❶ 公司要做兩套賬的原因是什麼
曾幾何時，兩套賬是財務圈子眾人皆知的秘密，會不會做兩套賬是判斷財務水平的標桿。然而在稅收監管日益規范的今天，居然還有企業在做兩套賬！那麼，為什麼還會存在兩套賬？財務希望通過兩套賬達到什麼目的？未來的風險和解決方案在哪裡？我想從純技術角度和大家探討一下這些問題。
一、為什麼會有兩套賬的存在？
所謂兩套賬常見的理解就是報稅務機關一套賬，老闆公司實際一套賬。這兩套賬的差異在哪裡？核心是兩個地方：
1、收入差異引發的兩套賬
兩套賬最大的作用就是隱瞞收入，從而達到逃稅的目的。隱瞞收入的最大漏洞在於下遊客戶可以不要發票，問題是，隨著營改增的進程和金稅三期的大數據監管，所有企業都越來越規范，還能夠不要發票目前集中在兩個地方：
第一是大量的自然人客戶，超市、餐飲、酒店、教育是典型的重災區，個人沒有要發票的習慣，企業就可能趁機隱瞞收入；
第二是一部分核定徵收的企業，如果是核定徵收意味著企業所得稅不需要提供相關發票，因此這部分企業可能存在不要發票的情況。
三、兩套賬的解決方案
兩套賬的成因搞清楚了，如何解決當然也就比較清晰。一方面，隱瞞收入的事情一定要就此打住，已經發生的也應尋找機會重新計入公司賬務系統，稅收籌劃不能通過隱瞞收入實施，而是應當充分利用國家稅收優惠政策，比如小微企業稅收優惠，稅收窪地優惠等，真實體現收入支出，享受優惠稅負。
另一方面，從財務到業務要統一思路，所有支出一定要拿到發票，避免大額支出沒有發票入賬。如果是與公司無關的支出，應通過股東分紅或者第三方借款方式解決資金問題，而非計入第二套帳。
當然，如果兩套賬是多年形成的，想要迅速並賬還是有些難度，但我們還是建議企業應看得更加長遠，盡量在一個納稅年度內完成兩套賬到一套賬的並軌，規規范范開始財稅管理。
希望我的回答對你有用，謝謝採納
❷ 稅收籌劃的成本包括哪些
說到成本有隱性和顯性兩種，顯性是在籌劃過程中所付出的一些成本，比如辦稅人員的開支、辦稅費用、資料費用。
如果採用稅務代理，也需要繳納一定的費用，還有就是籌劃者本身的服務費用，這個服務費用可能會比較高，按照節稅來計算的。
納稅人賬目清楚，納稅申報正確，稅款繳納及時、足額，不會出現任何關於稅收方面的處罰，即在稅收方面沒有任何風險，或風險極小可以忽略不計的一種狀態。
這種狀態的實現，雖然不能使納稅人直接獲取稅收上的好處，但卻能間接地獲取一定的經濟利益，而且這種狀態的實現，更有利於企業的長遠發展與規模擴大。
(2)兩套賬的稅收成本都包括哪些稅收擴展閱讀：
在法律法規的許可范圍內進行的，是納稅人在遵守國家法律及稅收法規的前提下，在多種納稅方案中，做出選擇稅收利益最大化方案的決策，具有合法性。
納稅人賬目清楚，納稅申報正確，稅款繳納及時、足額，不會出現任何關於稅收方面的處罰，即在稅收方面沒有任何風險，或風險極小可以忽略不計的一種狀態。
這種狀態的實現，雖然不能使納稅人直接獲取稅收上的好處，但卻能間接地獲取一定的經濟利益，而且這種狀態的實現，更有利於企業的長遠發展與規模擴大。
❸ 征稅成本的構成指標
以現行稅務經費科目為基礎，按用途和范圍劃分，征稅成本有五大構成系列：
1.工資性支出。 包括工資、補助性工資、職工福利費、集體福利事業補助、職工獎勵等。由於征稅成本與效率主要是對在職在崗人員的評價，故此系列不應含「離退休人員的工資性支出」。
2.公務性支出。 包括一個年度內發生的公務費、職工教育費等。即剔除「征管設施購建費」以外的所有「公用經費」。
