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成本進項稅額轉出怎麼做賬務處理

發布時間: 2022-08-12 03:22:39

A. 當月進項稅額轉出怎麼做會計分錄

當月進項稅額轉出怎麼做會計分錄?
本文講述的是關於當月進項稅額轉出怎麼做會計分錄的有關問題,相關的會計分錄小K已在文中為大家進行了整理,希望能給你帶來幫助。
發生需要轉出時:
借:庫存商品(在建工程、原材料、銷售費用) 。
貸:應交稅金--應交增值稅(進項稅轉出)。
月底進行結轉時:
借:應交稅法-應交增值稅(進項稅轉出)。
貸:應交稅費-應交增值稅(未交增值稅)。
進項稅額轉出主要是發生以下情況:
1、納稅人購進的貨物及在產品、產成品發生非正常損失。
2、納稅人購進的貨物或應稅勞務改變用途,如用於非應稅項目(在建工程)、免稅項目或集體福利與個人消費等。
3、進項稅額轉出就是將不可抵扣的進項稅額(前期已經入賬)轉出到對應的存貨成本里。
本文講述的是關於當月進項稅額轉出怎麼做會計分錄的有關問題,相關的會計分錄小K已在文中為大家進行了整理,希望能給你帶來幫助。
發生需要轉出時:
借:庫存商品(在建工程、原材料、銷售費用) 。
貸:應交稅金--應交增值稅(進項稅轉出)。
月底進行結轉時:
借:應交稅法-應交增值稅(進項稅轉出)。
貸:應交稅費-應交增值稅(未交增值稅)。
進項稅額轉出主要是發生以下情況:
1、納稅人購進的貨物及在產品、產成品發生非正常損失。
2、納稅人購進的貨物或應稅勞務改變用途,如用於非應稅項目(在建工程)、免稅項目或集體福利與個人消費等。
3、進項稅額轉出就是將不可抵扣的進項稅額(前期已經入賬)轉出到對應的存貨成本里。

