管理辦法》等法律的相關規定：納稅人辦理年度所得稅申報後，在匯繳期內稅務機關檢查之前自行檢查發現申報不實的，可以填報《企業所得稅年度納稅申報表》向稅務機關主動申報糾正錯誤，稅務機關據此調整其全年應納所得稅額及應補、應退稅額。
4、結清稅款
納稅人根據主管稅務機關確定的全年應納所得稅額及應補、應退稅額，年度終了後4個月內清繳稅款。納稅人預繳的稅款少於全年應繳稅款的，在4月底以前將應補繳的稅款繳入國庫；預繳稅款超過全年應繳稅款的，辦理抵頂或退稅手續。
5、辦理延期繳納稅款申請
根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》及其《實施細則》的相關規定，納稅人因有下列特殊困難：
（1）水、火、風、雷、海潮、地震等人力不可抗拒的自然災害，或者可供納稅的現金、支票以及其他財產等遭遇偷盜、搶劫等意外事故，導致納稅人發生較大損失，正常生產經營活動受到較大影響的。納稅人應提供災情報告或者公安機關出具的事故證明；
（2）因國家調整經濟政策的直接影響，或者短期貨款拖欠，當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費後，不足以繳納稅款的。納稅人應提供有關政策調整的依據或提供貨款拖欠情況證明和貨款拖欠方不能按期付款的證明材料。
從而不能按期繳納稅款的，納稅人應當在繳納稅款期限屆滿前（一般各地主管稅務機關均規定應當在期限屆滿前15日內提出，具體請參見各地稅務局的規定）向主管稅務機關提出申請，並報送下列材料：申請延期繳納稅款報告、當期貨幣資金余額情況及所有銀行存款賬戶的對賬單、資產負債表、應付職工工資和社會保險費等稅務機關要求提供的支出預算等。經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局，或者計劃單列市國家稅務局、地方稅務局批准，可以延期繳納稅款，但最長不得超過三個月。
稅務機關將在自收到申請延期繳納稅款報告之日起20日內作出批准或者不予批準的決定；若不被批准，從繳納稅款期限屆滿之日起納稅人將被加收滯納金。
Ⅱ suodeshui匯算清繳調整的科目是針對什麼說的
一般來說，有關於企業所得稅匯算清繳所需調整項目，主要包括以下幾類：
1、收入類項目。
需調整具體事項包括：
(1)不征稅收入。包括財政撥款、依法收取並納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金以及國務院規定的其他不征稅收入。
(2)國債利息收入。不計入應納所得稅額，但中途轉讓所得應計稅。
2、支出類項目。
需調整的主要有以下幾類：
(1)職工福利費。企業發生的職工福利費支出，不超過實際發生的工資薪金總額14%的部分，准予扣除。
(2)工會經費。企業撥繳的工會經費，不超過工資薪金總額2%的部分，准予扣除。
(3)職工教育經費。企業發生的職工教育經費支出，不超過工資總額2.5%的部分，准予扣除;超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除，此時產生時間性差異，應做納稅調增項目處理。
(4)五險一金。企業依照國務院有關主管部門或省級人民政府規定的范圍和標准為職工繳納的「五險一金」，准予扣(5)利息支出。企業在生產經營活動中發生的下列利息支出，准予扣除。
Ⅲ 匯算清繳時 稅務局要求調增利潤 補繳稅款 在報表上調減了成本 如何作賬務處理
一般不需要進行帳務處理（永久性差異）。
首先要確認實行什麼樣的會計制度（准則），在所得稅處理上有什麼樣的要求；
二、不管是實行什麼樣的會計制度，遇到這樣的問題，非常有必要向會計事務所的高手用錢請教，否則有權益不保的危險，因為稅務部門的管理人員這方面的業務素質相當的差，稽查人員只想著查補企業稅款。
三、舊的會計制度（准則）在所得稅方面有「遞延稅款」科目核算，有「應付稅款法」及「納稅影響法」之分，重點在於時間性差異的確認。
新准則對這方面的「可抵扣及應納稅暫時性差異」核算，確認遞延所得稅負債或遞延所得稅資產。
四、相關的政策可網路新舊會計准則對所得稅操作的具體要求及會計處理。
五、舊的「永久性差異、時間性差異」和新的「可抵扣及應納稅暫時性差異」，其目的都在於對所得稅的正確核算，在稅收上來講，舉個簡單的例子，由於計提折舊的方法不同，1、提多折舊，作所得稅「遞延稅款」核算（舊），日後可以抵回當時調整已多交的稅款；2、提少折舊，則允許調減所得額（新）。新的准則講遞延稅款資產或負債。
六、新准則看似復雜，其實是對所得稅很全面合理規范操作。
七、如果是自己開公司的，就以盡可能的多咨詢。