3.業務性支出。 包括票證賬表印刷費、征管費、宣傳教育費、票證管理費、郵電運輸費、小伙食及下鄉補助、其它業務費、代征代扣報酬、僱用協稅員報酬、協稅護稅報酬、市場管理費等。另外，徵收大廳建設和征管設施購建費均直接為征管業務服務，也應歸並該系列。
4.基本建設性支出。 主要包括各類辦公、住宅和稅務人員培訓教育用房的建設及修繕費用。這類支出具有一定的階段性和特殊性，因而一般不直接計入征稅成本評價一地的稅收效率。
5.非正常性支出。 主要指因非正常因素而發生的各種與稅收業務工作開展無直接關系的各類突發性支出以及招待費等。
影響征稅成本的因素剖析制度是各種法律法規的總和，從對征稅成本的影響來看，導致征稅成本居高不下的制度可分為會計核算制度、機構組織制度、稅收制度和行政監督制度等方面。 (一)缺乏有效的成本核算體系 在會計核算方面，現行稅務機構實行兩套並列的會計核算辦法:一是稅收征解會計，主要負責核算稅款的徵收和上解;二是行政單位會計，負責核算稅務機關的經費撥人和支出使用情況。由於這兩種會計核算方法核算的內容不一樣，互相之間沒有關聯，屬於傳統的「收支兩條線」，雖然可以避免稅務機關截留稅款，但也導致稅務機關在組織稅款徵收時很少將稅收收人與經費支出進行比較，缺少征稅成本概念，形成重收人輕成本的粗放管理模式。
(二)稅務組織機構設置不合理
1.國稅、地稅分設增加了征稅成本
從征稅成本的構成看。稅務機關的基建費用、設備費用、辦公經費和人員經費等等都屬於征稅成本，所以征稅成本的提高與稅務機構設置有著密切的關系。
將國稅與地稅分設是分稅制財政體制下的一個制度創新，其積極的效應是調動了中央與地方的積極性，在一定程度上刺激了各地征稅效率的提高。但我國的分稅制改革是在特殊歷史條件下進行的，具有從計劃經濟體制向市場經濟體制轉軌的特徵。所以，國稅、地稅兩個系統在運行中也暴露出不少問題，其中重要的一條就是征稅成本較高。因為稅務機構設置間題屬於稅務資源配置問題，每增加一個組織或機構，就要配置相應的場所、人員、辦公設施等，無論是實物資源(如設備、經費等等)的配比構成，還是無形資源(如體制、法規、政策、信息等)的組織管理，最終必定會帶來征稅成本的上升。近年來，各地區稅務局紛紛建立自己的征稅大廳、稽查局，從而形成在同一地區有國稅、地稅兩個征稅大廳、兩個稽查局.不但增加了基建費用，使征稅成本增加，而且納稅人要分別到國稅、地稅兩個征稅大廳進行納稅申報。接受兩個稽查局的查處，也增加了納稅成本。
2，按行政區劃設置稅務機構也使征稅成本增加
在稅務機構的設置上，我國歷來是按照行政區劃設置的，一級政府設置一級稅務機關，與稅源狀況的聯系不大，不同的經濟規模、不同的稅源形成相同的稅務行政機構，從而出現在稅源不足、稅源比較分散的經濟欠發達地區稅務機構和稅務人員過剩，甚至收不抵支。這種稅源布局狀況雖然與我國的國情較為接近，但從征稅成本角度看，必然導致稅務機構設置過細，稅源分散，征稅成本增加。而發達國家的稅務機構一般是按經濟區域設置的，是根據業務分工和納稅人的分布情況來設置的，如同法國只有10個徵收中心、美國只有7個徵收中心一樣m，這種做法有利於促使稅務資源的投入與稅源結構緊密聯系起來，將有限的經濟資源投人到最佳領域或最急需的地方，提高稅務機關的集約化功能，從而降低單位稅金的成本含量。
(三)現行稅制體系不完善 稅收制度是影響征稅成本的重要因素，一般來說，科學合理的稅收制度，應該稅基寬泛，稅源充足，稅制簡便。易於征管，征管成本低。但我國稅收制度還不夠科學完善，主要表現在:
