⑴ 增值稅專用發票已認證但不抵扣如何做賬
不打算抵扣已經認證的進項稅，做進項稅轉出處理，可抵扣的進項稅多，應交稅費就是負數。
具體做法如下：
1、收到進項：借：應交稅費—應交增值稅（進項稅）。
2、開出增值稅發票：
貸：應交稅費—應交增值稅（銷項稅），銷項 - 進項 = 本月應該交稅金（銷項和進項在「應交稅費—應交增值稅」一個賬戶上，余額可能是正數或負數。月末都要將余額轉入：應交稅費—未交增值稅，月末，應交稅費—應交增值稅 科目余額應該是0）。
3、如果，月末《應交稅費—應交增值稅》科目余額是正數（余額在貸方）則：
借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅費—未交增值稅。
4、如果，月末《應交稅費—應交增值稅》科目余額是負數做相反分錄，如果月末《應交稅費—未交增值稅》余額在借方說明該余額要下月留抵；如果月末《應交稅費—未交增值稅》余額在貸方說明該余額就是本月要交稅的數額。
5、交稅後：
借：應交稅費—未交增值稅—已交增值稅
貸：銀行存款。
(1)不可抵扣成本轉出怎麼做賬擴展閱讀：
應交稅費的主要賬務處理：
應交增值稅
1、企業采購物資等，按可抵扣的增值稅額，借記本科目（應交增值稅——進項稅額），按應計入采購成本的金額，借記「材料采購」，「在途物資」或「原材料」，庫存商品」等科目，
按應付或實際支付的金額，貸記「應付賬款」、「應付票據」、「銀行存款」等科目。購入物資發生的退貨，做相反的會計分錄。
由運輸單位造成的采購物資短缺，運輸單位予以全額賠償的，應借記「銀行存款」等科目，貸方按這部分物資的價款由「待處理財產損益」轉出，按這部分物資的增值稅由「應交稅費---應繳增值稅（進項稅額轉出）」予以轉出。
2、銷售物資或提供應稅勞務，按營業收入和應收取的增值稅額， 借記「應收賬款」、「應收票據」、「銀行存款」等科目，按專用發票上註明的增值稅額，
貸記本科目（應交增值稅——銷項稅額），按實現的營業收入，貸記「主營業務收入」、「其他業務收入」科目。發生的銷售退回，做相反的會計分錄。
3、實行「免、抵、退」的企業，按應收的出口退稅額，借記「其他應收款」科目，貸記本科目（應交增值稅——出口退稅）。
4、企業本月交納本月的增值稅，借記本科目（應交增值稅——已交稅金）， 貸記「銀行存款」科目。
5、企業本月月底有未交增值稅，借記本科目（應交增值稅——轉出未交增值稅），貸記：應交稅費——未交增值稅。下月繳納時，借記應交稅費——未交增值稅 ，貸記銀行存款。
6、小規模納稅人以及購入材料不能取得增值稅專用發票的，發生的增值稅應計入材料采購成本，借記「材料采購」、「在途物資」等科目，貸記「銀行存款」等科目。
⑵ 進項發票無法抵扣，怎麼做賬
企業在取得增值稅專用發票時，由於使用商品使用在不能丟的項目上，不能抵扣，但可以認證，認證以後做進行稅額轉出即可。
⑶ 稅務局不允許抵扣的成本,分錄怎麼做
如果是采購普通發票無法認證，全部進存貨成本:
借:原材料/庫存商品。
貸:銀行存款。
如果是專用發票已經認證抵扣，作進項稅轉出:
借:主營業務成本。
貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅轉出)
如果是非正常損失，也要轉出:
借:待處理財產損溢--待處理流動資產損溢。
⑷ 不能抵扣的增值稅專用發票 該如何做賬
1、不能抵扣的增值稅專用發票，發票票面上的價稅合計金額計入相應的成本或費用當中。
比如：
（1）食堂購入固定資產（用於福利的不能抵扣）價稅合計117000
借：固定資產 117000
貸：銀行存款 117000
（2）給職工發紙巾 2340
借：管理費用——職工福利費2340（價稅合計）
貸：銀行存款 2340
2、以下情況增值稅的進項稅不得抵扣：
（1）用於非增值稅應稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務；
（2）非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務；
（3）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務；
（4）國務院財政、稅務主管部門規定的納稅人自用消費品；
（5）前4項規定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用；
已抵扣進項稅額的購進貨物或者應稅勞務，發生前述5種情形的（免稅項目、非應稅勞務除外），應將該項購進貨物或者應稅勞務的進項稅額從當期發生的進項稅額中扣減。無法確定該項進項稅額的，按當期實際成本計算應扣減的進項稅額。
（6）小規模納稅人不得抵扣進項稅額。但是，一般納稅人取得由稅務所為小規模納稅人代開的增值稅專用發票，可以將專用發票上填寫的稅額作為進項稅額計算抵扣；
（7）進口貨物，在海關計算繳納進口環節增值稅額（海關進口增值稅專用繳款書上註明的增值稅額）時，不得抵扣發生在中國境外的各種稅金（包括銷項稅額）；
（8）因進貨退出或折讓而收回的進項稅額，應從發生進貨退出或折讓當期的進項稅額中扣減。
（9）按簡易辦法徵收增值稅的，不得抵扣進項稅額。
另外：《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》（財稅〔2016〕36號）有關事項的規定：原值稅一般納稅人購進服務、無形資產或者不動產，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：（6）購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。
⑸ 發票不能抵扣進項轉出財務怎麼處理
1、產品尚在的，轉入產品成本
借：
原材料
貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅轉出
2、產品已銷，結轉補記主營業務成本
借：
主營業務成本
貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅轉出
⑹ 不能抵扣的增值稅發票認證後轉出怎麼做賬
是的
當月認證抵扣一定要入當月賬，稅局會比對出來的，
如果有增值稅借方余額證明留抵額大可以以後月份繼續抵扣
⑺ 關於增值稅抵扣問題，允許抵扣怎麼做賬務處理，不允許抵扣又怎麼處理
可以抵扣，分錄如下：
借：原材料/庫存商品
應交稅費——應交增值稅——進項稅
貸：銀行存款/庫存現金/應付賬款
不可以抵扣，分錄如下：
借：原材料/庫存商品
貸：銀行存款/庫存現金/應付賬款
只有取得增值稅專用發票才可以進行抵扣。
(7)不可抵扣成本轉出怎麼做賬擴展閱讀：
增值稅抵扣條件：
根據增值稅暫行條例及其實施細則規定，准予從銷項稅額中抵扣的進項稅額限於下列增值稅扣稅憑證上註明的增值稅額。
（1）一般納稅人購進貨物或接受應稅勞務的進項稅額，為從銷售方取得的增值稅專用發票上註明的增值稅額。
（2）一般納稅人進口貨物的進項稅額，為從海關取得的完稅憑證上過明的增值稅額。即一般納稅人銷售進口貨物時，可以從銷項稅額中抵扣的進項稅額為從海關取得的完稅憑證上註明的增值稅額。
（3） 一般納稅人向農業生產者購買免稅農業產品或向小規模納稅人購買農業產品，准予按照買價和13%的扣除率計算進項稅額抵扣。其計算公式為：進項稅額= 買價*扣除率。