『壹』 支付投資款算成本嗎 算企業所得稅
不算，支付的投資款，應當通過「長期股權投資」科目核算。
長期股權投資是指通過投資取得被投資單位的股份。
企業對其他單位的股權投資，通常視為長期持有，以及通過股權投資達到控制被投資單位，或對被投資單位施加重大影響，或為了與被投資單位建立密切關系，以分散經營風險。
『貳』 投資款在做會計科目時，應該怎麼做
具體做法；
1、收到投資款，如果投資的部分超過注冊資本的部分要計入資本公積，最簡單的情況就是，收到現金投資款，那麼公司在收到銀行的收款通知後，即可做如下賬務處理：借：銀行存款；貸：實收資本/股本 資本公積
2、公司收到投資款的賬務處理可分為幾種情況，但是原理都是一樣的，就是借記資產，貸記實收資本/資本公積。只是資產科目用什麼，實收資本什麼時候才能計入等，會有些許差異。
（1）如果投資款超過了超過了認繳的注冊資本，那麼超過部分計入資本公積。
例如，一家公司注冊資本100萬，A投資人和B投資人各自投入50萬。隨後，B投資人又投入50萬，那麼綜合的入賬分錄可如下：借：銀行存款 150萬；貸：實收資本 100萬；貸：資本公積 50萬
（2）如果投資的是非現金資產，那麼一般這些非現金資產需要進過評估，按照各股東確認的評估值進行入賬，借計資產科目，貸記實收資本：借：固定資產/存貨等等資產項目；貸：實收資本
3、實收資本指企業實際收到的投資人投入的資本。按投資主體可分為資本、集體資本、法人資本、個人資本、港澳台資本和外商資本等。
實收資本是指投資者作為資本投入企業的各種財產，是企業注冊登記的法定資本總額的來源，它表明所有者對企業的基本產權關系。實收資本的構成比例是企業據以向投資者進行利潤或股利分配的主要依據。
拓展資料：
一、其他貨幣資金是指企業除現金和銀行存款以外的貨幣資金。其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款和信用卡存款等。銀行匯票存款是指企業為取得銀行匯票按照規定存入銀行的款項。 銀行本票存款是指企業為了取得銀行本票按規定存入銀行的款項。 信用卡存款是指企業為取得信用卡而存入銀行信用卡專戶的款項。信用卡是銀行卡的一種。 信用證是指銀行(包括政策性銀行、商業銀行、農村合作銀行、村鎮銀行和農村信用社)依照申請人的申請開立的、對相符交單予以付款的承諾。 存出投資款是指企業為購買股票、債券、基金等根據有關規定存入在證券公司指定銀行開立的投資款專戶的款項。 外埠存款是指企業為了到外地進行臨時或零星采購，而匯往來購地銀行開立采購專戶的款項。
二、長期股權投資是什麼？
長期股權投資是指投資方對被投資單位實施控制(又稱控股合並的長期股權投資、企業合並形成的長期股權投資、對子公司投資)、重大影響的權益性投資，以及對其合營企業的權益性投資。
(1) 成本法核算的范圍
①企業能夠對被投資的單位實施控制的長期股權投資。即企業對子公司的長期股權投資。
②企業對被投資單位不具有控制、共同控制或重大影響，且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權投資。
(2)權益法核算的范圍
①企業對被投資單位具有共同控制的長期股權投資。即企業對其合營企業的長期股權投資。
②企業對被投資單位具有重大影響(占股權的20%-50%)的長期股權投資。即企業對其聯營企業的長期股權投資。
『叄』 投資如何合理避稅
企業的高級管理人員經常面臨高額的個人所得稅，因此他們普遍認為稅負很重。企業普遍採用一些合理避稅方法，如通過報銷逃避個人所得稅。然而，稅收負擔仍然很重。事實上，節稅的目的可以通過個人稅收和計劃來實現。接下來，讓稅收抑制引入避免個人所得稅的合理方法。
首先，利用公積金避稅根據《個人所得稅法》的有關規定，工薪階層個人每月繳納的住房公積金從稅前扣除，即按標准繳納的住房公積金不納稅。同時，員工也可以繳納補充公積金因此，普通雇員仍有提高公積金存款的空間，而薪俸稅納稅人使用公積金避稅是合理可行的。
將使用捐款進行減稅和避稅個人通過中國境內的社會團體和國家機關將其所得用於教育和其他公益事業以及嚴重自然災害地區和貧困地區的，可以從其應納稅所得額中扣除不超過納稅人申報應納稅所得額30%的部分。
