① 什麼是稅收成本稅收成本的概念
一、 稅收成本的涵義
稅收成本有廣義和狹義之分。廣義的稅收成本是指征納雙方在征稅和納稅過程（該過程開始於稅收政策的制定，結束於稅款的全額入庫）中所付出的一切代價（包括有形的和無形的）的總和，具體包括征稅成本、納稅成本及課稅負效應三個部分。狹義的稅收成本僅包括征稅成本。
（一） 征稅成本，指政府為取得稅收收入而支付的各種費用，包括直接成本和間接成本。（1）直接成本是指稅務部門的稅務設計成本（包括稅法及相關政策的設計和宣傳等）、稅收的徵收成本和開展納稅檢查並處理違規案件的查處成本這三個部分。（2）間接成本則是指社會各相關部門及團體、組織等為政府組織稅收收入而承擔的各項費用。
（二） 納稅成本，指納稅人為履行納稅義務所付出的耗費。納稅成本主要包括以下幾個方面：（1）按稅法要求進行稅務登記、建立賬冊及進行收入與成本的記錄和核算等的支出；（2）因申報納稅而聘請會計師或稅務顧問所花費的時間、精力和貨幣支出；（3）繳納稅款時所投入的人力、物力、財力及耗費的時間和精力；（4）為合理避稅進行稅務籌劃及發生稅務糾紛時聘請律師發生的支出。（5）因了解稅制而發生的學習成本。一般而言，納稅成本要比政府的征稅成本大的多。
（三） 課稅負效應，主要指政府課稅對經濟運行和納稅主體決策會產生不可避免的扭曲，從而造成超過政府稅收收入的額外經濟損失。如我國目前實行的生產型的增值稅，規定企業的固定資產投資不能抵扣進項稅額，則企業會因資本有機構成不同、材料投入和勞務投入比例的不同而承擔不同的稅負，從而造成資源配置的扭曲，阻礙企業的技術進步和產業升級。
② 抵扣進項稅成本是什麼意思和抵扣進項稅額是不是一個意思
抵扣進項稅額是指企業在生產經營過程中購進原輔材料、銷售產品發生的稅額後，在計算應繳稅額時，在銷項增值稅中應減去的進項增值稅額，簡稱進項稅。進項稅就是購進貨物時所發生的稅金，可以和銷項稅抵，如進項稅多可做為留抵稅，用於以後月份抵，若銷項稅多則應向稅務部門交納稅款。
③ 淺談企業如何降低納稅成本
（一）強化稅收籌劃
1、企業組建籌劃
當企業繳納企業所得稅之後，股東在獲取股利時在對個人所得稅進行繳納時，企業合夥人以及業主則僅需要對個人所得稅進行繳納。而對於剛組建的企業，在企業運行之初就已經盈利時，所設立的子公司能夠享受到當地政府所提供的經營優惠以及稅收優惠。而如果其在運行初期就出現了虧損現象，那麼所組建的分公司則能夠對主公司的稅負起到一定的分擔與減輕的作用。
2、投資決策籌劃
在企業選擇注冊地時，需要選擇國際避稅地，而從國內范圍看來，則需要選擇稅負較輕的開發區、中西部地區以及經濟特區等。而當企業根據發展需求需要對分支機構進行建立時，則可以通過對稅款繳納法人公司的獨立計算以轉讓定價的方式開展稅收籌劃，在這種情況下，分公司則可以通過對匯總繳納與單獨繳納方式的選擇使企業在設立之初出現虧損抵減公司的應納稅所得額。
（二）加強稅務稽查
稅務稽查是現今我國稅務機關為了打擊偷稅行為所開展的一項有力舉措，對於企業來說，如何能夠使自己避免成為稅務稽查對象、如何免於稅務處罰、如何解決稅務稽查問題、如何正確的提供稽查資料等，都需要企業通過同稅務部門檢查工作的積極開展在對稅務檢查重點進行了解的基礎上對經營過程進行熟悉與掌握，並在此基礎上通過稅法籌劃的積極開展在更好規避涉稅風險的基礎上降低稅收成本。
（三）加強納稅意識
在企業發展的過程中，企業管理人員需要能夠對我國稅法產生全面的了解與掌握，在此基礎上能夠及時、足額、主動的依法申報、納稅，在對我國稅法遵守以及履行企業納稅義務的基礎上避免企業因為違反稅法規定而受到懲罰。
（四）開展內部審計