B. 進項稅額轉出怎麼計算會計分錄怎麼做

進項稅額轉出如何計算?
所謂增值稅進項稅額轉出是將那些按稅法規定不能抵扣,但購進時已作抵扣的進項稅額如數轉出,在數額上是一進一出,進出相等。那麼進項稅額轉出如何計算呢?一起跟小K往下看吧!
1.有關政策規定。能夠准確計算企業原抵扣進項稅額的,按原抵扣進項稅額結轉進項稅額轉出;無法准確確定進項稅額的,一律按當期實際成本計算結轉應該轉出的進項稅額。所謂實際成本包括進價、運費、保險費及其它有關費用。
2.進項稅額轉出的計算
(1)若原外購貨物全部成本據按增值稅專用發票抵扣了進項稅額,則按需要轉出進項稅額的外購貨物賬面成本乘以外購貨物適用增值稅稅率計算轉出。
(2)若原外購貨物全部成本按支付價款乘抵扣率抵扣了進項稅額,則按據需轉出進項稅額的外購貨物的賬面成本&pide;(1-抵扣率)×抵扣率計算轉出。
(3)若原外購貨物是根據多種憑證抵扣的進項稅額,為了最大限度的體現公平,可以需轉出進項稅額的外購貨物的賬面成本×綜合抵扣率計算結轉進項稅額轉出。
其中綜合抵扣率=本期外購貨物全部進項稅額&pide;本期外購貨物全部成本×100%
(4)在產品、產成品發生非正常損失,可按以下辦法計算結轉進項稅額轉出。
非正常損失的在產品或產成品成本×(本期在產品、產成品當中外購貨物成本&pide;本期在產品、產成品全部成本)×外購貨物或應稅勞務綜合抵扣率
(5)兼營免稅項目或非應稅項目(不包括固定資產在建工程)而無法明確劃分不得抵扣進項稅額的,可按以下辦法計算結轉進項稅額轉出。
不得抵扣的進項稅額=當期全部進項稅額×(當期免稅項目銷售額、非應稅項目營業額合計&pide;當期全部銷售額、營業額合計)
(6)外商投資企業兼營出口與內銷,不能單獨核算或劃分不清出口貨物進項稅額的,可按以下辦法計算結轉進項稅額轉出。
出口貨物不得抵扣的進項稅額=當期全部進項稅額×(當期出口免稅貨物銷售額&pide;當期全部銷售額)
(7)因購買貨物而從銷售方取得的各種形式的返還資金,可按以下辦法計算應沖減的進項稅額。
當期應沖減的進項稅額=當期取得的返還資金×所購貨物適用增值稅稅率
(三)進項稅額及進項稅額轉出的檢查及處理
1.嚴格審核抵扣進項稅額的原始憑證。
若企業將不符合規定的原始憑證作為抵扣進項稅額的依據,則應做以下賬務調整:
借:原材料等(或以前年度損益調整)
貸:應交稅金——增值稅檢查調整
2.通過對“原材料”、“包裝物”、“低值易耗品”等賬戶的貸方摘要欄進行檢查發現問題。
具體辦法是檢查上述賬戶貸方摘要欄,追查企業外購材料的用途,明確企業是否存在非生產、銷售用料,並與”應交稅金——應交增值稅”貸方進項稅額轉出欄相核對,確定企業賬面是否已經結轉進項稅額轉出,轉出金額是否正確。
所謂增值稅進項稅額轉出是將那些按稅法規定不能抵扣,但購進時已作抵扣的進項稅額如數轉出,在數額上是一進一出,進出相等。那麼進項稅額轉出如何計算呢?一起跟小K往下看吧!
1.有關政策規定。能夠准確計算企業原抵扣進項稅額的,按原抵扣進項稅額結轉進項稅額轉出;無法准確確定進項稅額的,一律按當期實際成本計算結轉應該轉出的進項稅額。所謂實際成本包括進價、運費、保險費及其它有關費用。
2.進項稅額轉出的計算
(1)若原外購貨物全部成本據按增值稅專用發票抵扣了進項稅額,則按需要轉出進項稅額的外購貨物賬面成本乘以外購貨物適用增值稅稅率計算轉出。
(2)若原外購貨物全部成本按支付價款乘抵扣率抵扣了進項稅額,則按據需轉出進項稅額的外購貨物的賬面成本&pide;(1-抵扣率)×抵扣率計算轉出。
(3)若原外購貨物是根據多種憑證抵扣的進項稅額,為了最大限度的體現公平,可以需轉出進項稅額的外購貨物的賬面成本×綜合抵扣率計算結轉進項稅額轉出。
其中綜合抵扣率=本期外購貨物全部進項稅額&pide;本期外購貨物全部成本×100%
(4)在產品、產成品發生非正常損失,可按以下辦法計算結轉進項稅額轉出。
非正常損失的在產品或產成品成本×(本期在產品、產成品當中外購貨物成本&pide;本期在產品、產成品全部成本)×外購貨物或應稅勞務綜合抵扣率
(5)兼營免稅項目或非應稅項目(不包括固定資產在建工程)而無法明確劃分不得抵扣進項稅額的,可按以下辦法計算結轉進項稅額轉出。
不得抵扣的進項稅額=當期全部進項稅額×(當期免稅項目銷售額、非應稅項目營業額合計&pide;當期全部銷售額、營業額合計)
(6)外商投資企業兼營出口與內銷,不能單獨核算或劃分不清出口貨物進項稅額的,可按以下辦法計算結轉進項稅額轉出。
出口貨物不得抵扣的進項稅額=當期全部進項稅額×(當期出口免稅貨物銷售額&pide;當期全部銷售額)
(7)因購買貨物而從銷售方取得的各種形式的返還資金,可按以下辦法計算應沖減的進項稅額。
當期應沖減的進項稅額=當期取得的返還資金×所購貨物適用增值稅稅率
(三)進項稅額及進項稅額轉出的檢查及處理
1.嚴格審核抵扣進項稅額的原始憑證。
若企業將不符合規定的原始憑證作為抵扣進項稅額的依據,則應做以下賬務調整:
借:原材料等(或以前年度損益調整)
貸:應交稅金——增值稅檢查調整
2.通過對“原材料”、“包裝物”、“低值易耗品”等賬戶的貸方摘要欄進行檢查發現問題。
具體辦法是檢查上述賬戶貸方摘要欄,追查企業外購材料的用途,明確企業是否存在非生產、銷售用料,並與”應交稅金——應交增值稅”貸方進項稅額轉出欄相核對,確定企業賬面是否已經結轉進項稅額轉出,轉出金額是否正確。

C. 進項稅額轉出怎麼進行賬務處理

銷貨方把你公司已經認證抵扣的進項發票作廢了導致你公司接收的發票不能抵扣,嚴格地說不是進項稅轉出,而是原來的已抵扣的進項稅沖回,分錄:
借:其他應收款——待抵扣稅款
431.54
借:應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
-431.54
取得對方重新開具的發票後:
借:應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
431.54
貸:其他應收款——待抵扣稅款
431.54
如無法重新取得發票:
借:管理費用——修理費
431.54
貸:其他應收款——待抵扣稅款
431.54

D. 請問進項稅轉出怎樣做賬務處理

進項稅額轉出的賬務處理:貨物用於集體福利和個人消費的賬務處理,借:應付職工薪酬-職工福利費,貸:原材料,應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出),貨物發生非正常損失的賬務處理:借:待處理財產損溢-待處理損失,貸:庫存商品,應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)