1.稅制設計缺乏科學性
決策失誤是最大的浪費，如果稅收制度設計不合理、不科學，則在稅制進人實施階段後，就會涌現大量新情況、新問題，為了解決這些問題，又不斷地發布新的補充規定，導致稅收制度零亂、分散。我國在稅收制度方面就存在這個問題，各個稅種的暫行條例規定一般比較籠統，缺乏可操作性，為了彌補這方面的缺陷，出台了各種實施細則、稅法解釋和補充規定，有的新規定出台後，舊規定並沒有廢除，屬於新規定里套老規定。非常復雜，甚至有的補充規定會與原有規定相脫節、相矛盾，比較典型的是個人所得稅，使征納雙方均無所適從。因此，必須不斷地學習、宣傳、解釋新的稅法規定，不斷地調整已經掌握的稅法知識。顯然稅法更新越頻繁，征稅成本也越高。
2.稅收制度較繁雜
稅制無論如何簡化，都必然存在征稅成本，但稅收制度的繁簡程度不同對征稅成本的影響不同。稅收制度越復雜，稅收的征管成本越高。因為，稅收法規越復雜，稅務機關必然要花費更多的時間、精力去學習稅法、宣傳稅法、執行稅法。內容繁雜、條款眾多的稅收法規，不僅使稅款的核定、徵收、稽查發生困難，還容易給納稅人提供逃避納稅的可乘之機，即納稅人逃避納稅的可能性大大增加，為了防止和減少納稅人逃避納稅義務，稅務機關就要加大人力、物力和財力的投人，導致征稅成本進一步增加，比較典型的也是個人所得稅(分項課征)。
縱觀我國的稅收歷史.早期的稅收稱為古老的直接稅，以人丁、土地為主要的征稅對象，因為這些稅種稅源比較穩定，可以保證國家的稅收收人，而另外一個重要原因，則是因為這些人頭稅、土地稅計算簡單，納稅人不容易逃避納稅義務，便於管理，易於徵收，其征稅成本較低。在現代經濟條件下，社會經濟關系日益復雜，稅收不僅是國家組織收人的重要工具，也是國家調節經濟的重要杠桿。稅收不僅要解決財政收人問題，還要兼顧社會公平與效率問題，稅收法規日益復雜化，征稅成本也不斷攀升。
3.稅收優惠不合理
稅收優惠是針對特定納稅人實行的一種稅收政策，是對征稅政策的逆向調節，如果運用合理，可以解決某些特殊問題，否則會起反作用。
我國目前的稅收優惠，可以說是「多如牛毛」，不僅每一個稅種的暫行條例里規定有稅收優惠，而且在實施細則中還有更詳細的稅收優惠，此外，還不時地出台一些臨時性稅收優惠。過多的稅收優惠，不僅直接減少了國家稅收收入，而且導致納稅人的稅收負擔不公平.如內外資企業所得稅，一些納稅人為減少這種不公平帶來的影響，會選擇避稅或偷稅，增加了稅務機關打擊避稅、偷稅的成本。
(四)征稅成本監督體系不完善 從我國的實際情況看，目前還沒有關於征稅成本信息披露方面的制度規定，征稅成本被各級征稅機關看作機密，不對外公布，即使是內部工作人員，一般也很難取得這些數據。
筆者認為，征稅機關作為政府行政機關，其經費來源為國家無償撥款，用的是納稅人的錢，但納稅人卻無從知道稅款是如何使用的。從我國每年公布的財政支出情況看，內容過於籠統，對稅款支出使用的信息披露不足，接受公眾監督的力度不夠。這種監督機制的不完善，一方面容易造成資金的無度使用，滋生貪污腐敗;另一方面，納稅人不了解稅款的使用情況，容易對納稅產生抵觸情緒。二者都會導致征稅成本的不斷增加。 控制征稅成本的有效途徑
❹ 做稅收籌劃有成本嗎都包括哪些成本
肯定有成本的。
要做好稅收籌劃，首先你要知道，稅收籌劃是一種事先行為，也就是企業做稅收籌劃是在企業稅務風險出現前去策劃的，並且你要知道稅收籌劃不單純是節稅，預控企業稅務風險才是最重要的。