企業在日常工作開展的過程中，也需要能夠建立起完善的內部審計機構與審計制度，以此定期的對企業納稅核算、申報繳納以及對我國稅法制度進行履行的情況進行檢查。通過這種方式，則能夠在檢查、發現內部是否存在繳稅盲點的基礎上更好的實現企業稅務的繳納。
（五）加強稅企協調
對於稅收遵從成本來說，其具有著較強的彈性以及節稅空間，其中，稅企關系則是公共關系中非常重要、不可忽視的一個領域。通過企業對稅企關系的重視，對於自身納稅成本的減少也具有非常積極的促進作用。對此，就需要企業在日常工作中能夠通過同當地稅務機關的積極配合協作，在對當地稅收政策導向進行及時了解的基礎上對內部結構進行不斷的調整與優化，以此更好的降低稅收成本。
（六）重視風險控制
在現今復雜的市場環境下，稅務風險也隨之得到了提升，如果在工作中沒有對其產生認識、沒有做好應對，則可能在增大成本的同時增加稅務審計風險。對此，就需要企業管理人員日常能夠加強內部人員的財稅知識，通過稅務風險防範能力的提升降低稅收成本。
④ 為什麼要降低稅務成本
企業從事生產經營的目的就是獲取利潤的最大值。利潤的高低是受收入與成本決定的制約，而成本主要是由生產成本與稅務成本構成。生產成本降低的對面就可能是管理成本與技術成本的提高，且在一定時期達到一定程度後較難找到降低空間，繼而投資者與經營者就把主要的目光轉向降低稅務成本，將其作為重要的渠道來開辟。
一、降低稅務成本的中性形式
降低稅務成本的中性形式是指納稅義務人通過精心安排，利用稅法的漏洞或缺陷，規避或減輕其稅收負擔的非違法、不能受法律制裁的行為。從本質上看，它既不合法，亦不違法，而是處於合法與違法之間的狀態，即「非違法」，通常稱其為「避稅」。
避稅行為產生的直接後果是減輕了納稅義務人的稅收負擔，使其獲得了更多的可支配收入；國家稅收收入減少，將導致國民收入的再分配。納稅人有權依據法律「非不允許」進行選擇和決策。國家針對避稅活些動暴露出的稅法的不完備、不合理，採取修正、調整舉措，也是國家擁有的基本權力，這正是國家對付避稅的惟一正確的辦法。如果用非法律的形式去矯正法律上的缺陷，只會帶來不良的後果。因此，國家不能藉助行政命令、政策、紀律、道德、輿論來反對、削弱、責怪避稅。
（一）避稅產生的客觀原因
避稅產生的主觀原因是利益的驅動，避稅形成的客觀原因主要有以下幾個方面：
1.稅收法律、法規和規章本身的漏洞。如納稅義務人定義上的可變通性、課稅對象金額上的可調整性、稅率上的差別性、起征點與各種減免稅的存在誘發避稅。
2.法律觀念的加強，促使人們尋求合法途徑實現減輕稅收負擔的目的。在「人治」大於「法治」的稅收環境中，納稅人會傾向於用金錢賄賂政府官員、用美色引誘政府官員、用人情軟化稅務官員、靠背景和托關系向稅務人員施壓等不正當途徑來達到減輕稅負的目的。
3.納稅義務人避稅行為的國際化，促使國際避稅越來越普遍。產生國際避稅的原因是沉重稅收負擔、激烈的市場競爭、各國稅收管轄權的選擇和運用不同、各國間課稅的程度和方式不同、各國稅制要素的規定不同、各國避免國際重復征稅方法不同、各國稅法實施有效的程度不同、其他非稅收方面法律上的不同。
（二）避稅的特徵
避稅與偷稅相比具有以下幾大特徵：
1.非違法性。避稅是以「非違法」手段來規避或減輕稅收負擔的，它沒有違法，從而不能採用像對待逃稅行為那樣的法律制裁。對避稅，只能採取堵塞稅法漏洞，加強稅收征管等反避稅措施。事實上，究竟何為「非法」，何為「非違法」，何為「合法」，完全取決於一國的國內法律，沒有超越國界的法律的統一標准。在一國為非法的事，也許到另一國卻成了合法的事。因此，離開了各國的具體法律，很難從一個超脫的國際觀點來判斷哪一項交易、哪一項業務、哪一種情況是非法的。
2.高收益性。避稅是一種非違法行為，它一定能給納稅人帶來極大的經濟效益，並且與違法行為的偷稅的風險性極不相同，避稅基本上可以說極低風險或無風險。