Ⅳ 匯算清繳後如何做會計分錄
匯算清繳會計分錄
企業所得稅匯算清繳補稅要通過「以前年度損益調整」科目核算。
通過匯算清繳，用全年應交所得稅減去已預交稅額，得到的數額如果是正數，代表企業應補繳稅額，分錄如下：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費—應交所得稅
繳納此匯算清繳稅款時，分錄如下：
借：應交稅費—應交所得稅
貸：銀行存款
調整未分配利潤，分錄如下：
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調整
如果是負數，代表企業多繳稅額，分錄如下：
借：應交稅費—應交所得稅
貸：以前年度損益調整
調整未分配利潤，分錄如下：
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配—未分配利潤
擴展文件； 《匯算清繳會計資料大全》
Ⅳ 匯算清繳如何調減成本
《企業所得稅年度納稅申報表（A類）》（簡稱《主表》）的「營業成本」總額由納稅人根據「主營業務成本」和「其他業務成本」科目核算的數額計算填報，詳細內容在《成本費用明細表》（附表二（1））的「主營業務成本」和「其他業務成本」項下填報。一、「主營業務成本」的填報。第3行「銷售貨物成本」：填報從事工業製造、商品流通、農業生產以及其他商品銷售企業發生的主營業務成本。第4行「提供勞務成本」：從事提供旅遊飲食服務、交通運輸、郵政通信、對外經濟合作等勞務、開展其他服務的納稅人發生的主營業務成本。第5行「讓渡資產使用權成本」：填報讓渡無形資產使用權（如商標權、專利權、專有技術使用權、版權、專營權等）發生的使用費成本以及以租賃業務為基本業務的出租固定資產、無形資產、投資性房地產在主營業務收入中核算發生的租金成本。第6行「建造合同成本」：填報納稅人建造房屋、道路、橋梁、水壩等建築物，以及船舶、飛機、大型機械設備等發生的主營業務成本。二、「其他業務成本」的填報。第8行「材料銷售成本」：填報納稅人銷售材料、下腳料、廢料、廢舊物資等結轉或分攤的成本費用。第9行「代購代銷費用」：填報納稅人從事代購代銷、受託代銷商品發生的支出。第10行「包裝物出租成本」：填報納稅人出租、出借包裝物發生的租金支出和逾期未退包裝物發生的支出。第11行「其他」：填報納稅人按照國家統一會計制度核算、上述項目未列舉的其他銷售業務成本。三、調整的內容。因為，企業年度納稅申報表要求「主營業務成本」和「其他業務成本」項要按統一會計制度核算的數額填報，所以，多記、少記的成本要通過《納稅調整項目明細表》（附表三）第40行「其他」項進行調整，根據現行稅收政策規定，需要調整的內容主要有以下幾項：1、企業擅自改變成本計算方法、計算過程中的筆誤或由於其它原因應轉未轉而造成的多轉、少轉的成本。2、企業由於提供勞務成本、代購代銷費用而多列、少列的工資、水電、燃料及其他輔料等費用支出。3、按照《實施條例》第二十三條規定，「企業受託加工製造大型機械設備、船舶、飛機，以及從事建築、安裝、裝配工程業務或者提供其他勞務等，持續時間超過12個月的，按照納稅年度內完工進度或者完成的工作量確認收入的實現。」因此，從事建造房屋、道路、橋梁、水壩等建築物，以及船舶、飛機、大型機械設備製造等納稅人，在按完工進度或者完成的工作量確認收入實現的同時應按而未按完工進度或者完成的工作量計算確認核算填報應分攤（負擔）的合理成本。4、未按「權責發生制」和「收入配比」原則記賬多記、少記的成本費用。5、按企業會計准則和會計制度要求不允許而稅法要求在「主營業務成本」和「其他業務成本」科目中核算的其他費用。6、其他按稅法規定應記未記、多記少記的成本費用。四、需要注意的問題。1、除稅法特別規定外，企業在匯算清繳時調整的「營業成本」必須是已實際支付或雖未支付但已記入應付款賬戶的應付未付費用，未記入應付款賬戶的應付未付費用不允許調整。2、以前年度已在企業所得稅前扣除，但到期未支付或無法支付的費用，應當調減當期的成本費用或調增「營業外收入」的申報額。3、企業日常核算中應記未記的成本費用在匯算期內未作調增「營業成本」處理的，視為自動放棄，在以後年度的所得稅前不得扣除。
調整分錄：
借：主營業務成本（紅字）（調低的金額
Ⅵ 匯算清繳調整所得稅如何做帳
企業所得稅匯算清繳補繳稅額要通過「以前年度損益調整」科目核算。通過匯算清繳，用全年應交所得稅減去已預交稅額，得到的數額是正數時，代表企業應補繳稅額，分錄如下：
借：以前年度損益調整貸：應交稅費—應交所得稅
繳納此匯算清繳稅款時，分錄如下：
借：應交稅費—應交所得稅貸：銀行存款