如何做好企業稅收籌劃？
我們知道，稅務籌劃是每一個企業要做好的，特別是目前大環境下，各行各業產能過剩，企業利潤越來越低，從成本來看，企業必須通過稅務來降低成本，但是，合理合法做好稅務籌劃才是每一個企業應該要考慮的。
❺ 什麼是稅收成本稅收成本的概念
一、 稅收成本的涵義
稅收成本有廣義和狹義之分。廣義的稅收成本是指征納雙方在征稅和納稅過程（該過程開始於稅收政策的制定，結束於稅款的全額入庫）中所付出的一切代價（包括有形的和無形的）的總和，具體包括征稅成本、納稅成本及課稅負效應三個部分。狹義的稅收成本僅包括征稅成本。
（一） 征稅成本，指政府為取得稅收收入而支付的各種費用，包括直接成本和間接成本。（1）直接成本是指稅務部門的稅務設計成本（包括稅法及相關政策的設計和宣傳等）、稅收的徵收成本和開展納稅檢查並處理違規案件的查處成本這三個部分。（2）間接成本則是指社會各相關部門及團體、組織等為政府組織稅收收入而承擔的各項費用。
（二） 納稅成本，指納稅人為履行納稅義務所付出的耗費。納稅成本主要包括以下幾個方面：（1）按稅法要求進行稅務登記、建立賬冊及進行收入與成本的記錄和核算等的支出；（2）因申報納稅而聘請會計師或稅務顧問所花費的時間、精力和貨幣支出；（3）繳納稅款時所投入的人力、物力、財力及耗費的時間和精力；（4）為合理避稅進行稅務籌劃及發生稅務糾紛時聘請律師發生的支出。（5）因了解稅制而發生的學習成本。一般而言，納稅成本要比政府的征稅成本大的多。
（三） 課稅負效應，主要指政府課稅對經濟運行和納稅主體決策會產生不可避免的扭曲，從而造成超過政府稅收收入的額外經濟損失。如我國目前實行的生產型的增值稅，規定企業的固定資產投資不能抵扣進項稅額，則企業會因資本有機構成不同、材料投入和勞務投入比例的不同而承擔不同的稅負，從而造成資源配置的扭曲，阻礙企業的技術進步和產業升級。
❻ 我新到一個公司，為內資企業，有兩套賬，內賬竟然用含稅價入賬，讓我很疑惑。
內賬本來就是用含稅價的，進銷都是含稅價，交稅是直接進成本費用。
內賬反映的是企業資金的流入流出，是企業真實成本的體現，和會計核算要求是不一樣的。
希望能幫助到您！
❼ 稅收的成本包括哪些
稅收成本有廣義和狹義之分。廣義的稅收成本是指征納雙方在征稅和納稅過程（該過程開始於稅收政策的制定，結束於稅款的全額入庫）中所付出的一切代價（包括有形的和無形的）的總和，具體包括征稅成本、納稅成本及課稅負效應三個部分。狹義的稅收成本僅包括征稅成本。
❽ 中小企業兩賬合並的方法有哪些
中小企業兩賬合並的實用方法有哪些
大多數中小企業都存在兩套賬的問題，作為兩套賬的財務人員比較困惑，兩套賬應該怎麼做才能滿足管理者的需求，又能經得起審計、稅務等外部機構的檢查，書本上沒有答案，連網路上涉及這方面的知識也是比較零星的。下面是我為大家帶來的中小企業兩賬合並的實用方法，歡迎閱讀。
一、產生兩套賬的原因
1、企業管理的切實需要。企業管理者需要財務數據反映企業全面真實的情況，才能夠利用財務數據對企業進行管理監督考核，管理者對財務數據的需求會比稅務人員對數據的需要更為全面與細致。
2、企業發展的現實需要。民營企業特別是中小企業的原始積累多數是靠偷稅漏稅等手段來完成的。企業為了減少稅負，外賬採取少計收入，多記成本費用等方法編制了會計核算假賬。