3.策劃性。由於避稅涉及企業生產經營的各個方面，況且現行的稅法制度和征管水平也在不斷提高，因此要做好非違法的避稅，一定要有策劃意識。首先，要了解稅法，尊重稅法;其次，要了解稅法的漏洞或缺陷及征管中的漏洞；再次，要對自己的企業經營進行妥善安排，使之符合避稅的要求;最後，要精通財務會計知識和其他法律知識，才不致於將避稅變成了逃稅。
受經濟利益的驅動，一些經營者鋌而走險採取了降低稅務成本的偷稅等非法形式。偷稅，即逃稅或稱稅收欺詐，國際財政文獻局《國際稅收辭匯》上的解釋為「偷稅一詞指的是以非法手段逃避稅收負擔，即納稅人繳納的稅少於他按規定應納的稅收。偷稅可能採取匿報應稅所得或應稅交易項目，不提供納稅申報，偽造交易事項，或者採取欺詐手段假報正確的數額」。《征管法》第六十三條規定：納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，是偷稅。從上述定義可以看出，「偷稅」的基本特徵有兩個；一是非法性，即偷稅是一種違法行為；二是欺詐性，也就是說，偷稅的手段往往是不正當的。這與避稅完全不同。
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⑤ 稅負成本是什麼意思
所謂稅負成本，既是企業因納稅而產生的成本。因稅收的無償性，使之呈現出企業經營純現金流出的特性，成為企業運營的一種外在成本；稅收的強制性，使之成為企業的法定義務，不管經營者願不願意，你都必須按時足額地繳納。納稅人與征稅者的利益沖突任何時候都不可能完全消除。這就使得公司的財富管理離不開稅負。公司各類經營業務隨時隨地都涉及稅負成本核算問題。
由於企業經營內容不同、主體性質不同，以及所處的環境不同，其所納的稅種和稅負水平不盡一致，甚至差別會很大。一般說來，主要相關的稅種有增值稅、營業稅、消費稅、關稅、所得稅、房產稅、土地增值稅、資源稅、印花稅、車船稅、附加稅等十餘種。幾乎每一種稅對應一部稅法，規則繁多且常有修改和變化，納稅人稍不留神就可能犯規。一犯規就要被處罰，所以，實際上大多數納稅人不可避免地還要承擔一種因違規而繳納的額外稅負。因此，企業稅負大致可將其分為四大部分：
一是基本稅負或稱剛性稅負，這是企業運營必須繳納的最低稅負。這部分稅負是企業無論怎麼做都無法迴避的。
二是選擇性稅負，即企業通過相關政策的選擇性利用可以規避或減免的稅負。
比如同樣是私營企業、如果你選擇成立公司制企業。那麼，你的投資獲利不僅要繳納25%的公司所得稅，且公司的稅後利潤分配給投資者
個人時，還需要繳納20%的個人投資收益所得稅。
而如果你選擇成立合夥制企業，則無需繳納公司所得稅，僅需繳納個人投資收益所得稅，稅率為20%。所以，公司制企業的每一元稅前盈利共需繳納0.4元所得稅，即相當於所得稅率40%，而合夥企業的一元錢稅前盈利僅需繳納0.2元所得稅，即所得稅率僅20%，故兩者的差異即為選擇性稅負。
三是彈性稅負，即通過一定的技術處理可依法規避的稅負。
比如，商場促銷活動，假如你採取全部商品八折優惠促銷，那麼，100元商品按80元出售，當然也就只按80元計繳增值稅，在不考慮進項稅的前提下每100元商品應納的增值稅約為11.62元。
如果你選擇買100元商品贈送20元的其他等價商品。那麼，按稅法規定，這20元贈送的禮品也同樣要繳納增值稅，即你得按120元含稅銷售額繳納增值稅摺合每100元商品要繳納增值稅約17.44元，其中相差的5.81元增值稅就屬於彈性稅負。
換句話說，這類稅負是由於納稅人自身的業務操作手法不同而引起的稅負差異。
四是超額稅負或違規受罰的額外稅負，即由於涉稅違規而受罰所繳納的滯納金或罰款。