調整未分配利潤，分錄如下：
借：利潤分配－未分配利潤貸：以前年度損益調整
得到的數額是負數時，代表企業多繳稅額，做相反分錄
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Ⅶ 企業所科稅匯算清繳時，調增收入和調減費用會計分錄該如何做
在應付所得稅法核算下，匯算清繳時的調增調減，不需要做會計分錄。在資產負債表債務法核算下，應做遞延所得稅資產或負債的確認。
匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了後規定時期內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳的所得稅數額，確定該年度應補或者應退稅額，並填寫年度企業所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。
匯算清繳時的調增收入是指將會計處理中不計稅的收入甚至不確認為收入的情況調整為計稅的收入，調減費用是指將會計處理中的費用項目，不能企業所得稅前列支的費用減除，最後計算應稅所得（即將利潤按稅法規定調整為應稅所得）。
應付所得稅法情況下，是將本期稅前會計利潤與應稅所得之間產生的差異在當期確認所得稅費用的會計處理方法。
這種處理方式，計算出應稅所得，按應稅所得乘以企業所得稅稅率計算出所得稅稅額，借記所得稅費用，貸記應交稅費即可。調增的收入與調減的費用不需做會計分錄入賬。
資產負債表債務法是從暫時性差異產生的本質出發，分析暫時性差異產生的原因及其對期末資產負債的影響，當稅率或稅基變動時，必須按預期稅率對「遞延所得稅負債」和「遞延所得稅資產」賬戶余額進行調整。
這種處理方式，需要分晰調增的收入與調減的費用是暫時性差異還是永久性差異，記久性差異不需要進行賬務處理，暫時性差異（指可在以後年度調回），則需要確認為遞延所得稅資產或負債予以入賬。
Ⅷ 所得稅匯算清繳後,會計科目怎麼處理
如果僅僅是稅法和會計口徑不一致造成的納稅調增，只在所得稅申報表上進行調增；如果涉及到會計處理錯誤則涉及到會計差錯更正和資產負債表日後事項，按有關規定進行會計處理。涉及到收入成本費用的調整，按規定應使用「以前年度損益調整」科目，然後將「以前年度損益調整」科目余額轉入未分配利潤，也可按簡便方法，直接記入利潤分配--未分配利潤科目，這樣更便於操作。
Ⅸ 匯算清繳調整成本減少應填在哪裡
一、正面回答
年度匯算清繳成本調增應該填在納稅調整項目明細表扣除類其他，成本費用一般按照權責發生制原則作稅前扣除，即屬於當期的成本費用，不論款項是否支付，均作為當期的成本費用，不屬於當期的費用，即使款項已經在當期支付，均不作為當期成本費用，特殊規定的應按稅收政策處理。
二、分析
匯算清繳是指所得稅和某些其他實行預繳稅款辦法的稅種，在年度終了後的稅款匯總結算清繳工作，所得稅等稅種，通常按納稅人的全年應稅收入額為計征依據，在年度終了後，按全年的應稅收入額，依據稅法規定的稅率計算征稅。所稱財政性資金，是指企業取得的來源於政府及其有關部門的財政補助、補貼、貸款貼息，以及其他各類財政專項資金，包括直接減免的增值稅和即征即退、先征後退、先征後返的各種稅收，但不包括企業按規定取得的出口退稅款所稱國家投資，是指國家以投資者身份投入企業、並按有關規定相應增加企業實收資本的直接投資。
三、匯算清繳怎麼調增調減
1、所得稅匯算清繳調增了，不需要做賬務處理；
2、所得稅匯算清繳調增的內容是涉及稅前扣除問題，影響應納稅額，無需在會計賬上處理;
3、稅前扣除是指在計算所得稅時的說法，這是會計法與稅法有差異的地方，會計處理時，實際發生的費用開支是入了賬的；
4、在計算繳納所得稅時有些不允許在稅前列支的費用，就要將利潤調增，也可以說不允許稅前扣除的費用開支是要交所得稅的。
Ⅹ 暫估成本匯算清繳時調整企業所得稅，跨年匯算清繳後收到成本發票，付了款，如何賬務處理
一、規范處理方式：重新手工填報該年度的企業所得稅申報表，前往稅局修改申報，並按流程辦理退稅申請； 會計處理如下：
1、借：庫存商品 借：應交稅費-增值稅-進項稅 貸：應付賬款 （同時回沖暫估入庫的分錄）
2、借：以前年度損益調整 貸：庫存商品
3、借：利潤分配-未分配利潤 貸：以前年度損益調整
二、靈活處理方式：將該成本費用發票列入當期的主營業務成本（要知道修改申報並辦理退稅是多麼的繁瑣） 會計處理如下：
1、借：庫存商品 借：應交稅費-增值稅-進項稅 貸：應付賬款 （同時回沖暫估入庫的分錄）
2、借：主營業務成本 貸：庫存商品
3、借：本年利潤 貸：主營業務成本