3、中國是以票控稅的國家，實行以票控稅，實際上是不得已而為之。因為目前我國公民的納稅意識還不是很強，現金結算大量存在，稅務部門對稅收監控的手段很有限，不能完全掌握納稅人的真實的應稅收入等情況。稅收不能完全靠公民自覺申報，而必須用發票來掌控納稅人收入情況。通過以票控稅，達到加強稅收征管，保證國家財政收入及時足額入庫的目的。
很多中小民營企業公司就鑽以票控稅的漏洞，採取少開發票以達到少交稅的目的，公司普遍存在許多材料費用取不到發票。公司取不到發票就要納稅調增，所得稅25%，是增值稅一般納稅企業可能還面臨沒有進項抵扣問題。公司遇到這樣的情況，不得不採用兩套賬方式。
4、中國稅率和其他國家相比較，還是比較高的。根據online-accounting-degrees.net所搜集的數據，各國最高稅率由高到低排名如下。中國為45%，排名第9，與澳大利亞、德國、法國屬於同一水平。其他新興市場國家中，印度為30%、巴西為27.5%、俄羅斯為13%.兩套賬指的是管理賬(內賬)與稅務賬(外賬)兩套賬存在本身並不違法，因為企業對外提供的會計成果仍然是由符合法律規定核算的外賬產生，而內賬只是企業作為內部管理使用的備查賬簿而已。雖說企業通常編制兩個套賬並不是違法行為，但是外賬不符合相關法規要求產生偷稅漏稅、誤導會計信息使用者等後果就屬於違法行為，就變味成假賬了。
二、兩套賬怎麼做可以滿足管理者需求又可以應付外部審計、稅務人員的檢查
1、從公司的角度看賬的目標
內賬目標：
內賬的目標是反映企業實際收支的情況，是以收付實現制為主的流水賬。因此核算的重點是實質不是形式。
外賬目標：
外賬的目標是反映企業經營成果的情況，是以權責發生制為主的核算賬，核算的重點是形式不是實質，符合稅法的要求，尤其是以合法有效發票為准。
2、賬是怎麼來的?
記賬模式：原始憑證—記賬憑證(會計判斷)—會計賬薄—會計報表。
會計賬：業務「事實」—原始憑證—記賬憑證—明細(總、輔助)賬—會計報表
稅務賬：業務「事實」—發票明細+其他調整—納稅申報表.
從原理看，報表是賬簿的結果，賬簿是報表的過程，憑證是賬簿的基礎，記賬憑證是原始憑證的判斷記錄，原始憑證是記賬憑證的事實依據，如果改變原始憑證是可以改變報表的，理論上從憑證上做文章改變報表是可能的。
3、賬是怎麼看的?
(1)資本方：股東、券商——不能看賬本，只能看報表。外賬的報表比較關注報表的投資回報率，營收入增長性。會通過各項指標來推斷報表真實性，指標是否符合行業規則。
(2)金融方：銀行、小貸、典當——賬簿報表必看的，對大額項目特別關注，可以抽查憑證。比較關注往來款、資產負率、流動比、速動比。
(3)稅務局：國稅、地稅——賬簿報表必看，可以查看憑證。稅收評估指標體系評估指標體系分為10個基本指標，10個修正指標。指標的選取是根據各稅種納稅申報表、財務會計報表、第三方信息以及補充申報表中的項目和科目，通過財務分析、數理統計分析等方法演算成的特定分析指標。
(4)第三方：審計會計事務所查看憑證、賬簿、報表，通過核實科目余額以驗證報表的真實性現金：通過盤點的方式核實，審計部門可以通過實質情況和形式審核發現賬務存在的問題。銀行存款：通過函證的方式核實。
往來款：通過函證的方式核實存貨、固定資產通過盤點方式核實。
(5)管理層：老總、部門經理只能看報表和節選出來的重要指標，只看結果;對預算考核的指標特別重視
總經理：利率完成率
銷售經理：銷售達成率，應收賬款周轉率
人事經理：人員離職率，工資占銷售比率
營銷經理：營銷費用與銷售比率，營銷售費實際與預算比對
4、兩套賬怎麼做?