是可以選擇用於財務管理的避稅產品類型。隨著金融市場的發展，新的金融產品不斷推出。這些金融產品中的許多不僅收入高於儲蓄，而且無需納稅。如投資基金、購買政府債券、購買保險、教育儲蓄等。毫無疑問，許多財富管理產品為工人階級提供了更多選擇。經過慎重考慮和選擇，我們不僅可以避稅，還可以合理分散資產，增加收入的穩定性和抗風險性。
積極使用通訊費、交通費、差旅費和餐費發票避稅。中國稅法規定，以現金形式發放的交通補貼、交通補貼或誤餐補貼，應視為工資收入，計入計稅基礎，並計算繳納個人所得稅。根據經濟業務性質，取得實際銷售合法發票的，屬於企業正常經營支出，不需要繳納個人所得稅。因此，筆者建議納稅人在報銷通信、交通、差旅費和餐費時，應開具真實、合法、有效的發票，以涵蓋實際費用和支出，以免在一定程度上錯誤理解避稅補貼的性質。
稅點點，創新型互聯網稅務籌劃服務平台。面向七千萬中小微企業提供合理節稅服務，減輕企業稅務負擔。節稅效果明顯。
利用臨時免稅，積極利用國家給予的時差避稅。根據現行稅收規定，個人投資者買賣股票或基金所得的差額，不徵收個人所得稅。納稅人可以選擇適合自己買賣的股票或基金，通過低買高賣賺取差價收入間接實現避稅。但是，由於許多納稅人不是專業的財務人員，也沒有專業知識，他們可以與稅收蕭條進行協商，適時學習相關知識，謹慎行事。
近年來，個人稅收和規劃成為一個熱門話題。調整工資稅基、開征住房交易所得稅、調整車船稅、試點開征房產稅，都與我們的切身利益密切相關。如何合理避稅已經成為每個人關心的問題。因此，合理的稅收籌劃對我們來說是非常必要的。
稅點點提醒大家：依法繳納稅費是每個納稅人的應盡義務，必須執行；稅務籌劃節稅是每個納稅人的合法權利，不可放棄。
『肆』 收到股權投資款應如何做賬涉及那些稅
長期股權投資取得時的相關稅費計入長期股權投資的成本。
成本情況
長期股權投資應以取得時的成本確定。長期股權投資取得時的成本，是指取得長期股權投資時支付的全部價款，或放棄非現金資產的公允價值，或取得長期股權投資的公允價值，包括稅金、手續費等相關費用,不包括為取得長期股權投資所發生的評估、審計、咨詢等費用。長期股權投資的取得成本，具體應按以下情況分別確定：
（1）以支付現金取得的長期股權投資，按支付的全部價款作為投資成本，包括支付的稅金、手續費等相關費用。例如，A企業購入B企業股票以備長期待有，支付購買價格9000000元，另支付稅金、手續費等相關費用40000元，A企業取得B企業股權的投資成本為9040000元。企業取得的長期股權投資，如果實際支付的價款中包含已宣告而尚未領取的現金股利，應作為應收項目單獨核算。
（2）以放棄非現金資產取得的長期股權投資。
非現金資產，是指除了現金、銀行存款、其他貨幣資金、現金等價物以外的資產，包括各種存貨、固定資產、無形資產等（不含股權，下同），但各種待攤銷的費用不能作為非現金資產作價投資。這里的公允價值是指，在公平交易中，熟悉情況的交易雙方，自願進行資產交換或債務清償的金額。
長期股權投資的核算方法有兩種：一是成本法；二是權益法。
（1)
成本法核算的范圍
①企業能夠對被投資的單位實施控制的長期股權投資。即企業對子公司的長期股權投資。
②企業對被投資單位不具有控制、共同控制或重大影響，且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權投資。
（2）權益法核算的范圍
①企業對被投資單位具有共同控制的長期股權投資。即企業對其合營企業的長期股權投資。
②企業對被投資單位具有重大影響（占股權的20%-50%）的長期股權投資。即企業對其聯營企業的長期股權投資。
『伍』 外資在中國投資如何才能免稅有什麼優惠政策
在《外商投資企業和外國企業所得稅法》中，股份制企業如何享受定期減免稅？
對於生產性外商投資企業，經營期在10年以上的，從開始獲利的年度起，第1年和第2年免徵企業所得稅，第3年至第5年減半徵收企業所得稅。
（1）外商投資企業改組或與其他企業合並成為股份制企業，原外商投資企業在工商行政管理部門辦理了注銷登記，新組成的股份制企業凡同時符合以下條件的，可以依照《外商投資企業和外國企業所得稅法》第八條的規定享受定期減免稅優惠： 第一，原外商投資企業依照規定，對其資產重估進行了稅務處理。 第二，原外商投資企業的實際經營期未達到稅法規定的可以享受有關定期減免稅優惠的經營期限的，已按第八條規定補繳了已免徵、減征的企業所得稅。不符合以卜條件的新組成的股份制企業不得重新享受第八條規定的定期減免稅優惠。但原外商投資企業依照第八條的規定可享受的定期減免稅優惠尚未開始或者尚未期滿的新組成的股份制企業可以依照稅法規定繼續享受上述稅收優惠至期滿。