本質上這不是稅款在公司的財務核算和稅負統計中，這部分也不包括在稅額數據中，它只是納稅人在稅務處理上的違約成本。但從稅負分析的邏輯聯繫上看，它依然應屬於稅負成本之一。
如果把稅負比作汽車的油耗，那麼，從甲地到乙地你開最省油的車、走最短的路線、用最佳的駕駛技術所產生的油耗，就是剛性的或基本的油耗數，走不同路線和開不同車型帶來的油耗差異就是選擇性油耗，不同駕駛員走同一路線，開同一車型所產生的油耗差異就是彈性油耗，當然走錯了路所帶來的多餘油耗就是額外油耗。用這種通俗的比喻去理解稅負成本的構成，就可以很清楚地知道什麼樣的稅負是最能節約的。
⑥ 稅務成本與稅收成本是什麼關系呀，稅務成本的定義是什麼呀
稅務成本是相對於納稅人而言，企業有獲利就要納稅，這個道理，即使在美國和中國大陸都是不變的，在台灣，營業稅與營利事業所得稅是企業兩大稅務支出，營業稅是依據銷貨金額課稅，所以一分一毫都跑不掉，但是營所稅是根據稅務成本計算後的企業損益課稅，所以合理的結稅就是一門大學問了。對於稅捐單位來說，不是企業自己要繳多少稅就可以予以認定，企業除了必需要自行結算出銷貨成本外，更要編列稅務成本報表，並且要由會計師進行簽證，這樣才能夠申報營所稅。
而稅收成本是相對於稅務部門而言，稅收成本是國家稅務機關為取得稅收收入而支付的各種費用，包括稅務部門的機構設置、人員編制（辦公費用、工資）、人員培訓、稅法宣傳以及稅收的徵收成本和開展納稅檢查並處理違規案件的查處成本。
⑦ 節稅與節約成本的區別是什麼
節約成本是減少成本，以期提高利潤率
節稅是通過稅收策劃，以期減少稅收，有可能會以增加成本的方式進行
⑧ 如何降低稅收成本
減少稅收的方法：
1.尋找稅收優惠政策，中央的或者地方的，看公司符合不符合，比如高新技術企業，所得稅15%就可以了；
2.在賬務處理時，如果票據上看不太出來，就盡量往勞保費之類的沒有超支的，少做福利費、業務招待費等事情。
⑨ 成本除以1減稅率是什麼意思
減半徵收稅 成本除以（1-稅率）表示的是你的含稅價，也就是你給別人一個價，這個價是按這個價交稅8%再加上成本的和，
成本乘以（1+稅率）表示的是成本與成本所支付的稅的和
按你這個說法，你應該給客戶含稅是：成本除以（1-稅率）2017年以來，國家持續推進減稅降費，全年減負將在1萬億元以上。4月份國務院常務會出台了6項減稅政策，受到廣泛關注，其中多項政策將於7月1日開始實施。
組合發力支持「雙創」和減負
「此次推出的一攬子減稅政策，有利於激發市場活力、擴大有效供給，有利於增強市場主體創新動力、提高全要素生產率。」國家稅務總局所得稅司司長鄧勇表示，歸納起來，此次推出的6項減稅政策是由「1+4+6」構成的系列減稅政策。
據悉，「1」是1項增值稅簡並稅率政策。「4」是4項新增所得稅減稅政策，包括擴大享受企業所得稅優惠小微企業范圍、提高科技型中小企業研發費用加計扣除比例、開展創業投資企業和天使投資個人有關稅收政策試點、推廣商業健康保險個人所得稅稅前扣除試點政策等。「6」是指6項執行到期後今年延續執行的稅收政策，包括物流企業大宗商品倉儲設施用地城鎮土地使用稅政策、有線電視收視費增值稅政策、農村金融稅收政策等。
「此次減稅新政策聚焦供給側結構性改革，是支持『雙創』以及為企業減負增效的重要舉措。」鄧勇表示，6項減稅政策組合發力，做到了貨物和勞務稅、所得稅、財產行為稅三大類稅種的全覆蓋，從種類規模上看，前所未有。
鄧勇介紹，6項減稅政策內涵十分豐富，相關文件對許多關乎納稅人的方面作了明確說明，便於納稅人精準享受優惠。
比如，創業投資企業和天使投資個人有關稅收試點政策，不僅涉及創業投資企業和天使投資個人，也涉及初創科技型企業，相關的條件設定和管理要求也作了詳細規定。