1)內外賬平行模式
企業真實報表=內賬報表
①對於正常的業務，如收入、成本、費用是有發票的憑證進行復印，原件作為外賬的記賬憑證，復印件
作為內賬的記賬憑證。
②先做內賬，內賬憑證做好後，經過測算把需要復印憑證按順序編號1、2、3……編好，並在內賬憑證
編好對應的編號，以方便通過內賬查找外賬憑證。
③復印憑證，需要發票，明細清單，憑證封面都需要復印嗎?根據財務管理需要而定，一般情況下只需復印憑證封面。
2)內賬加外賬模式
企業真實報表=內賬報表+外賬報表
①按發票區分做賬，有發票就往外賬做，沒有發票就往內賬做。內賬、外賬可以同時做。
②從業務上對內外賬做區分
3)一套賬數據調節模式，內賬由外賬調節而成。
企業真實報表=外賬表報+調整表格
①部分收入，人工費用等一些不方便入外賬的業務，根據憑證登記表格台賬。
②月底根據台賬登記科目余額表。
③外賬根據業務正常入賬。
三、兩套賬合並
(一)兩套賬合一的'背景
1、兩套賬風險大，公司管理人員花大量精力在防範稅收風險上，阻礙了公司的長遠發展;
1)兩套賬的企業數據，多數不敢跟管理層公開，企業管理層不清楚老闆是否掙錢.
2)股權激勵更無從談起.
3)假賬未必應付得了稅務稽查，可能遭到舉報(合作者、同行、小股東、員工……)老闆過著提心吊
膽的日子，分散了精力
4)假賬(兩套賬)未必少交稅，行業平均稅負可能會誤導多繳稅。
5)假賬(兩套賬)影響財富增長的速度。
2、公司有上市或者掛牌新三板的規劃，需要到資本市場引進風投必須一套賬;
新浪財經報道：2013年12月31日之前，新三板擁有343家掛牌企業;2014年，全年掛牌1221家;2015年，截止至12月29日，共掛牌3510家。目前，新三板一共掛牌5074家企業，超過主板和中小板、創業板家數之和。
3、營改增，結構性減稅，企業整體稅負在減輕;
1)「營改增」是一項減稅的政策。上海財稅部門的數據稱，試點一年來，企業整體稅負降幅約達10%?
2)從「營改增」試點內容來看，小規模納稅人稅負下降非常明顯，試點方案規定銷售額500萬作為分界點，銷售額小於500萬的企業可以選擇做一般納稅人還是小規模納稅人。一旦劃定為小規模納稅人，稅率就從原來營業稅的5%，降為增值稅簡易徵收的稅率3%，稅負下降超過40%.