（2）外商投資企業或外國投資者作為股東投資成立的股份制企業，可以依照第八條的規定享受定期減免企業所得稅的優惠。
21．按照外商投資企業和外國企業所得稅法的規定，再投資退稅按其投資方式分為哪兩種優惠處理辦法？
再投資退稅是對外國投資者將從企業分得的利潤再投資於中國境內企業的一種優惠措施。
對再投資退稅有兩種優惠方法。具體是指：
一是外商投資企業的外國投資者，將從企業取得的利潤直接再投資於該企業，增加註冊資本，或者作為資本投資開辦其他外商投資企業，經營期不少於5年的，經投資者申請，稅務機關批准，退還其再投資部分已繳納所得稅的40%的稅款。
二是外國投資者在中國境內直接再投資舉辦、擴建產品出口企業或先進技術企業，以及外國投資者將從海南經濟特區內的企業獲得的利潤直接再投資於海南經濟特區當期基礎建設項目和農業開發企業，經營期不少於5年的，經稅務機關批准，全部退還其再投資部分已繳納的企業所得稅款。
所謂「經營期」，是指外國投資者從再投資資金的實際投入之日起計算。對再投資開辦的新企業，從新辦企業開始生產、經營（包括試生產、試營業）之日起計算。
22．在外商投資企業和外國企業所得稅法中，如何計算再投資退稅額？
再投資應退稅額外負擔=再投資額÷（l-原實際適用的企業所得稅稅率與地方所得稅稅率之和）×原實際適用的企業所得稅稅率×退稅率
這里需要作幾點解釋：
（1）公式中「原實際適用的稅率」是指分得的稅後利潤當年實際是按多少稅率計算繳稅的，如果當年還享受減稅優惠，那麼，實際運用的稅率還應包括按規定的比例減稅的因素，以真實體現該再投資額當年實際繳納的稅款。
（2）退稅率是指按上述（一）、（二）項規定分別適用的40%或100%。
由外國投資者持有100%股份的投資公司，而且專門從事投資業務的企業，將從外商投資企業分得的利潤利潤（股息），在中國境內直接再投資，可視同外國投資者，享受再投資退稅優惠。
例：內地某中外合資經營的化工企業，中外雙方的股權比例為6：4。1996年該企業的應納稅所得額為200萬元，外商投資企業的外國投資者將所得稅後應分配到利潤中的75%直接增加到該企業的注冊資本。請計算企業1997年應納所得稅和再投資退稅額。
解：
（1）應納企業所得稅=200×30%=60（萬元）
（2）應納地方所得稅=200×3%=6（萬元）
（3）企業稅後利潤=200―60―6=134（萬元）
（4）外國投資者分得的稅後利潤=134×40%=53.6（萬元）
（5）增加的注冊資本=53.6×75%=40.2（萬元）
（6）再投資退稅額=40.2÷（1－33%）×30%×40%=7.2（萬元）
23．按照《外商投資企業和外國企業所得稅法》的規定，應怎樣對再投資退稅進行管理？
稅法所說的直接再投資，是指外商投資企業的外國投資者將其從該企業取得的利潤在提取前直接用於增加註冊資本，或者在提取後直接用於投資舉辦其他外商投資企業。
外國投資者將從外商投資企業或股份制企業取得的利潤（股息）購買本企業股票（包括配股）或其他企業的股票的，不適用稅法有關再投資退稅的優惠規定。
（1）辦理再投資退稅的程序
①在依照稅法規定計算退稅時，外國投資者應當提供能夠確認其用於再投資利潤所屬年度的證明；不能提供證明的，由當地稅務機關採用合理的方法予以推算確定。提供再投資利潤所屬年度的證明，其目的一是確認當年度是否享受減免稅，以確定實際適用的稅率；二是確認該再投資額確實是外國投資者從其投資的外商投資企業稅後利潤分得的。對於分得的免稅利潤再投資是不予退稅的；對於再投資是來源於其他方面的，如：借款所得、結算所得等，也是不予退稅的。
②外國投資者應當自其再投資資金實際投入之日起l年內，持載明其投資金額、投資期限的增資或者出資證明，向原納稅地的稅務機關申請退稅。
③外國投資者依照前款規定申請再投資退稅時，應當提供審核確認部門出具的確認舉辦、擴建的企業為產品出口企業或者先進技術企業的證明。
（2）對再投資退稅的管理
①外商投資企業的外國投資者將從企業取得的利潤直接再投資於該企業，或者投資開辦其他外商投資企業，如再投資不滿5年撤出的，應當繳回已退的稅款。
