⑴ 物業費會計分錄怎麼做
物業費會計分錄的做法：
1、企業發生物業費且取得對應發票，會計分錄為：
借：管理費用——物業管理費（根據費用所屬部門計入相關科目）
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款（或應付賬款等科目）
2、若企業為物業管理方，取得物業費收入時，會計分錄為：
借：銀行存款（或應收賬款等科目）
貸：主營業務收入（或其他業務收入科目）
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
企業發生物業費且取得對應發票的，應當通過「管理費用」科目進行核算或根據費用所屬部門計入相關科目；企業為物業管理方，取得物業費收入的，應當根據業務性質計入「主營業務收入」科目或「其他業務收入」科目。
拓展資料：
物業管理費從什麼時候開始收?
1、以業主到小區物業管理處辦理入住手續、業主取得了新房的鑰匙作為業主入住的開始。因為有時候業主會直接把毛坯房出租，事實上就是入住了，就應該按100％交納物管費。
2、業主辦理入住手續後物業管理公共性服務費由業主或使用人按月交納，對已購買但未入住的業主一年內按物業管理公共性服務費標準的50％交納，同時為了盡量避免一些炒房的業主長期將房屋閑置，又規定一年後仍未入住的按100％交納物業管理公共性服務費用。《辦法》中對是否入住的標准確實沒有明確規定，他個人認為不能以業主拿到鑰匙為界限，但根據張女士反映的情況，房屋已經開始裝修，表示已經有人正在使用房屋了，也正在開始享受小區的部分配套服務了，所以按50％收取物業管理費更為合理。
3、國家法律法規並沒有規定物業費須多長時間繳納一次，那麼物業費的繳納時間問題可在簽訂的物業管理合同中註明。
4、根據物業管理條例規定，在交房之前物業公司要與開發商進行驗收，在驗收完後，物業公司正式接管該小區，那麼小區已竣工、且驗收合格後的房屋的資料、鑰匙都是必須要移交給物業公司的。
5、業主在接到開發商發放的入伙通知書後，根據入伙通知書上的時間開始繳納物業費，並且在該時間以後房屋的一切費用、責任都由業主自己承擔了。也就是說從那天開始，房屋的一切權利、責任都歸業主了。
⑵ 預撥基本公共衛生經費會計分錄如何處理
1、總預算會計收到國庫報來的收入日報表，所列當日公共財政預算收入800000元，其中：營業稅收入200000元，增值稅（地方25%部分）收入150000元，企業所得稅（地方40%部分）450000元；基金預算收入500000元，其中育林基金150000元，基礎設施配套費收入350000元。
借：國庫存款1300000
貸：一般預算收入—稅收收入—營業稅200000
貸：一般預算收入—稅收收入—增值稅150000
貸：基金預算收入—非稅收入—育林基金收入150000
貸：基金預算收入—非稅收入—基礎設施配套費350000
2、市教育局向財政借入100000元資金以解決經費緊缺。假設1：該臨時借款在2月某日歸還；假設2：該臨時借款被財政轉為教育經費。
借款時，
借：暫付款—市教育局100000
貸：國庫存款100000
2月份歸還時
借：國庫存款100000
貸：暫付款—市教育局100000
將借款轉為教育經費撥款時
借：一般預算支出100000
貸：暫付款—市教育局100000
3、省財政匯入應補助該市本月轉移支付收入2000萬元，該市列往來業務處理。
借：國庫存款20000000
貸：與上級往來20000000
4、預撥科技局經費15000元，2月按預算進度轉作撥款處理。
借：預撥經費—市科技局15000
貸：國庫存款15000
2月份將預撥款轉為預算撥款時
借：一般預算支出15000
貸：預撥經費—市科技局15000
5、因國庫現金緊張，從財政專戶臨時借入100萬元，2月份及時歸還專戶。
借：國庫存款1000000
貸：暫存款—**財政專戶1000000
2月份歸還專戶時
借：暫存款—**財政專戶1000000
貸：國庫存款1000000
6、總預算會計收到人行國庫蓋章匯總清算明細單等支付憑證回單，顯示當日撥付人大事務支出110000元，發展與改革事務支出150000元，公安支出250000元。
借：一般預算支出— 一般公共服務支出—人大事務110000