3)今年5月1日起，「營改增」(營業稅改徵增值稅)試點范圍將擴大到建築業、房地產業、金融業、生活服務業。預計全年減輕企業和個人負擔5000多億元。
4、稅收征管會變得高效和規范。
1)社會信用體系建設的推進，沒有信用企業法人受到限制。工商和稅務已經同人民銀行個人信用徵信系統聯網!從2015年6月1號開始，公司注冊好以後，不報稅，不注銷，公司就會有信用污點。若有欠稅，企業法人會被禁止出境，飛機和高鐵出行受限制;
2)金稅三期是全國稅務系統十三五規劃的重點工程
(二)兩套賬合一需要增加的成本
1、稅收成本是大頭
1)流轉稅
流轉稅根據行業的不同一般是兩套賬銷售差異3%-5%
增值稅稅率，17%，13%，11%，6%，3%
在能取得進項的情況下，增值稅成本=未入賬的銷售毛利*稅率
營業稅稅率：3%，5%，5%-20%，
營業稅成本=未入賬的銷售*稅率
可以籌劃的空間
能開進項發票的成本費用一定要取得進項發票
高稅率和低稅率核算一定要分開
關注行業，項目的稅收優惠，合理籌劃
2)所得稅
內外賬之間的利潤差額的25%(高新企業15%)。不是高新企業看看本公司是否符合高新標准，小微企業所得稅減免。
比如某公司外賬200萬利潤，內賬600萬利潤，外賬已繳納所得稅200*25%=50(萬)，實際需繳納所得稅600*25%=150(萬)
3)企業員工工資高低決定個稅多少，企業適用七級超額累進稅。個稅，其中有一定的籌劃空間。
①利用公積金、社會保險、商業保險可以稅前例支進行個稅籌劃，財政部和國家稅務總局、保監會三部門發布《關於開展商業健康保險個人所得稅政策試點工作的通知》(下稱《通知》)，明確了31個城市率先試點實施商業健康保險個稅政策，在2016年不超過200元/月的標准內扣除。
②利用年獎對個稅進行籌劃(年終獎稅收籌劃表)
③利用通訊費、交通費等發票實報實銷的方式進行籌劃
4)其他稅種
城建與教育費附加，水利基金，印花稅等。
城建稅：7%(縣城5%)，計稅額為當期繳納的營業稅額+增值稅+消費稅
教育費附加：3%，計稅額為當期繳納的營業稅額+增值稅+消費稅
地方教育費附加：稅率各地不一，一般為1%—2%，計稅額為當期繳納的營業稅額+增值稅+消費稅
2、五險(包括養老保險、醫療保險、失業保險、工傷保險和生育保險，還有住房公積金)也不少
3、發票取得需要成本
1)兩套賬時未取得發票都往內賬做，現在要做到外賬必須取得發票。
2)前期資產購入時沒有發票，並賬可以按廢舊物資到稅務局代開的發票入賬。
3)原材料供應商未並賬前不開發票，可以和對方談，談得好一般增加銷售的2%-3%個點費用，也可能不用增加費用就可以取得發票。
4、合規成本
1)核算制度修訂
2)管理制度修訂
3)宣傳培訓、核算模式的改變等
4)兩賬合並是企業財務制度的規范和遺留問題的處理，合理規劃，不會額外增加成本。
(三)兩套賬合一的方法
1、內外賬平行模式的兩套賬合並
1)內外賬平行模式的兩套賬合並在三種兩套賬中合並起來最難。
2)需將前期沒有發票的成本費用設法取得發票，可以讓業務部門配合作，未開票的收入需要開票或做未開發票收入處理。
2、兩賬合並：分步到位法
1)分月逐步將未入賬的收入、成本、費用取得發票入外賬，當所有收入、成本、費用都入外賬的當月做為並賬的初始月份。
2)分步到位法適用於內賬業務量龐大的公司。這部份業務取得發票需要較長的時間，為了減少並賬取得發票的成本，比較穩妥的一種方式。
3、兩賬合一：一次性到位法
1)從並賬時間第一個月將所有未入賬的成本費用取得發票入賬，並做為並賬初始月。
2)一次性到位法適用於內賬業務量較小，這部分業務，並賬前就可以取得發票。
3)並賬初始月，月末對比外賬和內賬科目，並對內外賬差異進行處理。
4、遺留問題採取替代的方法
1)並賬的時可能會有遺留問題短時內得不到解決，比如高管不願意交個稅，有些業務取到發票，在這樣的情況下需要採取替代的方法