「在創新創業領域，稅收通過系統而有針對性的優惠政策在促進研發投入、在提升產業結構和提高全要素生產率方面發揮重要作用。」中國社科院財經戰略研究院研究員張斌說。
不同的政策，申報節點和享受時點可能不一樣，納稅人需高度關注。鄧勇舉例，小微企業享受優惠政策的時間從2017年1月1日開始，由於小微企業是按季度預繳，由於一季度預繳期已過，因此，2017年7月二季度預繳申報時，可以直接計算享受優惠。2017年一季度預繳時應享受未享受減半征稅政策而多預繳的企業所得稅，在以後季度應預繳的企業所得稅稅款中抵減。
簡並稅率直接惠及民生
【(9)減稅收成本是什麼意思擴展閱讀】為繼續推進營改增改革，自今年7月1日起，取消13%的稅率檔，改革後形成17%、11%、6%三檔稅率結構。
當前，國際稅收競爭日益激烈，不論是契合國內經濟發展形勢，減輕實體經濟負擔、保持經濟穩定增長，還是應對國際減稅競爭，未來一個時期，減稅降負將成為我國稅收政策調整的大方向。
「從國際增值稅發展實踐來看，為了實現增值稅稅收中性的目標，各國逐漸追求更為簡明的增值稅稅制，簡並稅率、減少優惠、拓寬稅基已經成為增值稅發展的趨勢和主流。」稅務總局貨物和勞務稅司副司長林楓說。
「簡並稅率政策對納稅人最直接的影響就是降低稅負，可以有效盤活企業的現金流，提高企業擴大再生產能力。同時，通過稅負轉嫁和傳導機制，對消費者也會起到減負作用。」林楓表示。
張斌認為，此次簡並稅率有利於更好地發揮增值稅公平、中性的稅制優勢，為讓市場在資源配置中發揮決定性作用，奠定良好的稅制環境。
「取消13%一檔稅率，稅率結構簡並至17%、11%、6%三檔，主要考慮是，13%稅率適用於農產品、圖書、報刊、雜志等與民生密切相關的消費品，化肥、農葯、農機等農業生產資料，以及天然氣等工業生產資料，取消此檔稅率並下調至11%，體現了國家對農業、民生領域的稅收支持。」林楓說。
稅優健康險要認准「識別碼」
根據新政，從今年7月1日起，商業健康保險個人所得稅稅前扣除試點政策將推至全國。「這次推廣商業健康保險個人所得稅稅前扣除政策，主要是為了推動多層次醫療體系構建、進一步改善人民群眾健康保障水平。」鄧勇說。
政策規定從7月1日起，取得工資薪金、連續性勞務報酬的個人，以及從事個體工商戶生產經營的個體工商戶業主、對企事業單位承包承租經營的承包承租經營者和合夥企業的個人合夥人，這幾類人群購買符合規定的商業健康保險產品，一年最多可以在個人所得稅稅前扣除2400元/年（200元/月）。
鄧勇提示，享受商業健康保險稅收優惠是有規定條件的，與現在市場上普通的商業健康保險有區別，最突出的就是這個保險在購買時會生成一個特殊的稅優識別碼。所以，有沒有這個稅優識別碼就是能不能享受政策優惠的關鍵。
一旦購買了這個保險，要盡快把發票、保險單等憑證交給任職或支付勞務報酬的單位財務。「對採取核定征稅方式的個體工商戶來說，也能享受這個政策。」鄧勇說。
此外，國務院決定擴大享受企業所得稅優惠的小型微利企業范圍，自2017年1月1日至2019年12月31日，將小型微利企業年應納稅所得額上限由30萬元提高到50萬元，符合這一條件的小型微利企業所得稅減半計算應納稅所得額，並按20%優惠稅率繳納企業所得稅。
鄧勇表示，本次減半征稅政策調整後，「資產總額」「從業人數」以及所從事的行業等指標符合小型微利企業標準的企業，年度應納稅所得額在30萬元至50萬元之間的，將成為主要受益群體
⑩ 稅收成本是什麼科目
稅收學.
廣義的稅收成本是指征納雙方在征稅和納稅過程(該過程開始於稅收政策的制定,結束於稅款的全額入庫)中所付出的一切代價(包括有形的和無形的)的總和,具體包括征稅成本、納稅成本及課稅負效應三個部分。