E. 進項稅如何轉出,如何做帳務處理

進項稅轉出怎樣做賬務處理?
我國增值稅實行進項稅額抵扣制度,但企業購進的貨物發生非正常損失(非經營性損失),以及將購進貨物改變用途,其抵扣的進項稅額應通過“應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)”科目轉入有關科目,不予以抵扣。小編整理了進項稅額轉出的賬務處理是什麼?
1.不做納稅調整
借:應交稅金-應交增殖稅-已交稅金
貸:應交稅金-應交增殖稅-進項稅額轉出
補繳稅金
借:應交稅金-應交增殖稅-進項稅額轉出
貸:銀行存款
2.做納稅調整
借:以前年度損益調整
貸:應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出
借:應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出
貸:銀行存款
借:應交稅金-應繳所得稅
貸:以前年度損益調整
借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調整
我國增值稅實行進項稅額抵扣制度,但企業購進的貨物發生非正常損失(非經營性損失),以及將購進貨物改變用途,其抵扣的進項稅額應通過“應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)”科目轉入有關科目,不予以抵扣。小編整理了進項稅額轉出的賬務處理是什麼?
1.不做納稅調整
借:應交稅金-應交增殖稅-已交稅金
貸:應交稅金-應交增殖稅-進項稅額轉出
補繳稅金
借:應交稅金-應交增殖稅-進項稅額轉出
貸:銀行存款

F. 進項稅轉出會計處理

1、不做納稅調整

借:應交稅金-應交增殖稅-已交稅金

貸:應交稅金-應交增殖稅-進項稅額轉出

補繳稅金

借:應交稅金-應交增殖稅-進項稅額轉出

貸:銀行存款

2、做納稅調整

借:以前年度損益調整

貸:應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出

借:應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出

貸:銀行存款

借:應交稅金-應繳所得稅

貸:以前年度損益調整

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

(6)成本進項稅額轉出怎麼做賬務處理擴展閱讀:

進項稅額轉出的計算:

1、有關政策規定。能夠准確計算企業原抵扣進項稅額的,按原抵扣進項稅額結轉進項稅額轉出;無法准確確定進項稅額的,一律按當期實際成本計算結轉應該轉出的進項稅額。所謂實際成本包括進價、運費、保險費及其它有關費用。

2、進項稅額轉出的計算

(1)若原外購貨物全部成本據按增值稅專用發票抵扣了進項稅額,則按需要轉出進項稅額的外購貨物賬面成本乘以外購貨物適用增值稅稅率計算轉出。

(2)若原外購貨物全部成本按支付價款乘抵扣率抵扣了進項稅額,則按據需轉出進項稅額的外購貨物的賬面成本÷(1-抵扣率)×抵扣率計算轉出。

(3)若原外購貨物是根據多種憑證抵扣的進項稅額,為了最大限度的體現公平,可以需轉出進項稅額的外購貨物的賬面成本×綜合抵扣率計算結轉進項稅額轉出。

其中綜合抵扣率=本期外購貨物全部進項稅額÷本期外購貨物全部成本×100%

(4)在產品、產成品發生非正常損失,可按以下辦法計算結轉進項稅額轉出。

非正常損失的在產品或產成品成本×(本期在產品、產成品當中外購貨物成本÷本期在產品、產成品全部成本)×外購貨物或應稅勞務綜合抵扣率

(5)兼營免稅項目或非應稅項目(不包括固定資產在建工程)而無法明確劃分不得抵扣進項稅額的,可按以下辦法計算結轉進項稅額轉出。

不得抵扣的進項稅額=當期全部進項稅額×(當期免稅項目銷售額、非應稅項目營業額合計÷當期全部銷售額、營業額合計)

(6)外商投資企業兼營出口與內銷,不能單獨核算或劃分不清出口貨物進項稅額的,可按以下辦法計算結轉進項稅額轉出。

出口貨物不得抵扣的進項稅額=當期全部進項稅額×(當期出口免稅貨物銷售額÷當期全部銷售額)

(7)因購買貨物而從銷售方取得的各種形式的返還資金,可按以下辦法計算應沖減的進項稅額。

當期應沖減的進項稅額=當期取得的返還資金×所購貨物適用增值稅稅率。

G. 進項稅轉出的會計分錄怎麼做

「進項稅額轉出」會計分錄的做法如下:

(1)發生需要轉出時:

借:庫存商品(在建工程、原材料、銷售費用) ;

貸:應交稅金--應交增值稅(進項稅轉出)。

(2)月底進行結轉時:

借:應交稅法-應交增值稅(進項稅轉出);

貸:應交稅費-應交增值稅(未交增值稅)。

(7)成本進項稅額轉出怎麼做賬務處理擴展閱讀:

為了核算企業應交增值稅的發生、抵扣、進項轉出、計提、交納、退還等情況,應在「應交稅金」科目下設置「應交增值稅」和「未交增值稅」兩個明細科目。

一般納稅人在「應交稅金—應交增值稅」明細賬的借、貸方設置分析項目,在借方分析欄內設「進項稅額」、「已交稅金」、「轉出未交增值稅」等項目;在貸方分析欄內設「銷項稅額」、「出口退稅」、「進項稅額轉出」、「轉出多交增值稅」等項目。

一般納稅人在應交稅金下設置「未交增值稅」明細賬,將多繳稅金從「應交增值稅」的借方余額中分離出來,解決了多繳稅額和未抵扣進項稅額混為一談的問題,使增值稅的多繳、未繳、應納、欠稅、留抵等項目一目瞭然,為申報表的正確編制提供了條件。

「進項稅額」專欄,記錄企業購入貨物或接受應稅勞務而支付的、准予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。企業購入貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額,用藍字登記;退回所購貨物應沖銷的進項稅額,用紅字登記。