①薪金類：計算表+分配表——高薪企業常見操作手法，將薪金工資加入到研發費用中。
②材料類：領用表+更正審批表，財務部門根據需要倒擠計算材料領用需要，由懂業務的生產部門製造相應的報表。
③車輛消耗類：調度記錄匯總表。公司給高層領導的汽油補貼，可將他們的車直接轉到公司，在汽油費用報銷、員工個稅繳納、計提折舊等幾方面都有好處，離職時再買回來。
④吃喝玩樂類：會議通知+參會名單+簽到表+會議記錄
旅遊找異地旅行社安排接待，費用發票不馬上開出。在年底一次開，做會議費用的相關手續，全部作為會議費用支出。
2)為滿足合法合規需要又要真實反映業務行為，可在業務發生當時編制調整匯總表。
如：
①發生的各種費用找合法發票補充、薪金支出等，可以有意識的集中一個時間做，並編制調整匯總表，省時、清楚。
②公共關系支出：消費品行業、文化行業，送禮現象很常見，可以在領出款前制定審批單+領用單制度，防止舞弊，存貨環節設立虛擬倉庫，不要隨時記錄。編制調節匯總表時，可採用虛擬倉庫的調撥的方式。
③移庫等導致的損耗，定期品質檢查耗用、質量過期損耗、儲存破損、後期質量發現等導致「損耗」成品率、(材料)耗用率，真實的數據和虛擬的數據：根據行業不同採用不同的方法，如飲料、煙酒、食品、服裝等數量型企業，可在成品率上做文章，製造、電梯等機械企業，即重量型企業，可在物料消耗上做文章。兩賬合一的技巧與方法主要在表格上做輔助處理，多數軟體是不可能在賬上做雙重屬性的列示。
綜上所述，兩套賬是中小企業現實存在的情況，也是財務人員不得不面對的情況，怎樣能把兩套賬做的順暢，財務人員需要結合本公司的業務做出精心的籌劃與安排的。隨著兩套賬合並背景的出現，財務人員又不得不面對的另一個問題，也是兩套賬合並的問題，需要分析兩套賬合並的背景，兩套賬合需要增加的成本，公司歷史遺留問題怎麼處理，來確認兩套賬合並的方法。
;❾ 稅務成本與稅收成本是什麼關系呀，稅務成本的定義是什麼呀
稅務成本是相對於納稅人而言，企業有獲利就要納稅，這個道理，即使在美國和中國大陸都是不變的，在台灣，營業稅與營利事業所得稅是企業兩大稅務支出，營業稅是依據銷貨金額課稅，所以一分一毫都跑不掉，但是營所稅是根據稅務成本計算後的企業損益課稅，所以合理的結稅就是一門大學問了。對於稅捐單位來說，不是企業自己要繳多少稅就可以予以認定，企業除了必需要自行結算出銷貨成本外，更要編列稅務成本報表，並且要由會計師進行簽證，這樣才能夠申報營所稅。
而稅收成本是相對於稅務部門而言，稅收成本是國家稅務機關為取得稅收收入而支付的各種費用，包括稅務部門的機構設置、人員編制（辦公費用、工資）、人員培訓、稅法宣傳以及稅收的徵收成本和開展納稅檢查並處理違規案件的查處成本。
❿ 項目稅費成本包括哪些
會計中」相關稅費「一般是指根據這個應徵收的稅額，再按其一定比例徵收的附加稅費：
1.例如：「營業稅金及附加」這個科目包含了兩個方面的內容：
1）.根據營業收入徵收的營業稅額；
2）.根據徵收的營業稅額按一定比例徵收的附加稅費，
a).如城市維護建設稅=應交營業稅*7%；
b.)教育費附加=應交營業稅*3%；
C).地方教育費附加=應交營業稅*2%；等『。
3）.在會計分錄上的處理，就是要把當期應交的營業稅金及其他附加稅費都轉入「營業稅金及附加」這個科目，發生時做
借：營業稅金及附加
貸：應交稅費--應交營業稅；
貸：應交稅費-城建稅；
貸：應交稅費-教育費附加
貸：應交稅費-應交地方教育附加費 等。
4）.在月末結轉的時候將「營業稅金及附加」科目中的金額轉入「本年潤」的借方。「營業稅金及附加」科目月末無余額。
5）凡屬增值稅應稅業務的范圍，其營業稅金及附加費的計算依據是：企業的應交增值稅，賬務處理與分錄（3）的明細科目相同，但不同點是應交增值稅不在營業稅金及附加費科目核算。