借：一般預算支出— 一般公共服務支出—發展與改革事務150000
借：一般預算支出— 公共安全支出—公安250000
貸：國庫存款510000
7、本月借給某縣A財政500萬元，
借：與下級往來—A縣財政局5000000
貸：國庫存款5000000
某縣B財政上解市財政50萬元。
借：國庫存款500000
貸：上解收入500000
8、市財政根據預算及基金使用情況，向建設部門撥付基礎設施配套費200000元。
借：基金預算支出200000
貸：國庫存款200000
9、收到省財政撥付農發行糧食風險基金收入50萬元，次日將該基金撥付給糧食部門，用於滿足秋糧收購的資金需要。
收到時
借：其他財政存款500000
貸：專用基金收入500000
撥付時
借：專用基金支出500000
貸：其他財政存款500000
10、年終，請將上下級往來資金進行結算，同時將收入支出類科目余額轉入「預算結余」或「專用基金結余」科目。
將省財政匯入的2000萬元轉移支付收入從與上級往來轉作省財政對本市的補助
借：與上級往來20000000
貸：補助收入— 一般預算補助20000000
（假設）將借給A縣財政的500萬元轉作對A縣的補助支出
借：補助支出— 一般預算補助5000000
貸：與下級往來5000000
年終結轉（金額資金算吧）：
①將「一般預算收入」、「補助收入— 一般預算補助」、「上解收入」等科目余額轉入「預算結余」科目貸方
借：一般預算收入（明細科目略）800000
借：補助收入— 一般預算補助20000000
借：上解收入500000
貸：預算結餘21300000
②將「一般預算支出」、「補助支出— 一般預算補助」、「上解支出」等科目余額轉入「預算結余」科目借方
借：預算結余
貸：一般預算支出
貸：補助支出— 一般預算補助
貸：上解支出
③將「基金預算收入」、「補助收入——基金預算補助」科目余額轉入「基金預算結余」科目貸方
借：基金預算收入
借：補助收入——基金預算補助
貸：基金預算結余
④將「基金預算支出」、「補助支出——基金預算補助」等科目余額轉入「基金預算結余」科目借方
借：基金預算結余
貸：基金預算支出
⑤將「專用基金收入」科目余額轉入「專用基金結余」科目貸方，
借：專用基金收入500000
貸：專用基金結餘500000
⑥將「專用基金支出」科目余額轉入「專用基金結余」科目借方，
借：專用基金結餘500000
貸：專用基金支出500000
⑶ 如果企業是提供服務的，結轉成本應該怎麼做分錄呢
根據企業特性，選擇核算方法，可以將對外提供服務
過程所
涉及到費用，
全部成本
化，即費用發生時，直接借記「
主營業務成本
」，貸記現金/銀行存款等；根據管理需要，可以將提供服務過程中的各類支出，按費用科目設置明細科目，期末結轉，
借：主營業務成本
貸：
管理費用
-工資等
⑷ 收取服務費的會計分錄
1.開了發票就計入收入：
借：銀行存款（庫存現金）
貸：主營業務收入（或其他業務收入 ）
2.沒開發票就計入預收賬款，等開了發票再轉收入：
借：銀行存款（庫存現金）
貸：預收賬款- 玫琳凱公司
借：預收賬款- 玫琳凱公司
貸：主營業務收入（或其他業務收入 ）
拓展資料：
1、軟體企業收取服務費的賬務處理：
借：銀行存款
貸：主營業務收入
應交稅費-應交增值稅-銷項稅
2、軟體企業指以計算機軟體開發生產、系統集成、應用服務和其他相應技術服務為其經營業務和主要經營收入。
具有一種以上由本企業開發或由本企業擁有知識產權的軟體產品，或者提供通過資質等級認定的計算機信息系統集成等技術服務的企業。
3、主營業務收入是指企業經常性的、主要業務所產生的基本收入，如製造業的銷售產品、非成品和提供工業性勞務作業的收入；
商品流通企業的銷售商品收入；旅遊服務業的門票收入、客戶收入、餐飲收入等。主營業務收入發生時是在貸方，每到月末要在從借方轉入本年利潤的貸方，結轉後，主營業務收入在月末沒有餘額，所以就沒有借貸差。
累計欄填寫本會計年度截止到本期的累計發生額。具體情況可以具體對待。主營業務收入可以記錄本月發生額也可以設置累計發生額欄。
一、本科目核算企業除主營業務收入以外的其他銷售或其他業務的收入，如材料銷售、代購代銷、包裝物出租等收入。