②外國投資者直接再投資舉辦、擴建的企業，自開始生產、經營之日起3年內或在再投資資金投入後3年內，該企業均沒有達到產品出口企業標準的，或者在企業開始生產、經營或資金投入後3年內，該企業經考核不合格被撤銷先進技術企業稱號的，應當繳回已退稅款的60％。
③外國投資者異地再投資，應向原納稅地稅務機關申請退稅。原納稅地稅務機關按上述退稅程序辦理退稅時，應同時向接受再投資企業所在地的稅務機關寄送《外國投資者再投資退稅通知單》。再投資企業所在地稅務機關要按上述管理規定對再投資實施情況進行審查認定，如果發現有再投資後經營期不滿5年撤出的，或者再投資新辦的產品出口企業或先進技術企業在規定期限內沒有達到規定標準的，外國投資者應按規定向接受再投資企業所在地稅務機關全部繳回或部分繳回已退稅款。
『陸』 收到股權投資款應如何做賬涉及那些稅
長期股權投資取得時的相關稅費計入長期股權投資的成本。
成本情況
長期股權投資應以取得時的成本確定。長期股權投資取得時的成本，是指取得長期股權投資時支付的全部價款，或放棄非現金資產的公允價值，或取得長期股權投資的公允價值，包括稅金、手續費等相關費用,不包括為取得長期股權投資所發生的評估、審計、咨詢等費用。長期股權投資的取得成本，具體應按以下情況分別確定：
（1）以支付現金取得的長期股權投資，按支付的全部價款作為投資成本，包括支付的稅金、手續費等相關費用。例如，A企業購入B企業股票以備長期待有，支付購買價格9000000元，另支付稅金、手續費等相關費用40000元，A企業取得B企業股權的投資成本為9040000元。企業取得的長期股權投資，如果實際支付的價款中包含已宣告而尚未領取的現金股利，應作為應收項目單獨核算。
（2）以放棄非現金資產取得的長期股權投資。
非現金資產，是指除了現金、銀行存款、其他貨幣資金、現金等價物以外的資產，包括各種存貨、固定資產、無形資產等（不含股權，下同），但各種待攤銷的費用不能作為非現金資產作價投資。這里的公允價值是指，在公平交易中，熟悉情況的交易雙方，自願進行資產交換或債務清償的金額。
長期股權投資的核算方法有兩種：一是成本法；二是權益法。
（1) 成本法核算的范圍
①企業能夠對被投資的單位實施控制的長期股權投資。即企業對子公司的長期股權投資。
②企業對被投資單位不具有控制、共同控制或重大影響，且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權投資。
（2）權益法核算的范圍
①企業對被投資單位具有共同控制的長期股權投資。即企業對其合營企業的長期股權投資。
②企業對被投資單位具有重大影響（占股權的20%-50%）的長期股權投資。即企業對其聯營企業的長期股權投資。
『柒』 投資資產如何確定成本其成本在計算應納稅所得額時可以扣除嗎
咨詢熱線ZI XUN RE XIAN
您好，我公司最近想對外做一筆投資，想向您了解一下關於投資資產繳納企業所得稅的問題。請問，投資資產如何確定成本？其成本在計算應納稅所得額時可以扣除嗎？
專業解答
投資資產，是指企業對外進行權益性投資和債權性投資形成的資產。其中，權益性投資是指為獲取其他企業的權益或凈資產所進行的投資。如對其他企業的普通股股票投資、為獲取其他企業股權的聯營投資等，均屬權益性投資。債權性投資是指為取得債權所進行的投資。如購買公司債券、購買國庫券等，均屬於債權性投資。
根據我國《企業所得稅法實施條例》第七十一條第三款的規定，投資資產按確定成本的方法有二:一是通過支付現金方式取得的投資資產，以購買價款為成本;二是通過支付現金以外的方式取得的投資資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為成本。至於投資資產在計算應納稅所得額時能否扣除的問題，根據我國《企業所得稅法》第十四條的規定，企業對外投資期間，投資資產的成本在計算應納稅所得額時不得扣除。但是，企業在轉讓或者處置投資資產時，投資資產的成本，准予扣除。
『捌』 通過支付現金方式取得的投資資產，以購買價款為成本，為什麼沒有相關稅費
支付現金買權益投資不需要交稅。
如果是以固定資產方式交換取得的長期股權投資才會有營業稅。
『玖』 投資資產當中，稅務處理該怎麼去做
1.通過支付現金方式取得的投資資產，以購買價款為成本；2.通過支付現金以外的方式取得的投資資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為成本。