其他業務收入的實現原則，與主營業務收入實現原則相同。
二、企業銷售原材料，按售價和應收的增值稅，借記「銀行存款」、「應收賬款」等科目，按實現的營業收入；
月度終了按出售原材料的實際成本，借記「其他業務成本」科目，貸記「原材料」科目。原材料採用計劃成本核算的企業，還應分攤材料成本差異。
收到出租包裝物的租金，借記「現金」、「銀行存款」等科目，貸記本科目，按專用發票上註明的增值稅額，貸記「應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)」科目；
對於逾期未退包裝物沒收的押金扣除應交增值稅後的差額，借記「其他應付款」科目，貸記本科目。
企業採取收取手續費方式代銷商品，取得的手續費收入，借記「應付賬款——××委託代銷單位」科目，貸記本科目。
⑸ 服務業企業怎麼做會計分錄
比如服務人員的工資3000、去客戶那裡的車費500。會計分錄可以這樣做：
計提對外提供的勞務成本：
借：勞務成本500
貸：現金500
借：主營業務成本3000+500
貸：勞務成本3500
計提工資：
借：勞務成本3000
貸：應付工資3000
發放工資：
借：應付工資3000
貸：現金3000
借：勞務成本500
貸：現金500
把所有的會計科目分成資產類和負債類。凡是資產類的增加，就計在借方，凡是資產類的減少，就計在貸方；凡是負債類的增加就計在貸方，凡是負債類的減少，就計在借方。
會計分錄做時要遵循的原則是「有借必有貸，借貸必相等」。
把所有的會計科目分成「資金佔用和支出類」和「資金來源和收入類」，前者增加計借方，減少計貸方；後者減少計借方，增加計貸方。
賬務處理程序：
1.根據出納轉過來的各種原始憑證進行審核，審核無誤後，編制記賬憑證。
2.根據記賬憑證登記各種明細分類賬。
3.月末作計提、攤銷、結轉記賬憑證，對所有記賬憑證進行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據記賬憑證匯總表登記總賬。
4.結賬、對賬。做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。
服務行業的會計賬務處理，以餐飲業為例詳細說明：
設置賬簿：
1、總賬
2、現金日記賬
3、銀行存款日記賬
4、三欄明細賬（分戶賬）
5、材料明細賬（原材料、周轉材料）
6、庫存商品明細賬
7、固定資產明細賬
8、期間費用明細賬
核算過程：
一、 籌集資金
（一） 投入資金 借：庫存現金∕銀行存款
貸：實收資本
（二） 借入資金
1、 借入時 借：銀行存款
貸：短期借款
2、 支付利息時 借：財務費用
貸：銀行存款
3、 還款時 借：短期借款
貸：銀行存款
⑹ 服務行業的成本結轉會計分錄
購買會議用的物品時：
借：營業成本
貸：現金或銀行存款
結帳時：
借：現金或銀行存款
貸：營業收入
月末轉成本時：
借：本年利潤
貸：營業成本
結轉成本主營業務成本：是損益類帳戶，用來核算企業銷售商品產品提供勞務或讓渡資產使用權等日常活動而發生的成本。
它的借方登記已銷售商品產品勞務供應等的實際成本；貸方登記期末轉入"本年利潤"帳戶的數額，結轉後應無余額。該帳戶也應按產品類別設置明細分類帳戶。
(6)公共服務類成本怎麼做分錄擴展閱讀：
會計處理：
一、本科目核算企業當期實現的凈利潤（或發生的凈虧損）。
二、企業期（月）末結轉利潤時，應將各損益類科目的金額轉入本科目，結平各損益類科目。結轉後本科目的貸方余額為當期實現的凈利潤；借方余額為當期發生的凈虧損。
三、年度終了，應將本年收入和支出相抵後結出的本年實現的凈利潤，轉入「利潤分配」科目，借記本科目，貸記「利潤分配——未分配利潤」科目；如為凈虧損做相反的會計分錄。結轉後本科目應無余額。
本年利潤賬戶的余額表示年度內累計實現的凈利潤或凈虧損，該賬戶平時不結轉，年終一次性地轉至利潤分配一未分配利潤賬戶，
借：本年利潤
貸：利潤分配——未分配利潤
如為虧損則作相反分錄。年終利潤分配各明細賬只有未分配利潤有餘額，需將其他明細賬轉平，
借：利潤分配一未分配利潤
貸：利潤分配 — 提取盈餘公積、向投資者分配利潤等
至此，所有結轉分錄可以劃上一個圓滿的句號。
為了使「本年利潤」科目能准確、及時地提供當期利潤額又不增加編制分錄的工作量，單位在實際工作中「本年利潤」賬頁採用多欄式。
把「主營業務收入」、「主營業務成本」、「主營業務稅金及附加」等項科目，由一級科目轉變為「本年利潤」下的二級科目使用，減少了結轉時的工作量。但「收入」、「成本」下設的產品明細賬仍需按數量和金額登記。
⑺ 如果企業是提供服務的，結轉成本應該怎麼做分錄呢借：主營業務成本，貸方應該記什麼啊麻煩各位知道的
服務行業主營業務成本核算內容包括：
1．本科目核算企業從事對外服務發生的各項支出，包括工資、福利費、工會經費、辦公費、差旅費、修理費、租賃費、折舊費、物料用品費、職工教育經費、業務招待費、會費、營業稅及附加、其他稅金、職工待業保險費、勞動保險費、職業風險基金計提、職工住房基金計提、存貨盤虧處理和其他業務支出。
2．各項業務支出除了規定可以預提或待攤的以外，應於實際發生時記帳。實際支付、分攤和預提各項業務支出時，借記本科目，貸記「銀行存款」、「累計折舊」、「待攤費用」、「遞延資產」、「預提費用」、「應付工資」、「應交稅金」、「應付福利費」、「其他應付款」、「職業風險基金」、「職工住房基金」、「待處理財產損失（溢余）」等科目。
期末結帳時，應將本科目余額結轉入「本年利潤」科目，借記「本年利潤」科目，貸記本科目。結轉後本科目應無余額。
3．本科目應按業務支出項目設置明細科目
⑻ 服務行業收入怎麼做會計分錄
1、根據發票入賬時
借:銀行存款(庫存現金、應收賬款等科目)
貸:主營業務收入
貸:應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)
2、月末結轉成本
借:主營業務成本
貸:銀行存款(原材料、應付職工薪酬)等相關科目
3、提取稅金
借:稅金及附加
貸:應交稅費- -城建稅
貸:其他應交款-教育費附加
貸:應交稅費_-地方教育費附加
貸:應交稅費--水利基金
4、下月交稅金時
借:應交稅費--城建稅
借:其他應交款-教育費附加
借:應交稅費_-地方教育費附加
借:應交稅費--水利基金
貸:銀行存款
拓展資料：
賬務處理程序：
1.根據出納轉過來的各種原始憑證進行審核，審核無誤後，編制記賬憑證。
2.根據記賬憑證登記各種明細分類賬。
3.月末作計提、攤銷、結轉記賬憑證，對所有記賬憑證進行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據記賬憑證匯總表登記總賬。
4.結賬、對賬。做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。
賬務處理程序設計原則：
1、 賬務處理原則要與本單位的業務性質、規模大小、繁簡程度、經營管理的要求和特點等相適應，有利於加強會計核算工作的分工協作，有利於實現會計控制和監督目標。
2、 賬務處理程序要能正確、及時、完整的提供會計信息使用者需要的會計核算資料。
3、 賬務處理程序要在保證會計核算工作質量的前提下，力求簡化核算手續，節約人力和物力，降低會計信息成本，提高會計核算的工作效率。 [1]
賬務處理程序意義：
有利於會計工作程序的規范化；
提高會計核算資料的質量(會計記錄正確，完整)；
提高會計核算工作的效率；
減少不必要的核算環節和手續；
有利於發展會計監督職能；
記賬憑證賬務處理程序是指對發生的經濟業務事項，都要根據原始憑證或匯總原始憑證編制記賬憑證，然後直接根據記賬憑證逐筆登記總分類賬的一種賬務處理程序。它是基本的賬務處理程序，其一般程序是：
①根據原始憑證編制匯總原始憑證；
②根據原始憑證或匯總原始憑證，編制記賬憑證；
③根據收款憑證、付款憑證逐筆登記現金日記賬和銀行存款日記賬；
④根據原始憑證、匯總原始憑證和記賬憑證，登記各種明細分類賬；
⑤根據記賬憑證逐筆登記總分類賬；
⑥期末，將庫存現金日記賬、銀行存款日記賬和明細分類賬的余額與有關總分類賬的余額核對相符；
核對賬務
核對賬務
⑦期末，根據總分類賬和明細分類賬的記錄，編制會計報表。
⑧根據會計報表資料進行會計分析。
⑼ 結轉服務成本的會計分錄
結轉服務成本的會計分錄
借：勞務成本
貸：銀行存款/應付職工薪酬/其他應付款/應付賬款/原材料等科目
服務成本結轉損益的會計分錄
借：主營業務成本（其他業務成本）
貸：勞務成本